成教财务管理大纲

1、河北经贸大学成成人教育财务管理学教教学大纲 编写人：和丽芬 财财务管理教研研室编写说明 财务管理理学是工商商管理各专业业的核心课，是是财务会计专专业的主干课课。开设本课课程的目的在在于培养学生生能够用现代代财务管理的的理论和方法法对企业财务务活动进行科科学管理的能能力。本课程程着重阐述了了企业筹资、投投资、资金运运营、利润及及其分配等财财务活动的基基本理论和方方法。编写本本大纲的目的的在于规范财财务管理学课课程的教学活活动，便于检检查和考核教教学水平，促促进教学质量量的不断提高高。本大纲适适用于河北经经贸大学成人人教育财务会会计专业大学学专科学生的的财务管理教教学。本大纲纲由财政税务务学院财务

2、管管理教研室和和丽芬编写修修订。目 录总论财务管理的概念念财务管理的目标标财务管理的原则则财务管理的方法法财务管理的价值值观念时间价值风险报酬利息率证券估价财务分析财务分析概述企业偿债能力分分析企业营运能力分分析企业获利能力分分析企业财务状况的的趋势分析企业财务状况的的综合分析长期筹资概论企业筹资的动机机与要求企业筹资的类型型企业筹资的环境境资金需要量的预预测长期筹资方式投入资本筹资发行股票筹资发行债券筹资长期借款筹资租赁筹资混合性筹资长期筹资决策资本成本杠杆利益与风险险资本结构理论资本结构决策长期投资概论企业投资概述投资环境的分析析投资额的预测内部长期投资固定资产投资概概述投资决策指标投资决

3、策指标应应用有风险情况下的的投资决策无形资产投资对外长期投资对外投资的特点点与原则对外直接投资对外证券投资营运资金概论营运资金的概念念与特点企业筹资组合企业资产组合 第十一章 流动资产产现金管理应收帐款管理存货管理 第十二章 流动负债债银行短期借款商业信用短期融资券 第十三章 收益管理理营业收入营业税金所得税利润预测与计划划 第十四章 利润分配配国有企业利润分分配股份制企业利润润分配第一章 总论教学目的 总论是财务管管理学中最最重要的一章章。本章论述述了财务管理理学的基本理理论和方法。通通过学习，要要求掌握财务务管理的概念念、内容、目目标、原则和和方法。了解解企业财务管管理的特点、目目标结构以

4、及及具体管理方方法。重点和难点财务管理的概念念 包括财务务活动、财务务关系及财务务管理的内容容和概念。财务管理的目标标 包括财务务管理的整体体目标和财务务管理的分部部目标。3、财务管理的的原则 包括系统统原则、平衡衡原则、弹性性原则、比例例原则、优化化原则。4、财务管理的的方法 包括预测测、决策、计计划、控制和和分析等基本本方法。教学方法 讲解法教学内容 第一节 财务务管理的概念念一、企业财务活活动企业财务活动是是以现金收支支为主的企业业资金收支活活动的总称。具具体包括筹资资引起的财务务活动、投资资引起的财务务活动、经营营引起的财务务活动和利润润分配引起的的财务活动四四个方面。二、企业财务关关

5、系企业财务关系是是企业在组织织财务活动过过程中与有关关各方面发生生的经济关系系。具体包括括：企业同其其所有者之间间的财务关系系，企业同其其债权人之间间的财务关系系，同其债务务人之间的财财务关系，企企业内部各单单位的财务关关系，企业与与职工之间的的财务关系以以及企业与税税务机关之间间的财务关系系。三、企业财务管管理的概念（一）企业财务务管理的内容容包括资金的筹集集、资金的投投放、资金的的运营及资金金的分配。（二）企业财务务管理的概念念企业财务管理是是依据财经法法规制度，按按照财务管理理的原则，组组织企业财务务活动，处理理企业财务关关系的一项经经济管理工作作。（三）企业财务务管理的特点点企业财务管

