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1、PAGE PAGE 67财务管理理制度汇汇编目录第七篇 财务务工作制制度第1章 财务务管理制制度33第1项 财务务部工作作制度33第2项 预算算管理制制度4第3项 收入入管理制制度5第4项 票据据管理制制度6第5项 财务务支出制制度7第6项 重大大经济事事项集体体决策制制度9第7项 决策策责任追追究制度度10第8项 差旅旅费支出出制度111第9项 业务务招待费费支出 133第10项项 货货币资金金管理制制度14第11项项 经经济合同同管理制制度17第12项项 固固定资产产管理制制度20第13项项 被被服管理理制度227第14项项 财财产清查查制度228第15项项 药药品及库库存物资资管理制制度

2、28第16项项 债债权管理理制度229第17项项 医医疗欠费费管理制制度30第18项项 备备用金管管理制度度300第19项项 债债务管理理制度331第20项项 预预收医疗疗款制度度311第21项项 对对外投资资管理制制度32第22项项 财财务电子子信息系系统操作作制度332第23项项 财财务电子子信息系系统信息息档案管管理制度度355第24项项 原原始凭证证管理制制度35第25项项 财务务内部牵牵制管理理制度366第26项项 财财务内部部稽核制制度37第27项项 财财务报告告及分析析制度338第28项项 会会计档案案管理制制度38 第299项 会计人人员工作作交接制制度339第30项项 会会计

3、人员员继续教教育制度度400第31项项 财财务人员员轮岗制制度 41第2章 物价价收费管管理制度度41第1项 医疗疗服务价价格管理理制度411第2项 医疗疗服务价价格公示示查询制制度443第3项 收费费管理制制度443第4项 退费费制度444第5项 费用用核查制制度445第6项 患者者费用查查询制度度45第7项 一日日清单管管理制度度46第3章 医疗疗保险制制度446第4章 会计岗岗位职责责449第1项 医院院负责人人会计工工作责任任49第2项 财务务负责人人岗位职职责550第3项 会计计主管岗岗位职责责51第4项 预算算管理岗岗位职责责51第5项 收费费审核岗岗位职责责52第6项 门急急诊及

4、体体检收费费员岗位位职责522第7项 住院院收费员员岗位职职责553第8项 物价价管理员员岗位职职责553第9项 医保保管理员员岗位职职责554第10项项 票票据管理理员岗位位职责554第11项项 成成本核算算岗位职职责54第12项项 现现金出纳纳岗位职职责55第13项项 银银行出纳纳岗位职职责55第14项项 药药品会计计岗位职职责56第15项项 物物资会计计岗位职职责56第16项项 固固定资产产管理会会计岗位位职责557第17项项 基基建会计计岗位职职责57第18项项 对对外投资资会计岗岗位职责责588第19项项 债债权会计计岗位职职责58第20项项 债债务会计计岗位职职责59第21项项 财

5、财务电子子信息核核算系统统管理岗岗位职责责599第22项项 内内部监督督检查岗岗位职责责611第23项项 稽稽核会计计岗位职职责62第24项项 会会计报表表岗位职职责62第25项项 会会计档案案岗位职职责63第26项项 纳纳税申报报岗位职职责64第27项项 医医院工会会会计岗岗位职责责644第七篇 财务务工作制制度第1章 财务务管理制制度第1项 财务务部工作作制度为加强财财务管理理，发挥挥财务在在医院经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，根据国国家有关关法律、法规及及财务制制度，结结合医院院实际，特制定定本制度度。1. 以以会计计法、企业业财务制制度、企业业会计制制度为为依据，结合医院财财

6、务制度度和医院会会计制度度，全全院财务务实行统统一管理理，建立立相应的的财务管管理制度度、会计计管理制制度、物物价管理理制度以以及财务务部门相相应的岗岗位责任任制。2. 正正确贯彻彻执行各各项财经经政策，加强财财务监督督，严格格财经纪纪律。财财会人员员要以身身作则，奉公守守法，与与一切贪贪污盗窃窃、违法法乱纪行行为作斗斗争。3. 合合理组织织收入，严格控控制支出出。凡是是该收的的要抓紧紧收回。对各项项开支实实行预算算管理。临时性性开支必必须按规规定的审审批手续续办理。4. 根根据计划划编制年年度财务务预算，办理会会计业务务。按照照规定的的格式和和期限，报送会会计月报报和年报报（决算算）。5.

7、加加强医院院经济管管理，定定期进行行经济活活动分析析，并会会同有关关部门做做好成本本核算的的管理工工作。6.本院院对外采采购开支支的一切会会计事项项均应取取得合法法的原始始凭证（如发票票、账单单、收据据等）。原始凭凭证由经经手人、验收人人和主管管负责人人签字后后，方能能以据报报销。一一切空白白纸条不不能作为为正式凭凭据。出出差或因因公借支支，须经经主管部部门领导导批准，任务完完成后及及时办理理结账报报销手续续。7. 会会计人员员要及时时清理债债权和债债务，防防止拖欠欠，减少少呆账。8. 财财务部门门应与有有关科室室配合，定期对对房屋、设备、家具、药品、器械等等资产进进行监督督，及时时清查库库存

8、，防防止浪费费和积压压，保证证资产的的保值和和增值。9. 每每日收入入的现金金要当日日送存银银行，库库存现金金不得超超过银行行的规定定限额。出纳和和收费人人员不得得“以长补补短”。如有有差错，由经手手人详细细登记，每月集集中讨论论，找出出原因后后报领导导指示处处理。10. 原始凭凭证、账账本、工工资清册册、财务务决算，以及会会计人员员交接等等资料，均按财财政部门门的规定定办理。11. 严格按按照采购购管理制制度进行行采购，拒绝违反反制度和和流程的的采购行行为。12. 奖金分分配的原原则、标标准和程序公公开透明明，体现现按劳分分配、效效率优先先、兼顾顾公平；坚持奖奖金不与与药品收收入挂钩钩的分配

