现在企业经营决策仿真人机对抗Web版

1、现在企业经营决策仿真人机对抗web版系统使用手册学生版PAGE PAGE 40现在企企业经营营决策仿仿真人机对对抗Weeb版系统安装装使用手手册学生版版TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc158002259 第一章系系统使用用过程 PAGEREF _Toc158002259 h 11 HYPERLINK l _Toc158002260 1.1 工作站站系统运运行 PAGEREF _Toc158002260 h 1 HYPERLINK l _Toc158002261 第二章系系统应用用原理 PAGEREF _Toc158002261 h 224 HYPERLINK l

2、 _Toc158002262 2.1 需求预预测原理理 PAGEREF _Toc158002262 h 24 HYPERLINK l _Toc158002263 2.2 市场营营销原理理 PAGEREF _Toc158002263 h 25 HYPERLINK l _Toc158002264 2.3 生产调调整原理理 PAGEREF _Toc158002264 h 27 HYPERLINK l _Toc158002265 2.4 材料订订购原理理 PAGEREF _Toc158002265 h 29 HYPERLINK l _Toc158002266 2.5 成本核核算原理理 PAGEREF

3、_Toc158002266 h 30 HYPERLINK l _Toc158002267 2.6 贷款计计算原理理 PAGEREF _Toc158002267 h 35 HYPERLINK l _Toc158002268 2.7 综合评评分原理理 PAGEREF _Toc158002268 h 37第一章系系统使用用过程1.1工工作站系系统运行行 在主主持人系系统进入入到主菜菜单后，工作站站系统即即可启动动运行。进入到到工作站站系统登登录页面面，如是是新一轮轮的人机机对抗决决策仿真真过程重重新开始始，键入入如班级级、姓名名、学号号和密码码等基本本信息进进行注册册（以后后继续进进行登录录时只需需

4、输入学学号和密密码即可可），即即可进入入到工作作站系统统主菜单单，注册册登录页页面如图图1-1所示。图1-11 工作作站系统统注册登登录页面面键入学号号和密码码，单击击“登录”按钮，工作站站系统即即可进入入到主菜菜单，工工作站主主菜单页页面如图图1-2所示。图1-22 工作作站系统统主菜单单页面椭圆中各各圆编号号分别表表示：11“查看周周期形势势”、2“输入决决策数据据”、3“计算仿仿真周期期”、4“查看竞竞争结果果”、5“查看企企业报告告”、6“查看评评价总表表”。学生生可依次次运行，以完成成一个完完整的仿仿真周期期。将鼠鼠标移至至编号11“查看周周期形势势”，系统统会给出出该项编编号的内内

5、容提示示，如图图1-3所示。图1-33 工作作站系统统主菜单单编号11“查看看周期形形势”内容提提示页面面单击该编编号，系系统即会会进入第第一周期期形势报报告显示示页面，这样的的周期形形势报告告共有七七份，分分别相对对于七个个不同的的经营周周期，但但每份报报告只有有在进行行相应周周期决策策前才能能看到。如第一一周期的的形势报报告如图图1-4所示。 图1-44 第第一周期期的形势势报告分析周期期形势报报告中给给出的市市场容量量、材料料价格、招标数数量及批批量订购购等数据据信息变变化，学学生可就就本企业业本周期期的生产产经营方方案作出出决策。欲进一一步了解解基础周周期的其其它一些些基本数数据，可可

6、单击周周期形势势报告表表下的“第0周周期数据据”按钮，系统会会给出相相关数据据如图11-5所示。图1-55 第00周期相相关基础础数据页页面将鼠标移移至编号号2“输入决决策数据据”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，如图图1-66所示。图1-66工作站站系统主主菜单编编号2“输入入决策数数据”内容提提示页面面单击该编编号，系系统即会会进入第第一周期期决策数数据输入入页面，学生可可依次输输入决策策数据，以形成成为一个个完整的的企业周周期生产产经营决决策方案案。决策策数据输输入页面面如图11-7所所示。 图1-77 决决策数据据输入页页面输入决策策数据时时，单击击各个决决策项目目内容，即可获

7、获得各项项决策的的帮助内内容，如如图1-8所示示。图1-88 输输入决策策数据时时的帮助助页面输入完决决策数据据，单击击“确定”按钮，决策数数据输入入页面要要求确认认数据正正确并返返回，如如图1-9所示示。图1-99 决决策数据据输入确确认返回回页面拟定一套套决策方方案之后后，可以以单击决决策数据据列表下下方的预预算按钮钮，系统统即会进进入“拟测算算竞争企企业决策策方案”和“直接进进行本企企业决策策方案预预算”选项页页面，如如图1-10所示。图1-110 决决策方案案预算两两个选项项页面如是单击击“拟测算算竞争企企业决策策方案”，系统统就会进进入要求求选择竞竞争企业业号，输输入竞争争企业决决策

8、数据据页面，输入测测算的竞竞争企业业决策方方案数据据，单击击“确定”按钮，系统就就会完成成预算；如是单单击“直接进进行本企企业决策策方案预预算”，则系系统直接接进行预预算，预预算完成成后的提提示页面面如图11-11所示。图1-111 预预算过程程已经完完成提示示页面单击“查查看预算算后的企企业报告告”按钮，系统就就会进入入“企业预预算报告告”主菜单单，如图图1-12所示。图1-112 企企业预算算报告预算后的的企业预预算报告告中含有有：市市场生产产数据报报告、成本本类型核核算报告告、成本发发生部门门核算报报告、成本本承担单单元报告告、利润亏亏损核算算报告、税税后利润润核算报报告、利润润分配核核

