某上市公司财务治理制度

1、XXXXXX 股财务治制二 0 0 八月第一章 总那么第一条 为增强XXXXXX股分（以下简“公司”）财务治理，使财务治理工作有 章可循、有法可依，依照中华人民共和国会计法准那么等国家 有关法律、 法规，结合公司具体情形制定。第二条 本制度适用于公司及下属控股参股公以下简称“子公司”股、 参股公司可依照本制度，结合自身实际情形制定实施细那么。第二章 财务组织体系第三条 公司依照公司法章程开展经营活动，并同意公司监事会的 监督。第四条 公司与依照公司法设立的，由其控股的下属公司，是纵向持股的产 权关系下属各子公司以其全数法人财产独立承担民事责任各子公司在行使财 务治理权的同时对公司负有资本保值增

2、值和保障投资者权益的责任公司依法 行使股东权利，通过委派董事、监事、领导、财务总监、财务负责人代表公司治 理各子公司的生产经营对各子公司的财务治理实施监督公司各职能部门对各 子公司的财务活动有行使领导、指导和监督职权。第五条 关于重大财务事项，实行董事会集体决策原那么，并以决议的方式记录 在案。重大财务事项包括：1、 财务全面预算方案、财务算方案；2、 增加或减少注册资本的方；3、 公司内部大体治理制度；4、 公司归并、分立、解散或产的方案，及其他重大产权变更、重组、兼 并、转让等事宜；5、 投资打算、投资方案和投项目；6、 筹资方案和筹资方式；7、 重要固定资产的购建、出、抵押、转让和报废；

3、 8、 重大费用项目开支；9、 重大交易和经济合同、协的签定；10以商业信誉提供的资金融通和担保。第六条 财务治理权限划分：（一） 公司的法定代表人在财务治理方面的职责是：1、 严格遵守国家有关财经法法规和各项规章制度和依法履行纳税的责 任；2、 组织和谐各单位、各部门据国家有关法规、组织制定内部财务治理方 法，采取方法，确保贯彻实施；3、 签署财务预算、财务决算4、 领导本公司财会部门、财人员依照会计法正确履行会计核算和会 计监督职责，标准财会工作，保证会计资料合法、真实、准确、完整；5、 同意监事机构、股东大会监督检查；6、 行使公司章程和董事会授的其他职权。（二） 公司总领导在财务上行使

4、以下职责：1、 组织制定公司年度经营打、投资方案和财务预算，报董事会审定后组 织实施，向董事会提交预算报告；2、 董事会授权限额内的资金付；3、 组织制定公司的财务治理度和内部财务治理机构设置方案；4、 行使公司章程和董事会授的其他职权。（三） 财务部负责人行使如下职责：1、 组织拟订公司的各项财务度，经审批后负责组织贯彻执行；2、 组织拟订公司的财务预、算；3、 协助总领导执行、审查财预算；4、 协助总领导拟订投资方案重大合同的事宜；5、 协助总领导做好财务分析合理、有效地运用资金，确保资金的正常运 转；6、 审批规定限额内的财务收；7、 审核公司的财务报表和报；8、 拟订公司的利润分派方案

5、弥补亏损方案；9、 组织、和谐、指导及检查属子公司的会计工作、财务治理及会计电算 化工作；10成立并进展与财政税务部门、银行等职能部门的良好合作关系，了解最新的政策法规，争取各项政策优惠；11负责对财务人员进行考核、培训，并对财务人员的招聘和任免提出建议；12完成上级领导所交办的其他工作。第七条 财务部门的设置1、 公司设立财务部门，财务计职位依照业务需要设置，能够一人一岗、 一人多岗或一岗多人，并实行按期轮岗。各职位应依照财务部人员职 位责任制要求聘用及考核。2、 会计职位的任用采纳回避度，不得聘用与控股股东、董事、监事、高 级治理人员等利益关联方的亲属。第八条 会计人员职业道德1、 树立良

6、好的职业品质和严的工作作风，严守工作纪律，尽力提高工作 效率和工作质量。2、 敬业爱岗力钻研业务自己的知识和技术适应所从事工作的要求。 3、 实事求是，客观公正地办会计事务，坚持原那么，廉洁奉公。4、 熟练运用国家会计法规保所提供的会计核算信息合法真实准确、 及时、完整。5、 熟悉公司的生产经营和业治理情形运用把握的会计信息和财务治理 方式，改善单位内部治理，提高经济效益效劳。6、 保守公司财务及商业秘密除公司授权外，不能擅自向外界提供或泄露 会计信息。7、 自觉同意审计部门对会计员职业道德情形的检查、监督、指导。第九条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失 或重大阻