9、配原则。13. 做好全全院物价价税收管管理工作作，严格格医疗服服务收费费和药品品价格管管理，负负责各项项收费标标准的制制定、申申报、监监督和检检查；依依法代扣扣代缴各各项税金金。14. 加强医医院经济济活动的的内控制制度建设设，建立立重大经经济事项项集体决决策制度度和责任任追究制制度，保保证资产产的安全全与完整整。15. 主动接接受总公公司、董董事会和和院务会会对医院院的财务务收支情情况和财财经制定定执行情情况的检检查，医医院所有有经济活活动随时时接受董董事会和和湖南益益康达投投资有限限公司的的审计。配合查查处违规规违纪问问题，维维护国家家和医院院财经纪纪律，堵堵塞漏洞洞。16. 负责对对全院

10、财财务人员员进行业业务培训训和考核核。17. 完成医医院交办办的其他他任务。第2项 预算算管理制制度为促进医医院建立立、健全全内部约约束机制制，进一一步规范范医院财财务管理理和预算管管理，根根据财政政部颁发发的关于企企业实行行财务预预算管理理的指导导意见和医院院实施全全面预算算管理的的要求，制定本本制度。（一）概概念财务预算算是在预预测和决决策的基基础上，围绕医医院战略略目标，对预算算内资金金取得和和投放、各项收收入和支支出、经经营成果果及其分分配等资资金运动动所作的的具体安安排；预预算管理理是利用用预算对对公司内内部各部部门、各各单位的的财务及及非财务务资源进进行分配配、考核核、控制制，有效

11、效组织和和协调经经营活动动，完成成既定经经营目标标的管理理过程。（二）预预算管理理组织机机构成立以院院长为组组长，各各主管副副院长和和各职能能科室主主任为成成员的预预算编制制工作领领导小组组。财务务部负责组组织相关关职能科科室参与与，分工工协作，密切配配合，确确保预算算编制工工作的准准确性和和实用性性。（三）预预算编制制应遵循循如下原原则1. 完完整性原原则医院院的各项项收支必必须全部部纳入统统一预算算管理。2. 量量入为出出原则编编制预算算应依据据上年度度的预算算执行情情况，结结合预算算年度发发展规划划和收支支增减因因素，合合理预测测预算年年度的收收支，坚坚持勤俭俭办院、以收定定支，量量入为

12、出出，不得得编制赤赤字预算算。收入入预算要要实事求求是，支支出预算算要从紧紧。3. 保保证重点点原则支支出中必必须优先先保证人人员经费费和医院业业务正常常运转等等刚性支支出，然然后视财财力情况况，本着着保证重重点、兼兼顾一般般、先急急后缓、先重后后轻的原原则，妥妥善安排排其他支支出项目目。4. 归归口管理理原则医医院内部部各个职职能科室室为预算算执行部部门，其其直接费费用由财财务部在在预算批批准范围围内实施施控制。（四）预预算编制制的基本本要求1. 全全面分析析上年度度预算执执行情况况，通过过分析、研究上上年度及及前一年度的的预算执执行情况况，掌握握医院财财务收支支变化规律律，预测测预算年年度

13、的收收支增减减趋势，为编制制年度预预算奠定定基础。2. 准准确掌握握相关基基础数据据。通过过核实人人员、资资产、业业务量等等基础数数据，如如在职职职工人数数、门急急诊人次次、床位位编制和和实有病病床数，计划年度度政策性性增支因因素的标标准或定定额等，提高预预算编制制质量。3. 正正确测算算各种因因素对收收支的影影响分析析测算预预算年度度内国家家政策（如医疗疗保险制制度改革革、区域域卫生规规划、社社区卫生生发展、增增设收费费项目、提高收收费标准准等）对收入入的影响响，以及及薪酬福福利政策策调整对对支出的的影响等等。分析析医院发发展计划划对收支支的要求求，如新新增病床床、大型型设备购购置于修修缮、

14、重重大设施施改造等等对资金金的需求求和对收收入的影影响等。4. 准准确掌握握董事会会和院务务会对医医院收支支预算的的编制要要求。熟熟悉相关关预算科科目及其其内涵，熟悉预预算表格格的内在在联系和和申报流流程及时时间要求求。做好好充分准准备，确确保预算算编制的的可操作作性。（五）预预算编制制的内容容1. 收收入预算算的编制制要符合合国家政政策，合合理估计计预算期期内医院院投入、新业务务开展、价格调调整等情情况。2.支出出预算的的编制。医院发发展计划划、工作作任务、人员编编制，有有关开支支范围和和开支定定额(或或标准)，物价价因素等等为预算算年度基基本编制制依据。没有支支出定额额的，要要根据实实际情

15、况况测算编编列。3. 专专用基金金收支预预算的编编制。医院专专用基金金包括医医疗风险险基金、职工福福利基金金、工会会基金等等等，根根据有关关规定按按提取比比例编制制。4. 发发展项目目预算的的编制。单位购购置设备备、改造造医疗环环境、修修缮房屋屋、自筹筹基本建建设资金金等项目目，需要要进行可可行性论论证。（六）预预算编制制的程序序1. 财财务部根根据董事事会和院院务会下下达的部部门预算算编制通通知，提提出医院院下年度度预算编编制要求求。2.各职职能科室室根据医医院工作作目标，结合自自身特点点以及对对预算期期内业务务开展情情况进行行预测，提出具具体预算算方案并并申报。3.财务务部对上报报的预算算

