某知名公司财务管理制度

1、第一节总总则第二十四四条为加加强财务务管理，根据国国家有关关法律、法规及及财务制制度，结结合公司司具体情情况，制制定本制制度。第二十五五条财务务管理工工作必须须在加强强宏观控控制和微微观搞活活的基础础上，严严格执行行财经纪纪律，以以提高经经济效益益，壮大大企业经经济实力力为宗旨旨。第二十六六条财务务管理工工作要贯贯彻“勤俭办办企业”的方针针，勤俭俭节约，精打细细算，在在企业经经营中制制止铺张张浪费和和一切不不必要的的开支，降低消消耗，增增加积累累。第二十七七条公司司及全资资下属公公司、企企业（含含51%股权的的全资、内联企企业）的的财务工工作，都都必须执执行本制制度。其其他中外外合资合合作及内

2、内联企业业参照本本制度执执行。第二节财财务机构构与会计计人员第二十八八条公司司及下属属独立核核算的公公司、企企业设置置独立的的财务机机构。非非独立核核算的单单位配备备专职财财务人员员。第二十九九条公司司部会计计师。公司设计计划财务务部。计计划财务务部设部部长、副副部长。下属独立立核算的的公司、企业设设财务部部。财务务部设部部长、副副部长计划财务务部及各各财务部部，根据据业务工工作需要要配备必必要的会会计人员员。第三十条条总会计计师协助助总经理理管理好好整个系系统的财财务会计计工作，对全系系统的财财务会计计工作负负责。总会计师师主要职职责如下下： 1.执执行公司司章程和和股东大大会、董董事会的的

3、决议，主持编编制并签签署公司司的财务务计划、信贷计计划和会会计报表表等，落落实完成成计划的的措施，对执行行中存在在的问题题提出改改进措施施，指导导各项财财务活动动，考核核生产经经营成果果，对总总经理负负责并报报告工作作； 2.审审查公司司基建、投资、贸易等等发展项项目及重重要经济济合同，对可行行性报告告提出评评估意见见； 3.负负责全系系统的资资金融通通调拔决决策工作作，经总总经理或或董事会会签署后后执行。 4.审审核下属属公司、企业投投资和效效益的计计算方案案； 5.编编制公司司员工工工资、奖奖金、福福利方案案和股东东分红派派息方案案； 6.监监督全系系统的财财务管理理和活动动； 7.监监督

4、全系系统的财财务部门门和会计计人员执执行国家家的财经经政策、法令、制度和和遵守财财经纪律律，制止止不符合合财经法法令、不不讲经济济效益、不执行行计划和和违反财财经纪律律的事项项； 8.对对各级财财务人员员的调动动、任免免、晋升升、奖惩惩等提出出建议、评定，总经理理批准后后执行； 9.负负责搞好好全系统统财务人人员的培培训工，断提高高财会人人员的素素质和业业务水平平； 10.签署下下属公司司、企业业的1000万元元以下贷贷款担保保书。第三十一一条计划划财务部部是公司司的财务务主管部部门，除除做好本本部门各各项业务务工作外外，负责责从业务务上对下下属各级级财务部部门和会会计人员员进行领领导、指指导

5、、检检查、监监督。第三十二二条计划划财务部部部长领领导计划划财务部部的工作作，在总总经理和和总会计计师领导导下主持持公司的的财务工工作。计划财务务部部长长的主要要职责是是： 1.主主持计划划财务部部的工作作，领导导财务人人员实行行岗位责责任制，切实地地完成各各项会计计业务工工作； 2.执执行总经经理和总总会计师师有关财财务工作作的决定定，控制制和降低低公司的的经营成成本，审审核监督督资金的的动用及及经营效效益，按按月、季季、年度度向总会会计师、总经理理、董事事会提交交财务分分析报告告； 3.筹筹划经营营资金，负责公公司资金金使用计计划的审审批、报报批和银银行借、还款工工作； 4.定定期或不不定

6、期地地组织会会计人员员对下属属公司、企业进进行财务务检查，监督下下属公司司、企业业执行财财经纪律律和规章章制度； 5.协协助总会会计师编编制各种种会计报报表，主主持公司司的财产产清查工工作； 6.参参与公司司发新项项目、重重大投资资、重要要经济合合同的可可行性研研究。第三十三三条计划划财务部部副部长长协助部部长工作作，负责责公管的的财务管管理工作作。第三十四四条下属属公司、企业的的财务部部设部长长，在经经理领导导下主持持本单位位的财务务工作。财务部部部长的的主要职职责是： 1.主主持财务务部的工工作，领领导财会会人员完完成各项项会计业业务的工工作； 2.制制订财务务计划，搞好会会计核算算，及时