6、理具具有综合性、广广泛性和能迅迅速反映企业业生产经营状状况的特点。第二节 财务务管理的目标标一、财务管理目目标的概念及及特点财务管理的目标标是企业理财财过程中应达达到的理想境境界。它具有有多元性、相相对稳定性、层层次性三大特特点。二、财务管理的的整体目标在不同的时期，财财务管理的整整体目标表现现为不同的形形式。如产值值最大化、利利润最大化、股股东财富最大大化以及企业业价值最大化化。三、财务管理的的分部目标根据不同的财务务活动，财务务管理的分部部目标可以概概括为筹资目目标、投资目目标、营运资资金管理目标标以及利润分分配目标。第三节 财务务管理的原则则一、 系统原则则二、 平衡原则则三、 弹性原则

7、则四、 比例原则则五、 优化原则则第四节 财务务管理的方法法一、财务预测方方法财务预测方法包包括定性预测测方法和定量量预测法两大大类。二、财务决策方方法常见的财务决策策方法有优选选对比法、数数学微分法、线线性规划法、概概率决策法和和损益决策法法三、财务计划方方法财务计划方法包包括平衡法、因因素法、比例例法和定额法法。四、财务控制方方法财务控制方法有有防护性控制制、前馈性控控制和反馈性性控制。五、财务分析方方法常用的有对比分分析法、比率率分析法和综综合分析法三三大类。思考题企业财务管理的的内容有那些些？企业财务管理的的概念是什么么？简述企业财务管管理的整体和和分部目标。企业财务管理的的原则和方法

8、法有那些？第二章 财务务管理的价值值观念教学目的 本章论论述了现代财财务管理的价价值观念，即即时间观念、风风险报酬、利利息率和证券券估价，是进进行财务预测测和决策的基基础。通过教教学，要求学学生掌握时间间价值、风险险报酬的含义义及计算，了了解利息率种种类及其影响响因素，掌握握证券估价的的基本模型。重点和难点时间价值：具体体包括概念、复复利终值、现现值的计算，年年金终值、现现值的计算。风险报酬：具体体包括概念、种种类及计算。利息率：具体包包括种类及影影响因素证券估价：具体体包括证券估估价的模型。教学方法 讲解法与实实例法相结合合教学内容第一节 时间间价值一、时间价值的的概念货币经历一定时时间的投

9、资和和再投资之后后的增值即为为时间价值。二、时间价值的的计算时间价值的计算算包括复利终终值、复利现现值、年金终终值、年金现现值的计算。复利终值=现值值*复利终值值系数复利现值=终值值*复利现值值系数年金终值=A*普通年金终终值系数年金现值=A*普通年金现现值系数三、时间价值计计算中的几个个特殊问题 永续年年金现值=AA/I第二节 风险险报酬一、风险报酬的的概念投资者进行投资资，因为风险险因素而得到到的那部分额额外报酬称为为风险报酬二、风险报酬的的计算（一）单个证券券风险报酬的的计算K = KiPi = (ki-k)PiV = / KRR = bVR =RF + R R= RF + bvv（二）

10、证券组合合的风险报酬酬的计算证券组合风险报报酬分为可分分散性风险和和不可分散性性风险两大类类。可分散性性风险可以通通过投资组合合来抵散和消消除，不可分分散性风险为为： Rp = p ( km RF ) KP = RF + RP = RF + p ( km RF )第三节 利息息率利息率的概念及及种类利息率简称利率率，指资金的的投资利润率率。是作为商商品的资金在在资金市场上上进行买卖的的价格。利息率的种类有有：基准利率率和套算利率率，实际利率率和名义利率率，固定利率率和浮动利率率，市场利率率和官定利率率。决定利息率的基基本因素决定利息率的最最基本因素是是资金的供给给和需求。未来利率水平的的测算资