9、算报告告、生产经经营财务务报告、资资产负债债合计报报告和和预算算后的评评价总表表等各各个报告告选项。分别单单击各个个选项，通过查查看，可可以了解解一定决决策方案案下的企企业产品品市场销销售量、销售额额、设备备负荷、人员负负荷、生生产成本本、销售售利润、贷款数数额、现现金流量量、资产产负债等等经营成成果及综综合评分分结果数数据。这这些数据据可供学学生分析析初始方方案的得得失和利利弊，通通过分析析，进而而修改初初始决策策方案，并重新新单击工工作站系系统主菜菜单中的的编号22“输入决决策数据据”，进入入决策数数据输入入页面后后调整决决策方案案。通过过反复预预算方案案、修正正方案、完善方案案，直至至取

10、得较较为满意意的决策策方案时时为止。在调整好好企业经经营决策策仿真方方案并提提交决策策方案之之后，单单击工作作站系统统主菜单单中的编编号3“计算仿仿真周期期”（如图图），系系统将根根据学生生的决策策方案以以及计算算机给出出的方案案予以计计算，结结束后，即会以以报表形形式输出出竞争条条件下各各企业决决策方案案的成果果数据，在工作作站系统统主菜单单中可以以分别予予以查看看，如：编号44“显示竞竞争结果果”、编号55“查看企企业报告告”、编号66“查看评评价总表表”。其中中，查看看企业报报告中也也含有：市场场生产数数据报告告、成本类类型核算算报告、成成本发生生部门核核算报告告、成本承承担单元元报告、

11、利利润亏损损核算报报告、税后后利润核核算报告告、利润分分配核算算报告、生生产经营营财务报报告和和资产产负债合合计报告告等，其报表表与预算算报告的的报表形形式相似似。这些些数据可可使学生生对所实实施的周周期经营营决策方方案从整整体上进进一步作作出剖析析，领会会企业成成功的秘秘决。具具体显示示内容如如下。图1-113工作站站系统主主菜单编编号3“计算算仿真周周期”内容提提示页面面主持人系系统完成成周期计计算后，将鼠标标移至编编号4“显示竞竞争结果果”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，如图图1-14所示。图1-114 工工作站系系统主菜菜单编号号4“显示竞竞争结果果”内容提提示页面面单击该编

12、编号，系系统即会会进入显显示“各企业业主要竞竞争结果果数据表表”页面，如图11-15所示。图1-115 各各企业主主要竞争争结果数数据表页页面将鼠标移移至编号号5“查看企企业报告告”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，如图图1-116所示示。图1-116 工工作站系系统主菜菜单编号号5“查看企企业报告告”内容提提示页面面单击该编编号，系系统即会会进入“企业报报告”主菜单单页面，尽管其其显示形形式与“企业预预算报告告”主菜单单相仿，但各个个报告中中的数据据则为实实际竞争争计算后后的结果果数据。单击主菜菜单页面面下方的的“查看预预算报告告”或“查看历历史报告告”，可以以查看到到本周期期决策方

13、方案的测测算结果果数据或或本周期期前的企企业历史史竞争结结果数据据。“企业报报告”主菜单单页面如如图1-17所所示。图1-117 企业报报告报告告主菜单单页面逐项进入入主菜单单的各项项报告选选项，这这些报告告详尽地地汇集了了本周期期企业生生产经营营活动过过程中的的所有主主要决策策数据、成本数数据和成成果数据据，可供供企业深深入分析析本周期期所作决决策正确确与否分分析之用用。如市场生生产数据据报告如表22-1所所示。表2-11 市场场生产数数据报告告单击成成本类型型核算报报告选选项，显显示的企企业决策策方案生生产成本本类型核核算报告告如表22-2所所示。表2-22 产品品成本类类型核算算报告单击

14、成成本发生生部门报报告选选项，显显示的企企业决策策方案生生产经营营间接成成本发生生部门核核算报告告如表22-3所所示。表2-33 成本本发生部部门核算算报告单击成成本承担担单元报报告选选项，显显示的企企业决策策方案生生产经营营所有成成本费用用形成和和分摊过过程核算算报告如如表2-4所示示。表2-44 成本本承担单单元核算算报告单击利利润亏损损核算报报告选选项，显显示的企企业决策策方案生生产经营营利润和和亏损报报告如表表2-55所示。表2-55 利润和和亏损核核算报告告单击税税后利润润核算报报告选选项，显显示的企企业决策策方案生生产经营营税后利利润核算算报告如如表2-6所示示。 表2-66 税税

15、后利润润核算报报告单击利利润分配配核算报报告选选项，显显示的企企业决策策方案生生产经营营利润分分配核算算报告如如表2-7所示示。 表2-77 利利润分配配核算报报告单击生生产经营营财务报报告选选项，显显示的企企业决策策方案生生产经营营财务核核算报告告如表22-8所所示。表2-88 企企业财务务核算报报告单击资资财负债债合计报报告选选项，显显示的企企业决策策方案生生产经营营资产负负债报告告如表22-9所所示。表2-99 企企业资财财负债报报告最后，如如是企业业在决策策时，已已经决定定购买市市场调研研报告，则单击击竞争争市场调调研报告告，显显示的企企业决策策方案生生产经营营竞争市市场调研研报告如如

