西华大学文经管艺体类实验报告

1、实验报告告(文经管管艺体类类)课程名称称:会计学课程代码码:学院（直直属系）：管理学院年级/专专业/班:20007级会计计学（2）班学生姓名名:学号:实验总成成绩:任课教师师:郑劬开课学院院:管理学学院实验中心心名称：管理信息息实验中中心第 组西华大学学实验报报告（文文经管艺艺体类）开课学院院及实验验室：管理学学院管理理信息实实验中心心实验时时间：20009年11月学生姓名名王冰学号4120007662022033325成绩学生所在在学院管理学院院年级/专专业/班20077级会计学学（2）班课程名称称会计学课程代码码指导教师师郑劬实验学分分一、实验验目的本实验以以模拟企企业的实实际会计计工作为

2、为基础，按照企企业会计计制度和和企业会会计准则则的要求求，进行行操作训训练，有有目的地地检验和和复习学学生所学学的会计计理论、方法、技能和和技巧。通过实实际的操操作，使使学生比比较系统统、全面面地掌握握工业企企业会计计核算的的基本程程序和具具体方法法，加强强学生对对会计基基本理论论的理解解和对会会计基本本技能的的掌握，把枯燥燥、抽象象的书本本知识转转化为实实际、具具体的操操作，使使学生形形象地掌掌握各种种业务的的处理及及记账凭凭证的填填写方法法，掌握握账簿的的处理及及登记方方法，掌掌握成本本核算方方法，掌掌握各种报报表的编编制方法法，掌握握会计资资料的整整理归档档方法，同时，学生在在不同岗岗位

3、进行行不同操操作，使使之在实实验中，培培养职业业道德和和职业判判断能力力，提高高职业工工作能力力，为学学生今后后从事会会计实务务工作打打下扎实实的基础础。二、使用用工具、材料1账、证、表表（以组组为单位位）表1 账账证表领用表名称数量记账凭证证300页页现金日记记账账页页10页银行存款款日记账账账页10页总账账页页100页页数量金额额式账页页50页多栏式账账页30页三栏式账账页100页页增值税明明细账页页5页账簿启用用及交接接纪录表表5页资产负债债表3页利润表3页2其他他用具表2实验验用具表名称数量账夹5对（11大4小）口启纸3张算盘6把（自自备）直尺1个（自自备）工业企业业会计科科目章6套复

4、写纸蓝、红各各1盒双色印台台2盒大头针或或回形针针2盒红色钢笔笔或签字字笔6只（自自备）黑色钢笔笔或签字字笔6只（自自备）铅笔6只（自自备）美工刀2把（自自备）3辅助助工具书书（可选选）企业会计计制度和和企业会会计准则则各一套套。三、实验验过程记记录在实训过过程中我我们组的的主要过过程如下下：由于于这次是模模拟会计计实训，原始凭凭证是由由我们实实验室事事先准备备好的，也就省省略了填填制和审审核原始始凭证以以及原始始凭证错错误或不不规范引引起的更更正操作作。由于我们们采用的的是科目目汇总表表账务处处理程序序，所以以我们的的整个实实训过程程大致如如下：建帐.第第一天我我们进行行建账，根据四四川鼎天

5、天机械有有限公司司企业账户的期期初余额额及有关关资料开开设总分分类账，明细细分类账账及日记记账。我我们的第第一期期期的会计计岗位进进行抽签签决定并并分配相相应的会会计工作作。制单.接接下来我们根据审审核无误误的原始始凭证填填制收款款凭证、付款凭凭证和转转账凭证。在编制制收、付付、转账账凭证的的同时也也对记账账凭证进进行编号号，已弄好好的原始始凭证附附在所属属收、付付、转账账凭证与原原始凭证证后面并并粘好。此同时时，对已已填制好好的收、付、转转账凭证与与原始凭凭证进行行核对，查看金金额是否否有误，内容是是否不符符。审核.制制单人员员将自己己核对后后认为没没有错误误就可以以把该记记账凭证证传递给给

