银行存款余额调节表

1、文档编码 : CF3P1R5J10L1 HY9A1A10G6T9 ZH2E2Q10L1G1银行存款余额调剂表 企业的往来结算业务, 大部分通过银行进行办理,为了正确把握企业银行存款的实有数,需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对,每月至少要核对一次,如二者不符,应查明缘由,予以调整；企业银行存款日记账按时间的先后次序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务,银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录；一般情形下, 二者是能够核对相符的,但也有核对不符的情形；造成不符的 缘由 有两个方面：一是 企业和银行双方存

2、在一方或双方同时记账错误,如银行将企业支票存款串户记账,或者银行、企业记账时发生数字错误,如将数字 501元记为 510元等；二是 存在未达账项 ；未达账项 是指由于企业间的交易接受的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银 行之间的传递上存在着时间的先后差别,造成一方已收到凭证并已入账,而另一方尚未接到 很明显, 未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记 凭证仍未入账的款项；账的余额不相一样；未达账项归纳起来,一般有如下四种情形：第一, 企业已收款记账,而银行尚未收款记账 行,但银行尚未转账；其次, 企业已付款记账,而银行尚未付款记账 账,而持票人尚未到银行取款或转账；第三, 银

3、行已收款记账,而企业尚未收款记账 尚未收到收款通知；第四, 银行已付款记账,而企业尚未付款记账 尚未收到付款通知；如企业将收到的转账支票存入银；如企业开出支票并已依据支票存根记；如托收货款,银行已经入账,而企业；如借款利息,银行已经入账,而企业上述第一、第四种情形会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额,其次、第三种情形会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额；如上所述, 由于记账错误和未达账项的存在,银行存款日记账的余额与银行对账单的余 额是不相等的； 此时,银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数； 为了把握企业银行存款的实有数,企业在

4、收到银行转来的对账单以后,要仔细将企业银行存款日记账的记录与对账单的记录进行核对,判明企业和银行双方是否有记账错误, 同时确定出全部的未达账项；经过上述工作以后,可以通过编制银行存款余额调剂表的方法来确定企业银行存款的实有数；银行存款余额调剂表的编制方法有三种：从上述第 2、第3种方法的运算公式可以看出,它们的运算程序是正好相反的,但其共同点是运算的过程只能检验企业或银行的错记金额及未达账项的确定是否精确,而不能确定企业银行存款的实有数；第 1种方法不仅能检验企业或银行的错记金额及未达账项的确定是否精确,而且仍能确定企业银行存款的实有数；因此,实务上经常接受第 1种方法；下面举例说明第 1种方

5、法的应用过程； 例1 华联实业股份有限公司2022年12月31日银行存款日记账的余额为42060元,银行对账单的余额 46500元,经过对银行存款日记账和对账单的核对,发觉的未达账项及错误记账情形如下：（1）12月20日,托付银行收款,金额 2 000元,银行已收妥入账,但企业尚未收到收款通知；（2）12月份公司开出的转账支票共有3张,持票人尚未到银行办理转账手续,金额合计6700元；（3）12月22日公司本月一笔销售货款 2600元存入银行,公司出纳误记为 2060元；（4）12月25日银行将本公司存入的一笔款项串记至另一家公司账户中,金额 1200元；（5）12月 29 日,存入银行支票一张,金额 银行尚未记账；1500元,银行已承办,企业已凭回单记账,（6）12月31日,银行代付电费 2 100 元,企业尚未收到付款通知；依据上述资料编制银行存款余额调剂表如下从表中可以看出, 表中左右两方调整后的余额相等；这说明该公司银行存款的实有数既不是 46500元,也不是 42060元,而是 42500元；同时,又说明对未达账项以及企业与银行双方记账