7、碍，应依照相关法律法规、惩罚制度等对其追究刑事、民事责任。第三章 会计核算基础准第十条 依照国家统一执行的企业会计准那么，结合公司实际情形设置会计科目 和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十一公司发生的以下事项，必需及时办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和利用；债权债务的发生和结算；资本 的增减；收入、支出、费用、本钱的计算；财务功效的计算和处置；其他需要办 理会计手续、进行会计核算的事项。第十二原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必需依照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必需 严格

8、审核原始凭证对记载不正确不完整不符合规定的凭证必需退回补填或 更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必需拒绝受理，并及时报领导处 置。第十三原始凭证需依照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导签批后，由会计人员依照预算审批制度审核后生效。第十四会计人员依照审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证记账凭证所附的原始凭证单据齐全如原始单据数量过大无益于装订时 采纳另行寄存。1、 采购付款业务记账凭证后常附有的原始凭证包括购单购合同、 入库单、供给商送货单、卖方发票、付款申请单等。2、 销售收款业务记账凭证后常附有的原始凭证包括：销售定单、销售出 库单、发运单、销售合同、销售发

9、票等。3、 费用报销业务记账凭证后常附有的原始凭证包括用申请单同、 发票等。4、 非经营性资金往来事项记凭证后通常附有的原始凭证包括：付款审 批、委拜托款协议、银行单据、收据、往来款协议等。5、 自制原始凭证要紧包括：售定单、客户需求单、采购定单、采购收料 单、外向发货单、领料单、排产单、生产定单入库单、付款申请单等。第十五记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章，会计主管制作的记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章账凭证一个月装订一次人保管， 寄存在财务档案室。第十六出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采购等要紧经营业务的记账在发生后应及时入账计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务

10、事项，关于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。第十七会计人员每一个月在软件系统中依照审核无误的记账凭证过账、结账生成会计账簿和财务报表会计人员必需按期对会计账簿记录的有关数据与 库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行彼此查对，保证账 证相符、账账相符、账实相符。1、 财务部门与仓储部门按期行账实查对，包括月度抽查、半年末及年末 清点，查对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量，由仓管员、部门主 管、会计人员及财务领导签字确认。2、 财务部门与销售部门、客按期进行账务查对，每一个月由会计人员制 作对账单、每季度制作账龄分析表，提交给销售部，由销售部人员通过 或邮件提交客户及业

11、务员确认，对未签章确认对账单的客户，停货催款 或现款现货。3、 财务部门与采购部门、供商按期进行账务查对，每一个月由采购人员 制作对账单，通过或邮件提交供给商确认，经供给商确认的对账单提交 会计人员审核，按结算期付款。对未确认对账单的供给商，暂停付款。4、 财务部门与资金往来个人期进行账务查对每一个月由会计人员出具 对账表通知借款人促及时报销或还款于应销账而未销账的个人， 停止借款并在工资发放中扣除借款。第十八年度终了通过软件系统打印的会计账簿必需持续编号，经审核无误后装订成册，并由专人整理并归档。第十九财务报表1、 财务部门依照企业会计准么的相关规定按期编制财务报表财务报表 应包括资产欠债表

12、、利润表、现金流量表、所有者权益变更表及附注。2、 财务报表依照编报主体的同分为个体财务报表和归并财务报表凡公 司拥有被投资企业实际操纵权时，应当依照企业会计准那么第 33 号 归并财务报表编制归并财务报表。3、 财务报表必需做到数字真、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。 会计人员不得延后或提早结账得任意估量数字不得窜改或授意、 指使、强令他人窜改数字。4、 财务报表应依次编写页码加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单 位负责人管会计工作负责人及编报人签名务报表均应及时留档，未经审批及公布披露不得泄露给任何机关集体或个人。第二十会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案