6、审核人人员进行行审核，审核(1)内容是是否真实实,(22)项目是是否齐全全,(33)科目是是否正确确,(44)金额是是否正确确,(55)书写是是否正确确。登账.进进行以上上的审核核工作后后，审核核人员就就可以将将记账凭凭证传递递给记账账人员进行记记账工作作了，以以收、付付凭证逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账和银银行存款款日记，做到每日日终了应应分别计计算现金金的收入入和付出出的合计计数，结结出余额额，同时时与库存存现金核核对，即即“日清”，月终终同样要要计算现现金收，付和结结存的合合计数，通常称称“月结”。以收收、付凭凭证逐日日逐笔登登记现金金日记账账和银行行存款日日记，要要做到日日清月结结。并

7、以以转帐凭凭证登记记相应的的明细帐帐。并对对以记账账的收、付、转转账凭证上上做好已已记账的标志志并签字字。编科目汇汇总表.编制科科目汇总总表（5日一次次汇总）并据以以登记总总账并可可以达到到试算平平衡检查查准确性性。结账与对对账.月末结结清各种种损益类类帐户,并据以计计算确定定本期的利润,结清各各资产、负债和和所有者者权益帐帐户,分别结结出本期期发生额额合计和和余额。对不需需要按月月结计本本期发生生额的帐帐户月末末在最后后一笔经经济业务务事项下下通栏划划单红线线，不需需要再结结计一次次余额，需要结结计本年年累计发发生额的的某些明明细帐户户，每月月结帐时时应在“本月合合计”行下结结出自年年初至本

8、本月麽止止的累计计发生额额，登记记在月份份发生额额下面，在摘要要栏内注注明“本年累累计”字样，并在下下面通栏栏划单红红线。12月末的“本年累累计”就是全全年累计计发生额额，全年年累计发发生额下下通栏划划双红线线。并做做好结账账工作做到帐证证核对，账账核核对，帐帐实核对对，确保保会计资资料的完完整与准准确。编制制报报表.年终，根根据总分分类账和明细分分类账的的余额编编制资产产负债表表，根据据有关账账户的发发生额编编制利润润表。最后将有有关凭证证以及财财务报表表装订成成册形成成会计资资料归档档进行管管理。具体来说说，本次次会计模模拟实习习是分组组进行的的，一组组两个成成员，进进行轮岗岗做账。我们们

9、这组是是分为以以下六个个岗位进进行会计计工作的的开展，会计主主管：负负责总账账登记、会计凭凭证的审审核、查查漏补缺缺等业务务：出纳纳：主要要负责办办理有关关现金，银行存存款日记记帐的登登记工作作：存货货核算会会计：主主要负责责存货明明细账，财产物物资明细细帐和所所有者权权益明细细账的登登记工作作。成本本、费用用会计：主要负负责所有有期间费费用明细细帐薄、成本计计算以及及登记各各项成本费费用明细细账。往往来账项项会计：主要负负责应收收应付款款项往来来帐，填填制记账账凭证及及往来帐帐。销售售会计：主要负负责涉及及到有销销售收入入，有关关税金的的有关账账簿。“往来帐帐项会计计”工作。具体操作作步骤：

10、（1）根据该该企业本本月我负负责期间间所发生生的经济济业务的的经审核核的原始始凭证编编制记账账凭证，根据经经济业务务的内容容和性质质确定填填列的收收款凭证证、付款款凭证和和转账凭凭证。凡凡是涉及及到现金金或银行行存款增增加业务务，填“收”字，凡是是涉及到到现金和和银行存存款减少少业务，填“付”子；对于于同时涉涉及到现现金和银银行存款款之间的的收、付付业务，统一用用“付”字填制制；其他他的填写写“转”字。正确确编制收收、付、转记账凭证。根据本本企业有有关经济济业务资资料和审审核无误误的原始始凭证做做出正确确的分录录，然后后填制到到相关的的记账凭证上上。并在在摘要栏栏清晰明明了的反反映事项项的大概