16、方案进进行审查查、汇总总，并提提出综合合平衡建建议。4.重大大支出项项目需经经过可行行性分析析论证程程序后，申报预预算。5. 财财务部与与各职能能科室对对科室申申报预算算进行初初步审核核后，将将初步预预算方案案报财务务主管院院长审查查，形成成单位预预算草案案。6. 单单位预算算草案经经领导集集体决策策后，上上报董事事会审批批。7. 预预算经审审批后，由财务务部分别向向各职能能科室下下达批准准的预算算。（七）预预算执行行1. 年年度预算算指标批批复下达达后，要要严格遵遵守，一一般不得得突破预预算指标标。2. 特特殊情况况需调整整预算指指标的，需遵照照相应程程序进行行调整，调整预预算未经经批准，不

17、得执执行。（八）预预算调整整1. 在在预算执执行过程程中，由由于政策策的变动动、临时时事项的的发生和和预算差差异分析析等原因因，需要要对后期期的预算算数据、支出范范围及内内容进行行调整或或增减，以提高高预算的的可操作作性，合合理配置置资源。2. 预预算调整整需经过过申请、审议、批准三三个主要要程序。3. 医医院内部部预算的的调整，应由相相关领导导在审批批权限内内逐级审审批，大大额预算算资金调调整应经经院务会会审定后后报董事事会批准准。（九）预预算分析析1. 财财务部定期分分析预算算执行情情况，找找出产生生差额的的原因，确保年年度预算算的完成成。2. 增增收原因因主要要要从患者者负担水水平、物物

18、价上涨涨因素和和收费标标准执行行情况查查找，并并将分析析报告上上报院领领导。3.超支支原因要区区分正常常超支和和浪费超超支，正正常超支支建议院院领导批批准追加加支出，浪费超超支要采采取措施施严格控控制。第3项 收入入管理制制度医院收入入是指医医院开展展医疗业业务活动动及其他他活动依依法取得得的非偿偿还性资资金，以以及从财财政和主主管部门门取得的的专项补补助经费费。医院院收入应应符合国国家有关关的法律律法规和和政策规规定，依依法组织织并及时时确认。（一）收收入确认认1. 专专项补助助经费即即医院从从财政和和卫生主主管部门门或主办办单位取取得的专专项经费费，此项项收入应应根据相相关部门门的要求求，

19、纳入入单位预预算体系系，及时时确认收收入，专专款专用用。2. 医医疗收人人即医院院在医疗疗业务活活动中取取得的收收入，包包括挂号号收入、床位收收入、诊诊察收入入、检查查收入、治疗收收入、手手术收入入、化验验收入、护理收收入和其其他收入入等。上述述各项收收入按照照物价管管理部门门制定的的医疗服服务收费费项目和和价格，依法取取得。3. 药药品收入入即医院院在开展展医疗业业务活动动中取得得的中、西药品品收入，药品收收入要严严格执行行以实际际购进价价为基础础，按有有关规定定加成，依法取取得。4. 除除上述以以外符合合国家相相关规定定的收入入均纳入入其他收收入管理理。（二）收收入管理理1. 医医院的全全

20、部收入入要纳入入财务部部门统一一核算和和管理。其他部部门和个个人不得得私自收收取任何何费用。严禁私私设“小金库库”和账外外账。2. 医医院的各各项收入入要认真真执行国国家的物物价政策策，严格格执行物物价部门门批准的的收费标标准。3. 医医院取得得各项收收入必须须开具按按规定统统一印制制的票据据，不得得使用规规定以外外的不合合规票据据。4. 各各项收入入按财务务规定及及时入账账。（1）按按照会会计法的要求求，以每每月自然然天数为为收入的的确认时时间，以以权责发发生制为为基础，保证医医院收入入核算及及时准确确。（2）门门诊收费费处和挂挂号收费费员每日编编制收入入日报表表，住院院收费员员每日编编制在

21、院院病员预预交金及及出院结结算日报报表，财财务部每日审审核收入入日报表表及结算算日报表表，按月月编制收收入明细细报表。（3）定定期对收收入实现现情况进进行分析析，主要要针对收收入结构构状况和和增减变变动情况况，评价价收入差差异变动动原因，找出存存在的问问题和不不足，提提出改进进的建议议和意见见。（4）合合理设置置与收入入相关的的岗位，明确收收入岗位位的职责责、权限限，收入入业务发发生与收收款业务务职能；收入票票据使用用与审核核保管职职能，收收入票据据保管与与出纳职职能，收收入退款款与审批批等不相相容职能能岗位分分离。第4项 票据据管理制制度为加强对对与资金金相关票票据的管管理，规规范各种种票据

22、的的领用、保管、使用等等事项，特制定定本制度度。本制制度适用用于与资资金相关关票据的的业务办办理。 1. 票票据是指由财财务部向向外收款款所使用用的一切切有价票票证和有有关单据据。包括括门诊及及住院收收费票据据、挂号号收费票票据及其其他收费费票据。2. 各各种收费费票据的的印刷须须由财务务部派专专人，持持相关部部门批准准的收费费文件和和收费许许可证和和单位介介绍信，向税务务部门申申请办理理发票票购印本本。财财务部持持上述证证件，根根据核准准的种类类、数量量及购票票方式，到税务务部门领领购票据据。3. 医医院所有有票据的的保管、发放和和回收管管理实行行专人负负责，建建立登记记簿，严严格登记记管理

23、制制度。领领用部门门需实行行专人领领用，专专人保管管，领用用时需有有责任人人签字，保证票票据的安安全使用用。4. 票票据只限限于本院院财务核核算隶属属单位使使用，如如财务出出纳、住住院收费费处、门门诊收费费处、挂挂号室等等。非隶隶属单位位如需要要存款收收据，应应经领导导批准，由财务务部统一发发放、核核销。5. 各各种票据据必须按按票据号号码顺序序使用，各联复复写，项项目填写写完整清清楚，收收款人签签名处均均需完整整签名，并在票票据上加加盖本单单位财务务专用章章。填写写错误的的票据需需加盖作作废章，与存根根联一并并保存。 6. 对对票据的的购买、保管、发放、领用和和稽核等等环节岗岗位，要要按照内