7、时、准确确、完整整地核算算生产经经营成果果，考核核计划执执行情况况，定期期提供数数据、资资料和财财务分析析报告； 3.参参与投资资、重大大经济合合同的可可行性研研究； 4.负负责编制制会计报报表，主主持清查查财产； 5.执执行财经经法令、制度、决定，坚持原原则，增增收节支支，提高高经济效效益； 6.监监督、检检查资金金使用、费用开开支及财财产管理理，严格格审核原原始凭证证及帐表表、单证证，杜绝绝贪污、浪费及及不合理理开支。第三十五五条财务务部副部部长协助助部长工工作，负负责分管管的财务务工作。第三十六六条各级级财务部部门都必必须建立立稽查制制度。出纳员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入

8、、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。第三十七七条财会会人员都都要认真真执行岗岗位责任任制，各各司其，互相配配合，如如实反映映和严格格监督各各项经济济活动。记帐、算算帐、报报帐必须须做到手手续完备备，内容容真实，数字准准确，帐帐目清楚楚，日清清月洁，按期报报帐。第三十八八条各级级领导必必须切实实保障财财会人员员依法行行使职权权和履行行职责。第三十九九条财会会人员在在办理会会计事务务中，必必须坚持持原则，照章办办事。对对于违反反财经纪纪律和财财务制度度的事项项，必须须拒绝付付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行，并及时时向上级级财务部部门报告告。公司支持持财务人人员坚持持原则，按财务务制度办办事。严

9、严禁任何何人对敢敢于坚持持原则的的财会人人员进行行打击报报复。公公司对敢敢于坚持持原则的的财会人人员予以以表扬或或奖励。第四十条条财会人人员力求求稳定，不随便便调动。财会人员员调动工工作或因因故离职职，必须须与接替替人员办办理交接接手续，没有办办清交接接手续的的，不得得离职，亦不得得中断会会计工作作。被撤销、合并单单位的财财会人员员，必须须会同有有关人员员编制财财立、资资金、债债权债务务移交清清册，办办理交接接手续。移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、帐目目、款项项、公章章、实物物及未了了事项等等。移交交接接必须监监交。下下属公司司、企业业一般财财会人员员的交接接，由本本单位领

10、领导会同同财务部部部长进进行监交交；财务务部部长长的交接接，由计计划帐务务部部长长会同本本单位领领导进行行监交；计划财财务部部部长的交交接，由由总经理理会同总总会计师师进行监监交。第三节会会计核算算原则及及科目报报表第四十一一条公司司执行中华人人民共和和国会计计法、会计计人员职职权条例例、企业会会计准则则和企业财财务通则则等法法律法规规关于会会计核算算一般原原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。第四十二二条公司司采用国国家规定定的会计计制度的的会计科科目和会会计报表表，并按按有关的的规定办办理会计计事务。第四十三三条记帐帐方法采采用借贷贷记帐法法。

11、记帐帐原则采采用权责责发生制制。以人人民币为为记帐位位币。人人民币同同其他货货币折算算，按国国家规定定的会计计制度规规定办理理。海外外企业应应选定一一种货币币为记帐帐本位币币。第四十四四条合资资企业所所发生的的债权、债务、收益和和费用等等应按实实际收付付的货币币记帐，同时应应选用一一种货币币为本位位币，将将所有外外币折合合成本位位币记帐帐和编制制财务报报表。第四十五五条一切切会计凭凭证、帐帐簿、报报表中各各种文字字记录用用中文记记载，必必要时可可用外国国文字旁旁述；数数目字用用阿拉伯伯数字记记载。记记载、书书写必须须使用钢钢笔，不不得用铅铅笔及圆圆珠笔书书写。第四十六六条公司司对公司司资本坚坚