13、财务部门应设立专柜并指定专人依照相关法规要求负责会计档案的归 档和保管工作。第四章 会计政策治理第二十条 公司会计政策是依照企业会计准那么的相关规定，制定在会计 确认、计量、报告中所采取的原那么、基础和处置方式；会计估量是对结果不确 信的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判定。第二十条 会计政策、会计估量均应经公司董事会批准后执行，如需变更，应 履行变更申请、董事会批准、对外披露等程序。第二十条 子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估量对同一经济事项 在会计核算原那么、基础和方式上与公司维持一致。第五章 货币资金治理第二十条 内部操纵制度1、 公司的资金治理业务必需过公司财务机构负责人

14、主管会计工作负责 人审批后才能执行。资金治理业务包括资金调度，资金打算、操纵及融 资业务下设银行出纳现金出纳负责银行结算业务和现金收付业务。2、 资金的保管、记录与清点查职位实行分离，现金收支、保管由专职出 纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记录工作；每一个 月末由会计主管、出纳人员一起清点现金，签字确认现金清点表。3、 资金的支付审批、复核与行职位实行分离，资金的支付审批依照公司 资金审批权限治理程序执行，经会计人员审核、会计主管审批后，由出 纳人员据以执行支付。第二十条 付款审批治理1、 公司关于资金支付成立分审批

15、制度依照不同职位级别设定不同的审批责任权限，在业务和财务层面依照审批权限执行资金支付业务。 2、 付款记账凭证后通常附有款申请单、发票、合同、请购单、入库单、送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应通过全数经授权审批人和复 核人的签名或盖章。3、 公司向外单位借出款项时除需依据公司章程履行相应决议之外，需由 公司授权人审批并签定借款协议后执行合同预付款项超过合同约定款 项时，应由业务部门从头签定合同，并从头履行审批程序后执行支付。第二十条 银行账户治理1、 公司开设银行账户必需由管会计工作负责人审批后开立并指定出纳 人员办理银行单据收付、取得银行对账单工作。2、 出纳人员于次月 10 日内查对上

16、月银行账户往来并编制银行存款余额调 剂表，由会计主管、会计机构负责人进行复核并签名，对超过一个月的 调整事项应由会计主管追查缘故。3、 网上银行业务必需在经济项通过适当的审批权限后由网上银行经办 人、低级审批人、终级审批人依次审核后支付，终极审批人一样由主管 会计工作负责人担任。第二十条 单据和现金治理1、 公司用于支付款项的单据括支票汇票本票收据银行信汇凭证、 银行电汇凭证、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证等，单据实行专 人负责、集中保管，设立单据记录簿，详细记录购买、利用数量和起讫 号码，对单据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和按期 检查，避免丢失或发生营循私舞弊现象。2、

17、严格操纵现金适用范围和度，严禁现金坐支，每一个月末按期对现金 进行监盘并编制现金清点表，清点人、监盘人、审批人均予签名。第二十条 财务印鉴治理1、 公司的财务印签要紧包括财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行 付讫、现金收讫、现金付讫章等。其财务专用章由会计领导保管，专用 于银行印鉴等财务事项；发票专用章由销售财务组保管，专用于开具发 票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳员保管，专用于资金收付业务。2、 银行印鉴包括财务专用章法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应别 离授权不相容职位负责人保管、利用。第二十条 关于货币资金治理细那么详见货币资金治理制度第六章 应收账款治理第三十应收账款是指销售商品

18、、提供劳务等应向客户收取的款项，包括货款、各项工程款及其他代客户垫付款项等，要紧包括应收账款、应收单据等。市 场部门负责信誉治理工作对客户信誉风险进行评估和操纵依照信誉程度实行 不同的信誉政策。第三十条 销售部门负责应收账款的回收，按年度预算回款打算进行考核，实 行目标责任制货款不能回收的第一责任人为业务经办人第二责任人为业务部 门领导。假设经办人调离，部门领导应及时安排人员代替其负责的应收账款。第三十条 销售合同签定后，客服部门、业务经办人应全程跟进，及时把握合 同进展情形催促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续常常与客户沟 通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问题，确保应收账款回收。第