24、内部控制制制度，做到互互相分离离。7. 专专管人员员在回收收票据时时，检查查号码顺顺序，检检查开出出内容的的合法性性，发现现问题应应及时汇汇报，并并制定改改正措施施。8. 定定期对回回收的票票据进行行核销，及时办办理票据据归档、交接、到期报报批销毁毁等手续续。发现现问题及及时查找找原因，并及时时处理。9. 定定期对票票据进行行清查，做到账账实相符符。10. 对下列列违反规规定的行行为，医医院根据据情节轻轻重进行行处理：（1）转转借、转转让和代代开票据据。（2）私私售和盗盗卖票据据。（3）未未经批准准拆本使使用票据据。（4）丢丢失票据据。（5）损损(撕)毁票据据。（6）未未按规定定开具票票据。（

25、7）未未按规定定缴销票票据。第5项 财务务支出制制度为健全和和完善医医院财务务费用支支出管理理，规范范和加强强财务支支付行为为，合理理调度资资金，提提高资金金使用效效益和办办事效率率，根据据国家有有关财务务规定，制定本本办法。（一）原原则1. 医医院的各各项支出出要严格格按照权权责发生生制和配配比原则则，确认认和核算算。2. 各各项支出出要符合合医院财财务计划划、预算算或合同同规定；内容和和数据要要真实、准确；并体现现经济效效益性原原则。3. 建建立医院院的重大大支出领领导集体体决策制制度。（二）支支出计划划1. 为为了提高高资金使使用效率率，每个个业务科科室和职职能管理理部门需需在当月月的2

26、55日提交交下月的的费用支支出计划划，同时时发生支支出前，应当提提前向主主管领导导提交申申请报告告并得到到批准，注明支支出的项项目、用用途、金金额、支支付方式式等内容容，然后后按批准准的开支支范围开开支，报报销时凭凭有效原原始凭据据、有效效经济合合同和其其他相关关资料，逐级审审批报销销。2. 原原则上未未报计划划的费用用不予支支付。3. 特特殊情况况下，临时时追加的的费用需按审批批流程报报批。（三）借借支管理理规定1. 除除周转金金外，其他借借款不得得跨月借借支。2. 超超过50000元元的各项项借款金金额应提提前一天天通知财财务部备备款。3. 借借款销账账规定（1）借借款销帐帐时应以以借款单

27、单为依据据，据实实报销，超出申申请单范范围使用用的，需需按权限限经相关关领导审审批后报报销，否否则财务务人员有有权拒绝绝销帐。（2）业业务结束束5个工工作日内内按规定定程序报报账冲销销借款，否则财财务部有有权在最最近一次次发放工工资时予予以抵扣扣。（四）报报销项目目及说明明1. 办办公费用用 办公费用用包括办办公用品品、办公公设施、设备、名片印印制、电电脑耗材材、饮用用水等与与日常办办公相关关的费用用。此类类项目由由部门申申请，领领导审批批，采购部部统一采采购支付付。2. 交交通费用用 （1）医医院车辆辆产生费费用：医医院因工工所配车车辆，实实行专人人管理制制，责任任人负责责该车的的维修保保养

28、、保保险费用用交办、油费管管理等工工作，具具体费用用实报实实销。 （2）医医院所配配车辆加加油，统统一实行行充值卡卡操作，一车一一卡，随随车携带带。原则则上不用用现金加加油。 （3）因因公产生生的过路路费、停停车费，报销时时应在发发票背面面注明时时间、地地点，事事件等。 （4）其其它岗位位人员因因公产生生的公共共交通费费用，报报销时应应注明时时间、地地点、路路线、事事由，统一贴贴票报销销。（5）原原则上市市内交通通一律使使用公共共交通。因业务务需要，私人车车辆的费费用由个个人提出出申请，按照审审批流程程，综合合考虑实实际情况况后，给给予一定定补贴。3. 租租房费用用（1）租租房费用用范围：医院

29、为为员工租租住的住住房所产产生的房房租、水水电、中中介费等等。（2）租租房须与与房东签签订正式式的有效合合同，并并注明租租赁时段段、租赁赁地址、租金数数额、付付款方式式、各项项日常费费用的承承担方、违约责责任等要要素。（3）员员工因个个人原因因不在医医院所租租宿舍中中住宿，医院不不提供补补贴。（4）租租房费用用由后勤勤部归口口管理。4. 会会务费用用（1）会会务费范范围：医医院在办办公区域域以外租租用场地地召开会会议所产产生的相相关费用用。（2）会会议召开开前，须须制定相相应的预预算费用用标准。（3）会会务费报报销时，须提供供会议纪纪要。（4）会会务费的的报销由由院办统统一归口口管理。5. 培

30、培训费用用（1）根根据医院院的统筹筹安排，培训工工作由医医院人力力资源部部、医教教部或护护理部归归口管理理。（2）各各部门根根据本部部门工作作和发展展的需要要提出需需求，报报送人力力资源部部、医教教部或护护理部，管理部部门根据据实际需需要汇总总后编制制培训计计划和预预算，按按审批流流程报批批后执行行。（3）临临时短期期的培训训由各部部门提出出申请，按审批批流程报报批后执执行。（4）培培训完成成并取得得相关的的培训合合格证书书后，按按审批报报销流程程报销。6. 资资料费用用（1）资资料费范范围：与与医院业业务相关关的图书书资料费费用。（2）尽尽量节约约成本，注意资资源共享享。（3）资资料费用用由