11、金的利率由三三部分构成：纯粹利率、通通货膨胀补偿偿率、风险报报酬。第四节 证券券组合债券估价模型分次付息，到期期还本的债券券估价模型为为： V = I PVIFFAK,n + FPVIFk,n一次还本付息模模型为： V =（F+ Fin ）PVIFk,n贴现发行模型为为： V = F PVIFFk,n二、 股票估估价模型短期持有股票的的估价模型： V = dt/(1+kk)+Vn/(1+kk)长期持有，且股股利固定的估估价模型： V = d/k长期持有，且股股利固定增长长的模型： V = d0(1+g)/k-g思考题什么是时间价值值？如何计算算？什么是风险报酬酬？如何计算算？利息率的种类及及其

12、影响因素素是什么？简述证券的估价价模型。 财务分析教学目的通过教学，要求求学生掌握财财务分析的基基础指标以及及基本方法。重点和难点偿债能力分析资金周转能力分分析获利能力分析财务状况趋势分分析财务状况综合分分析教学方法讲解法与案例教教学相结合教学内容财务分析概述财务分析的目的的财务分析的基础础资产负债表损益表现金流量表财务分析的程序序企业偿债能力分分析短期偿债能力分分析流动比率 = 流动资产 / 流动负债债速动比率 =（流流动资产 - 存货）/ 流动负债债现金流量比率到期债务本息偿偿付比率长期偿债能力分分析包括资产负债表表、股东权益益比率与权益益乘数、负债债股权比率与与有形净值债债务率、偿债债保

13、障比率，利利息保障倍数数与现金利息息保障倍数。企业运营能力分分析存货周转率 存货周转率 = 销售成成本 / 平均存存货应收帐款周转率率 应收帐款周转转率 = 赊帐收收入净额 / 应收帐款款平均余额流动资产周转率率固定资产周转率率总资产周转率企业获利能力分分析资产报酬率股东权益报酬率率销售毛利率与销销售净利率成本费用净利率率每股利润与每股股现金流量每股股利与股利利发放率每股净资产市盈率企业财务状况的的趋势分析比较财务报表比较百分比财务务报表比较财务比率图解法企业财务状况的的综合分析财务比率综合评评比法杜邦分析法思考题简述财务分析的的目的和程序序。财务分析的基础础是什么？如如何进行企业业的偿债能力

14、力分析？运营营资金周转状状况分析？获获利能力分析析？简述财务状况的的饿综合分析析。长期筹资概述教学目的通过本章教学，要要求学生掌握握筹资的有关关概念、种类类、动机以及及资金需要量量的预测方法法。重点和难点筹资的基本概念念、动机、要要求。筹资类型资金需要量的预预测方法教学方法讲解法和演示法法相结合教学内容企业筹资的动机机和要求企业筹资的动机机企业筹资是为满满足以下筹资资动机：扩张张筹资动机、偿偿债筹资动机机、混合筹资资动机。企业筹资的要求求筹资渠道和筹资资方式筹资渠道：国家家资金、银行行资金、非银银行金融机构构资金、其他他企业资金、民民间资金、企企业自留资金金、外商资金金。筹资方式：吸收收直接投

15、资、发发行股票、发发行债券、银银行借款、商商业信用、发发行债券、发发行融资券、租租赁筹资。第二节 企企业筹资的类类型自有资金和借入入资金长期资金和短期期资金内部筹资与外部部筹资直接筹资和间接接筹资第三节 企业业筹资的环境境企业筹资的环境境包括：筹资资的经济环境境、筹资的法法律环境、筹筹资的金融环环境。经济环境又包括括下面几个因因素：产品寿寿命周期（初初创期、扩张张期、稳定期期和衰退期），经经济周期、通通货膨胀、技技术发展。资金需要量的预预测销售百分比法销售百分比法是是根据销售与与资产负债表表和利润表项项目之间的比比例关系来预预测各项短期期资金需要量量的方法。具具体包括预计计利润表法和和预计资产