19、三十条 财务治理部门负责应收账款的治理，监督应收账款的回收。财务部 门按会计准那么的规定及时确认和记录应收账款动态把握款项到账情形及时 提供给收账款回收账情形和应收账款账龄分析责任部门采取相应方法， 降低风险、减少坏账损失。第三十条 应收账款对账制度详见应收往来账款对账规那么务部门每 一个月应出具对账单助销售部门与客户查对账务季度和客户确认一次对 账确认书”，关于超期超过三个月的未答复“对账确认书”的客户，停货追收或进 入法律诉讼程序。第三十条 业务人员辞职或调动工作，原那么上应收回经手的责任债权，如有 特殊情形尚有责任债权未收回须报销售部门负责人批准在取得客户许诺声 明并将情形交接清楚后，有

20、关部门才可为其办理离任手续。第三十条 呆账、坏账的划分及操纵必需严格依照公司要求执行，已确以为坏 账的经财务负责人总领导批准后由财务部门转销并设备查账薄明细记录， 同时不舍弃追收账款。第七章 应付账款治理第三十条 应付帐款是指因购买材料商品或同意劳务供给等而发生的应付款 项。第三十条 采购部门依照需用部门提出的请购单，核实公司实际库存情形后， 依如实际需要制定采购打算，并按公司规定的审批程序办理采购业务。第三十条 仓储部门按经审批后的采购定单收货，在验收时若是显现品名、规 格、数量等不符合采购定单的应如实做出记录，如有严峻不符的，应拒绝收货。 品管部负责来料查验，未经查验合格的来料不予付款。第

21、四十采购部门业务员依照公司规定的审批程序向财务部提交付款申请，财务部核实无误后办理付款手续并依照有关原始凭证编制记账凭证记录明细 账和总分类账。第四十条 按季度向供货方取得对账单，将其与应付账款明细账相互调剂，并 查明发生不同的缘故如供货方没有主动提供对账单的由财务部人员提供应付 账款明细账给采购部采购部以此制对账确认书给对方单位确认后一个月 内交回财务部。第七章 存货治理第四十条 存货是指公司在生产经营进程中为销售或耗用而储蓄的实物资产， 包括各类原材料（含辅助材料装物、自制半成品、产成品、外购商品、在 产品、委托加工材料、低值易耗品等八大类。第四十条 公司存货实行归口治理的原那么：1、 原

22、材料、包装物、在产品自制半成品、产成品由生产部门治理；2、 分公司挑唆仓产品、配套购商品由销售部门治理；3、 财务部门对公司存货周转与存货占用合理性实行统一监督治理按期提供存货分析报告，并协助归口治理部门提升存货治理水平。第四十条 对存货必需成立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必需办理相关手续，并由财务部门据实核算。计量器具每一年度由技术监督部门校验。第四十条 公司采纳永续盘存制进行存货盘存，成立按期与不按期盘存制度， 按期清点时刻为年度终了时由财务部门组织进行存货清点不按期清点应每一 个月由各部门组织。关于盘盈、盘亏、毁损和报废的存货，应当及时查明缘故， 履行必要报批程序后进行处置。第八

23、章 固定资产及在工程治第四十条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有，利 用寿命超过一个会计年度的有形资产在建工程包括固定资产新建工程安装 工程、改扩建工程和大修理工程等。第四十条 公司对固定资产实行归口分级治理将固定资产投资完成和利用成 效纳入经济责任制进行考核以保证固定资产的平安完整和有效利用归口治理 部门的职责如下：1、 机械动力部是全公司设备综合治理部门要紧负责所属固定资产的实 物治理和技术改良设备的建造固定资产增减变更的审查和利用状态的 技术鉴定；监督各部门固定资产的利用和保护；会同部门下达年度、季 度大、中修打算，并监督执行；对修理费利用情形进行考核；成立和完 善

24、公司设备治理的规章制度。2、 基建部是公司衡宇等建筑治理部门要紧负责所属固定资产的实物治 理，对平安合理利用负责，对利用费、修理费进行考核。3、 基建部负责建设工程投资目的搜集、分析和立项，组织项目研讨、可 行性研究报告的论证和上报审查；负责监督项目建设进程，向上级主管 部门提报建设项目动工申请、设备采购供给、施工治理和工程完工验收 资料的整理等工作。4、 财务部门是公司固定资产价值治理部门参与审核固定资产投资的可 行性分析并负责落实固定资产投资项目所需资金及资金利用治理参与 工程项目概算研讨、审核和投资效益的分析、确认；依照投资项目和投 资打算进行财务核算；监督检查固定资产的利用和治理情形，

