财务会计与电算化管理知识规划

1、第 第 页第一章会计电算化概述述第一节会计电电算化简介两个时间：1979年，试试点应用；1981年，正正式提出“会计电算化化”这个概念。注：还需要记住住一个带年的的数字：5年年，会计软件件本身及软件件开发资料应应在软件停止止使用或重大大变更后保管管5年。会计电算化，实实质上是用计计算机替代手手工会计操作作（记账、算算账、报账）并并完成部分会会计信息的分分析判断的过过程；会计电算化是融融会计学、管管理学、以计计算机为核心心的信息技术术为一体的边边缘科学。会计电算化是会会计信息化的的初级阶段，是是会计信息化化的基础。我国会计信息化化经历了以下下4个阶段：1)模拟手工工记账：将计计算机作为一一个高级

2、工具具用于会计核核算，减轻劳劳动强度，会会计数据独立立；2)与其他业业务结合：数数据不再独立立，与其他系系统有效结合合，实现资金金流与物流同同步；3)引入会计计专业判断：新会计准则则与电算化融融合，出现初初步的会计信信息系统和EERP的概念念；4)与内控结结合建立ERRP系统：由传统的会会计软件逐步步向与流程管管理相结合的的ERP方向向发展。第二节会计核核算软件一、会计核算算软件的概念念和演进会计核算软件是是指专门用于于会计核算工工作的计算机机应用软件，包包括采用各种种计算机语言言编制的用于于会计核算工工作的计算机机程序。凡是具备相对独独立完成会计计数据输入、处处理、输出功功能模块的软软件均可

3、视为为会计核算软软件。如：账务处理软软件、固定资资产核算软件件、工资核算算软件等。从计算机数据管管理技术的发发展来看，会会计核算软件件经历了以下下3个阶段：1)人工管理理阶段特点：数据不能能共享；不单独保存数据据。2)文件管理理系统阶段特点：区分数据据的逻辑结构构和物理结构构； 文文件组织多样样化 数数据面向应用用。3)数据库阶阶段特点：数据面向向全组织； 数数据冗余小，易易扩充； 数数据独立于程程序； 统统一的数据管管理功能。此阶段从MRPPII出现了了ERP，即即企业资源计计划，可以从以下3个个方面对ERRP进行定义义：1)管理思想想：面向供应应链的管理思思想；2)软件产品品：应用了客客户

4、机/服务务器、数据库库、面向对象象、图形界面面、四代语言言等信息产业业结果；3)管理系统统：整合管理理理念、业务务流程、人力力物力、计算算机资源于一一体的管理系系统。通俗的讲，ERRP就是一个个有效组织、计计划、实施企企业资源（人人、财、物）管管理的系统。ERP包括了会会计信息系统统（包含财务务会计和管理理会计两个模模块），其中中财务会计模模块属于会计计核算软件的的范畴。二、会计核算软软件的分类1、会计电算化化软件按适用用范围可分为为：通用会计计核算软件、专专用会计核算算软件开发单位使使用对象特点通用会计核算软软件专业软件公公司不同行业、不不同单位满足核算与与管理的基本本需求，是发发展主流专用

5、会计核算软软件自行或委托托开发本单位专门设计，不不需要初始化化通用会计核算软软件一般比专专用会计核算算软件易学性性较差，但易易使用性较强强。2、按硬件结构构可分为：单用户会计核算算软件：独自自运行，数据据不共享；多用户（网络）会会计核算软件件：可同时运运行，数据共共享 目前，多多数大中型企企业使用的是是多用户（网网络）会计核核算软件。三会计核算软软件的功能模模块会计电算化软件件的功能模块块是指会计核核算软件中有有相对独立的的会计数据输输入、处理、输输出功能的各各个组成部分分。会计核算软件一一般由以下模模块组成：账务处理模块：输入处理凭凭证，查询输输出各种账簿簿；应收/应付核算算模块：核算算应收

