财务管理 营业税纳税申报表适用于查账征收的营业税纳税人

1、营业税纳税申报报表（适用于于查账征收的的营业税纳税税人）纳税人识别号: 电脑脑代码：纳税人名称（公公章） 税款所属时时间：自 年 月 日至 年 月 日 填填表日期： 年年 月 日 金额额单位： 元（列至角角分）税目行次营业额税率%本期税款计算税款缴纳应税收入前期多缴项目营营业额应税减除项目金金额应税营业额免税收入小计本期应纳税额免(减)税额期初欠缴税额前期多缴税额本期已缴税额本期应缴税额计计算小计营业额冲减事后审批减免其他小计已缴本期应纳税税额本期已被扣缴税税额本期已缴欠缴税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠欠缴税额12=3+4+5534567=1-68910=11+11211=7912=8

2、91314=2915=16+117+1816171819=20+22120=11-114-16-1721=13-118交通运输业1建筑业2邮电通讯业3服务业4娱乐业5%税率510税率620税率7金融保险业8文化体育业9销售不动产10转让无形资产111213合 计14代扣代缴项目1516总 计17纳税人或代理人人声明：此纳税申报表是是根据国家税税收法律的规规定填报的，我我确定它是真真实的、可靠靠的、完整的的。 如纳税人填报，由由纳税人填写写以下各栏：办税人员（签章章）: 财务负责人人（签章）： 法定代表表人（签章）： 联系电电话：如委托代理人填填报，由代理理人填写以下下各栏： 代理人名称： 经经

3、办人（签章章）： 联系电电话： 代理人（公公章）：以下由税务机关关填写:受理人： 受理理日期： 年 月 日 受理税务机机关（签章）本表为A3横式式一式三份，一一份纳税人留留存，一份主主管税务机关关留存，一份份征收部门留留存。营业税纳税申申报表填表表说明1.根据中华华人民共和国国税收征收管管理法及其其实施细则、中中华人民共和和国营业税暂暂行条例的的有关规定，制制定本表。 22.本表适用用于除经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式以以外的所有营营业税纳税人人（以下简称称纳税人）。 3.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。4.本表“电脑脑代码”栏，填写税税

4、务机关为纳纳税人确定的的电脑编码。 5.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。8.本表“建筑筑业”行应按营业业税纳税地点点的规定，填填报本期在本本市缴纳营业业税税款所应应申报的事项项。以下除特特别指明外，本本表“建筑业”行各栏目数数据为建筑筑业营业税纳纳税申报表“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。 9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。 10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳

5、税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。 11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。12.纳税人自自查发现的问问题，如属于于应税营业额额计算错误、应应税项目适用用错误等而多多缴的税款，通通过退税申请请受理解决，不不在本表填列列；如属于纳纳税人因未申申报而补充申申报的事项，仍仍利用此表，其其所属时期应应为纳税人自自查发现问题题的当期。 133.本表第11栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供营业税应税税劳务、转让让无形资产或或者销售不动动产所取得的的全部价款和和价外费用（不不包括免税收收入），分营营业税税目填填报，本

6、栏数数据为各相应应税目营业税税纳税申报表表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人人提供营业税税应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调减。 14.本本表第2栏“小计”填写“前期多缴项项目营业额”项下“营业额冲减减”、“事后审批减减免”、“其他”栏的合计数数。15.本表第33栏“营业额冲减减”填写纳税人人本期由于发发生退款或因因财务会计核核算办法改变变而冲减的营营业额。本栏栏数据为相应应税目营业税税纳税申报表表中“营业额冲减减” 栏的“合计”数。16.本表第44栏“事后审批减减免”填写纳税人人前期已纳税税的营业额中中，由于减免

7、免税事后审批批而多缴营业业税的营业额额。本栏数据据为各相应税税目营业税纳纳税申报表中中“事后审批减减免”栏的“合计”数。17.本表第55栏“其他”填写纳税人人上期申报中中，与未抵扣扣完的税款对对应的营业额额。本栏数据据为各相应税税目营业税纳纳税申报表中中“其他”栏的“合计”数。18.本表第66栏“应税减除项项目金额”填写纳税人人本期提供营营业税应税劳劳务、转让无无形资产或者者销售不动产产所取得的应应税收入中按按规定可减除除的项目金额额，分营业税税税目填报，本本栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“应税减除项项目金额”栏（或“应税减除项项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。减除项项目的扣除

8、应应实行与营业业收入相匹配配的原则，纳纳税人提供营营业税应税劳劳务、转让无无形资产或销销售不动产的的，凡应按差差额征税的，除除各税目另有有特殊规定外外，原则上以以取得发票或或合法有效原原始凭证作为为填列的依据据，本栏各行次数据据填写时不得得大于同行次次的“应税收入”。本栏各行行次数据等于于营业税营营业额减除项项目汇总表中中各相应税目目“小计”行“本期实际减减除金额”栏数据。同时，为加强减减除项目的管管理，纳税人人应按照营业业税营业额减减除项目明细细表（以下简简称“明细表”）的要求（交交通运输业纳纳税人填报货货物运输业营营业额减除项项目清单），逐逐项填报需减减除的减除项项目，并根据据明细表（货货