25、负责办理 固定资产的增减变更的财务审批手续检查和考核固定资产的投资及其 修理费用的利用和治理情形；完善公司固定资产财务治理规定和方法。第四十条 在建工程项目单位在项目完工投运后公司规定的期限内必需提报 项目验收申请财务部依照项目完工验收报告进行项目报决转资公司在建工 程项目交付利用后应当在最长不超过一个年度的时刻内办理完工决算对已达 到可利用状态尚未办理完工决算的固定资产财务部门应当依照估量的资产价 值入账并计提折旧。第四十条 在固定资产的利用中，依照谁利用谁治理的原那么，各利用部门对 固定资产的平安完整负责，成立健全固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物三 相符部门负责人为固定资产利用的责任人

26、好固定资产的保护和治理工作。第五十各部门对固定资产进行按期或不按期的清点和清查，每半年、年度终时由财务部门组织进行全面清点和清查对盘盈或盘亏固定资产由公司归口 治理部门审核，及时查明缘故，履行公司审批程序后，在期末结账前处置完毕。第五十条 各单位固定资产的报废、清理、拆除、出租、出借、变卖或转移， 必需报公司权限主管批准并按规定及时办理有关手续任何单位和个人不得擅 自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定资产。第九章 对外投资治理第五十条 对外投资是公司以货币资金物形资产等方式或以购买股票、 债券等有价证券方式向其他单位的投资。第五十条 进行对外投资应依照公司的长期进展战略，编制投资打算。投资

27、打 算内容包括投资目的、市场预测、投资项目与目标假想、投资方式、规模、投资 金额与筹资方法投资本钱与获利可能等公司的投资打算由公司总领导室与财 务等有关部门和人员编制经公司董事会审议批准后执行公司及各子公司未经 公司批准或授权，不得办理对外投资业务。第五十条 进行项目投资时应按公司的投资治理方法规定的程序进行办理审 批手续在实施投资前应提早知照财务部以便资金筹备同时必需将有关资料 报送公司董秘室审阅，以确信是不是披露及披露的内容。第五十条 公司财务部门依照董事会审议通过的投资方案办理资金支付或实物资产的划拨手续并对投资项目的筹建和经营进程实施财务监控及时收回投 资收益和到期投资。第十章 无形资

28、产治理第五十条 无形资产是指公司拥有或操纵的没有实物形态的可识别非货币性 资产通常包括专利权非专利技术商标权高作权特许权土地利用权等， 公司自创商誉和内部产生的品牌不确以为无形资产。第五十条 公司对无形资产实行归口治理公司技术部是公司无形资产治理部 门负责无形资产的申请申报及产权治理工作公司法律事务部门负责无形资 产的侵权纠纷处置和专利诉讼工作，公司财务部门负责无形资产的价值治理工 作。第五十条 公司员工完成的职务发明制造或技术功效，知识产权归集体所有。 各单位应重视无形资产的产权爱惜工作务发明功效的发明人及设计人， 在离开公司时应将从事相关工作的全数技术资料实验资料样品及产品等交还 公司。第

29、五十条 一切归属单位的职务智力劳动功效及其重要的技术资料、数据等， 未经公司同意不许诺任何人利用职权工作之便或采纳其他不合法手腕占为己 有或擅自处置无形资产一经生成应踊跃组织专利和版权申报专有技术的鉴 定工作，对无形资产给予客观认定。第六十公司内部研究开发支出分为研究时期和开发时期研究时期的支出应当于发生时计入当期损益开发时期的支出在同时知足必然条件时才能确以 为无形资产，予以资本化。第六十条 财务部门应做好无形资产的价值认定工作，监督其收益实现情形， 同时应按期对无形资产的账面价值进行减值测试，至少于每一年年末检查一次。第十一 资产值、损及处置治理第六十条 资产减值是指企业资产的可收回金额低

30、于其账面价值时确认资产减值损失并把资产账面价值减记至可收回金额资产减值预备包括金融资产 减值预备、坏账预备、存货跌价预备、长期投资减值预备、固定资产减值预备、 在建工程减值预备、无形资产减值预备。第六十条 公司对资产减值预备的计提应依照会计准那么的要求针对不同资 产性质对减值预备的计提比例或方式形成相关会计政策董事会审议批准后执 行。第六十条 公司在每一年年度终了时，在完成查对对账、全面清点的基础上， 对资产进行减值测试技术和财务两个方面对存在减值迹象资产的可变现净值 进行测试，并与其账面价值相较较，确信是不是发生减值。对发生减值的资产， 应计提减值预备并依照相关权限报公司总领导董事会或股东大