6、、应付付款项，进行行账龄分析，生生成相关账表表；工资核算模块：计算职工工工资，自动进进行工资分配配及生成分配配转账凭证；固定资产核算：管理固定资资产卡片，进进行固定资产产核算，自动动完成折旧和和折旧费用分分配报表管理模块：由计算机从从数据库中获获取数据，自自动编制会计计报表；存货核算模块：对存货的进进销存进行核核算，生成相相关账表。账务处理模块是是会计核算软软件的核心模模块，该模块块以记账凭证证为接口，与与其他模块联联系在一起，构构成完整的会会计核算系统统。四会计核算软软件与手工会会计核算的异异同1两者的相同同点1.目标一致：为管理服务务，提高经济济效益。2.依据的财经经法规、企业业会计准则和

7、和会计制度相相同。3.会计数据处处理流程大体体一致4.都必须妥善善报关会计档档案5.依据的基本本会计方法和和会计理论相相同2.两者的区别别 手工 电算算化工具不同算盘，计算器计算机信息载体不同纸磁性介质材料记账规则不完全全相同平行登记法登记记账簿登帐由电脑自动动完成处理流程类型不不同区分登记总账的的方式不区分内部控制方式不不同人工控制软件和人工控制制相结合第二章会计电算化的工工作环境第一节计算机机一般知识一计算机及其其种类世界上第一台计计算机的名称称为.ENIIAC (埃埃尼阿克)；1946年年二月在美国国宾夕法尼亚亚大学诞生。计算机的发展经经过了4个阶阶段，每个阶阶段的基本物物理器件依次次为

8、：1)电子管2)晶体管3)中小规模模集成电路4)大和超大大规模集成电电路每个阶段的更新新换代都有以以下趋势：1)体积和耗耗电量减小2)功能增强强3)应用领域域拓宽计算机的分类：1.按规模分：巨型机、大大/中型机、小小型机、微型机、工作作站、服务器器。2.按信息表现现形式和被处处理的信息种种类分：数字字计算机、模模拟计算机、数数字模拟混合合计算机；按用途分：通用用计算机、专专用计算机；按操作系统分：单用户机系系统、多用户户机系统、网网络系统和实实时计算机系系统；从字长来分：44位、8位、116位、322位、64位位计算机；从用户应用角度度分为1.微微型计算机 2.服务器器 3.终端端计算机微型计

9、算机也称称PC机和个人计算机机，其特点是是体积小、功功耗低、价格格便宜并易于于使用。服务器必须具有有出色的可靠靠性、可用性性和可扩充性性；服务器按用途可可分为1.文文件服务器 2.打印服服务器 3.应用服务器器 4.数据据库服务器 对因特网而言，终终端泛指一切切可介入网络络的计算机设设备，包括：1.个人电电脑 2.网网络电视 33.可上网手手机 4.PPDA 二计算机的主主要性能指标标计算机的性能指指标是衡量计计算机系统功功能强弱的主主要指标。例：计算机的性性能指标是衡衡量计算机系系统速度快慢慢的主要指标标。答案：错错性能指标主要包包括3个：1)CPU主主频（也称时时钟频率）：指计算机在在单位

10、时间里里处理计算机机指令的数量量；描述计算算机运行速度度的最重要的的指标，一般般来说主频越高，计算机机的运算速度度越快；单位为赫兹（HHZ），1GGHZ=10000MHZZ。2)字长：指指计算机信息息处理中能同同时处理的二二进制数据的的长度； 字长长标志计算机机的精度和处处理信息的能能力； 其他他指标相同时时，字长越大大处理数据的的速度越快； 目前前主流是322位，高档的的达到64、1128位。3)内存储器器的容量（内内存）：指计计算机存储器器所得存储的的二进制信息息的总量；反映了计算机处处理信息时容容纳数据量的的能力；基本单位为字节节（B），表表示8个二进进制数据，B(字节)11B=8bii

11、tKB(千字节)1KB=11024BMB(兆字节)1MB=11024KBBGB(吉字节)1GB=11024MBBTB(太字节)1TB=11024GBB 1MB=1024xx1024BB4）外存储器的的容量（硬盘盘的容量）5）可靠性（由由厂商提供）三计算机的应应用领域1、信息处理 是最主要要的应用领域域，占计算机机全部应用的的80%；包包括办公自动动化、管理信信息系统、专专家系统。会会计电算化也也属于信息处处理应用领域域。2、科学计算是最早的应用领领域3、过程控制使用计算机进行行自动控制可可大大提高控控制的实时性性、准确性4、计算机辅助助系统 计算机辅辅助系统是指指利用计算机机来帮助人类类完成相