31、院办办归口管管理，各各部门在在报销资资料费用用前必须须到院办办资料管管理人员员处登记记并办理理借阅手手续(资资料管理理人员在在资料发发票背面面签字)。7. 劳劳务费用用（1）劳劳务费范范围：完完成某项项短时或或不定时时任务所所聘请的的外部劳劳务人员员费用主主要分为为劳务用用工支出出和专家家咨询费费两类。（2）支支付劳务务费用时时，须注注明时间间、劳务务内容、收款人人及联系系电话。（3）支支付劳务务费用时时，须按按国家规规定代扣扣相关税税费。（4）各各用人部部门根据据需要，按照相相关规定定据实报报销。8. 邮邮电通讯讯费用（1）邮邮寄费用用据实报报销，由由采购部部统一确确认供应应商，按按合同确确

32、认周期期支付。（2）网网络费用用、固定定电话费费用由信信息部据据实报销销。（3）通通讯费医院职职能部门门主任（含副主主任）及及以上员员工，根据工工作性质质给予定定额通讯讯费用的的补贴。副主任任以下员员工，如如因工作作需要外外联较多多，可由由个人提提出书面面申请，按审批批流程报报批，给给予定额额通讯费费补贴。每月凭凭通信费费发票在在额度内内据实报销销。9. 维维修费用用电脑、打打印机及及其他信信息化设设备由信信息部负负责维修修，医疗疗专用设设备由采采购部设设备科负负责维修修，其他他设备的的维修和和保养由由后勤部部负责管管理。因技术术问题确确需委外外维修时时，由各各归口负负责部门门按支付付流程审审

33、批支付付。10. 差旅费费按医院院专项差差旅费支支出管理理制度执执行。11. 业务招招待费按按医院专专项的业业务招待待费支出出管理制制度执行行。12.医医疗差错错、事故故和医疗疗纠纷补补偿此类类费用归归口医教教部管理理，按照照医教部部的相关关管理规规定执行行。13. 科研经经费按医医院专项项的科研研经费管管理制度度执行。14. 教学经经费按医医院专项项的教学学经费管管理制度度执行。15. 能源费费用（1）能能源费是是医院承承担的水水、电、气等费费用。（2）由由后勤部部归口管管理，根根据相关关单位缴缴费单据据实报实实销。16. 工资福福利费用用职工工工资、临临时工工工资、卫卫生津贴贴、晚夜夜班补

34、贴贴、丧葬葬费、抚恤费费及其他他福利费费用等，由人力力资源部部按国家家和医院院的相关关规定报报批。17. 社会保保障费按按照国家家的相关关规定执执行，由由人力资资源部归归口管理理。18. 其他正正常费用用支出按按医院的的相关规规定执行行。19. 设备、药品、材料及及其他物物质采购购按采购购部的采采购管理理规定执执行。20. 工程项项目用款款按湖南南益康达达医疗投投资有限限公司的的相关规规定执行行，后勤勤部协助助。（五）支支出审批批权限根据其职职责、权权限和相相应程序序，审批批人员对对申请报报告和费费用进行行审批。按照权权利与责责任对等等原则，审批人人员在审审批过程程中出现现失职应应承担相相应的

35、责责任。审审批权限限如下：（1）预预算外的的项目全全部由董董事长审审批。（2）预预算内的的设备、药品、材料及及其他物物质采购购项目和和工程项项目用款款，每份份总额在在10万万以内的的合同（含100万）由由院长审审批，110万以以上的由由董事长长审批。合同支支付每笔笔在1000万以以内的（含1000万），由院院长审批批，1000万以以上的由由董事长长审批。（2）预预算内的的其他项目目，每笔业业务50000元元以内的的（含550000元）由由副院长长审批，每笔业业务1万万元以内内的（含含1万元元）由院院长审批批，1000000元以上上的由董董事长审审批。（六）支支出审批批程序1. 由由经办人人在取

36、得得或填制制的原始始凭证上上签字。2. 财财务稽核核审核签签字（事事前业务务申请和和借支申申请无需需经过此此程序）。3.本部部门负责责人审核核签字。4.医教教部负责责人审核核签字（此项审审核环节节仅针对对科研经经费和教教学经费费）。5.主管管院长审审批签字字。6. 财财务主任任审核核核准。7.院长长审核批批准。8. 审审核、核核准、审审批的内内容及顺顺序：（1）审审核：指指部门负负责人及及财务稽稽核对该该项开支支的合理理性、从从票据的的使用和和数量、金额上上提出初初步意见见。（2）核核准：指指财务负负责人根根据财务务管理制制度、预预算管理理及资金金调度等等方面对对已审批批的支付付款项加加以核准

37、准。（3）审审批：指指有关领领导经参参考“审核”的意见见后进行行批准，个别重重大事项项，还需需经院委委会、预预算管理理委员会会或董事事会讨论论通过。（4)审审批顺序序：先下下级，后后上级；先定性性审批，后定量量核准；先业务务部门、行政部部门、分分管领导导，后报报财务部部门。若若遇有关关审核、核准、审批等等人员出出差在外外，可由由其授权权人代核核、代批批，但事事后必须须请有关关人员追追认。第6项 重大大经济事事项集体体决策制制度为规范和和监督医医院经济济活动的的决策行行为，提提高重大大经济事事项决策策的民主主性、科科学性，按照“集体领领导、民民主讨论论、个别别酝酿、会议决决定”的原则则，结合合医

38、院的的实际情情况，制制定本制制度。（一）医医院重大大经济事事项在全面掌掌控医院院经济运运行的基基础上，以下经经济活动动应作为为医院重重大经济济事项的的重点管管理项目目，重大大经济事事项涉及及的资金金根据事事项实际际情况确确定。1.各项项经济发展展目标的的确定或或调整。2.年度度各项经经济工作作计划和和方案的的确定或或调整。3.年度度财务收收支预算算的确定定或调整整，以及及大额资资金的安安排。4.重大大建设项项目的确确定或调调整。5.重大大投资项项目的确确定或调调整。6. 与与医院多多数职工工切身利利益密切切相关的的经济事事项。7. 其其他重大大经济事事项。（二）医医院重大大经济事事项决策策医院

