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文档简介

1、第一第一企业所得税纳税审核和纳税申五的审（一）取得第一笔生产经营收入居民企业转让技术所 500免征企业所得税；500【提示】技术转让收入 业务招待费、 费和业务宣传费税前扣除限额的计算基1单选题】甲公司为境内居民企业，20172000400（ ）万】居民企业转让技术【例题 2单选题】企业所得“符合条件的技术转让所得”项目中，不超（ ）万元的部分免征企业所得税。（2013】【 】一个纳税年度内，居民企业转让技术所 所得不超过 500500（二）1.国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税【提示】对经认定的（二）1.国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的所得税税率

2、征收企业所得税【提示】对经认定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税税率计算境内外应纳税总额（三）1.减按 20%的所得税税率征收企业所得税利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税常务会议决定，201811123150100断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的，可暂按企业上一纳税年度第 4（3）对于查账征收企业，上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规50。（四）。（四）175%补助形成的研发费用是不允许扣除的，更不允许加计扣除进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方按费用实际发额的 80%加计扣除，受托方不得再进行加计扣除保险

3、费和住房公积金，以及外聘研的劳务费用b.【提示 1用中对应的材料费用不得加计扣除【提示 2b.【提示 1用中对应的材料费用不得加计扣除【提示 2等）识医疗保险费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10%财政部和国家税规定的其他费用财政部和国家税规定的其他费用企业产品（服务）市研究、效或管理研究作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维80际发生额应按照独立交易原则确定。企业委托 机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。【特别提示】根据 2018 年 4 月 25 日召开的创意设计活动是指多 、动漫 开发，数字动漫、 设计制作；房屋建（绿色建筑评价标准为三星

4、设计、2016113所支付的工的 100%加计扣除2016113所支付的工的 100%加计扣除1如【】（1的（2）（2017C.业【】【的（2）（2017C.业【】【（五）1.创业投资企业，采取股权投资方式投资于境内未上市的中小高新技术企业 2的，可以按照其对未上市的中小高新技术企业投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣（六）（七）入，减按 90%计入收入总额（八）目录规定的环境保护节能节水全生产该设备的投资（六）（七）入，减按 90%计入收入总额（八）目录规定的环境保护节能节水全生产该设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当设备投资额（上的价款）（九）没有实际联系的非居民企业，减按 10%的所得税税率征收企业所得税（1）（3）（2011向E.【】税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有）B.安置

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