16、负负债表法。线性回归分析法法线性回归分析法法是根据历史史资料建立资资金需要量与与营业业务量量之间的线性性数学模型，然然后预测资金金需要量的方方法。思考题简述企业筹资的的动机和要求求。简述筹资渠道和和筹资方法。资金需要量是怎怎样进行预测测的？长期筹资方式教学目的本章重点讲述了了筹集投入股股东、行股票票、发行债券券、长期借债债、租赁筹资资以及混合性性筹资等。通通过教学，要要求学生掌握握各种长期筹筹资方式的概概念、种类、条条件、程序以以及对企业的的影响。重点和难点发行股票，包括括概念、种类类、条件、销销售方式以及及优缺点。发行债券，包括括概念、种类类、发行条件件以及优缺点点。长期借款，包括括概念、种

17、类类、发行条件件以及优缺点点。租赁筹资，包括括概念、种类类、程序以及及租金的计算算。教学方法讲授法与案例法法教学相结合合教学内容投入资本筹资筹集投入资本的的种类筹集投入资本的的条件、程序序筹集投入资本的的优缺点发行股票筹资股票的概念及种种类（一）股票的概概念：股票是是股份公司为为筹措自有资资本而发行的的有价证券，是是持股人拥有有公司股份的的凭证。（二）股票的种种类：按股东东权利义务可可分为普通股股和优先股；按票面有无记名名可分为记名名股票和无记记名股票；按票面是否标明明金额可分为为有面额股票票和无面额股股票；按投资主体不同同可分为国家家股、法人股股、个人股和和外资股；按发行时间的先先后分为始发

18、发股和新股；按发行对象和上上市地区分为为A股、B股、H股、N股。股票的发行股票发行的条件件具体包括一般条条件、特殊条条件以及增资资发行的特殊殊条件。股票发行的程序序股票的发行方法法有偿增资有偿增资具体可可分为公募发发行、股东优优先认购、第第三者分摊等等，其中公募募发行又可包包括直接公募募和间接公募募两种。股东无偿配股有偿无偿并行增增股股票摊销的方式式具体包括自销方方式和承销方方式，其中承承销方式包括括包销和代销销两种。股票发行价格包括等价、时价价和中间价发发行。股票的上市股票上市的意义义股票上市的条件件股票上市的决策策普通股筹资的优优缺点普通股筹资有优优点也有缺点点，公司应权权衡考虑该种种方式

19、。 发行债券筹资债券的概念及种种类（一）债券的概概念：债券是是债务人为筹筹集借入资本本而发行的，约约定在一定期期限内向债权权人还本付息息的有价证券券。（二）债券的种种类：按照不同的标准准可以有不同同的分类：记名债券和无记记名债券；抵押债券和信用用债券；固定利率债券与与浮动利率债债券；参与公司债券与与非参与公司司债券；一次到期债券与与分次到期债债券；收益公司债券、可可转换公司债债券与附认股股权债券；上上市债券与非非上市债券。债券的发行债券发行的资格格债券发行的程序序债券发行的条件件债券发行的价格格决定债券发行价价格的因素包包括债券面额额、票面利率率、市场利率率、债券期限限。债券发行价格有有等价、

20、溢价价、折价。具具体的发行价价格计算公式式为：债券发行价格 = 债券面面额 /（11+市场利率率）+ 债券年息/（1+市场场利率）其中：n - 债券券期限 tt - 付息期数数N债券期期限 T付付息期数债券的信用评级级债券评级的意义义债券信用等级按国际上著名的的美国信用评评定机构穆迪迪投资者服务务公司和标准准.普 尔公司司的标准可将将债券分为33等9级。债券信用评级程程序债券的评级方法法债券筹资的优缺缺点债券筹资利弊皆皆有，公司应应权衡采用。长期借款筹资长期借款的种类类按照不同的标准准，可以有不不同的分类：按提供贷款的机机构可以分为为政策性银行行贷款、商业业性银行贷款款和其他金融融机构贷款。按

21、有无抵押品作作担保分类可可以分为抵押押贷款和信用用贷款。按贷款的用途可可以分为基本本建设贷款、更更新改造贷款款、科研开发发和新产品试试制贷款等。银行贷款的信用用条件银行贷款的信用用条件有信用用额度、周转转信用协议、补补贴性余额。企业对贷款银行行的选择长期借款的程序序借款合同的内容容长期借款的优缺缺点租赁筹资租赁的概念及种种类租赁是出租人以以收取租金为为条件，在契契约或合同规规定的期限内内，将资产租租借给承租人人使用的一种种经济行为。租租赁有运营租租赁和融资租租赁两种方式式。融资租赁的程序序租金的确定融资租赁租金的的计算方法大大多采用平均均分摊法和等等额年金法。租赁筹资的优缺缺点租赁是一种特殊殊