31、会审批具体 流程按资产减值预备治理制度执行。第六十条 资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失，包括货币资金损 失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资 损失、担保损失、外汇交易、委托理财等高风险业务的损失等。资产损失的一样 处置程序如下：1、 公司内部有关责任部门通取证出资产损失报告明缘故和责任。 2、 公司内部审计、监察部门过责任追究，提出了案意见。3、 涉及未决诉讼的资产损失应当委托律师出具法律意见书；重大资产损 失应由中介机构出具经济鉴定证明。4、 公司财务部门通过审核后对确认的资产损失提出财务处置意见，依照 公司授权制度的规定，提交总领导、董事会或股东大

32、会审批执行。第六十条 资产处置是公司对有权处置的资产以出售、租赁、抵押、置换、封 存和报废等方式进行处置的行为大资产处置是指公司为了调整经营方向或实 施财务重组处置主营业务所用的关键设备设施衡宇等固定资产的行为公司 资产处置行为依照公司章程及相关规定执行。第十二 筹资理第六十条 公司的筹资治理，要紧包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资 本的筹集工作由公司董事会办公室或证券、投资进展部门负责牵头，经董事会、股东大会等法定审批核准程序后实施债务资本的筹资工作由公司财务部门负 责牵头，经法定审批程序后实施。第六十条 公司的筹资应充分考虑资金需求、资本结构、期限、本钱等因素， 操纵筹资风险。1、 以

33、长期投资和营运资金的要决定筹资的机会、规模、本钱和组合； 2、 筹资应充分考虑公司的偿能力，全面衡量经营现金流水平；3、 筹集的资金运用有利于股收益水平的提高；4、 筹资应考虑公司合理的资结构和信誉规模；5、 筹资应考虑国家金融政策税收减免及社会条件的制约。第六十条 筹集资金的利用1、 严格依照筹集资金的用途理利用资金，不得随意改变资金用途，如需 变更必需通过法定程序审批后执行。2、 财务部门应成立资金台账详细记录各项资金的筹集到位、支出运用、 效益实现和本息归还情形。3、 筹集资金的支付应依照专制度或公司审批权限进行审核确保支付资 金平安。4、 财务部门应及时计提、支债务利息并实行职位分离。

34、5、 财务部门应依据公司经营况现金流量等因素合理安排归还借款的资 金来源，保证良好的信誉记录。第十三 本钱费用治第七十公司本钱治理是指生产制造本钱治理包括生产进程中实际消耗的直接材料直接人工其他直接支出和制造费用费用治理是指直接计入当期损 益的期间费用治理，包括经营活动中发生的销售费用、治理费用、财务费用等。第七十条 公司应成立本钱费用操纵体系，实行本钱费用归口分级治理责任 制。公司本钱费用治理的大体目标是：通过预算、核算、操纵、分析和考核，反 映生产经营功效，挖掘降低本钱费用的潜力，尽力降低本钱费用。第七十条 本钱核算必需真实、准确、及时、完整，符合生产工艺特点和本钱 治理的实际情形，正确划

35、分、分派本钱开支，不得以打算本钱、定额本钱代替实际本钱，不得在各核算期间内人为平稳或调剂本钱。第七十条 依照公司本钱和经济效益目标依照先进性和可行性原那么编制年 度本钱打算增强目标本钱操纵增强进程监督推行适合的本钱操纵方式和操 纵手腕对产品本钱进行操纵监督和考核分揭露和分析偏离“目标”的缘故， 以深切挖掘本钱潜力，不断降低本钱。第七十条 增强本钱治理基础工作，要紧包括增强定额治理，健全原始记录， 增强计量验收治理增强财产清查清点治理工作制定合理内部价钱推行内部 经济核算和内部经济责任制考核，增强产品整体对外竞争力。第七十条 公司对期间费用的审批依照审批权限制度执行明确审批人对费用 的权限、程序