12、关的的工作 计算机辅辅助设计CAAD 计算机辅辅助制造CAAM 计算机集集成制造系统统CIMS 计算机辅辅助教学CAAI5、计算机通信信 计算机网网络是现代计计算机与通信信技术相结合合的产物； 计算机网网络是计算机机通信应用领领域的典型代代表。人工智能(AII) 人工智能能指利用计算算机模拟人类类的智能活动动。计算机硬件计算机系统由硬硬件系统和软件系统两大大部分组成；硬件是软件运行行的物资基础础，软件是硬硬件工作的精精神统帅，相相辅相成，缺缺一不可。硬件系统包括55个基本部件件：4)运算器5)控制器6)存储器7)输入设备备8)输出设备备一、输入设备输入设备是向存存储器输入信信息的设备。输入设备

13、包括：键盘、鼠标标、扫描仪、条条形码输入器器等。键盘是最基本、主要要的输入设备备；会计人员一般是是用键盘来完完成会计数据据或信息的输输入工作的；键盘上有1011个键；分为4个部分：基本键区、功功能键区、编编辑控制键区区、数字键区区，其中键盘盘的主要部分分是基本键区区。鼠标有两种：机械式式和光电式，现在在一般使用光光电式。扫描仪扫描仪是将图片片或文字输入入计算机的一一种输入设备备。二、输出设备备输出设备是指用用来输出计算算机处理结果果的设备输出设备包括：显示器、打打印机、绘图图仪。显示器：是标准准的输出设备备，包括阴极极射线管显示示器和液晶显示器器；打印机有两种：击打式打印印机和非击式式打印机；

14、击打打印机包括括：针式打印印机非击打打印机包包括：喷墨打打印机和激光光打印机。三、运算器：在在控制器的控控制下完成加加减乘除运算算和逻辑判断断的计算机部部件。四、控制器：是是计算机的指指挥中心，从从存储器中取取出指令，对对指令进行分分析判断后，产产生控制信号号，去控制计计算机各部件件自动连续地地工作。CPU（中央处处理器）由运运算器和控制制器组成，是是计算机的核核心部件。五、存储器存储器是具有记记忆能力的部部件，用来存存放程序和数数据。存储器分为内存存储器和外存存储器。内存储器（简称称内存、主存存储器）：一一般只存放急急需处理的数数据和正在执执行的程序。内存储器又分为为：随机读写写的存储器（R

15、RAM）只读存储器（RROM）RAM：可读可可写，关机（断断电）后，信信息丢失。ROM：只读不不写，关机（断断电）后，信信息不丢失。微机内存有5112M、1GG、2G甚至至更多，是指指RAM。外存储器外存储器包括：软盘、硬盘盘、光盘、UU盘。硬盘：有固定式式和可移动式式两类； 硬硬盘存储信息息的格式由柱柱面、磁道、扇扇区构成； 容容量一般上百百GB。U盘：具有可擦擦写可编程，断断电后不丢失失信息的优点点；U盘的接口采用用的是USBB接口；容量一般几GBB。内存与外存相比比：A内存贵，外存存便宜，B内存的存储容容量一般比外外存小，C内存存储速度度比外存快。 第三节计算机机软件计算机软件是指指在计

16、算机硬硬件上运行的的各种程序及及相应的各种种文档资料软件分为系统软软件和应用软件。系统软件是对计计算机的资源源进行管理、监监控和维护、以以及对各类应应用软件进行行解释和运行行的软件。一、系统软件包括：1)操作系统统：Winddows XXP、VISSTA、WIIN72)语言处理理程序3)数据库管管理系统4)支持服务务程序二、计算机程序序设计语言计算机软件是由由程序设计语语言编写出来来的。程序设计语言是是人与计算机机进行交流、沟沟通的语言。程序设计语言分分为机械语言言、汇编语言言、高级语言言。其中用机机械语言编写写的软件计算算机执行的速速度最快。三、应用软件应用软件是为解解决各类具体体的应用问题