16、表2-10所所示。表2-110 竞争市市场调研研报告续表2-10 竞争争市场调调研报告告至此，查查看完了了所有企企业报告告数据，这些数数据涵盖盖了竞争争条件下下一定企企业决策策方案下下的经营营成果数数据，如如产品市市场销售售量、销销售额、市场占占有率、设备和和人员生生产能力力负荷、成本费费用形成成、产品品生产成成本、产产品库存存数量、企业经经营盈亏亏、现金金收支流流量、企企业资产产负债等等，这些些成果数数据可供供学生评评价所作作决策正正确与否否分析之之用，也也为下一一经营周周期进行行新的决决策提供供了依据据。将鼠标移移至编号号6“显示评评价总表表”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，如图

17、图1-118所示示。图1-118 工工作站系系统主菜菜单编号号6“显示评评价总表表”内容提提示页面面单击该编编号，系系统即会会进入显显示“各企业业生产经经营评价价总表”页面，如表22-111所示。表2-111 显示评评价总表表之价格格评分页页面单击评价价总表左左上方的的“查看各各评价指指标的权权重”按钮，系统即即会显示示“评价指指标权重重”，如表22-122所示。表2-112 显示评评价总表表之评价价指标权权重页面面单击评价价总表左左上方的的“经营决决策综合合评价”按钮，系统即即会显示示所有企企业的综综合得分分及名次次排列，如表22-133所示。表2-113 显示评评价总表表之综合合评分页页面

18、分别单击击评价总总表左上上方的“市场类类指标”、“生产类类指标”及“财务类类指标”，则可可查看所所有企业业全部224项评评价指标标的等分分，从而而可以进进一步分分析、比比较出各各个竞争争企业决决策方案案的优劣劣。第一周期期的竞争争结果数数据、企企业报告告报表及及评价总总表数据据分析完完后，即即可转入入到第二二周期的的决策仿仿真。学学生可查查看第二二周期的的市场形形势报告告，根据据新的市市场形势势变化、结合上上一周期期主要竞竞争结果果数据，分析竞竞争企业业可能采采取的经经营战略略和销售售策略，制订出出本企业业的经营营战略和和销售策策略，并并就第二二周期的的数据作作出决策策，输入入决策数数据、显显

19、示竞争争结果、查看企企业报告告、显示示评价总总表等。以后各各周期决决策仿真真过程均均与此相相同。重复上述述过程，直至所所有七个个周期决决策仿真真过程全全部完成成。最后后一个周周期完成成后，在在主菜单单中选择择“显示评评价总表表”，即可可显示所所有企业业七个经经营周期期的主要要决策数数据、竞竞争结果果数据和和综合评评价数据据。整个决策策过程完完成后，可进入入主持人人系统主主菜单，单击“显示评评价总表表”，依照照提示进进入“各企业业生产经经营决策策评价总总表”，单击击“经营决决策综合合评价”，再单单击该表表下方的的“导出”按钮，即可将将所有学学生的决决策仿真真成绩导导出至EExceel系统统下，进

20、进行汇总总、整理理并打印印存档。整个人机机对抗决决策仿真真系统的的使用过过程如图图1-119所示示。设定决策模拟基本条件、确定竞争企业数经营周期市场形势动态变化仿真各企业分析市场形势变化及竞争对手经营策略综合运用优化决策理论制定本企业的经营战略在总结以往各周期得失、找出原因、加深理解决策理论基础上作好下一个周期决策准备输入决策数据：销售价格、广告费、销售人员数、生产批量等，系统运算、确定竞争结果根据竞争结果数据和各类报表，分析该经营周期各企业决策方案的得失及其原因系统输出：竞争结 果和分析报表（销售量、销售额、产品库存、产品成本、经营盈亏等）在一轮决策仿真结束基础上，和开始参与时的想法作比较，

21、全面领会现代决策真谛七个周期决策全部结束最多可运行七个周期是否图1-119 人机对对抗决策策仿真系系统的完完整使用用过程在工作站站主菜单单中，将将鼠标移移至“更改密密码”，系统即即会进入入更改密密码页面面，如图图1-220所示示。图1-220 更更改企业业密码页页面在工作站站主菜单单中，将将鼠标移移至“经典问问答”，系统即即会进入入经典问问答页面面，如图图1-21所示。图1-221 经经典问答答界面在工作站站主菜单单中，将将鼠标移移至“重新登登录”，系统即即会进入入人机对对抗首页页页面进进行重新新登录。学生如果果单击工工作站主主菜单中中“新的一一轮”按钮，则可以以放弃当当前的对对抗环境境，重新

22、新开始新新的一轮轮决策。工作站系系统如较较长时间间静态地地停留在在某一页页面，则则登录信信息会丢丢失，此此时如再再单击页页面，系系统会自自动跳转转到重新新登录页页面，只只要再重重新键入入学号和和密码，单击“确定”按钮，即可进进入系统统，继续续决策仿仿真过程程。如是已经经退出或或关闭了了工作站站系统，再要进进入，可可重新启启动工作作站系统统，在工工作站首首页右下下方也只只要再重重新键入入学号和和密码，单击“登录”按钮，即可进进入系统统，继续续决策仿仿真过程程。第二章系系统应用用原理 本章就就系统使使用过程程中，系系统应用用的基本本原理及及学生可可能提出出的问题题主要内内容及其其原理作作一概述述。