9、物运输业营营业额减除项项目清单）将将有关数据在在营业税营业业额减除项目目汇总表中汇汇总填列。19.本表第77栏“应税营业额额”填写本期应应缴营业税的的营业额。本本栏数据等于于同行次的“应税收入”减“应税减除项项目金额”。本栏数据据不得小于零零。 220.本表第第8栏“免税收入” 应填写纳纳税人本期提提供营业税应应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入，分分营业税税目目填报，本栏栏数据为相应应税目营业税税纳税申报表表中“免税收入”栏的“合计”数。 21.本表第9栏栏“税率%”填写与各

10、税税目对应的税税率。22.本表第110栏本期税税款计算项“小计”等于同行次次“本期应纳税税额”、“免(减)税税额”的合计数。23.本表第111栏“本期应纳税税额”等于同行次次“应税营业额额”乘“税率%”。24.本表第112栏“免(减)税税额”等于同行次次“免税收入”乘“税率%”。25.本表第113栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税人经过过纳税申报或或报告、批准延期缴缴纳、税务机关核核定等确定应应纳税额后，超过法律、行政法规规规定或者税务务机关依照法法律、行政法规规规定确定的税税款缴纳期限限未缴纳的税税款，分营业税税税目填报，本栏数据为为相应税目营营业税纳税申申报表中“期初欠

11、缴税税额”栏的“合计”数。 226.本表第第14栏“前期多缴税税额”等于同行次次第2栏“小计”乘“税率%”。27.本表第115栏本期已已缴税额项“小计”等于同行次次“已缴本期应应纳税额”、“本期已被扣扣缴税额”、“本期已缴欠欠缴税额”的合计数。28.本表第116栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“已缴本期应应纳税额”栏的“合计”数。 299.本表第117栏“本期已被扣扣缴税额”填写纳税人人本期发生纳纳税义务，按按现行税法规规定被扣缴义义务人扣缴的的营业税税额额。本栏数据据为相应税目目营业税纳税税申报表中“本期已被扣扣

12、缴税额”栏的“合计”数 300.本表第118栏“本期已缴欠欠缴税额”，填写纳税税人本期缴纳纳的前期欠税税，包括本期期缴纳的前期期经过纳税申申报或报告、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的税款缴缴纳期限未缴缴纳的税款。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“本期已缴欠欠缴税额”栏的“合计”数。31.本表第119栏本期应应缴税额计算算项“小计”等于同行次次“本期期末应应缴税额”、“本期期末应应缴欠缴税额额”栏的合计数数32.本表第220栏“本期期末应应缴税额”，填写纳税税人本期期末末应缴纳的营营业税税

13、款；本栏数据等等于同行次“本期应纳税税额”减“前期多缴税税额” 减“已缴本期应应纳税额” 减“本期已被扣扣缴税额”，即相应税税目营业税纳纳税申报表中中“本期期末应应缴税额”栏的“合计”数；本栏各各行次数据出出现负数时，填填写为零。33.本表第221栏“本期期末应应缴欠缴税额额”，填写纳税税人本期期末末应缴欠缴的的营业税税款款。本栏数据据等于同行次次“期初欠缴税税额”减“本期已缴欠欠缴税额”，即相应税税目营业税纳纳税申报表中中“本期期末应应缴欠缴税额额”栏的“合计”数；本栏数数据也是下期期申报表第113栏“期初欠缴税税额”的填报数。附表一： 交通运输业业营业税纳税税申报表（适适用于交通运运输业营

14、业税税纳税人）纳税人识别号： 电脑代码纳税人名称（公公章） 税款款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填填表日期： 年年 月 日 金额单位位： 元（列至至角分）应税项目行次营业额税率%本期税款计算税款缴纳应税收入前期多缴项目营营业额应税减除项目金金额应税营业额免税收入小计本期应纳税额免（减）税额期初欠缴税额前期多缴税额本期已缴税额本期应缴税额计计算小计营业额冲减事后审批减免其他小计支付合作运输方方运费金额其他减除项目金金额小计已缴本期应纳税税额本期已缴欠缴税税额小计本期期末应缴税税额本期期末应缴欠欠缴税额12=3+4+553456=78789=1-6101112=13+11413=9111

15、114=101111516=211117=18+119181920=21+22221=13-116-1822=15-119铁路运输1其中：货运2客运3公路运输4其中：货运5客运6内河运输7其中：货运8客运9近海运输10其中：货运11客运12远海运输13其中：货运14客运15航空运输16其中：货运17客运18管道运输19装卸搬运20212223合计24以下由税务机关关填写:受理人： 受理日期期： 年 月 日 受理税税务机关（签签章）本表为A3横式式一式三份，一一份纳税人留留存，一份主主管税务机关关留存，一份份征收部门留留存。附表一:交通通运输业营业业税纳税申报报表填表说说明1.本表适用于于除经主