17、题而编制的软软件。用户日日常所使用的的软件绝大多多数属应用软软件。应用软件包括：文字处理软软件（Worrd）、表格格处理软件（EExcel）、图形图像软件、通讯软件、演示软件、统计软件。第四节计算机机网络一、计算机网络络概念及功能能网络=计算机技技术+通信技技术相结合的的产物。网络的功能有：1)资源共享享：硬件共享享、软件共享享、用户间信信息共享。2)信息传送送3)分布处理理二、计算机网络络的分类1、按地理有效效范围划分：局域网（LANN）：局域网网是在小区域域内使用的，由由多台计算机机组成的网络络，覆盖范围围一般不超过过10KM。城域网（MANN）：覆盖范范围在局域网网和广域网之之间。广域网

18、(WANN)：广域网网也叫远程网网，由相距较较远的计算化化或局域网组组成的网络，覆覆盖范围可延延伸到全国或或全世界。2、按通信媒体体划分：有线网无线网3、按使用范围围分：公用网专用网4、按配置分:同类网单服务器网混合网5、按数据组织织方式划分：分布式网络集中式网络三、因特网因特网（Intternett）属于广域域网，是世界界上最大的互互联网络。因特网通过TCCP/IP协协议将各个计计算机连接在在一起。因特网的应用领领域：电子邮邮件、远程登登录、文件传传输、万维网网、等。电子邮件：不仅仅能传送文本本信息，声音音、图像、电电影电视节目目也可以通过过电子邮件传传送。远程登录：是指指用户通过TTeln

19、ett命令，使自自己的计算机机成为远程计计算机的一个个终端的过程程。文件传输：FTTP是一种广广泛使用的文文件传输协议议。万维网： wiide weeb的缩写，译译作万维网或或环球信息网网。使用了超超文本和链接接技术。网址IP地址：为了了对网络中的的计算机进行行管理，网络络中的每台计计算机都有一一个唯一的IIP地址。IP地址由322个二进制组组成，为了阅阅读方便，将将其分为四组组用十进制表表示，组间用用圆点分隔。域名：由字母、数数字、连字符符构成，字母母不分大小写写，整个地址址不超过2555个字符。格式为：WWWW.，一个的的域名最多可可有五个子域域名。在整个个网络中，域域名也是唯一一的。 一

20、级域名分为两两大类：机构构组织性一级级域名，另一一类是地理性性一级域名。机构组织性一级级域名：例CCOM代表盈盈利性商业实实体，gov代表表政府组织。地理性一级域名名：例：cnn代表中国，jjp代表日本本，hk代表表香港。网络只识别IPP地址，当输输入域名时，网网络中的域名名服务器会将将域名转换成成对应的IPP地址，从而而找到该计算算机。电子邮件地址：koferm第五节计算机安安全1、计算机的安安全就是保护护计算机的资资源不被丢失失、盗窃、毁毁坏等。例：计算机的资资源包括()1.硬件 2.软件 3.数据 4.制度答案：1232、影响计算机机安全的因素素：系统故障风险：由于操作失失误，软件、硬硬

21、件、网络本本身出现故障障而导致数据据丢失的风险险。常见的操作失误误有：非正常常关机、误删删除或移动了了操作系统中中重要的文件件、无意中访访问了恶意网网站。内部人员道德风风险：是内部部人员造成的的。系统关联方道德德风险；是关关联企业造成成的。社会道德风险；是社会上的的不法分子造造成的。计算机病毒：是是人为蓄意编编制的，具有有自我复制能能力，造成计计算机故障的的程序。3、保障计算化化安全的对策策：1)立法、2)提高安全全技术、3)加强内部部控制和管理理。在会计电算化条条件下，最有有效的方法是是加强内部控控制和管理。例：保障计算机机安全的对策策有()。1.完善安全立立法 2.创创新安全技术术 3.加

22、强强内部控制 4.加强管管理 答案：123444、计算机病毒毒病毒的特点：隐隐蔽性、感染染性、潜伏性性、破坏性（病病毒按破坏性性的大小可分分为良性病毒毒和恶性病毒毒）病毒的分类：1)系统引导导病毒（又叫叫引导区型病病毒）是通过过软盘在DOOS操作系统统中传播的。220世纪900年代该种病病毒最流行。2)文件型病病毒（又叫寄寄生病毒）：该病毒寄生生在扩展名为为COM、EEXE、SYYS等文件里里。没有dooc、xlss3)复合型病病毒兼有引导导区型病毒和和文件型病毒毒两者的特征征4)宏病毒5)变形病毒毒6)网页病毒毒7)蠕虫病毒毒8)木马病毒毒病毒发作时常见见的现象：如计算机经常出出现死机或不不