23、2.1 需求预预测原理理系统设置置的周期期经济形形势会对对学生周周期决策策经营成成果产生生极为明明显的影影响。其其中，尤尤以市场场需求容容量影响响更为显显著。本本系统中中，市场场容量系系指所有有企业产产品销售售可望达达到的产产品销售售收入。例在第第0周期期，按每每一企业业给定的的市场容容量约为为23（百万元元），而而在第一一周期的的经济形形势报告告中，给给出的信信息是“本周期期的市场场容量与与上一周周期相比比，增加加了100%”，这表表示就一一个企业业而言，本周期期的市场场容量基基础数值值为：223+22310%=233+2.3=225.33（百万万元），而一个个组的整整个市场场容量与与这一组

24、组参与的的企业数数有关，如该组组有N个个企业相相互之间间开展竞竞争的话话，则该该组的整整个周期期市场容容量即为为25.3（百百万元）的倍倍。例如如：人机机对抗系系统中某某一个组组内共有有个企企业，则则该组周周期市场场容量为为：255.32550.66（百万万元），各企业业可通过过产品销销售价格格、广告告费用投投入、销销售人员员数量和和产品质质量水平平等四个个主要促促销运用用手段争争夺尽可可能多的的市场份份额。在一定的的市场容容量基础础上，如如所有参参加实验验的学生生在价格格决策时时均采用用了降价价策略，即平均均价格低低于了111500元/台台，此时时市场容容量会相相应地增增大，可可解释为为由于

25、降降价，一一些原来来不打算算购买该该产品的的消费者者也进入入了购买买行列，扩大了了产品市市场需求求；反之之，如所所有参加加实验的的学生在在价格决决策时均均采用了了提价策策略，即即平均价价格高于于了11150元元/台，市场容容量会相相应地缩缩小，可可解释为为由于提提价，一一些原来来打算购购买该产产品的消消费者退退出了购购买行列列，缩小小了产品品市场需需求。在一定的的价格水水平基础础上，广广告费用用投入、销售人人员数量量和产品品质量水水平等三三个非价价格促销销运用手手段的应应用，会会引起需需求曲线线的位移移，表现现在本系系统的应应用过程程中即为为市场容容量的变变化，在在原有的的市场容容量基础础数值

26、上上会有所所变化，一般情情况下市市场需求求容量会会变大。价格和非非价格促促销手段段综合应应用的组组合效应应，其变变化趋势势请参见见教材现代企企业决策策支持系系统原理理与仿真真（科科学出版版社出版版、20005年年6月）第三章章3.55节 “促销手手段组合合决策”。 2.2 市场营营销原理理系统设置置的各模模拟企业业可交替替生产、销售三三种不同同类型的的打印机机产品（E型、B型和I型），其中EE型产品品是各企企业主要要生产和和销售的的产品。这些产产品可在在三种不不同类型型的市场场上进行行销售（一般竞竞争市场场、招标标市场和和用户大大批量订订购市场场），其其中，一一般竞争争市场是是各企业业E型产品

27、品的主要要销售市市场，通通过促销销手段运运用进行行竞销。前面所所述的各各周期市市场经济济形势变变化和销销售量预预测报告告主要就就是对该该市场而而言。系系统设置置的促销销运用手手段主要要为产品品销售价价格、广广告费用用投入、销售人人员数量量和产品品质量水水平等四四个。产品销售售价格四个促销销手段中中，产品品销售价价格对产产品市场场销售影影响最为为敏感，其关系系曲线（需求曲曲线）如如左下图图所示：销售量和和销售价价格成反反比。曲曲线显示示，当价价格为111500元/台时，销销售量指指数为1100（如其其销售量量为2221055台的话话）。则则当价格格下降到到9500元/台时，销销售量指指数将翻翻一

28、番，达到2200，即销销售量可可达4442100台；当当价格上上升到113500元/台时，销销售量指指数将减减半，即即只有550，其销销售量只只有1110522台。所所以，应应根据市市场形势势变化（市场容容量的变变化）、企业自自身的生生产能力力和其它它一些经经营条件件，正确确制订产产品销售售价格。上述关关系曲线线为高次次方程或或指数函函数。实实际使用用时，学学生难以以在很短短时间内内就能用用一确定定的函数数方程将将其描述述出来，可根据据（9550，2000），（11550，1000）和（13550，50）三三组数对对近似地地用抛物物线或直直线方程程来进行行描述。广告费用用投入 广告费费用投入入

29、所产生生的产品品销售额额增加效效应如上上页右下下图所示示。关系系曲线中中的广告告费用投投入和销销售额增增加效应应均以占占销售额额的百分分比来表表示。开开始时，由于广广告费用用投入数数量太少少，尚未未能形成成规模效效应，此此时，单单位广告告费用投投入的增增加，将将会是入入不敷出出，即yw；最后后再通过过yw的平衡衡单，再再度进入入yw的阶段段。所以以，广告告费用投投入至少少应控制制在y=w时的两两个平衡衡单之间间。在广广告费用用投入占占销售额额7左右时时，单位位广告费费用投入入的增加加效应达达到最大大值。接接近155时，效效应增加加已不明明显；超超过155时，其其多投费费用几乎乎已不起起作用，近