22、的筹资方式式，它可以使使企业得到资资产使用权，又又不至于一次次性付出大量量现金，但其其成本较高。混合性筹资优先股优先股的种类优先股的特征发行优先股的动动机优先股筹资的优优缺点可转换证券包括可转换债券券和可转换优优先股可转换债券的特特性及发行条条件可转换债券的转转换期、转换换价格与转换换比率（三）可转换债债券的发行价价格可转换债券的优优缺点认股权证认股权证的特点点认股权证的种类类认股权证的作用用思考题简述股票的概念念、种类及优优缺点。简述债券的概念念、种类、特特征，并评价价债券筹资的的优缺点。简述长期借款的的种类及程序序。融资租赁的特点点有哪些？其其租金是如何何计算的。长期筹资决策教学目的本章主

23、要阐述了了资本成本、财财务杠杆、营营业杠杆以及及联合杠杆以以及资本结构构的基本概念念及其计算方方法。通过本本章教学，要要求学生掌握握资本成本的的概念及其计计算，杠杆利利益及杠杆系系数的计算，资资本结构及其其最佳资本结结构的决策方方法。了解财财务风险的衡衡量等问题。重点和难点资本成本 包包括资本成本本的概念、个个别资本成本本、综合资本本成本以及边边际资本成本本的计算。杠杆利益与风险险 包括经经营杠杆、财财务杠杆、复复合杠杆及其其计算。最佳资本结构的的决策。风险的衡量方法法。教学方法讲解法和案例教教学相结合。教学内容资本成本资本成本的基本本概念资本成本是企业业为筹措和使使用资本而付付出的代价。包包

24、括资金筹集集费和占用费费。个别资本成本个别资本成本是是采用不同筹筹资方式下的的资本成本，具具体包括长期期借款成本、债债券成本、股股票中普通股股成本、优先先股成本以及及留存收益成成本。综合资本成本综合资本成本是是以个别资本本与全部资本本的比重为权权数，加权平平均计算的资资本成本。计计算公式为：KW= KKjWj边际资本成本边际资本成本是是指每增加一一个单位的筹筹资额而增加加的成本，它它主要用于新新筹资的分析析，通常采用用综合资本成成本形式。杠杆利益和风险险经营杠杆经营杠杆利益经营风险经营杠杆系数经营杠杆系数为为：DOL= (EBIT/EBIT)/(S/S)财务杠杆财务杠杆利益财务风险财务杠杆系数

25、财务杠杆系数可可表示为： DEL= (EPS/EEPS)/(EBIT/EBIT)复合杠杆复合杠杆是经营营杠杆和财务务杠杆共同作作用的结果。复复合杠杆系数数可表示为：DTL = DDOL DFL = (EPS/EEPS) /(S/S)资本结构理论早期资本结构理理论净收益观点净营业收益观点点传统观点MM资本结构理理论新的资本结构理理论资本结构决策资本结构概述(一)资本结构构的概念资本结构是指企企业各种资本本的构成及其其比例关系。(二)资本结构构中债务资本本的作用(三)资本结构构的影响因素素二、资本结构的的决策方法最佳资本结构是是指企业在一一定时期最适适宜其有关条条件下，使其其加权平均资资本成本最低

26、低，同时企业业价值最大的的资本结构。它它是企业的目目标资本结构构。包括比较资本成成本法、每股股利润分析法法以及比较公公司价值法等等。 思考题如何计算个别资资本成本、综综合资本成本本以及边际资资本成本？简述财务杠杆、经经营杠杆以及及复合杠杆。最佳资本结构是是如何确定的的？长期筹资决策教学目的本章着重论述了了投资的概念念、种类和原原则，以及投投资额的确定定方法。通过过本章的教学学，要求学生生掌握投资的的概念、种类类及投资额的的确定方法，了了解投资意义义及原则。教学重点和难难点投资的概念及种种类投资额的确定方方法教学方法讲解法与示例法法相结合。教学内容企业投资概述企业投资的概念念企业投资的含义义企业