16、管税税务机关核准准实行简易申申报方式以外外的所有的交交通运输业营营业税纳税人人（以下简称称纳税人）。 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4. 本表“电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。5.本表“税款款所属时间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。 6.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。 7. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。 8.本表“应税项目”分为铁路

17、、公路、内河、近海、远海（除近海以外的海洋运输）、航空、管道等运输，以及装卸搬运。其中，提供公路、内河、近海货物运输劳务的纳税人，适用于自开票纳税人、查帐征收的代开票纳税人填报。本市自开票纳税人接受税务机关委托，替承包、承租、挂靠的代开票纳税人代开货物运输发票的，不在本表填写。9.本表第1栏栏“应税收入”填写纳税人人本期因提供供交通运输业业营业税应税税劳务所取得得的全部价款款和价外费用用（不包括免免税收入）。纳纳税人发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调减，在第33栏“营业额冲减减”栏次内填写写。 100.本表第44栏“事后审批减减免”填写纳税人人前期已纳税税的

18、营业额中中，由于减免免税事后审批批而多缴营业业税的营业额额。11.本表第55栏“其他”填写纳税人人上期申报中中，与未抵扣扣完的税款对对应的营业额额（参见本说说明第20条条）。12.本表第66栏应税减除除项目“小计”各行次数据据不得大于同同行次第1栏栏“应税收入”。13.本表第77栏“支付给合作作运输方运费费金额”应填写纳税税人本期支付付给合作运输输方（包括境境内、境外合合作运输方）并并依法取得交交通运输业发发票或其他有有效减除凭证证的运费金额额。 144.本表第88栏“其他减除项项目金额” 应填写纳纳税人（除自自开票纳税人人外）本期提提供营业税应应税劳务所取取得的交通运运输业应税收收入中按税法

19、法规定其他可可减除的项目目金额。 155.上述减除除项目的有关关数据应根据据货物运输业业营业额减除除项目清单、营营业税营业额额减除项目明明细表、营业业税营业额减减除项目汇总总表的汇总数数据及总局模模块二的有关关要求填报。16.本表第110栏“免税收入”填写纳税人人本期取得的的交通运输业业应税收入中中所含的不需需税务机关审审批可直接免免缴税款的应应税收入或已已经税务机关关批准的免税税项目应税收收入。 17.本本表第15栏栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税税人经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依

20、照法律、行行政法规规定定确定的税款款缴纳期限未未缴纳的税款款。 188.本表第118栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。 199.本表第119栏“本期已缴欠欠缴税额”填写纳税人人本期缴纳的的前期欠税，包包括本期缴纳纳的前期经过过纳税申报或或报告、批准准延期缴纳、税税务机关核定定等确定应纳纳税额后，超超过法律、行行政法规规定定或者税务机机关依照法律律、行政法规规规定确定的的税款缴纳期期限未缴纳的的税款。20.本表第221栏“本期期末应应缴税额”的“合计”行出现负数数时，允许填填写负数，其其负数部分，即即未抵扣完的的税款换算成成营业额并按按各应税项目目所占的比例例填

21、入下期申申报表中的第第5栏“其他”中。21.本填表说说明未列出的的栏目参见营营业税纳税申申报表填表表说明中相应应栏目的文字字说明，运算算公式已在本本表各栏目下下注明。附表二： 娱乐业营业业税纳税申报报表（适用于于娱乐业营业业税纳税人）纳税人识别号： 电脑脑代码： 填表日期： 年 月月 日纳税人名称（公公章）： 税税款所属时间间：自 年 月 日至 年 月 日 金额单位位： 元（列至至角分）应税项目行次营业额税率%本期税款计算税款缴纳应税收入前期多缴项目营营业额应税减除项目金金额应税营业额免税收入小计本期应纳税额免(减)税额期初欠缴税额前期多缴税额本期已缴税额本期应缴税额计计算小计营业额冲减事后审

22、批减免其他小计已缴本期应纳税额本期已缴欠缴税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠欠缴税额12=345534567=1-68910=11+11211=7912=891314=2915=16+117161718=19+22019=11-114-1620=13-117歌厅1舞厅2卡拉OK歌舞厅厅夜总会3练歌房4恋歌房567音乐茶座酒吧891011高尔夫球12台球、保龄球13游艺场1415161718网吧19其他20215税率小计2210税率小计计2320税率小计计24合计=22+223+2425以下由税务机关关填写: 受理理人： 受理日期期： 年 月 日 受理税务务机关（签章章）本表为A3横式式一式

23、三份，一一份纳税人留留存，一份主主管税务机关关留存，一份份征收部门留留存。附表二:娱乐乐业营业税纳纳税申报表填填表说明 1.本表表适用于所有有除经主管税税务机关核准准实行简易申申报方式以外外的娱乐业营营业税纳税人人（以下简称称纳税人）。 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 3. 本表“电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。4.本表“纳税税人名称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。 5.本表“税款所属时时间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。 6.本表“填表日

24、期”填写纳税人填写本表的具体日期。 7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。 8.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供娱乐业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第3栏“营业额冲减”栏次内填写。 9. 本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中，由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。10.本表第55栏“其他”填写纳税人人上期申报中中，与未抵扣扣完的税款对对应的营业额额（参见本说说明第16条条）。11.本表第66栏“应税减除项项目金额” 应填写