23、能正常启动动等。（但有有此种现象不不能说是一定定就是感染了了病毒。）防范病毒最有效效的文法是切切断病毒传播播的途径。病毒的检测和清清除是通过杀杀毒软件来完完成。常见的的杀毒软件有有瑞星、江民民、360等等，安装了杀杀毒软件并不不代表就不会会感染病毒。例：计算机病毒毒是()。1.以独立文件件形式存在的的计算机程序序 2.系统统软件故障的的一种表现形形式 3.人人为蓄意编制制的具有自我我复制能力的的计算机程序序 4.一种种不能正常运运行的程序 答案：3例：计算机病毒毒的传染途径径有()。1.网络 2.软盘 3硬硬盘 4.UU盘 答案：123445、黑客黑客是指通过网网络非法进入入他人系统的的入侵者

24、。黑客常用的手段段：1)网络扫描描2)网络嗅探探程序3)拒绝服务务4)欺骗用户户5)特洛伊木木马6)后门7)恶意小程程序8)竞争拨号号程序9)缓冲器溢溢出10)口令破破译11)社交工工程12)垃圾桶桶潜水防止黑客的方法法：立法、安装防火墙等软软件、建立防黑客扫描描和检测系统统。防止黑客最有效效的方法：先先于黑客找到到系统漏洞。第三章 会计电电算化的基本本要求第一节 会计电电算化法规制制度一、会计法对对会计电算化化的规定对会计核算软件件和会计资料料的规定：1、会计核算算软件本身符符合会计制度度的规定2、会计核算算软件产生的的会计资料符符合会计制度度的规定对会计账簿的登登记、更正的的规定：1、必须

25、依据据审核的会计计凭证登记账账簿：保证账账簿数据的质质量；2、登记账簿簿必须按照记记账规则进行行；3、实行电算算化的单位，账账簿的登记和和更正也应当当符合会计制制度的规定。反记账是将已记记账会计数据据恢复到这之之前的状态。反结账是将已结结账的会计数数据恢复到这这之前的状态态。二财政部对会会计电算化的的规范1、会计电算算化管理办法法：对主管管部门的规定定2、会计核算算软件基本功功能规范：对软件开发发商的规定3、会计电算算化工作规范范：对使用用单位的规定定4、会计基础础工作规范：对使用单位位的规定5、会计档案案管理办法：对使用单位位的规定第三节 会计电电算化岗位及及其权限设置置的基本要求求会计电算

26、化岗位位：直接管理理、操作、维维护计算机和和会计软件系系统的岗位。例：会计电算化化岗位是直接接()计算机机及会计软件件系统的工作作岗位。1.管理 2.操作 3.维护 4.保管 答案：123一般可设立以下下7种岗位：1)电算主管管：负责电算算化系统的日日常管理工作作。（会计主主管兼任）；权力最大2)软件操作作员：负责所所分管理数据据的输入、处处理、输出等等工作。埋头头做事3)审核记账账员：对操作作员输入的凭凭证进行审、记记账。（会计计主管兼任）检检查数据的正正确性4)电算维护护：定期检查查软件、硬件件的运行情况况，及时对软软件、硬件的的故障进行排排除。网管5)电算审查查：负责监督督计算机和软软件

27、，防止利利用计算机进进行舞弊。（稽稽核人员兼任任）检查计算算机程序的正正确性6)数据分析析员：负责对对计算机内的的数据进行分分析。（会计计主管理兼任任）7)会计档案案保管员：负负责备份数据据，对打印出出的会计资料料进行保管。对每种岗位的职职责解释新教教材适当修改改，但与旧教教材表达的是是一个意思，又因为习题集未未变更，故仍仍按旧教材解解释岗位内容容。岗位设置一般在在初始化时设设置，电算主主管负责设置置各操作人员员的权限，具具体操作人员员只能修改自自己的口令，不不能修改自己己和他人的权权限。实行会计电算化化的单位，可可以根据实际际情况，可以以一人兼任多多岗，不过注注意不相容职职务：1)软件操作作