11、概。并填填好记账账凭证的的编号，并在制制单出签签章，接接下来交交给审核核。由于于本期我我是往来来会计，我还要要负责登登记往来来账项说说涉及的的“应收账账款”、“应付账账款”“预付账账款”等帐户户的登记记工作。首先我我要按接接到的应应收应付付的会计计凭证登登记入相相应的三三栏式帐帐中，并并在我涉涉及并登登记的凭凭证的记记账标识识栏打上上“”并在记记账处签签字。“销售会会计”，在本本期我的的职责是是：负责责涉及到到有销售售收入、有关税税金的有有关账簿簿。具体体来说：增值税税明细账的登记记工作就就是在借借方涉及及到增值值税的进进项税的的在进项项税栏填填列，涉涉及到进进项转出出与退税税栏填列列相应金金

12、额。在在贷方涉涉及到增增值税销销项税的的在销项项栏填列列，涉及及到销转转出的在在相应栏栏下填列列等。并并在余额额栏用贷贷方减去去借方的的余额填填列。如如过余额额在贷方方表示应应缴的增增值税，余额在在借方表表示多缴缴的增值值税以后后等待抵抵减。“成本、费用会会计”。本期期我的职职责是：期间费费用明细细账簿，成本的的计算及及登记各各项成本本费用明明细账的的工作。主要包包括三大大期间费费用的多多栏式账账簿的“管理费费用”，“销售费费用”，“财务费费用”的登记记。以及及其他的的如“主营业业务成本本”，“其他业业务成本本”，等成成本的三三栏式的登登记。由由于我们们采用的的是“月末一一次加权权平均法法”来

13、计算算成本，所以在在我负责责的期间间不会涉涉及到成成本的计计算。“出纳”工作。在本期期间我主主要负责责登记“现金日日记账”与“银行存存款日记记账”的登记记工作。依据经经审核的的记账凭凭证进行行登记并并逐日结结余额，并把现金金日记账账与库存存现金实实有数额额核对，银行存存款日记记账定期期与银行行对账单单进行核核对。对对于银行行存款的的余额要要先进行行余额调调节表进进行调节节后进行行核对。“会计主主管”的工作作。本期期我的职职责是负负责会计计凭证的的审核，总帐的的登记其其他的查查漏补缺缺等业务务。具体体来说我我就是把把制单人人员的记记账凭证证拿来审审核包括括：(1）内容容是否真真实：（2）项目目是

14、否齐齐全：（3）科目目是否正正确：（4）金额额是否正正确：（5）书写是是否正确确。此外外审核出出纳人员员办理收收款付款款业务后后，应在在原始凭凭证上加加盖“收讫”，“付讫”的戳记记，以避避免重收收重付。并根据据本期的的记账凭凭证依照照“五天一一汇总”的方法法写科目目汇总表表，把属属于我这这五天的的凭证按按照不同同的科目目进行汇汇总。如如果科目目汇总表表的借贷贷双方相相等就可可以据此此登记总总账了。“存货核核算会计计”的工作作。在本本期我的的职责是是登记各各项存货货的数量量金额式式明细账账等财产产物资明明细帐以以及所有有者权益益的三栏栏式明细细账。具具体包括括：登记记“原材料”，“库存商商品”，

15、“发出委委托代销销商品”、“所有者者权益”、“低值易易耗品”等的会会计项目目的登记记工作。由于我我们采用用的的是“月末一一次加权权平均”的方法法进行核核算所以以涉及库库存商品品以及原原材料等等的发出出核算之之登记数数量不计计金额，等到月月末进行行成本的的归集后后算出的的单价填填列。最最后由全全组人员员共同完完成进行行成本费费用的结结转，月月末结账账，对总总分类账账进行试试算平衡衡，资产产负债表表的编制制以及利利润表的的编制，还有装装订凭证证等工作作。对于于成本的的归集结结转我们们的流程程大致如如下：由由于四川川鼎天机机械有限限公司公公司只设设有一个个基本生生产车间间，期间间费用财财务费用用、管