25、纳纳税人本期提提供营业税应应税劳务所取取得的娱乐业业应税收入中中按规定可减减除的项目金金额。本栏各各行次数据不不得大于同行行次第1栏“应税收入”，有关数据据应根据营业业税营业额减减除项目汇总总表的“本期实际减减除金额”数据填报。 122.本表第88栏“免税收入”填写纳税人人本期取得的的娱乐业应税税收入中所含含的不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入。 13.本表第13栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税

26、款缴纳期限未缴纳的税款。 14.本表第16栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。 15.本表第17栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。16.本表第119栏“本期期末应应缴税额”的“合计”行出现负数数时，允许填填写负数，其其负数部分，即即未抵扣完的的税款换算成成营业额并按按各应税项目目所占的比例例及不同的税税率填入下期期申报表中的的第5栏“其他”中。17.本填表说说明未列出的的栏目参见营营业

27、税纳税申申报表填表表说明中相应应栏目的文字字说明，运算算公式已在本本表各栏目下下注明。附表三： 服务业营业业税纳税申报报表（适用于于服务业营业业税纳税人）纳税人识别号： 电脑代码码： 填表日日期： 年 月 日纳税人名称：（公公章） 税税款所属时间间：自 年 月 日至 年 月 日 金金额单位：元元（列至角分分）应税项目行次营业额税率%本期税款计算税款缴纳应税收入前期多缴项目营营业额应税减除项目金金额应税营业额免税收入小计本期应纳税额免(减)税额期初欠缴税额前期多缴税额本期已缴税额本期应缴税额计计算小计营业额冲减事后审批减免其他小计已缴本期应纳税额本期已缴欠缴税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠

28、缴税额12=3+45534567=1-68910=11+11211=7912=891314=2915=16+117161718=19+22019=11-114-1620=13-117旅店业1饮食业2旅游业3仓储业4租赁业5广告业6代理业7891011其他服务业12131415161718合计19以下由税务机关关填写:受理人： 受理日日期： 年 月 日 受理理税务机关（签签章）本表为A3横式式一式三份，一一份纳税人留留存，一份主主管税务机关关留存，一份份征收部门留留存。附表三:服务务业营业税纳纳税申报表填填表说明1.本表适用于于所有除经主主管税务机关关核准实行简简易申报方式式以外的服务务业营业税

29、纳纳税人（以下下简称纳税人人）。 2.本表表“纳税人识别别号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。 3.本表“纳税人名称称”栏，填写纳税人人单位名称全全称，并加盖公章章，不得填写简简称。 4. 本本表“电脑代码”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的电脑编码。5.本表“税款款所属时间”填写纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。 6.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。 7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查的相关数据。 8.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供服务业应税劳务所取得

30、的全部价款和价外费用。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第3栏“营业额冲减”栏次内填写。 9.本表第4栏“事后审批减免”填写纳税人前期已纳税的营业额中，由于减免税事后审批而多缴营业税的营业额。10.本表第55栏“其他”填写纳税人人上期申报中中，与未抵扣扣完的税款对对应的营业额额（参见本说说明第16条条）。11.本表第66栏“应税减除项项目金额” 应填写纳纳税人本期提提供营业税应应税劳务所取取得的服务业业应税收入中中按规定可减减除的项目金金额，分不同同应税项目填填写，该栏数数据应根据营营业税营业额额减除项目汇汇总表的汇汇总数据填报报。对列入国家税务务总局试点物

31、物流企业名单单的物流企业业（以及上海海市税务局认认可的29户户物流企业），其其将承揽的仓仓储业务分给给其他单位并并由其统一收收取价款的，应应以该企业取取得的全部收收入减去付给给其他仓储合合作方的仓储储费后的余额额为营业额计计算征收营业业税。本栏各行次数据据不得大于同同行次第1栏栏“应税收入”。 122.本表第88栏“免税收入”填写纳税人人本期取得的的服务业应税税收入中所含含的不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入。对对按再就业等等政策实行定定额减免的纳纳税人，在填填报该栏时，可可按适用税率率换算成免税税收入。 13.本表第133栏“期初欠缴税

32、税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税税人经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依照法律、行行政法规规定定确定的税款款缴纳期限未未缴纳的税款款。 144.本表第116栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。 155.本表第117栏“本期已缴欠欠缴税额”填写纳税人人本期缴纳的的前期欠税，包包括本期缴纳纳的前期经过过纳税申报或或报告、批准准延期缴纳、税税务机关核定定等确定应纳纳税额后，超超过法律、行行政法规规定定或者税务机机关依照法律律、行政法规规规定确定的的税款缴纳期期限未缴纳的的税款。