30、乎于于白投。其它促销销手段销售人员员数量和和产品质质量水平平所产生生的销售售额增加加效应原原理与广广告费用用相同。销售人人员费用用投入可可按销售售人员数数量与其其人均工工资费用用相乘计计算而得得；产品品质量水水平也折折算到所所投入的的费用，其主要要包括为为研究开开发部门门职工所所支付的的工资费费用和社社会福利利费用、其它产产品改进进费用的的投入两两大项。四个促销销手段中中，除产产品质量量水平所所起的效效应可按按60比比例递减减性地延延续到以以后各经经营周期期外，其其它促销销手段所所起的效效应均仅仅本周期期有效。系统最后后实现的的是各促促销手段段的组合合效应，即：如如在降低低销售价价格的同同时，

31、提提高广告告费用投投入、增增加销售售人员、改进产产品质量量，则可可强化因因降价而而产生的的销售额额（量）增加效效应；反反之，在在降低销销售价格格的同时时，减少少广告费费投入及及其它促促销手段段费用的的投入，则会淡淡化因降降价而产产生的销销售额（量）增增加效应应。与此同时时，本企企业促销销手段的的使用效效果还取取决于竞竞争企业业的市场场促销努努力程度度。与竞竞争企业业相比，只有当当本企业业的产品品价格越越低、广广告费用用越高、销售人人员越多多、且产产品质量量越好，那么，本企业业产品的的市场销销售占有有率才会会越大，这一市市场占有有率称为为理论市市场占有有率，由由市场促促销手段段确定。若本企业业因

32、生产产量不足足而无法法向市场场提供足足够产品品的话，顾客就就会转向向竞争企企业购买买所需要要的产品品，这时时，实际际的产品品市场销销售额就就会小于于应有的的产品市市场销售售额；反反之，若若竞争企企业无足足够产品品供货的的话，顾顾客就会会转向本本企业购购买所需需要的产产品，这这时，实实际的产产品市场场销售额额就会大大于应有有的产品品市场销销售额，由此而而得到的的产品市市场占有有率称为为实际市市场占有有率，与与企业产产品产量量有关。这里，理理论市场场占有率率和实际际市场占占有率均均指各企企业E型产品品一般市市场销售售额在所所有企业业E型产品品一般市市场销售售额合计计中所占占的比例例（份额额）。由于

33、上述述四个促促销手段段效应关关系均成成曲线关关系，在在不同的的投入单单效应值值的大小小不一样样，如在在销售价价格效应应曲线中中，在不不同的曲曲线单上上，弹性性系数是是不一样样的，因因而，销销售量和和销售额额对价格格的敏感感度也将将是不一一样的；在广告告效应曲曲线中，广告费费用投入入增加在在占销售售额的22、7和122时，其单位位效应也也是不一一样的。所以，不能简简单地说说四个促促销手段段中哪一一手段最最为重要要，及其其应用效效应在所所产生的的组合效效应中所所占的比比例各为为多少，而是与与投入单单有关，但在一一般情况况下销售售价格对对产品市市场销售售影响最最为敏感感。市场销售售案例以第一周周期第

34、二二企业决决策为例例。由于于第一周周期市场场经济形形势趋于于好转，市场对对E型产品品需求有有所增加加，因而而第二企企业的产产品市场场销售价价格确定定为10085元元/台，广告告费用投投入为11.911（百万元元），销销售人员员招聘为为51人，研究开开发部门门职工人人数增加加2人，其它产品品改进费费用投入入为0.5655（百万万元）。经系统统计算后后，第一一周期各各企业促促销手段段及其市市场竞争争结果数数据如表表2-1所所示：表2-11 市市场销售售案例数数据报告告企 业12一般市场价格 (元台)11451085广告费用投入 (百万元)2.321.91销售人员数量（人）5251产品质量评价 （1

35、5）32一般市场销售量 (台)2232125245一般市场销售额 (百万元)25.5627.39理论市场占有率 (%)45.354.6实际市场占有率 (%)48.251.7表中，理理论市场场占有率率即为依依据各企企业促销销手段强强度而应应得到的的市场销销售额份份额。第第二企业实实际市场场占有率率与理论论市场占占有率的的不一致致，主要要是由于于第二企业无无货可供供而使顾顾客转向向其竞争争对手所所致，致致使第二二企业出出现了22.9%的销售售损失。2.3 生产调调整原理理根据市场场销售原原理，各各企业可可测算出出本企业业可能达达到的产产品市场场销售量量，进而而依据以以销定产产的原则则，确定定各类产

36、产品的生生产量，调整设设备和人人员生产产能力。通常，是在调调整设备备生产能能力后，根据满满负荷（1000）运运行要求求，再确确定生产产人员需需求，进进行生产产人员的的招聘和和辞退计计算。以第一周周期第二二企业决决策为例例。预计计在所确确定的市市场促销销手段决决策数据据下，该该企业的的一般产产品市场场销售量量可达2250000台，为此，该企业业拟增加加一条生生产线，以扩大大设备生生产能力力。设欲欲投入的的维修保保养费用用为100万元，这样，第一企企业的周周期设备备生产能能力为：65000（单位位/条）50.99292250（单位）式中的00.9为为维修保保养系数数，取决决于投入入的维修修保养费费