39、重大大经济事事项必须须实行集集体研究究和集体体决策。1. 医医院决定定重大经经济事项项，实行行集体议议事，在在领导班班子全体体成员都都到会的的情况下下举行，并以“院务会会”的最终决决定呈报报董事会会批准（特殊情情况下人人员不能能全部到到齐时，分管领领导和事事项相关关部门负负责人必必须到会会）。2. 重重大突发发事件和和紧急情情况下，难以召召开会议议的，可可由院长长或主管管院长审审查决定定，但事事后应及及时召开开院务会会议予以以确认。（三）医医院重大大经济事事项决策策程序重大经济济事项的的集体决决策要严严格按照照规定程程序执行行。1. 列列入重大大经济事事项的，由事项项提出部部门视事事项大小小和

40、重要要程度，采用公公示、座座谈会、征求意意见会等等形式，对所提提事项的的必要性性、合法法性、合合理性和和可行性性进行研研究论证证，广泛泛听取有有关方面面的意见见，事项项提出部部门进一一步完善善方案后后，报送送院办审审查。2. 重重大经济济事项由由主管部部门提出出并初步步拟定方方案，附附有关材材料，报报送院办办。3.院办办协同财财务部进进行初步步审查，提出意意见，对对符合单单位重大大经济事事项范畴畴的，需需先报主主管院长长审定后后，提交交“院务会会”集体研研究。4.事项项相关部门门负责人人向“院务会会”介绍所所拟订的的方案并并作说明明，由参参会人员员对议题题进行集集体研究究、讨论论，超过三分之之

41、二（含含三分之之二）表表决意见见为“院务会会”决议，经经院长审审核签字字后呈报报董事长长审批。5. 医医院重大大经济事事项集体体决策的的会议记记录，由由院办指指派专人人负责。会议记记录要准准确完整整记录会会议全程程，须载载明会议议名称、会议主主持人、参会人人员、会会议记录录人员、事项提提出部门门负责人人对方案案的介绍绍和说明明、主管管领导意意见、参参会人员员意见、院长决决定等内内容，最最终形成成重大大经济事事项议事事纪要。6. 严严格遵循循国家法法律、法法规和规规章有关关重大经经济事项项决策的的相关规规定。第7项 决策策责任追追究制度度“决策责责任”，是指指医院职职能管理理部门工工作人员员因决

42、策策错误而而承担的的责任。决策责责任追究究坚持实实事求是是、有错错必纠、过责相相当、教教育与惩惩戒相结结合的原原则。（一）决决策过错错决策人如如有下列列行为之之一，应应当追究究其决策策过错责责任。1. 决决策人未未按决策策程序进进行决策策。2. 决决策人超超越规定定职权实实施决策策。3. 决决策人违违反法律律、法规规以及有有关政策策进行的的决策。4.决策策推诿或或拖延决决策。（二）决决策过错错处理根据情节节严重、损害后后果和影影响大小小，决策策过错分分为一般般过错、严重过过错和特特别严重重过错三三种。1. 对对于情节节轻微，造成损损失较小小的一般般过错的的责任者者，责令令改正或或者给予予通报批

43、批评。2. 对对于情节节严重，造成损损失严重重和影响响较大的的严重过过错的责责任者，给予警警告甚至至降级处处分，并并给予调调离工作作岗位或或者停职职处理。3. 对对于情节节特别严严重，造造成损失失特别严严重和影影响重大大的特别别严重过过错的责责任者，给予行行政撤职职或者开开除处分分，涉嫌嫌犯罪的的移送司司法机关关处理。4. 决决策责任任追究按按照审批批权限决决定。5. 决决策过错错责任追追究部门门经调查查，对过过错事实实清楚、证据充充分的应应当做出出决策过过错责任任追究决决定；对对事实不不清或者者无过错错的不予予追究。决策过过错责任任追究决决定应当当以书面面形式提提出。第8项 差旅旅费支出出制

44、度为合理控控制差旅旅费用的的支出，提高各各类业务务人员的的办事效效率，特特制定本本制度。（一）办办理程序序1. 出出差人员员必须事事先填写写出差差申请单单，注注明出差差地点、事由、天数、资金预预算，经经部门负负责人审审核、按按资金审审批权限限逐级报报批后方方可出差差。2. 出出差人员员如需借借款需根根据批准准的用款款额度同同时填写写借支支单，经部门门负责人人审核、按资金金审批权权限逐级级报批后后方可借借款。3. 出出差人员员回医院院后，填填写费费用报销销单，并附出差申申请单和相应应原始单单据（按按要求粘粘贴好），交财财务稽核核和部门门负责人人审核，按资金金审批权权限逐级级报批。4. 财财务负责

45、责人对照照出差差申请单单以及及规定的的相关费费用标准准对费用用执行情情况进行行审核，副院长长审批权权限内的的支出，财务负负责人核核准后直直接支付付，院长长审批权权限的支支出，财财务负责责人核准准后交院院长审批批后支付付。5. 凡凡与原出出差申请请单规定定的地点点、天数数、人数数、交通通工具不不符的差差旅费不不予报销销，因特特殊原因因或情况况变化需需改变路路线、天天数、人人数、交交通工具具，导致致产生超超预算费费用的，按资金金审批权权限逐级级报批后后方可报报销。6. 出出差时借借款，本本着“前账不不清、后后账不借借”的原则则，延误误工作责责任自负负，特殊殊情况由由院长特特批，对对各部门门违反规规