12、持资本本确定、资本充充实的原原则。第四十七七条公司司各单位位收益与与费用的的计算，实行分分级核算算，按部部设帐。对同一时时期的各各项收入入及与其其相关联联的成本本、费用用都必须须在同一一时期内内反映，如应付付工资、应提折折旧等均均按规定定时间进进行，不不应提前前或延后后。第四十八八条公司司采用的的会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，非董董事会同同意，任任何人不不得随意意改变。第四十九九条凡与与公司合合作经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出资方方式，在在规定期期限内投投入资本本。具体体如下： 1.以以现金投投资的，应以收收到或顾顾入开户户银行的的日期和和金额作作为

13、记帐帐依据； 2.以以厂房、设备、原材料料等实物物投资的的，应按按合同规规定并经经检验核核实的实实物清单单、金额额、收到到实物的的日期作作为记帐帐依据； 3.以以专有技技术、专专利权等等无形资资产作投投资的，应以合合同规定定的金额额和日期期为记帐帐依据； 4.各各方交付付的出资资额，应应由政府府批准的的注册会会计师事事务所验验证，出出具验资资报告后后，据以以发给出出资证明明。第五十条条公司向向其他单单位投出出的资金金，应按按投出时时交付的的金额记记帐，所所发生的的收益和和损失，应在投投资损益益科目中中入帐，在利润润表中单单独反映映。第五十一一条公司司对境外外的投资资或在境境外购置置房屋等等固定

14、资资产，必必须经董董事会批批准后方方可行。第五十二二条长期期借款的的利息支支出，应应根据使使用单位位用款时时间计算算利息。第五十三三条公司司以单价价20000元以以上、使使用年限限1年以上上的资产产为固定定资产，分为55大类： 1.房房屋及其其他建筑筑物； 2.机机器设备备； 3.电电子设备备（如手手提程控控电话机机、复印印机、电电传机等等）； 4.运运输工具具； 5.其其他设备备。第五十四四条各类类固定资资产折旧旧年限为为： 1.房房屋及建建筑物335年； 2.机机器设备备（含室室内装修修）100年； 3.电电子设备备、运输输工具55年； 4.其其他设备备5年。固定资产产以不计计留残值值提取

15、折折旧。固固定资产产提完折折旧后仍仍可继续续使用的的，不再再计提折折；提前前报废的的固定资资产要补补提足折折旧。第五十五五条购入入的固定定资产，以进价价加运输输、装卸卸、包装装、保险险等费用用作为原原价。需需安装的的固定资资产，还还应包括括关税及及工商税税等。作作为投资资的固定定资产，应以投投资协议议约定的的价格为为原价。第五十六六条固定定资产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘亏、报废及及固定资资产的计计价，必必须严格格审查，按规定定经批准准后，于于年度决决算时处处理完毕毕。 1.盘盘盈的固固定资产产，以重重置完全全价值作作为原价价，按新新旧的程程度估算算累计折折旧入帐帐，原价价减累计计折旧

16、后后的差额额转入公公积金。 2.盘盘亏的固固定资产产，应冲冲减原价价和累计计折旧，原价减减累计折折旧后的的差额作作营业外外支出处处理。 3.报报废的固固定资产产的变价价收入（减除清清理费用用后的净净额）与与固定资资产净值值的差额额，其收收益转入入公积金金，其损损失作营营业外支支出处理理。 4.公公司对固固定资产产的购入入、出售售、清理理、报废废及内部部转移等等都要办办理会计计手续，并设置置固定资资产明细细帐进行行核算。第五十七七条凡单单项债权权（不论论境内外外）帐龄龄超过11年仍未未回收时时，各核核算单位位按年度度提取110%的的比例提提取坏帐帐准备金金。第五十八八条公司司主要的的会计报报表有

17、如如下几种种： 1.资资产负债债表（年年、季、月）； 2.损损益表（年、季季、月）； 3.股股息红利利分配方方案（年年度）； 4.财财务状况况变动表表（年度度）； 5.专专用基金金明细表表（半年年）； 6.固固定资产产增减变变化表（月）； 7.银银行贷款款增减变变化表（月）； 8.现现金出纳纳月终盘盘存表（月）； 9.提提取坏帐帐准备金金明细表表（月）； 10.应收、应付和和预付款款项明细细表（月月）。第四节资资金、现现金、费费用管理理第五十九九条计划划财务部部和各财财务部要要加强对对资产、资金、现金及及费用开开支的管管理，防防止损失失，杜绝绝浪费，良好运运用，提提高效益益。第六十条条银行帐帐