37、用多少少（维修修保养系系数与维维修保养养费用之之间的关关系请参参见情情景设定定中的的有关章章节）。设该企企业生产产全部的的50000台B型特殊殊产品，则用于于生产EE型一般般产品的的生产能能力单位位为：2292550500000.99247750（单位）。式中中500000.99=45500（单位）系指每每台B型特殊殊产品耗耗用0.9个设设备生产产能力单单位时，50000台B型特殊殊产品需需耗用445000个设备备生产能能力单位位。由此此，剩余余的2447500个设备备生产能能力单位位可用来来生产2247550台E型一般般产品，这和预预计产品品市场销销售量相相近，即即为一般般市场产产品计划划生

38、产量量。计算算生产设设备负荷荷为：（500000.99）+2247550/292250=292250/292250=1000%则生产人人员需求求数为：（50000/2280）+（2247550/2250）=177.8+99=1166.81177（人）式中，2280为为一个生生产人员员一个经经营周期期可生产产的B型特殊殊产品台台数，2250为为一个生生产人员员一个经经营周期期可生产产的E型一般般产品台台数。考考虑到生生产人员员的自行行流动数数为4人左右右，应通通过招聘聘新的生生产人员员予以平平衡，故故应再增增加4人，即即需111741211（人）。原有有生产人人员944人，则则应招聘聘新的生生产

39、人员员累计数数为：112194=27（人）。一个个机器人人可代替替一名生生产人员员。若认认为购买买机器人人更为经经济的话话，可以以考虑购购买机器器人。假假定该企企业决定定要购买买23个机机器人，则新招招聘生产产人员需需求数为为：122123944（人）。由此，计计算出生生产人员员负荷为为：（50000/2800）+（247750250023）/2550/（1221234）=93.85/941000%每周期均均会产生生生产人人员的自自行流动动数，流流走人数数多少为为随机数数，但主主要和两两个因素素有关：企业支支付的社社会福利利费用比比例和前前一周期期原有的的生产人人员总数数。在同同样人数数情况下

40、下，企业业社会福福利费用用支付的的比例越越高，流流走人数数越少；在同样样的福利利费用比比例下，原有的的生产人人员越多多，流走走人数越越多。通通常，生生产人员员1000人左右右时，社社会福利利费用支支付占生生产人员员工资总总额的比比例为880%时时，流走走人数为为45人；为为75%时，流流走人数数为67人。如如社会福福利费用用支付比比例为880%，当原有有生产人人员为1100人人左右时时，流走走人数为为45人；当当原有生生产人员员总数为为1200人左右右时，流流走人数数为78人，余余类推。由此，与与第0周期相相比较，调整后后的设备备和人员员生产能能力及其其负荷如如表2-2所所示：表2-22 设设

41、备、人人员生产产能力及及其负荷荷人员报告I生产部门研究开发部门期初人员948 +招 聘44 -解 雇00 -流 动4=期末人员9412人员报告II部 门人 员(个)销 售51采 购5管 理25管理的合理化系数1.3生产报告I生产线(条)机器人(个)前周期40 +投 资123 -变 卖0本周期523生产报告II加工(台)设备要求(单位)人员要求(个)一般产品247502475076特殊产品5000450017.8合 计297502925094负载率(%)100100生产报告III合理化系数1维修保养系数0.9生产线负载率100%时生产能力29250设备生产产能力扩扩大措施施除增加加生产线线外，还

42、还可通过过生产合合理化费费用投入入、维修修保养费费用增加加和加班班来实现现。设备生产产能力压压缩措施施除变卖卖生产线线外，还还可通过过降低维维修保养养费用来来实现。变卖生生产线收收入只有有该设备备账面净净值的330，如某企企业在第第一周期期就拟变变卖一条条生产线线，因为为该生产产线已经经使用了了四年，每年的的折旧额额为400万元，除去四四年的折折旧1660万元元后，账账面净值值为2440万元元，变卖卖后的收收入仅为为240030=722万元，所以，一般不不足为取取。原有的四四条自动动生产线线到第六六周期时时已经折折旧完毕毕，不再再提取折折旧费用用，但各各企业仍仍可继续续使用，这样，产品成成本可

43、大大为降低低。生产设备备和生产产人员为为扩大生生产能力力加班而而形成的的30万元元设备加加班费和和占生产产人员工工资总额额25的的人员加加班费无无论加班班幅度多多少都是是不变的的，即加加班1和加加班100所形形成的加加班费相相同，主主要是为为了促使使学生能能正确计计算设备备和人员员负荷、合理使使用企业业设备和和人员生生产能力力；无论论是生产产设备还还是生产产人员，只要有有一项加加班，两两项加班班费用都都会同时时发生。所以，如要加加班的话话，应让让设备和和人员同同时加班班，且最最好加足足10。2.4 材料订订购原理理材料订购购批量与与资金占占用成正正比、与与材料采采购单价价成反比比，对产产品成本

44、本影响较较大。所所以，在在确定材材料订购购批量时时既要考考虑满足足产品生生产上的的需要，尽量减减少资金金积压，又要充充分利用用批量价价格折扣扣。以第一周周期第二二企业决决策数据据为例。E型一般般产品需需原材料料247750个个单位，B型特殊殊产品需需原材料料50000个单单位，合合计为224755050000297750（单位）。若只只购买2297550个单单位原材材料，则则材料单单价为990元/单位，合计为为90297750 = 2267775000（元），设该该款项为为贷款所所得，利利率以99计，利息费费用为22677750009%24.09（万元）；若考考虑批量量价格折折扣而扩扩大订购购