16、理理费用、销售费费用在发发生时计计入相应应的明细细账中计计入当期期的损益益，制造造费用多多栏式账账簿分设设各个明明细,月末将将其结转转入基本本生产成成本账户户的制造造费用中中，并按按照相应应的方法法如（生生产工时时，月当当产量，定额工工时等等等）在在在产品和和产成品品之间进进行分配配，四、实验验结果及及分析短期偿债债能力分分析1流动动比率=流动资资产/流动负负债=00.377流动比率率分析：一般情情况下，流动比比率越高高企业偿偿还短期期债务的的能力越越强，但但对企业业而言，并不是是流动比比率越高高越好，因为，流动比比率越高高表明企企业流动动性资产产上的资资金占用用较多，流动字字长周转转速度减减

17、慢，流流动资产产盈利性性降低，可能是是存货积积压滞销销，应收收账款增增加，也也可能是是有较多多货币资资金的闲闲置。一一般认为为流动比比率为2：1比较合合适。而而本企业业的为0.4，（0.442）流动比比率较低低，存货货积压，现金不不足，企企业资金金过多滞滞留在流流动资产产形态上上，未能能参加生生产经营营运转，偿债能能力低。2速动动比率=速动资资产/流动负负债=00.299速动比率率分析：与流动动比率相相比，速速动比率率更能反反应偿还还流动负负债的安安全性户户稳定性性。根据据一般经经验，一一般认为为速动比比率为1：1是合适适的。而而结合本本企业速速动比率率（0.22611），说明明企业支支付能力

18、力不足。3现金金比率=（货币币资金+短期债债券）/流动负负债=00.355现金比率率分析：现金比比率是企企业现金金类资产产与流动动负债的的比率，反映了了企业直直接偿付付的能力力。现金金类资产产包括企企业所拥拥有的货货币资金金及交易易性金融融资产。现金比比率反应应企业的的直接支支付能力力的指标标。结合合本企业业，现金金比率过过低，说说明现金金类资产产在流动动资产中中所占比比例很小小，应急急能力较较低可能能发生支支付困难难。长期偿债债能力分分析1资产产负债率率=负债总总额/资产总总额=00.455资产负债债率分析析：资产产负债率率是负债债总额与与资产总总额的比比值，表表明了每每1元的企企业资产产对

19、企业业全部负负债的保保障程度度。它反反映了企企业总资资产中有有多少比比例的资资金是通通过负债债的形式式进行筹筹集的，同时也也反应了了企业资资本结构构的状况况及财务务风险的的大小。世界公公认资产产负债率率一般不不应超过过50%，警戒戒线为60%。结合合本企业业该指标标反映企企业偿债债的综合合能力，表明该该企业的的资产有有48%是来源源于举债债，说明明偿债能能力较好好。2股东东权益比比率=股东权益益总额/资产总总额=00.5441股东权益益分析：该指标标反映企企业资产产中有52%是所有有者投入入的，能能从不同同的侧面面来反映映企业长长期财务务状况，该比率率说明股股东权益益比率大大，财务务风险小小，

20、偿还还长期债债务的能能力强。3产权权比率=负债总总额/股东权权益总额额=0.93产权比率率分析：产权比比率是负负债总额额与所有有着权益益之间的的比值，又称负负债与股股东权益益比率。它反映映了债权权人及股股东对企企业资本本的相对对贡献，这种比比例关系系也显示示了企业业的基本本资本（财务）结构，合理的的资本结结构将为为企业带带来一定定的财务务杠杆作作用。这这个指标标的评价价标准应应小于1，结合本本企业产产权比率率（0.9931），说明明企业长长期偿债债能力强强，债券券人有安安全感。营运能力力分析1存货货周转率率=主营业业务成本本/平均存存货=44.233分析：该该指标过过低说明明库存管管理不力力，