27、投资是企业业财务活动的的重要内容之之一，是指企企业投入财力力，以期望在在未来获取收收益的一种行行为。企业投资的意义义企业投资管理的的基本原则企业投资的种类类按照不同的标准准可以有不同同的分类：直直接投资与间间接投资；长长期投资与短短期投资；对对内投资和对对外投资。投资环境的分析析投资环境分析的的意义投资环境的基本本内容投资的一般环境境包括政治环境、经经济环境和文文化状况。投资的相关环境境投资环境分析的的基本方法包括调查判断法法、加权评分分法、汇总评评分法等。投资额的预测投资额预测的程程序和意义内部投资额的预预测主要包括逐项测测算法、单位位生产能力估估算法、装置置能力指数法法。 对外投资额的预预

28、测主要包括对外联联营投资额的的预测、对外外证券投资额额的预测等。思考题简述投资的概念念及种类。投资额的预测方方法有哪些？如何预测？ 内部长期投投资教学目的通过本章的教学学，要求学生生掌握固定资资产投资的种种类、特点，掌掌握项目现金金流量的分析析计算以及投投资决策指标标的计算及应应用，掌握风风险投资决策策及无形资产产投资决策。重点和难点固定资产投资的的种类、特点点内部长期投资决决策指标及其其计算固定资产投资案案例分析风险投资决策教学方法教授法与案例教教学相结合教学内容固定资产投资概概述固定资产的种类类固定资产投资的的分类固定资产投资的的特点固定资产投资管管理的程序投资决策指标现金流量现金流量的含

29、义义及构成现金流量是指与与长期投资决决策有关的现现金流入和现现金流出的数数量。现金流量由初始始现金流量、营营业现金流量量和终结现金金流量构成。现金流量的计算算营业现金流量=销售收入-付现成本-所得税 =税后净利利+折旧投资决策中使用用现金流量的的原因非贴现现金流量量指标投资回收期平均报酬率贴现现金流量指指标净现值内部报酬率获利指数投资决策指标的的比较各种指标在投资资决策中应用用的变化趋势势贴现现金流量指指标广泛应用用的原因及其其之间的比较较。投资决策指标的的应用固定资产更新决决策资本限量决策投资开发时机选选择投资期决策项目寿命不等的的投资决策有风险情况下的的投资决策按风险调整贴现现率法用资本资

30、产订价价模型调整贴贴现率按投资项目的风风险等级来调调整贴现率用风险投资率模模型来调整贴贴现率按风险调整现金金流量法无形资产投资无形资产的特点点各种主要的无形形资产无形资产的分类类无形资产投资决决策思考题固定资产投资的的种类和特点点是什么？投资决策指标有有哪些？如何何应用？风险投资决策如如何应用？无形资产投资怎怎样进行决策策？ 对外长期投投资教学目的通过本章教学，要要求学生掌握握对外长期投投资的目的和和原则，证券券投资和直接接投资的方式式，了解长期期证券投资组组合以及直接接投资的程序序等问题。重点和难点对外长期投资的的目的和原则则直接投资证券投资教学方法讲授法、案例、自自学相结合教学内容对外投资

31、的特点点与原则对外投资的目的的对外投资的目的的包括提高资资产利用效率率、降低风险险、扩大市场场占有率、增增强企业偿债债能力等。对外投资的特点点对外投资的原则则对外直接投资对外直接投资应应考虑的因素素对外直接投资的的决策程序对外直接投资的的方式对外直接投资决决策对外证券投资证券的种类证券投资的目的的短期证券投资的的目的长期证券投资的的目的证券投资程序和和交易方式债券投资债券市场价格的的影响因素债券投资的风险险债券投资收益股票投资股票投资的特点点股票价格的影响响因素与股票票价格指数股票投资决策分分析证券投资组合思考题简述对外投资的的目的和原则则。直接投资方式有有哪些？证券券投资方式有有哪些？债券和