36、、责任和相关操纵方法。各部门应严格执行费用开支范围和标准， 严格费用支出申请、审核、审批、支付程序。各部门负责人对本部门费用支出的 真实性、合理性、合法性负责。第十四 财务算治理第七十条 公司股东大会确信年度销售目标销售部依照该目标确信年度销售 打算，由分管销售的副总审批。第七十条 财务预算以销售预算为起点进而对生产本钱及要紧材料的采购进 行预测。第七十条 财务预算是各部门绩效考核的重要依据绩效考核部门应将预算内 容作为各预算单位的量化考核指标，牵引各单位完成层级预算。第十五 财务告及分治理第七十条 财务报告是反映企业财务状况和经营功效的总结性书面文件必需 依照国家统一会计准那么和要求按期编制

37、，按月、季、年及时对内对外报送，财 务报告包括财务报表、附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。第八十财务报表1、 月度报表：至少应包括资欠债表、利润表、现金流量表等，月度报表 必需在每一个月规定日期前报送。2、 季度报告包括第一季度第三季度财务报告少应包括资产欠债表、 利润表、现金流量表，应编制归并财务报表，并按规定提供比较财务报 表。3、 半年度、年度报告：除应送资产欠债表、利润表、现金流量表、所有 者权益变更表、附注外，还需提供集团报告格式下各项明细表，编制归 并报表，财务报告应依照企业会计准那么及中国证监会公布的公布 发行证券公司信息披露规那么合格式编制。4、 财务部门应由专人

38、编制归财务报表和附注在各归并范围主体公司完 成个体报表、归并主体完成往来对账的前提下，以母公司报表为编制基 础，进行归并抵消内部交易事项，完成归并报表的编制及附注编写，并 经主管会计负责人审核后确信。第八十条 财务报告的报出期限1、 月度财务报表应于月份终后 10 天内报出，季度财务报表应于季度终 了后 20 内报出半年度财务报表应于中期终了后 30 内报出年度 财务报表应于年度终了后 60 天内报出。对外披露的财务报告的报出期 限须遵循披露相关约定。2、 控股子公司的月份会计报应于月份终了后 天内报送母公司，年度 会计报表应于年度终了后 30 天内报送母公司。第八十条 对外报送的财务报告，应

39、当依次编定页码，加具封面，装订成册， 加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、 月度，送出日期，由企业法人、主管会计工作负责人、主管会计机构负责人签名 或盖章。第八十条 公司应委托具有证券执业资格的会计师事务所对财务报告进行审 计，并将注册会计师出具的审计报告依照规定报送有关部门。第八十条 财务分析1、 结合实际情形编制月度、度、年度财务分析报告。财务分析报告至少 应包括以下内容：报告期内生产和经营情形、资产状况和经营功效的组 成份析及转变因素、要紧财务指标与预算的不同分析等。2、 财务分析报告应运用财务析的技术和方式，对经营功效、财务状况和 重要财务指标的组成和

40、趋势别离进行定性和定量分析。月度、季度财务 分析报告应于财务报表告报出后 15 天内提交，年度财务分析报告应于 年度财务报告报出后 30 内提交。3、 财务部门应按期组织召开务分析会议，向经营治理层者报告分析内 容，提出风险预警和需改善状况，增进经营目标的实现。第十六 财务息系统理第八十条 财务信息系统成立于公司企业资源治理系统中的财务相关模块是 所有业务流程的集成与结果。第八十条 信息系统的治理和保护1、 由公司 IT 进行软件的治理与保护，按期进行数据备份和数据库检查， 并将备份件与原件分开寄存。2、 会计数据的修正和恢复操必需由 IT 部人员负责， IT 部人员对修正或 恢复后的数据确信

41、准确无误后通知系统操作员。第八十条 信息系统授权治理1、 IT 部设置专人负责系统的授权治理工作统利用者依照具体职位职责 经申请、审批后被给予相适应的操作权限。2、 严格依照有关规定对不同务模块数据增加、修改、审核、删除等的权 限授权，以保证内控程序的有效运行，避免不适当的授权。3、 IT 部设置专人每周按期进行上机日记检查工作关于异样时刻异样修 改、异样删除等记录进行有效跟踪和追查。4、 离职人员在办理离职手续，经 IT 部系统授权治理员签字确认已关闭 操作权限方可结算工资。5、 由业务模块自动生成的凭无修改、删除权限，应由责任会计填制调账 申请单，依照调整事项性质、金额大小经会计主管、财务负责人、总领 导审批后方可进行调账