33、16.本表第119栏“本期期末应应缴税额”的“合计”行出现负数数时，允许填填写负数，其其负数部分，即即未抵扣完的的税款换算成成营业额并按按各应税项目目所占的比例例填入下期申申报表中的第第5栏“其他”中。17.本填表说说明未列出的的栏目参见营营业税纳税申申报表填表表说明中相应应栏目的文字字说明，运算算公式已在本本表各栏目下下注明。附表四： 建筑业营业业税纳税申报报表（适用于于建筑业营业业税纳税人）纳税人识别号： 电脑代码 填表时时间： 年 月 日纳税人名称：（公公章） 税税款所属时间间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位： 元（列至至角分）申报项目应税项目行次营业额税率%本期税款计算税款缴纳应

34、税收入前期多缴项目营营业额应税减除项目金金额应税营业额免税收入小计本期应纳税额免(减)税额期初欠缴税额前期多缴税额本期已缴税额本期应缴税额计计算小计营业额冲减事后审批减免其他小计支付给分(转)包人工程价价款减除设备价款其他减除项目金金额小计已缴本期应纳税税额本期已被扣缴税税额本期已缴欠缴税税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠缴税额12=3+4+553456=7+8+9978910=1-6111213=14+11514=1011215=111121617=212218=19+220+2119202122=23+22423=14-117-19-2024=16-221本地提供建筑业业应税劳务申申报

35、事项建筑1安装2修缮3装饰4其他工程作业5自建行为67合计8代扣代缴项目合合计9异地提供建筑业业应税劳务申申报事项建筑10安装11修缮12装饰13其他工程作业14自建行为1516合计17代扣代缴项目合合计18以下由税务机关关填写:受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税税务机关（签签章）本表为A3横式式一式三份，一一份纳税人留留存，一份主主管税务机关关留存，一份份征收部门留留存。附表四:建筑筑业营业税纳纳税申报表填填表说明1.本表适用于于所有除经主主管税务机关关核准实行简简易申报方式式以外的建筑筑业营业税纳纳税人（以下下简称纳税人人）。 2.本表“纳税人识别别号”栏，填写税税务机关为纳纳税人确

36、定的的识别号，即即：税务登记记证号码。 3.本表“纳税人名称称”栏，填写纳税人人单位名称全全称，并加盖公章章，不得填写简简称。4.本表“电脑脑代码”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的电脑编码。 5.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 6.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。7.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。 本表数据归集时，应以本地项目“合计”行数据填入营业税纳税申报表“建筑业”行；本表“代扣代缴缴项目合计”行填报纳税税人本身及其其所属非独立立核算单位按按照现行规定定发生代扣代

37、代缴行为所应应申报（且已已在申报所属属期内开具代代扣代缴税款款凭证）的事事项。本表“代扣代缴缴项目合计”行不作为开开具税票的依依据，涉及“代扣代缴项项目”需缴税的，请请纳税人另行行填表，依据据被扣缴单位位名称、项目目单独在“三代”模块中申报报。8.本表“申报报项目”栏中的“本地提供建建筑业应税劳劳务申报事项项”，填写独立核核算纳税人在在其机构所在在地主管税务务机关税收管管辖权限范围围内因提供建建筑业应税劳劳务所发生的的相关应申报报事项，包括括纳税人本身身及其所属非非独立核算单单位所发生的的全部应申报报事项。 本表表“申报项目”栏中的“异地提供建建筑业应税劳劳务申报事项项”，填写独立核核算纳税人

38、在在其机构所在在地主管税务务机关税收管管辖权限范围围以外因提供供建筑业应税税劳务所发生生的相关应申申报事项，包包括纳税人本本身及其所属属非独立核算算单位所发生生的全部应申申报事项。 9.本表“应税项目”栏中“自建行为”行是在纳税税人自建建筑筑物后销售或或对外赠与时时应就自建建建筑物提供建建筑业劳务进进行纳税申报报的相应事项项。 100.本表第11栏“应税收入”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期因提供建筑筑业应税劳务务所取得的全全部价款和价价外费用（包包括总包收入入、分包收入入、转包收入入，不包括免免税收入。即即总包人填写写的上述行次次 的“应税收入”中均包含分分包收入，分分包人填

39、写的的上述行次 的“应税收入”中均包含转转包收入），分分本地、异地地按照不同应应税项目填报报；其中，“代扣代缴项项目合计”行应填报支支付给分（转转）包人的全全部价款和价价外费用（不不包括免税收收入），按照照本地、异地地分别填报。纳纳税人发生退退款或因财务务会计核算办办法改变冲减减营业额时，不不在本栏次调调减，在第33栏“营业额冲减减”栏次内填写写。 上述全全部价款和价价外费用（不不含免税收入入）指该项工工程所包含的的料、工、费费、利润和税税金等全部工工程造价，其其中“料”包括全部材材料价款、动动力价款和其其他物资价款款。 纳税人填填报“应税收入”的时间应严严格按照中中华人民共和和国营业税暂暂行