45、批量为为450001个个单位的的话，则则材料订订购单价价为700元/单位，合计为为70450001315500770（元），一个个周期的的利息费费用为：3155007709288.355（万元元），除去去本周期期用去的的297750个个单位后后，尚剩剩的1552511个单位位会再形形成一个个周期的的利息费费用为77015225199.60（万元），合计计为288.355+9.60=37.95（万元），多付付利息费费用377.95524.09=13.86万万元；而而批量价价格折扣扣节省原原材料订订购费用用合计为为（90-70）450001= 900（万元），两项项相抵，可少支支出90013.86

46、=76.14（万元）。因而而，最后后可确定定原材料料订购批批量为4450001个单单位。较较大的订订购批量量可降低低材料成成本，从从而提高高企业的的经济效效益。附件订购购批量决决策原理理与原材材料订购购批量决决策原理理相同，第一企企业确定定的附件件订购批批量为2250001个单单位。有有关数据据如表22-3所所示。表2-33 原原材料、附件订订购批量量确定仓库报告I：原材料量 (台)价 值(元/台)(百万元)期初库存000 +增 加45001773.46-消 耗29750772.29=期末库存15251771.17仓库报告III：附件量 (台)价 值(元/台)(百万元)期初库存2002000.

47、04+增 加250011409.8-消 耗24750140.13.46=期末库存451140.16.37原材料在在订购批批量为4450001个单单位时单单价应为为70元元/台，现为777元/台，系系本周期期原材料料上涨110%所所致。2.5 成本核核算原理理首先，系系统根据据企业拟拟定的生生产经营营决策方方案，进进行生产产经营成成本类型型核算，核算报报表如表表2-4 所示。表2-44 成本本类型核核算报告告成本类型型百万元成本类型型说明材料费费用原原材料2.299直接成本本附附件3.466直接成本本生生产材料料0.888直接成本本人员费费用工工资费用用5.922其中直接接成本22.822人人员

48、附加加费用3.3其中直接接成本22.255招招聘/解解雇费用用0.066间接成本本折旧费费用厂厂房0.2间接成本本生生产线2间接成本本机机器人0.922间接成本本其它经经营费用用其其它固定定费用1.6间接成本本维维修保养养0.155间接成本本合合理化0.3间接成本本返返修/废废品0.355间接成本本库库存费用用0间接成本本广广告费用用1.911间接成本本市市场研究究0.2间接成本本其其它研究究开发费费用0.566间接成本本合 计：24.111表中： 原材料费费用本周期期产品生生产所消消耗的原原材料价价值原原材料单单价消耗数数量77297750229907550（元元）2.29（百万元元）一次订

49、购购批量较较大，存存放在仓仓库中的的原材料料尚未用用于生产产时，不不能计入入当期成成本。有有期初库库存时，单价以以加权平平均法求求平均数数 （见见上页仓仓库报告告）。附件费用用 本本周期产产品生产产所消耗耗的附件件价值附件单单价消耗数数量1400.12475503346774755（元）3.446（百百万元） 一次订订购批量量较大，存放在在仓库中中的附件件尚未用用于生产产时，不不能计入入当期成成本。有有期初库库存时单单价以加加权平均均法求平平均数 （见上上页仓库库报告）。生产材料料费用系指指辅助性性的生产产材料费费用，EE型一般般产品每每台300元，B型特殊殊产品每每台288元，第一一周期第第

50、二企业业生产材材料费用用（330247750）（22850000）0.888（百百万元）。工资费用用 其中中直接成成本2.82（百万元元），指指生产人人员的工工资费用用，即：300000942.882（百百万元） 式中3300000为一一个生产产人员一一个经营营周期的的工资费费用，994为生生产人员员数。人员附加加费用即企企业支付付的社会会福利费费用，其其中直接接成本22.255（百万万元），系指生生产人员员的社会会福利费费用，即即2.8220.882.225（百百万元）式中0.8为决决策表中中所给予予的社会会福利费费用占工工资总额额的比例例80%。扣除直接接人员费费用后，余下的的即为发发生在

51、其其他各部部门的间间接人员员费用，详见“成本发发生部门门核算”。招聘/解解雇费用用 本周周期招聘聘生产人人员4人，研研究人员员2人，每人发发生招聘聘费用11万元，合计66元。销销售人员员不发生生招聘费费用。厂房折旧旧费用 总投资资额为4400万万元，折折旧期为为20个周周期，每每周期折折旧额为为0.22（百万万元）。生产线折折旧费用用 每每条生产产线投资资额为4400万万元，折折旧期为为10个周周期，每每条生产产线每周周期折旧旧额为00.4（百万元元），五五条生产产线合计计折旧额额为2（百万万元）。机器人折折旧费用用 每个机机器人投投资额为为32万元元，折旧旧期为88个周期期，每个个机器人人每

52、周期期折旧00.044（百万万元），23个机机器人合合计折旧旧费为00.922（百万万元）。其它固定定费用 基基本保持持不变。合理化费费用 可由由生产合合理化投投入费用用和管理理合理化化投入费费用两部部分组成成。本周周期没有有投入生生产合理理化费用用，0.3（百百万元）仅为管管理合理理化费用用。返修废废品费用用 随机数数，与产产品生产产量成正正比，与与社会福福利费成成反比。其次，系系统进行行成本发发生部门门核算，核算报报表如表表2-5所示示。成本类型型成本本发生部部门合计 (百万元元)采购生产研究开发发销售库存存管理 人员员费用工工资3.10.15500.51.7990.655人人员附加加费用

53、1.0440.12200.400.522招招聘/解解雇0.06600.0440.02200 折旧旧费用厂厂房0.20.0330.1220.0110.0220.022生生产线202000机机器人0.92200.922000 其它它经营费费用其其它固定定费用1.60.1550.30.0550.11维维修保养养0.15500.1000.055合合理化0.300000.3返返修/废废品0.35500.355000仓仓库费用用000000广广告1.9110001.9110市市场研究究0.20000.20其其它研究究开发费费用0.566000.56600 合 计12.440.4553.8331.5444.