18、户必须须遵守银银行的规规定开设设和使用用。银行行帐户只只供本单单位经营营业务收收支结算算使用，严禁出出借帐户户供外单单位或个个人使用用，严禁禁为外单单位或个个人代收收代支、转帐套套现。第六十一一条银行行帐户的的帐号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。第六十二二条银行行帐户印印鉴的使使用实行行3章分管管并用制制。即：财务章章由出纳纳保管，经理私私章和会会计私章章由本人人各自保保管，不不准由11人统一一保管使使用。印印鉴保管管人临时时出差时时由其委委托他人人代管。第六十三三条银行行帐户往往来应逐逐笔登记记入帐，不准多多笔汇总总记帐，也不准准以收顶顶支记帐帐。各单单位应按按月与银银行对帐帐单核

19、对对，未达达收支，应作出出调节表表逐笔调调节平衡衡。第六十四四条财会会人员办办理信汇汇、电汇汇、票汇汇（含自自带票汇汇）、转转帐支付付等付出出款项，一律凭凭付款审审批单办办理。付付款审批批单应附附入付款款凭证记记帐备查查。付款审批批单由项项目经办办人负责责办理报报批。会会款审批批权限如如下：属属预付货货款、定定金的，10万元元以下的的（含110万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；100万元以以上至330万元元的（含含30万元元）由总总会计师师审批；30万元元以上至至50万元元的（含含50万元元）由总总会计师师和主管管副总经经理或总总经理助助理共同同审批；50

20、万元元以上至至1000万元的的（含1100万万元）由由总经理理审批；1000万元以以上的由由董事长长审批。属贸易易货款的的，1000万元元以下的的（含1100万万元）由由下属公公司、企企业正、副经理理和财务务部部长长共同审审批；1100万万元以上上至2000万元元的（含含2000万元）由总会会计师审审批；2200万万元以上上至3000万元元的（含含3000万元）由总会会计师和和主管副副总经理理或总经经理助理理共同审审批；3300万万元以上上至5000万元元的（含含5000万元）由总经经理审批批；5000万元元以上的的由董事事长审批批。属自自带汇票票的，110万元元以下的的（含110万元元）由下

21、下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部长共同同审批；10万元元以上至至50万元元的（含含50万元元）由总总会计师师审批；50万元元以上至至1000万元的的（含1100万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；1000万元元以上至至2000万元的的（含2200万万元）由由总经理理审批；2000万元以以上的由由董事长长审批。属购置置、维修修固定资资产的，3万元以以下的（含3万元）由下属属公司、企业正正、副经经理和财财务部部部长共同同审批；3万元以以上至110万元元的（含含10万元元）由总总会计师师审批；10万元元至1000万元元的（含含1000万元）由总经经理审批批

22、；1000万元元以上的的由董事事长审批批。属房房地产开开发和工工业项目目的，按按已批准准的合同同的规定定付款。汇出境境外的资资金，外外贸企业业的经理理、副经经理和财财务部部部长可共共同审批批5万美元元的（含含5万美元元）资金金，其余余：100万美元元以下的的（含110万美美元）由总会会计师审审批；110万至至20万美美元的（含200万美元元）由总总会计师师和主管管副总经经理或总总经理助助理共同同审批；20万至至50万美美元的（含500万美元元）由总总经理审审批；550美元元以上的的由董事事长审批批。同一项目目（含同同一笔贸贸易）应应按合计计总额报报批，不不准为逃逃避审批批而分列列报批、支付。报

23、上级审审批的项项目，上上报单位位应先提提出初审审意见；由总经经理、董董事长审审批的，先报总总会计师师审查。对违反上上述规定定的付款款，财务务人员有有权且必必须拒绝绝支付，并及时时向上级级请求处处理。应提折旧旧等均按按规定时时间进行行，不应应提前或或延后。第四十八八条公司司采用的的会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，非董董事会同同意，任任何人不不得随意意改变。第四十九九条凡与与公司合合作经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出资方方式，在在规定期期限内投投入资本本。具体体如下： 1.以以现金投投资的，应以收收到或顾顾入开户户银行的的日期和和金额作作为记帐帐依据； 2.