21、销售售状况不不好，造造成存货货积压，应采取取积极的的销售策策略。2流动动资产周周转率=销售收收入/流动资资产平均均余额=9.3流动资产产周转率率分析：流动资资产周转转率是指指销售收收入与同同期流动动资产平平均余额额之间的的比率。该比率率反映了了在某个个会计期期间，企企业流动动的营运运能力、变现速速度及管管理效率率。该指指标是分分析流动动资产周周转情况况的一个个综合指指标，流流动资产产周转得得快，可可以节约约流动资资金，提提高资产产利用效效率。3总资资产周转转率=销售收收入/资产平平均总额额=3.65总资产周周转率分分析：该该指标较较低说明明企业利利用资产产进行经经营的效效率较差差，会影影响企业

22、业的获利利能力，企业应应积极采采取措施施提高销销售收入入或处理理资产以以提高总总资产利利用率。获利能力力分析1资产产报酬率率=净资产/资产平平均总额额=0.1988资产报酬酬率分析析：资产产报酬率率又称资资产收益益率或投投资报酬酬率，是是指企业业在一定定时期里里的净利利润与资资产平均均总额的的比率。资产报报酬率是是企业对对资源进进行配置置和管理理的效益益的基本本衡量指指标，它它反映了了企业股股东与债债权人共共同提供供资金所所产生的的利润率率，该比比率越高高，说明明企业资资产的获获利能力力越高，反之则则越低。资产报报酬率主主要来衡衡量企业业利用资资产获利利的能力力，它反反映了企企业总资资产的利利

23、用效率率，该企企业的资资产报酬酬率为0.2说明每100元的资资产可以以赚取20元的净净利润，表明企企业获利利能力一一般。2股东东权益报报酬率=净利润/股东权权益平均均总额=0.440股东权益益报酬率率分析：股东权权益报酬酬率是企企业一定定时期的的净利润润与股东东权益平平均总额额的比率率。它反反映了每每1元的股股东权益益所获取取的投资资收益水水平的高高低。结结合本企企业该指指标反映映了企业业股东获获取投资资报酬的的高低，说明企企业的获获利能力力一般。综合以上上分析可可见，该该企业短短期偿债债能力较较低，存存货较多多，应加加强管理理，净利利润虽然然增长，但不够够迅速，要努力力做好增增收节支支工作，

24、尤其加加强主营营业务管管理，控控制多种种期间费费用。五、总结结会计学的的模拟实实训在忙忙碌而充充实中落落下帷幕幕了。，通过对对会计岗岗位的实实际的操操作我感感触颇多多，也深深体体会到了了到相应应的会计计岗位在在整个会会计领域域所起的的作用，以及整整个会计计工作的的各个岗岗位的会会计人员员的相互互的配合合以及职职责与权权限。我们以每每组两人人个人的的进行模模拟实训训工作的的分工，通过对对不同岗岗位的做做账，我我接触到到相应岗岗位的实实际工作作。通过过建帐、填制记账账凭证、审核记记账凭证证、登帐帐、编制制科目汇汇总表、编财务务报表的的过程我我经历了了很多但但遇到的的问题也也很多，比如在在我做成成本会计计的期间间，我登登期间费费用的财财务费用用的时候候，由于于该企业业存在分分期付款款的方式式销售产产品，就就涉及到到当每期期收到的的款项按按照应收收款项的的摊余成成本和实实际利率率计算确确定的金金额进行行摊销，冲减财财务费用用。而三三栏式的的账簿不不存在贷贷方，我我觉得应应该用红红字进行行登记，并在摘摘要栏注注明此事事项。最最后经问问老师确确认后确确实如此此。还有在做做成本会会计的时时候，由由于我们们采用的的是月末末一次加加权平均均的方法法进行核核算，平平时只登登记数量量在平时时不易反反映存货货的金额