28、员与审核记记账、电算审审查、电算维维护岗位不相相容2)出纳和审审核记账不相相容。3)软件开发发人员不能操操作软件。第四节 计算机机替代手工记记账的基本要要求一、替代手工工记账的任务务和条件替代手工记账是是会计电算化化的目标之一一注意：最主要的的目标还是为为管理服务，提提高经济效益益，不是为减减轻会计人员员的劳动强度度。代替手工记账应应满足的条件件：应满足一个前提提：计算机与与手工会计核核算并行三个个月；应满足的三个条条件1、要有软件件和硬件；2、要有人；3、要有制度度。软件的取得方式式：1)开发：可可获得最适合合本企业的软软件；2)购买商品品化财务软件件：性价比高高；（主流）3)租用ASSP：

29、租用软软件4)二次开发发：1和2的的结合；5)使用主管管部门推广的的会计软件。人员培训的三种种方式：1)政府培训训2)软件公司司培训3)使用单位位培训本节后面的知识识点讲介绍会会计电算化实实施的过程概括由手工装电电算化核算的的基本步骤：1、清理并确确定原手工账账数据2、制定软件件核算的科目目体系3、制定软件件核算下会计计资料格式和和核算方法4、输入衔接接数据5、双轨运行行三个月并检检查问题。二、替代手工工记账的过程程替代手工记账的的过程是会计计工作从手工工核算向电算算化核算的过过度阶段，是是会计电算化化工作中的重重要一环。（一）整理手手工会计业务务数据1)重新核对对各项凭证和和账簿，做到到账证

30、、账账账、账实相符符2)整理各类类账户余额3)清理往来来账户和银行行账户（二）建立会会计账户体系系并确定编码码会计账户体系是是会计核算的的基础；凡是与其他模块块有关的科目目，在整理时时应将各核算算大类在账务务处理模块中中设为一级科科目。三、规范各类类账表格式和和会计核算方方法与过程确定证、账、表表的格式，满满足电算化工工作的特点；确定数据传递的的次序；确定会计核算方方法四、会计核算算软件初始化化初始化即确定会会计核算软件件核算规则与与数据输入的的过程，用来来将通用会计计软件转变为为专用会计软软件的过程。五、计算机与与手工并行试运行的时间：年初、年末末、季初、季季末；并行三三个月以上。在试运行阶

31、段，前前期以人工为为主计算机为为辅，后期则则以计算机处处理为主例：在试运行阶阶段，应该做做到()。1.前期以计算算机为主，后后期以手工为为主 2.前前期以手工为为主，后期以以计算机为主主 3.试运运行期间手工工和计算机并并重 4.试试运行期间主主要结果一致致，无所谓以以手工或计算算机为主 答案：2 试试运行阶段应应该做的工作作：1)检验各种种核算方法；2)检查科目目体系正确性性和完整性；3)考察操作作熟练程度；4)纠正会计计软件程序错错误或业务处处理错误。例：不属于在试试运行阶段，人人工与计算机机数据进行对对比时要做的的工作()。1.检查会计科科目体系正确确性和完整性性 2.检验验各种核算方方

32、法 3.纠纠正会计软件件程序错误或或业务处理错错误 4.建建立内部管理理制度 答案：4 第五节 会计电电算化档案管管理的基本要要求会计电算化档案案包括：打印出的纸纸质会计档案案（凭证、账账、报表）日记账每天打印印，或者每旬旬打印明细账每年打印印一次，需要要时也可以打打印；总账可用“总分分类科目余额额发生额对照照表”替代，每月打打印一次； 会计报表每月月打印一次。机内的会计数数据、软盘等备份的的数据，系统开发资料料会计软件会计电算化档案案保管要求：1)要打印出出纸制的会计计档案用来保保管，2)防磁、防防潮、防尘、防防火，防盗、防防虫蛀、防霉霉烂、防鼠咬咬，重要的会会计档案要保保存双份，存存放在不