46、定给予予借款而而造成账账务混乱乱的，追追究财务务经办人人及负责责人的责责任。（二）费费用标准准差旅费补补贴标准准见表一。表一 差旅费费补贴标标准最高可乘乘交用工工具住宿标准准（元/天）伙食补助助（元/天天）市内交通补贴（元/天天）一线城市市二线城市市院长副院长飞机经济济舱380300实报实销销部长火车硬卧卧高铁二等等座2802004060职员火车硬卧卧高铁二等等座2301504040注：一线线城市是是指省会会、直辖辖市（北北京、上上海、广广州、深深圳）； 二线线城市是是指除一一线城市市以外的的其他城市市。（三）报报销办法法1. 住住宿费报报销（1）出出差人员员的住宿宿费实行行限额凭凭据报销销的

47、办法法，按实实际住宿宿的天数数计算报报销费用用。（2）出出差人员员由接待待单位接接待的，一律不不予报销销住宿费费；住在在亲友家家的，按按可享受受标准的的50%比比例凭票票报销。（3）住住宿费标标准按每每天每房房间计算算，同性性二人同同时出差差者按11个房间间的随行行高级人人员标准准报支。副院长长及以上上人员出出差按单独住住宿标准准报支。（4)住住宿费用用仅包括括宾馆住住宿费和和税费，报销金额额以折扣扣后的当当次正式式发票净净额为准准。2. 伙伙食补助助费报销销（1）中中午122时前离离开益阳阳市者按全天天补助；中午112时后后离开益益阳市按按半天补补助；中中午122时前抵抵达益阳阳市者按半天天

48、补助；中午112时后后返抵益益阳市者者按全天天补助。（2）当当日当次次已报销销招待费费者不得再再次报销销当次的的伙食补补助费。3. 交交通费报报销（1）旅旅途中符符合乘坐坐卧铺（从晚88时至次次日晨77时，车车上过夜夜6小时时以上或或连续乘乘车超过过12小小时）而而未乘座座卧铺者者，按列列车票价价50%予以补补助。订订票费、退票费费原则上上不予报报销，如如遇特殊殊情况需需出具书书面报告告，按资资金审批批权限逐逐级报批批后凭据据报销；超标乘乘坐交通通工具者者按资金金审批权权限逐级级报批后后凭据报报销。（2）市市内交通通费实行行限额凭凭据报销销的办法法，超支支自负。（3）出出差人员员原则上上不报支

49、支出租车车费用。下列情情况请示示部门负负责人同同意后，可凭据据报销出出租车交交通费。出差目目的地偏偏远，无无公共交交通工具具。携有巨巨款或重重要文件件者。收/发货物物笨重，搬运困困难或时时间紧迫迫时。陪同重重要客人人外出者者。执行特特殊业务务或夜间间办事不不方便者者。（4）出出差人员员应按最最简便快快捷的线线路乘坐坐车船。出差期期间经领领导批准准顺道回回家探亲亲、办事事及非工工作需要要的参观观、游览览，因绕线支支付的费费用由个个人自理理，期间间按事假假考勤。特殊情情况下，按资金金审批权权限逐级级报批后后，凭据报报销。4. 业业务招待待费报销销（1）本本办法中中的“业务招招待费”为出差差中发生生

50、的招待待费，招招待标准准参照“业务招招待费管管理办法法”执行（本地招招待费按按“业务招招待费管管理办法法”管理办办法执行行）。（2）出出差前预预计发生生的招待费费必须事事先在费用申申请单上说明时时间、事事件、参参与人员员和理由由，按资资金审批批权限逐逐级审核核批准后后，凭据据报销；外地临临时招待待客人，需口头头报请部部门负责责人批准准后，可可凭据报报销，否否则按伙伙食补助助标准给给予报销销。（3）业业务招待待费原则则上凭票票据报销销。不能取取得发票票的开支支应详细细注明时间间、事件件、参与与人员、金额及及支出理理由，按按资金审审批权限限逐级审审核批准准后，凭据据报销。（4）外外出会议议费用中中

51、包括食食宿时, 只报报销市内内交通费费,不报销食宿费。会会议费中中不含食食宿时，按前述述标准予予以补助助。（5）外外出学习习、驻院院人员，所报费费用中包包括食宿宿时不报报销食宿费和市内交交通费。学习费费中不含含食宿时时，伙食食费按前前述标准准减半补补助，期期间不报报销市内内交通费费，但途中报销销交通费和和伙食补补助费。第9项 业务务招待费费支出制制度为加强医医院业务务招待费费管理，优化其其使用，禁止铺铺张浪费费，特制制定本制制度。（一）使使用原则则和范围围1. 业业务招待待费本着着“必需和节俭”的原则则使用。2. 业业务招待待范围包包括：帮助或或指导医医院业务务工作的的重要客客户（如如供应商商

52、、银行行、税务务）的工作作检查、考察、调研人人员；拟聘的的专家；其他所所需招待待的客人人。业务务招待费费用主要要包括就就餐费、住宿费费、交通通费、会会务费、庆典费费、馈赠赠礼品费费或与办办公接待待有关的的费用。3. 出出差途中中发生的的招待费用用按照医医院差差旅费管管理制度度执行行。（二）使使用标准准1. 事事前由接接待部门门填写业务招招待审批批单。副院级级及以上上领导的的招待由由陪同接接待部门门负责人人或院办办经办，临时接接待的业业务招待待费于事事后3日日内补填填审批单单），按按审批权权限报相相关领导导（或授授权人）审批后后交院办办统一安安排接待待。 2.接待待部门按按照医院院制定的的标准（

53、见表二二）填写医医院客人人就餐标标准表，经审批批后执行行。超标标时，须在在“事由”栏中说说明原因因。3. 就就餐、住住宿由院院办统一一安排地地点并结结算。医医院与饭饭店、酒酒店协议议挂帐的的用餐费费、住宿宿费使用转帐帐支付，由院办办主管持持业务务招待审审批单、挂帐帐酒店出出具的发发票、住住宿单和和饮食消消费清单单（原始始单据需需经办人人签字)复核后后，按报销销审批流流程办理理支付手手续。4.本市市的接待优优先安排排在协议议单位，因特殊殊原因在在非协议单单位接待待时，其接待标标准比对对上述标标准执行行，按审审批流程程报销。5. 严严格控制制馈赠礼礼品，特特殊馈赠赠礼品必必须按审审批权限限报相关关