24、以以厂房、设备、原材料料等实物物投资的的，应按按合同规规定并经经检验核核实的实实物清单单、金额额、收到到实物的的日期作作为记帐帐依据； 3.以以专有技技术、专专利权等等无形资资产作投投资的，应以合合同规定定的金额额和日期期为记帐帐依据； 4.各各方交付付的出资资额，应应由政府府批准的的注册会会计师事事务所验验证，出出具验资资报告后后，据以以发给出出资证明明。第五十条条公司向向其他单单位投出出的资金金，应按按投出时时交付的的金额记记帐，所所发生的的收益和和损失，应在投投资损益益科目中中入帐，在利润润表中单单独反映映。第五十一一条公司司对境外外的投资资或在境境外购置置房屋等等固定资资产，必必须经董

25、董事会批批准后方方可行。第五十二二条长期期借款的的利息支支出，应应根据使使用单位位用款时时间计算算利息。第五十三三条公司司以单价价20000元以以上、使使用年限限1年以上上的资产产为固定定资产，分为55大类： 1.房房屋及其其他建筑筑物； 2.机机器设备备； 3.电电子设备备（如手手提程控控电话机机、复印印机、电电传机等等）； 4.运运输工具具； 5.其其他设备备。第五十四四条各类类固定资资产折旧旧年限为为： 1.房房屋及建建筑物335年； 2.机机器设备备（含室室内装修修）100年； 3.电电子设备备、运输输工具55年； 4.其其他设备备5年。固定资产产以不计计留残值值提取折折旧。固固定资产

26、产提完折折旧后仍仍可继续续使用的的，不再再计提折折；提前前报废的的固定资资产要补补提足折折旧。第五十五五条购入入的固定定资产，以进价价加运输输、装卸卸、包装装、保险险等费用用作为原原价。需需安装的的固定资资产，还还应包括括关税及及工商税税等。作作为投资资的固定定资产，应以投投资协议议约定的的价格为为原价。第五十六六条固定定资产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘亏、报废及及固定资资产的计计价，必必须严格格审查，按规定定经批准准后，于于年度决决算时处处理完毕毕。 1.盘盘盈的固固定资产产，以重重置完全全价值作作为原价价，按新新旧的程程度估算算累计折折旧入帐帐，原价价减累计计折旧后后的差额额转入公

27、公积金。 2.盘盘亏的固固定资产产，应冲冲减原价价和累计计折旧，原价减减累计折折旧后的的差额作作营业外外支出处处理。 3.报报废的固固定资产产的变价价收入（减除清清理费用用后的净净额）与与固定资资产净值值的差额额，其收收益转入入公积金金，其损损失作营营业外支支出处理理。 4.公公司对固固定资产产的购入入、出售售、清理理、报废废及内部部转移等等都要办办理会计计手续，并设置置固定资资产明细细帐进行行核算。第五十七七条凡单单项债权权（不论论境内外外）帐龄龄超过11年仍未未回收时时，各核核算单位位按年度度提取110%的的比例提提取坏帐帐准备金金。第五十八八条公司司主要的的会计报报表有如如下几种种： 1

28、.资资产负债债表（年年、季、月）； 2.损损益表（年、季季、月）； 3.股股息红利利分配方方案（年年度）； 4.财财务状况况变动表表（年度度）； 5.专专用基金金明细表表（半年年）； 6.固固定资产产增减变变化表（月）； 7.银银行贷款款增减变变化表（月）； 8.现现金出纳纳月终盘盘存表（月）； 9.提提取坏帐帐准备金金明细表表（月）； 10.应收、应付和和预付款款项明细细表（月月）。第四节资资金、现现金、费费用管理理第五十九九条计划划财务部部和各财财务部要要加强对对资产、资金、现金及及费用开开支的管管理，防防止损失失，杜绝绝浪费，良好运运用，提提高效益益。第六十条条银行帐帐户必须须遵守银银行

29、的规规定开设设和使用用。银行行帐户只只供本单单位经营营业务收收支结算算使用，严禁出出借帐户户供外单单位或个个人使用用，严禁禁为外单单位或个个人代收收代支、转帐套套现。第六十一一条银行行帐户的的帐号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。第六十二二条银行行帐户印印鉴的使使用实行行3章分管管并用制制。即：财务章章由出纳纳保管，经理私私章和会会计私章章由本人人各自保保管，不不准由11人统一一保管使使用。印印鉴保管管人临时时出差时时由其委委托他人人代管。第六十三三条银行行帐户往往来应逐逐笔登记记入帐，不准多多笔汇总总记帐，也不准准以收顶顶支记帐帐。各单单位应按按月与银银行对帐帐单核对对，未达达收支，