33、同的的地方；3)存储介质质保存的会计计档案，应定定期检查和复复制，目的是是防止介质损损坏，而导致致数据丢失，4)严格执行行安全和保密密制度；5)未经同意意，不得外借借和携带出单单位6)避免采用用软盘存储资资料7)会计软件件和软件的开开发资料应保保存到该软件件停止使用或或重大更改后后5年。第二节 会计核核算软件的要要求一、基本要求1、会计核算软软件的设计应应符合法律规规定。2、会计核算软软件应按照国国家统一的会会计制度的规规定划分会计计期间、结账账和编制报表表的功能。3、软件的文字字要使用中文文，使用中文文的同时可使使用外文。例：会计电算化化软件中的()必须采用用中文。1.打印输出 2.屏幕提提

34、示 3.数数据恢复 44.文字输入入 答案：1244、会计核算软软件必须提供供人员岗位及及操作权限设设置的功能。（也也就是要有岗岗位分工的功功能）5、会计核算软软件在设计性性能允许使用用范围内，不不得出现由于于自身原因造造成死机或者者非正常退出出等情况。6、会计核算软软件应当具有有机内会计数数据丢失，可可利用现有数数据恢复到最最近的状态功功能。7、修改正在使使用的软件升级正在使用的的软件改变软件运行环环境的，应建建立审批手续续。8、软件开发销销售单位要为为使用单位提提供培训、维维护等服务二、软件在输入入方面应具备备的功能（一）初始化应应具备的功能能1、能输入会计计核算所必需需的期初数字字及有关

35、资料料，包会计科科目的名称、编编号、年初数数、累计发生生额等。2、需要利用软软件进行银行行对账的，还还需输入期初初的未达账项项。3、可以选择会会计核算方法法4、可以定义自自动转账凭证证；5、输入操作员员岗位分工情情况，包括操操作员姓名、权权限、密码。4、要有对期初初数据进行正正确性校验的的功能。（也也就要有试算算平衡的功能能，新教材已已删除）（二）凭证输入入方面的功能能1、对凭证号连连续性进行控控制的功能。2、以下提示功功能：正在输入的记记账凭证编号号是否与已输输入的机内记记账凭证编号号重复；（凭凭证编号重复复提示）以编号形式输输入会计科目目，应当提示示该编号所对对应的会计科科目名称；（提提示

36、编号所对对应的会计科科目）正在输入的记记账凭证中的的会计科目借借贷双方金额额不平衡，或或没有输入金金额，应予以以提示并拒绝绝执行；（借借贷不相等应应提示）正在输入的记记账凭证有借借方会计科目目无贷方会计计科目，或者者有贷方会计计科目无借方方会计科目的的，应予以提提示并拒绝执执行。（有借借无贷或无借借有贷的应提提示）A正在输入的收收款凭证有借借方科目不是是“现金”或“银行存款”科目予以提提示并拒绝执执行。借：银行存款（现现金）贷：主营业务收收入B正在输入的付付款凭证贷方方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应应予以提示并并拒绝执行。借：原材料贷：银行存款（现现金）对已经输入但但未登记会计计账簿

37、的机内内记账凭证，应应提供修改和和审核的功能能，审核通过过后，不能再再对机内凭证证进行修改。 对同一一张记账凭证证，应当对审审核功能与输输入、修改功功能的使用权权限进行控制制。（录入人人员与审核人人员不能同一一个人）发现已经输入并并审核通过或或者登账的记记账凭证有错错误的，应当当采用红字凭凭证冲销法或或者补充凭证证法进行更正正。（新教材材已删除）在输入记账凭证证的同时，输输入相应（三）对原始始凭证输入的的基本要求的原始凭证；2)在记账凭凭证未输入前前，直接输入入原始凭证，由由会计软件自自动生成记账账凭证。采用直接输入入原始凭证由由会计核算软软件自动生成成记账凭证的的，在生成正正式机内记账账凭证

38、前，应应当进行审核核确认。 由账务处处理模块以外外的其他业务务子系统生成成会计凭证数数据的，应当当经审核确认认后生成记账账凭证。注意：上两项已已经删除，但但习题中仍然然有该知识点点题目。例：会计电算化化软件对会计计数据输入应应具备的功能能有()。1.初始化功能能 2.输入记记账凭证功能能 3.提示功功能 4.和凭证证录入有关的的控制功能 答案：12344例：由账务处理理模块以外的的其他业务系系统生成会计计凭证数据的的，应当经()后生成记记账凭证 。1.签章 2.记账 3.打印 4.审核确认 答案：4三、输出应具具备的功能（一）屏幕查查询的基本要要求（新）可以查到及显示示以下5点内内容：1)各级