54、领导（或授权权人）审审批后方方可购买买或领用用。6. 坚坚持对口口接待。各接待待部门必必须严格格控制宴宴请规模模及招待待次数，减少陪陪客人数数（原则则上每桌桌陪客不不超过22人），严禁无无关人员员作陪。司机应应在非主主桌就餐餐，无法法抽身时时，可就就地实报报实销。7. 医医院客人人就餐标标准 见表二二。表二 医医院客人人就餐标标准标准招待范围围一级实报实销销院长指定定安排接接待的客客人二级含酒、水水、饭、菜每位位就餐者者费用不不超过2200元元副院长指指定安排排接待的的客人三级含酒、水水、饭、菜每位位就餐者者费用不不超过1150元元接待部门门负责人人指定安安排接待待的客人人注：烟、酒由院院办指

55、定定领用。8. 医医院客人人住宿标标准 见表三三。表三 医医院客人人住宿标标准标准（元元/日）招待范围围一级3014000院长安排排接待的的客人二级2013000副院长安安排接待待的客人人三级200以以下接待部门门负责人人申请安安排的客人（三）使使用程序序1.院办办根据接接待档次次、地方方风味等等情况确确定招待待定点单单位，并并与定点点饭店签签订优惠惠协议。根据协议议按月结结帐（有有账期的的协议单单位按月月对账挂挂账），不得跨跨月累积积。一般般不得现现金结帐帐。接待待用餐后后，主陪陪人员（或指定定人）在结帐帐单上签签字。2. 院院办按月月统计招招待费用用后，报财财务部备备案。第10项项 货货币

56、资金金管理制制度货币资金金是单位位在业务务过程中中处于货货币形态态的资金金，主要要包括现现金、银银行存款款和其他货货币资金金等。医医院严格格遵守现金管管理暂行行规定以及中中国人民民银行支付结结算办法法的规规定，加加强现金金和银行行存款管管理，对对货币资资金的收收、付业业务要坚坚持原则则，严格格把关，防止贪贪污、挪挪用或浪费。（一）现现金管理理1. 严严格执行行现金金管理暂暂行条例例的措措施（1）财财务部执执行专人人管理现现金制度度，专职职从事现现金出纳纳工作。现金出纳纳不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权、债债务账目目的登记记工作。（2）医医院当日日收入现现金要及

57、及时存入入银行，禁止坐坐支、套套取现金金、私自自挪用公公款或借借支私用用，禁止白白条抵库库，禁止超超过银行行规定的的库存现现金限额额。（3）对对外单位位和个人人的一切切货币支支付超过过10000元时，必须须通过银银行转账账结算，特殊情情况须经经财务负负责人和和院长审审批。（4）因因公借用用现金的的市内采采购必须须当日结结清，办办理入库库报销手手续；禁禁止随身身携带大大额现金金到外地地采购，采购款款项必须须由财务务部通过银银行汇款款。（5）本本单位职职工因公公借用现现金，按按资金审审批权限限逐级审审核批准准，未经经批准，出纳员员不得对对个人借借款。（6）出出差人员员按出差差时间和和路途匡匡算所须

58、须金额，填制借借据，按按资金审审批权限限逐级审审核批准准后借支支差旅费费。（7）已已办妥的的收付凭凭证要及及时按顺顺序登记记现金日日记账，并结出出余额。账面余余额要与与实际库库存现金金核对相相符，做做到日清清月结。出现长短短款需及时向向财务部部负责人人报告，查明原原因及时时处理。（8）出出纳负责责保管库库存现金金及现金金支票、收款收收据，必必须确保保其安全全和完整整无损，如有短短缺，要要追究其其经济责责任。（9）外外出人员员返院后，一一周内必必须到财财务部结结算报销销。如本本人因特特殊情况况，无法法结账，应经领领导批准准，指定定他人按按期结账账。逾期期不结者者从借款款人工资资中扣除除。（10）

59、固定资资产、库库存物资资、工程程款、车车辆保险险维修、办公用用品、劳劳保、福福利及其其他工作作用品的的结算，在在结算起起点以上上的业务务必须采采取转账账结算。（11）建立现现金检查查记录表表，不定定期清理理核对库库存现金金和各部部门备用用金。（12）出纳在在办理现现金支付付业务时时，必须须严格遵遵守支出出管理制制度。（13） 根据据挂号室室和收费费处必须须保障窗窗口零款款供给。2. 现现金支付付范围 （1）职职工个人人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费费。（2）个个人劳务务报酬、备用金金。（3）职职工各种种抚恤金金、退职职、丧葬葬补助费费、福利利费用以以及国家家规定的的个人其其他支出出。（4）出出

60、差人员员差旅费费。（5）退退还的患患者医药药费。（6）结结算起点点10000元以以下的零零星支出出。 （二）银银行存款款管理1. 货货币资金金票据管管理（1）按按照中中华人民民共和国国票据法法的规定管管理货币币资金票票据。（2）财财务部门门派专人人负责现现金支票票、银行行转账支支票及各各种银行行单据的的购买，并设立立购买登登记本，分类进进行详细细登记。（3）票票据由票票管员保保管登记记。出纳纳人员领领用后，应妥善善做好空空白票据据的保管管工作，因保管管不善发发生支票票丢失所所造成的的经济损损失由出出纳人员员负责。空白支支票和财财务印章章要分别别存放保保管。（4）支支票遗失失应立即即向开户户银行