54、0222.555表2-55成本发发生部门门核算报报告表中费用用为发生生在各相相关部门门的间接接费用。其中：工资 采采购部门门共有采采购人员员5人，一一个采购购人员一一个经营营周期的的工资费费用为3300000元，小计为为：300000050.115（百百万元）研发部门门本周期期共有研研发人员员10人人， 一一个研发发人员一一个经营营周期的的工资费费用为5500000元，小计为为：5000000100.50（万元元）销售部门门本周期期共有销销售人员员51人人， 一一个销售售人员一一个经营营周期的的工资费费用为3350000元，小计为为：3550000511.7785（百万元元），加加因销售售B型

55、特殊殊产品而而形成的的100000元元固定销销售人员员费用，合计为为：1.7855+0.00111.79951.779（百百万元）管理部门门共有管管理人员员固定为为25人， 一个个管理人人员一个个经营周周期的工工资费用用为3550000元，小小计为： 3550000250.8875（百万元元），因因本周期期投资管管理合理理化费用用30万元元时，可可节省管管理人员员工资费费用255%，所所以，管管理人员员实际工工资费用用合计为为：0.8755（百万万元）（1-0.225）0.66560.666（百百万元），由此此，各发发生部门门间接工工资费用用总额为为：0.1550.501.79550.6566

56、3.10013.1（百万元元）社会福利利费用 各各部门的的人员附附加费用用（社会会福利费费用）即即为各部部门形成成的间接接工资费费用（不不含销售售人员工工资费用用）社会福福利费用用系数（本例中中为800%）。由此，各各发生部部门间接接社会福福利费用用总额为为：（3.1101-1.7795）0.881.04488（百万万元）1.044（百万元元）生产人员员的工资资与社会会福利费费用属直直接人员员费用，直接进进入产品品，不在在此表中中核算。招聘/解解雇费用用 本周周期招聘聘生产人人员4人，研研究人员员2人，每人发发生招聘聘费用11万元，合计66万元。厂房折旧旧费用各各部门占占用厂房房、办公公场地所

57、所形成的的折旧费费用，一一般不会会变化。其它固定定费用 基本保保持不变变。其余各项项内容涵涵义与成成本类型型核算报报表中的的对应内内容相同同。最后一行行合计中中的0.45（百万元元）、3.883（百百万元）、1.554（百万元元）、4.02（百万元元）和2.555（百百万元）等数据据即为分分别发生生在采购购、生产产、研究究开发、销售库库存及管管理部门门的间接接成本费费用，累累计为112.44（百万元元）。最后，系系统再进进行成本本承担单单元核算算，计算算出各类类产品的的产品完完全成本本和生产产经营成成果，核核算报表表如表22-6所所示。表2-66 成本本承担单单元核算算报告成本成成本承担担单元

58、合计 (百万元元)一般产品品一般市市场一般产品品 附加加市场II特殊产品品 附加加市场III 原材材料2.2991.900.388 +附附件3.4663.46600 +生生产材料料0.8880.74400.144 =材材料直接接费用6.6446.11100.522 +材材料间接接费用0.4550.41100.033 =材材料成本本7.0996.53300.566 加工工直接费费用5.0774.29900.788 +加加工间接接费用3.8333.24400.588 =加加工成本本8.97.53301.377 =制制造成本本15.99914.00601.933 +研研究开发发费用1.5441.35

59、500.188 +销销售费用用4.0223.53300.488 +管管理费用用2.5552.24400.3 =产产品成本本24.11121.2202.911 销售售收入31.66427.33904.255 +/-产品品库存变变化-0.334-0.33400 =总总的经营营收入31.3327.00504.255 生产产经营成成果7.1885.84401.333表中：材料间接接费用00.455（百万万元）来来自于成成本发生生部门核核算报表表中的采采购部门门，分摊摊方式是是以各产产品直接接材料费费用为基基础。计计算公式式为：分摊系数数式中，“材料直直接费用用”为原材材料、附附件和辅辅助生产产材料费费

60、用等所所有材料料费用之之和。E型产品品分摊额额E型产品品材料直直接费用用分摊系系数66.1110.00677771=0.441（百万元元）B型产品品分摊额额B型产品品材料直直接费用用分摊系系数00.5220.00677771=0.003（百百万元）加工间接接费用33.833（百万万元）来来自于成成本发生生部门核核算报表表中的生生产部门门，分摊摊方式是是以各产产品直接接加工费费用为基基础，计计算公式式原理与与材料间间接费用用分摊计计算公式式原理相相同。分摊系数数式中，“加工直直接费用用”为生产产人员的的工资费费用和社社会福利利费用之之和。E型产品品分摊额额E型产品品加工直直接费用用分摊系系数44