40、条例第第九条和国税税发199941599号文第七款款规定的建筑筑业营业税纳纳税义务发生生的时间进行行申报。第1栏 “应税税收入”中“代扣代缴项项目合计”行应填报总总包人支付给给分包人的全全部价款和价价外费用，不不包含免税收收入。如纳税税人为分包人人时，支付给给转包人的全全部价款和价价外费用不在在该行次反映映。11.本表第44栏“事后审批减减免”填写纳税人人前期已纳税税的营业额中中，由于减免免税事后审批批而多缴营业业税的营业额额。12.本表第55栏“其他”填写纳税人人上期申报中中，与未抵扣扣完的税款对对应的营业额额（参见本说说明第24条条）。13.本表第66栏应税减除除项目金额项项“小计”，填写

41、同行行次“支付给分（转转）包人工程程价款”、“减除设备价价款”、“其他减除项项目金额”栏的合计数数。本栏各行次数据据不得大于同同行次“应税收入”栏数据。14.本表第77栏“支付给分（转转）包人工程程价款”仅填写总包包纳税人本身身及其所属非非独立核算单单位本期支付付给分包人的的全部价款和和价外费用，按照本地、异地分别填填报。总包人在填报“支付给分（转转）包人工程程价款”时，应依据据税务机关开开出的代扣扣代缴凭证的的日期和确认认的分包金额额填入附表表六：营业税税营业额减除除项目明细表表，然后依依据附表七七：营业税营营业额减除项项目汇总表第第3栏“本期实际减减除金额”栏相应行次次数据填入本本栏（异地

42、总总包项目不在在附表六附附表七反映映）。15.本表第88栏“减除设备价价款”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期提供建筑业业安装劳务所所取得的应税税收入中按照照现行规定可可以减除的设设备价款，不不包含因发生生扣缴义务支支付给分（转转）包人的工工程价款中所所包含的设备备价款，分本本地、异地按按照不同应税税项目填报；其中，“代扣代缴项项目合计”行应填报支支付给分（转转）包人的工工程价款中按按照现行规定定可以减除的的设备价款，按按照本地、异异地分别填报报。纳税人应应按照建筑业业劳务发生地地的税务机关关所确定的设设备减除范围围填报本栏。企业在本地从事事安装工程，购购入按现行规规定可以减除除

43、的设备，在在取得设备发发票的当月按按每张发票填填入附表六六：营业税营营业额减除项项目明细表。如安装工程中总总包人支付给给分（转）包包人的工程价价款中包含设设备价款，此此类设备按现现行规定也可可以减除，总总包人在填列列第8栏“减除设备价价款”的“代扣代缴项项目合计”行时应要求求分包人、转转包人提供购购入设备的发发票复印件，凭凭发票复印件件上记载的金金额填列，且且设备减除价价款应小于代代扣代缴项目目金额（即“代扣代缴项项目”行第8栏小小于等于“代扣代缴项项目”行第1栏）。未未扣减的设备备价款在下一一次扣缴行为为发生时继续续扣减。总包包人对安装工工程代扣代缴缴项目中设备备价款的减除除情况应按项项目记

44、录台账账，并保存分分包人、转包包人提供的设设备的发票复复印件，以备备税务机关检检查（此项发发票数据不得得填入附表表六：营业税税营业额减除除项目明细表表）。16.本表第99栏“其他减除项项目金额”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期提供建筑业业应税劳务所所取得的应税税收入中按照照现行规定可可减除的其他他款项金额，不不包含因发生生扣缴义务支支付给分（转转）包人的工工程价款中所所包含的其他他可减除的款款项金额，分分本地、异地地按照不同应应税项目填报报；其中，“代扣代缴项项目合计”行应填报支支付给分（转转）包人的工工程价款中按按照现行规定定其他可减除除的款项金额额，按照本地地、异地分别别填

45、报。 177.本表第111栏“免税收入”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期提供建筑业业应税劳务取取得应税收入入中所含的不不需税务机关关审批可直接接免缴税款的的应税收入或或已经税务机机关批准的免免税项目应税税收入，分本本地、异地按按照不同应税税项目填报；其中，“代扣代缴项项目合计”行应填报支支付给分（转转）包人的工工程价款中所所含的不需税税务机关审批批可直接免缴缴税款的应税税收入或已经经税务机关批批准的免税项项目应税收入入，按照本地地、异地分别别填报。18.本表第116栏“期初欠缴税税额” 填写截至至本期（不含含本期），纳纳税人本身及及其所属非独独立核算单位位经过纳税申申报或报告、

46、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的税款缴缴纳期限未缴缴纳的税款，按按本地、异地地分别填入“合计”行本栏次；其中，“代扣代缴项项目合计”行应填报截截至本期（不不含本期）经经过纳税申报报或报告、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的税款解解缴期限未解解缴的税款，按按本地、异地地分别填报。 19.本表第19栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳建筑业营业税税额。 20.本表第20栏“本期已被扣缴税额”填写纳税