30、应作出出调节表表逐笔调调节平衡衡。第六十四四条财会会人员办办理信汇汇、电汇汇、票汇汇（含自自带票汇汇）、转转帐支付付等付出出款项，一律凭凭付款审审批单办办理。付付款审批批单应附附入付款款凭证记记帐备查查。付款审批批单由项项目经办办人负责责办理报报批。会会款审批批权限如如下：属属预付货货款、定定金的，10万元元以下的的（含110万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；100万元以以上至330万元元的（含含30万元元）由总总会计师师审批；30万元元以上至至50万元元的（含含50万元元）由总总会计师师和主管管副总经经理或总总经理助助理共同同审批；50万元元以上至至10

31、00万元的的（含1100万万元）由由总经理理审批；1000万元以以上的由由董事长长审批。属贸易易货款的的，1000万元元以下的的（含1100万万元）由由下属公公司、企企业正、副经理理和财务务部部长长共同审审批；1100万万元以上上至2000万元元的（含含2000万元）由总会会计师审审批；2200万万元以上上至3000万元元的（含含3000万元）由总会会计师和和主管副副总经理理或总经经理助理理共同审审批；3300万万元以上上至5000万元元的（含含5000万元）由总经经理审批批；5000万元元以上的的由董事事长审批批。属自自带汇票票的，110万元元以下的的（含110万元元）由下下属公司司、企业业

32、正、副副经理和和财务部部长共同同审批；10万元元以上至至50万元元的（含含50万元元）由总总会计师师审批；50万元元以上至至1000万元的的（含1100万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；1000万元元以上至至2000万元的的（含2200万万元）由由总经理理审批；2000万元以以上的由由董事长长审批。属购置置、维修修固定资资产的，3万元以以下的（含3万元）由下属属公司、企业正正、副经经理和财财务部部部长共同同审批；3万元以以上至110万元元的（含含10万元元）由总总会计师师审批；10万元元至1000万元元的（含含1000万元）由总经经理审批批；1000万元元以

33、上的的由董事事长审批批。属房房地产开开发和工工业项目目的，按按已批准准的合同同的规定定付款。汇出境境外的资资金，外外贸企业业的经理理、副经经理和财财务部部部长可共共同审批批5万美元元的（含含5万美元元）资金金，其余余：100万美元元以下的的（含110万美美元）由总会会计师审审批；110万至至20万美美元的（含200万美元元）由总总会计师师和主管管副总经经理或总总经理助助理共同同审批；20万至至50万美美元的（含500万美元元）由总总经理审审批；550美元元以上的的由董事事长审批批。同一项目目（含同同一笔贸贸易）应应按合计计总额报报批，不不准为逃逃避审批批而分列列报批、支付。报上级审审批的项项目

34、，上上报单位位应先提提出初审审意见；由总经经理、董董事长审审批的，先报总总会计师师审查。对违反上上述规定定的付款款，财务务人员有有权且必必须拒绝绝支付，并及时时向上级级请求处处理。第六十五五条根据据已获批批准签订订的合同同付款的的，应严严格按合合同规定定的期限限付出，不得早早付或迟迟付，也也不准改改变支付付方式和和用途，非经收收款单位位书现正正式委托托，也不不准改变变收款单单位（人人）凡委托其其他单位位（人）代付款款的，一一律上报报总经理理批准。第六十六六条各单单位应建建立资金金回笼情情况的跟跟踪制度度。凡付付出款（物）55万元以以上的，各单位位财务必必须逐项项跟踪基基1资金回回笼情况况，并按

35、按月汇总总后上报报计划财财务部、总会计计师和总总经理。对到期期的应收收资金，各单位位应督促促经办人人员及时时催收；发现问问题的，应及时时上报请请示处理理。第六十七七条各单单位库存存现金不不得超过过30000元，超过部部分当天天下午存存入银行行。禁止止坐支营营来收入入现金。第六十八八条一切切现金往往来，必必须收付付有凭据据，严禁禁口说为为凭。第六十九九条严禁禁代外单单位或私私人转帐帐套现和和大额度度（50000元元以上）支付往往来或贸贸易现金金。严禁禁各单位位私设小小钱柜。第七十条条严禁将将公款存存入私人人帐户，违者按按贪污论论处。第七十一一条现金金日记帐帐必须用用固定一一本帐，严禁使使用两本本