32、股票是如如何估价的？简述证券投资组组合。 营运资金概概述教学目的通过教学，要求求学生掌握营营运资金的概概念及特点，企企业筹资组合合和资产组合合的基本策略略，了解营运运资金管理原原则、影响企企业筹资组合合和资产组合合的因素等问问题。重点和难点营运资金的概念念和特点。企业资产组合企业筹资组合教学方法讲解法教学内容营运资金的概念念及特点营运资金的概念念营运资金是指在在企业生产经经营活动中占占用在流动资资产上的资金金。广义的营运资金金指一个企业业的流动资产产总额；狭义的营运资金金指一个企业业的流动资产产减流动负债债以后的余额额。营运资金的特点点营运资金的管理理原则企业筹资组合影响企业筹资组组合的因素包

33、括风险与成本本；企业所处处的行业；经经营规模；利利息率状况。企业筹资组合策策略有正常的筹资组组合策略、冒冒险的筹资组组合策略和保保守的筹资组组合策略。不同筹资组合对对企业报酬和和风险的影响响企业资产组合影响资产组合的的因素包括风险与报酬酬、企业所处处的行业、经经营规模、利利息率变化等等。企业资产组合策策略包括有适中的资资产组合，冒冒险的资产组组合和保守的的资产组合。不同的资产组合合对企业报酬酬和风险的影影响。思考题什么是营运资金金？其特点是是什么？影响企业筹资组组合的因素有有哪些？影响响企业资产组组合的因素有有哪些？分析筹资组合策策略和资产组组合策略。 流动资产教学目的通过本章教学，要要求学生

34、掌握握各种流动资资产管理的目目的和内容以以及方法与措措施。了解存存货规划控制制、应收帐款款、现金管理理等。教学重点和难难点现金管理的目的的、内容及预预算编制。应收帐款管理的的目的、策略略。存货的规划与管管理教学内容现金管理现金管理的目的的和内容企业持有现金的的动机主要有支付动机机、预防动机机和投机动机机现金管理的目的的现金管理的内容容现金收支计划的的编制最佳现金余额的的确定现金日常控制应收帐款管理应收帐款的功能能和成本应收帐款的功能能主要有增加销售售和减少存货货两种功能。应收帐款的成本本包括应收帐款的的机会成本、管管理成本和坏坏帐成本。应收帐款政策的的制定主要包括信用标标准、信用条条件和收帐政

35、政策。其中信信用条件又包包括信用期限限、折扣期限限和现金折扣扣。应收帐款的日常常控制存货管理存货的功能与成成本存货的功能存货的成本包括采购成本、订订货成本、储储存成本、缺缺货成本等。存货规划存货的控制思考题企业现金管理的的目的和策略略有哪些？应收帐款的日常常管理怎样进进行？存货的控制如何何进行？ 流动负债教学目的通过本章教学，使使学生掌握流流动负债的几几种主要形式式及其优缺点点。重点和难点商业信用的形式式商业信用的条件件教学内容银行短期借款银行短期借款的的种类及基本本程序银行短期借款的的优缺点商业信用商业信用的形式式赊购商品预收货款商业信用的条件件商业信用集资的的优缺点短期融资券短期融资券的种种类短期融资券的发发行程序短期融资券的优优缺点思考题商业信用的形式式及条件有哪哪些？商业信用筹资的的优缺点有哪哪些？银行短期借款的的优缺点有哪哪些？短期融资权的优优缺点有哪些些？ 收益管理教学目的通过教学，要求求学生掌握企企业收益管理理的内容、目目的、原则以以及进行企业业利润预测、计计划的方法。重点和难点利润预测与计划划的方法。营业收入的管理理。教学方法自学教学内容营业收入营业税金所得税利润预测与计划划思考题利润预测与计划划的方法。营业收入预测的的方法有哪几几