47、人本身及其所属非独立核算单位在本期因提供建筑业应税劳务而被扣缴的建筑业营业税税额，分本地、异地按照不同应税项目填报。第20栏“本期期已被扣缴税税额”的填报口径径：纳税人应应凭当期取得得的代扣代代缴凭证、分分割单中注注明的已被扣扣缴的营业税税税款填报本本栏。 如果果分包人、转转包人已确认认当期的分包包、转包收入入，并开出发发票，就应按按开票金额在在第1栏“应税收入”中反映，但但如当期未取取得代扣代代缴凭证、分分割单，就就必须缴纳分分包、转包收收入营业税。以以后各期取得得分包、转包包收入的代代扣代缴凭证证、分割割单的，在在取得当月按按代扣代缴缴凭证、分分割单中注注明的已被扣扣缴的税款填填入第20栏

48、栏“本期已被扣扣缴税额”，抵减取得得代扣代缴缴凭证、分分割单当月月的应纳营业业税税款，如如抵减当月应应纳营业税税税款后仍有余余额，作为多多缴税额填入入下期申报表表第17栏“前期多缴税税额”继续抵减（须须换算成营业业额填入下期期申报表中第第5栏“其他”）。由于第7栏“支支付给分（转转）包人工程程价款”的填报口径径中，分包人人的应税营业业额中不扣除除支付给转包包人的全部价价款和价外费费用，所以相相应的分包人人在填报第220栏“本期已被扣扣缴税额”时按取得的的代扣代缴缴凭证中注注明的已被扣扣缴的营业税税税款全额填填写，不扣除除支付给转包包人全部价款款和价外费用用部分应负担担的营业税税税款。21.本表

49、第221栏“本期已缴欠欠缴税额”填写纳税人人本身及其所所属非独立核核算单位本期期缴纳的前期期欠税，包括括本期缴纳的的前期经过纳纳税申报或报报告、批准延延期缴纳、税税务机关核定定等确定应纳纳税额后，超超过法律、行行政法规规定定或者税务机机关依照法律律、行政法规规规定确定的的税款缴纳期期限未缴纳的的税款，按本本地、异地分分别填入“合计”行本栏次；其中，“代扣代缴项项目合计”行应填报纳纳税人本身及及其所属非独独立核算单位位在本期已解解缴的前期欠欠税，包括本本期解缴的前前期经过纳税税申报或报告告、批准延期期缴纳、税务务机关核定等等确定应纳税税额后，超过过法律、行政政法规规定或或者税务机关关依照法律、行

50、行政法规规定定确定的税款款解缴期限未未解缴的税款款，按本地、异异地分别填报报。22、建筑业业营业税纳税税申报表分分为两个部分分，其中“异地提供建建筑业应税劳劳务申报事项项”部分计算的的本期应缴纳纳税额不属于于机构所在地地主管税务机机关的征收范范围，该部分分计算的本期期应缴税额不不作为日常申申报的开票金金额，仅作为为备案数。23、异地提供供建筑业应税税劳务应缴营营业税缴纳情情况在异地地提供建筑业业劳务税款缴缴纳情况申报报表中反映映。当纳税人人“异地”建筑业应税税劳务收入自自申报之月（含含当月）起超超出6个月无无法向机构所所在地主管税税务机关提供供其异地建筑筑业应税劳务务收入的完税税凭证时，该该部

51、分税款应应由其机构所所在地主管税税务机关负责责补征，不在在本表填列。纳纳税人在异地地提供建筑业业应税劳务的的，应向其机机构所在地主主管税务机关关办理“异地建筑业业项目登记”。24、本表第223栏“本期期末应应缴税额”的“合计”行出现负数数时，允许填填写负数，其其负数部分，即即未抵扣完的的税款换算成成营业额并按按各应税项目目所占的比例例填入下期申申报表中的第第5栏“其他”中。25.本填表说说明未列出的的栏目参见营营业税纳税申申报表填表表说明中相应应栏目的文字字说明，运算算公式已在本本表各栏目下下注明。附表五： 异地提供建建筑业劳务税税款缴纳情况况申报表纳税人识别号： 电脑代码： 填填表日期： 年

52、年 月 日 （共 页，第第 页）纳税人名称(公公章)： 税款所属时时间：自 年 月 日至 年 月 日 金额单位： 元(列至至角分)应税项目异地项目登记代码本期应纳税额情情况本期收到（开具具）扣缴税款款通知书情况况本期收到税收缴缴款书情况本期收到减免税税批准文书情情况应缴纳税款金额额税收缴款凭证号本期已(被)代代扣代缴税额额税收缴款凭证号号税款所属时间（被）扣缴单位位纳税人识别别号已入库税收缴款款书所列营业业税税额已入库税收缴款款凭证号税款所属时间核准减免税税额额税务减免批准文文书号批准文书有效期期起始月份终止月份起始月份终止月份起始月份终止月份1234567891011121314151617

53、合计代扣代缴项目代扣代缴项目合合计以下由税务机关关填写：受理人： 受受理日期： 年 月 日 受受理税务机关关（签章）本表为A3横式式一式三份，一一份纳税人留留存，一份主主管税务机关关留存，一份份征收部门留留存。附表五:异地地提供建筑业业劳务税款缴缴纳情况申报报表填表说说明 1.本本表适用于所所有在中华人人民共和国境境内提供了“异地”建筑业劳务务的营业税纳纳税人（以下下简称纳税人人）。经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式的的纳税人，不不填报此表。 这里的“异地”是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的所有行政区域（下同）。在本市范围内跨区县承接建筑工程不属于本表的填报范