36、帐或帐帐外有帐帐。第七十二二条各单单位会计计每月终终要会同同出纳员员盘点现现金库存存一次，保证钞钞帐相符符。盘点点表应随随同会计计报表一一起上报报。第七十三三条领用用空白支支票，必必须注明明限额、日期、用途及及使用期期限，并并视金额额大小按按第六十十四条审审批规定定报批。所有空空白支票票及作废废支票均均必须存存放保险险柜内。严禁空空白支票票在使用用前先盖盖上印章章。第七十四四条正常常的办公公费用开开支，必必须有正正式发票票，印章章齐全，经手人人验收人人签外，经经理理或其授授权人批批准后方方能报销销付款。第七十五五条商品品运杂费费、保管管费、包包装费、介绍费费、手续续费等，必须注注明商品品批次及

37、及购销发发票号码码，经经经理批准准后才能能报销。其中对对介绍费费和手续续费，经经办人还还须另付付合同书书和说明明报批：20000元以以下的由由下属公公司、企企业经理理审批，20000元至至1万元的的由总会会计师审审批，11万元以以上的由由总经理理审批。第七十六六条业务务费实行行包干制制，按实实现利润润的比例例提取，由经理理掌握使使用。提提取的比比例由总总经理确确定。提提取后应应专款专专用，不不得私分分、贪污污。公司本部部各部、室的业业务费，由各部部、室部部长（主主任）审审核，110000元以下下抒总会会计师审审批报销销，10000元元以上的的由总会会计师签签署后报报总经理理审批报报销。公司本部

38、部员工的的差旅费费，由各各部、室室部长（主任）审核，20000元以以下的由由部会计计师审批批报销，20000元以以上的由由总会计计师签署署后报总总经理审审批报销销。第七十七七条探亲亲旅费、医疗费费等按国国家的规规定报销销。第七十八八条非生生产性的的特殊开开支，如如赞助金金、会费费等在福福利基金金列支，20000元以以下由下下属公司司、企业业经理审审批，220000元以上上至50000元元的由总总会计师师审批，50000元以以上由总总经理审审批。第七十九九条各单单位购置置固定资资产（包包括维修修、租用用），必必须先立立项、作作出预算算，报经经批准后后才能购购置。其其中，属属专控商商品的，还必须须

39、报经专专控部门门批准后后才能购购置；非非专控商商品，按按第六十十四条审审批权限限规定经经批准后后才能购购置。第八十条条各单位位对中、长期投投资要选选好投资资项目，节约投投资费用用，缩短短投资回回收期，提高投投资效益益。各单单位财务务必须对对投资的的可行性性报告提提出评估估意见，并加强强对投入入产出资资金的管管理。任任何投资资，均须须按第六六十四条条审批权权限规定定经批准准后才能能投入。第八十一一条各单单位所创创的外汇汇限于进进出中贸贸易使用用。其他他外汇买买卖的价价格由总总会计师师根据市市场情况况审定一一个最低低、最高高价，所所进行的的外汇买买卖均不不得低于于审定的的最低价价、最高高价。第八十

40、二二条下属属公司、企业生生产经营营所需资资金原则则上自行行解决。其贷款款需公司司担保的的可报计计划财务务部审查查。金额额1000万元以以下的（含1000万元元）由总总会计师师审批，1000万元以以上至5500万万元的由由总经理理审批，5000万元以以上的由由董事长长审批。下属公司司、企业业如资金金周转困困难需向向公司临临时借调调的，应应先报计计划财务务部签署署意见后后，500万元以以下的总总会计师师审批，50万元元以上的的由部经经理审批批。借款款按期参参照银行行贷款计计收本息息。本系系统内的的相互借借款均计计收本息息。第八十三三条严禁禁下属公公司、企企业为外外单位（含合资资、合作作企业）或个人人担保贷贷款。第八十四四条严格格资金使使用审批批手续。会计人人员对一一切审批批手续不不完备的的资金使使用事项项，都有有权且必必须拒绝绝办理。否则按按违章论论处并对对该资金金的损失失负连带带赔偿责责任。第八十五五