54、围。纳税人在异地提供建筑业应税劳务的，应向其机构所在地主管税务机关办理“异地建筑业项目登记”。适用本表的纳税税人应自发生生“异地”建筑业纳税税义务的次月月10日内以以及在收到该该项税款异地地完税凭证的的次月进行纳纳税申报时，随随同纳税申报报资料一同报报送本表。纳纳税人应自申申报之月（含含当月）起66个月内向主主管税务机关关提供其异地地建筑业应税税劳务收入的的完税凭证。如如超出6个月月由其机构所所在地主管税税务机关补征征营业税税款款，并在查补补系统中予以以反映。 本表中的的“本期”皆指收到完完税凭证的当当月。 本表以以每张完税凭凭证为单位，分分行填报。 2.本表“纳税人识别别号”栏，填写税税务机

55、关为纳纳税人确定的的识别号，即即：税务登记记证号码。 3.本表“纳税人名称称”栏，填写纳纳税人单位名名称全称，并并加盖公章，不不得填写简称称。 4. 本表“电脑编码”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的电脑编码。5.本表“税款款所属时间”是指纳税人人申报的营业业税应纳税额额的所属时间间，应填写具具体的起止年年、月、日。 6.本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 7.本表第1栏“应税项目”按建筑业应税项目填写。本表第2栏“异地项目登记代码”填写已经税务机关登记的异地项目代码。其中的“自建行为”是指在纳税人在“异地”自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑业劳务进行纳税申报的相应

56、事项。如果纳税人当期期在“异地”提供的建筑筑业劳务收入入的应纳税额额在当月未取取得或未全额额取得已入库库税收缴款书书、代扣代缴缴凭证，第11栏、第2栏栏、第3栏的的数据在下月月应继续反映映，直至该部部分“异地”提供的建筑筑业劳务收入入的应纳税额额全额取得相相对应的已入入库税收缴款款书或代扣代代缴凭证。如如自申报之月月（含当月）起起超出6个月月，未取得已已入库税收缴缴款书或代扣扣代缴凭证的的应纳税额，由由纳税人机构构所在地主管管税务机关进进行补征。 8.本本表第1栏中中“代扣代缴项项目”行应填报纳纳税人本身及及其所属非独独立核算单位位按照现行规规定在“异地”发生代扣代代缴行为所应应申报的事项项。

57、其中的“第5至9栏栏”应填写纳税税人作为扣缴缴义务人因代代扣代缴税款款而开具的代代扣代收税款款凭证所列的的税额、凭证证号、税款所所属期及被扣扣缴单位税务务代码；“第10至113栏”应填写纳税税人已缴纳代代扣税款的税税收缴款书上上所列的税额额、凭证号、税税款所属期；“第14至117栏”应填写因被被扣缴单位经经主管税务机机关批准享受受减免税政策策所取得的减减免税审批文文书的批准文文书号码、有有效日期以及及当月的减免免税额。第1栏“应税项项目”中“代扣代缴项项目”填报方法应应与建筑业业营业税纳税税申报表相相一致，该行行次是总包人人填写支付给给分包人的全全部价款和价价外费用应缴缴纳的营业税税税款，且也

58、也属于上面几几个行次的其其中数，所以以第1栏“应税项目”中“代扣代缴项项目合计”，用来计算算代扣代缴项项目的合计数数。9.本表第3栏栏“应缴纳税款款金额”栏应填写纳纳税人本身及及其所属非独独立核算单位位提供建筑业业应税劳务取取得应税营业业额在本期内内所产生的全全部应缴纳税税款金额，其其数据应与建建筑业营业税税纳税申报表表第14栏栏“本期应纳税税额”“异地提供供建筑业应税税劳务申报事事项”行中相对“应税项目”行的数据相相关（每个应应税项目只有有一张税收缴缴款书或完税税凭证时，应应该“相等”；有多张时时，应该是其其合计金额）。 10.本表第4栏“税收缴款凭证号”是指纳税人在“异地”进行本期纳税申报

59、时所取得的税收缴款书号码。 11.本表第5栏“本期已（被）代扣代缴税额”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地” 分（承）包工程在本期内收到的完税凭证上注明的被总承包人或建设单位所扣缴的建筑业营业税税额。 12.本表第6栏“税收缴款凭证号” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地” 分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴建筑业营业税时取得的完税凭证号码。 13.本表第7栏“起始月份”和第8栏“终止月份” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地” 分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴建筑业营业税时，取得的完税凭证上所记载的税款所属期起止月份。 14.本表第9栏“（被

60、）扣缴单位纳税人识别号”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地” 分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴税款时，其扣缴义务人的税务登记证号码。 15.本表第10栏“已入库税收缴款书所列营业税税额” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位本期收到的在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得完税凭证所记载的营业税税额。 16.本表第11栏“已入库税收缴款凭证号” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得的完税凭证号码。 17.本表第12栏“起始月份”和第13栏“终止月份” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得完税凭证所记载的