39、科目目的名称、编编码、年初余余额、期初余余额、累计发发生额、本期期发生额、当当前余额；（与与手工账簿上上的信息是一一样的）2)记账凭证证、原始凭证证3)任意期间间的总账和明细账账4)往来项目目的结算情况况5)任意期间间的会计报表表（二）打印输出出的基本要求求1)具备按照照国家统一的的会计制度规规定的内容和和格式打印输输出机内原始始凭证、记账账凭证、日记记账、明细账账、总账、会会计报表的功功能。2)总分类账账可以用总分分类账户本期期发生额、余余额对照表替替代。3)在保证会会计账簿清晰晰的条件下，计计算机打印输输出的会计账账簿中的表格格线条可以适适当减少。4)对于业务务量较少的账账户，会计软软件可

40、以提供供会计账簿的的满页打印输输出功能。例：会计电算化化软件应当提提供对机内会会计数据进行行查询的功能能。答案：对对例：.尽管会计计帐簿比较清清晰，计算机机打印输出的的会计帐簿中中的表格线条条也不能少。答答案：错 P46 在在保证清晰的的条件下可以以适当减少四、处理应具备备的功能1)具有记账账功能2)自动银行行对账功能3)结账功能能自动编报表表功能4)采取加密密存储、用户户身份验证等等手段保证数数据的安全保保密，防止对对数据未经授授权的访问、复复制、修改、删删除。（新）例：会计核算软软件应当具有有自动编制符符合国家统一一会计制度规规定的会计报报表功能，对对于根据机会会计账簿生成成的会计报表表数

41、据，会计计软件不能提提供直接修改改功能。（对对）第四章 会计核核算软件的操操作要求第一节 电算化化会计核算基基本流程会计电算化做账账流程与手工工做账数据处处理流程基本本一致。实际工作中，各各单位因使用用的软件不同同，具体操作作的细节不同同，会计电算算化的核算的的基本流程是是相同的：（均均可划分为初初始化、日常常业务处理和和编制报表） 注：日常的工工作主要放在在凭证输入上上。软件的日常应用用：一、编制记账凭凭证凭证输入的方方式：A手工编制完凭凭证后录入到到计算机中。B根据原始凭证证直接在计算算机上编制记记账凭证。采采用此种方法法的，应打印印出记账凭证证，由经办人人签章后再记记账。C由账务处理以以

42、外的模块生生成记账凭证证过来。有审核权限的的人员对输入入的记账凭证证进行审核。记账A记账是一个功功能按键，由由计算机自动动完成相关账账簿登记；B同时登记总账账、明细账和和日记账；C各种会计账簿簿的数据都来来源于记账凭凭证数据，记记账只是对记记账凭证作记记账标志。结账和编制会会计报表A手工核算中，结结账和编制会会计报表是两两个工作环节节，工作量大大且复杂，而而电算化核算算中，结账和和编制报表是是作为一个步步骤由计算机机在较短时间间内自动完成成B计算机为什么么能够自动进进行结账和编编制会计报表表？是因为预先定义义账户结转关关系和报表数数据对应关系系，所以结账账和编制会计计报表可以由由计算机自动动完

43、成。第二节 账务处处理模块基本本操作一、系统初始始化初始化是账务处处理初次使用用时才需做的的工作；根据单位的实际际情况进行参参数设置的过过程；就是将通用的会会计核算软件件转化成适用用于本单位的的专用的会计计核算软件。例：以下关于账账务处理模块块系统初始化化描述正确的的是()。1.初始化在初初次使用 22.初始化只只设置一次 3.初始化化可以任意时时间进行 44.初始化可可进行多次 答案：12（一）设置操操作员及权限限1、电算主管管负责设置操操作员，2、设置操作作员的具体内内容包括：操操作员姓名、操操作员权限、操操作员口令。3、操作员只只能改变自己己的口令，不不权改变自己己和他人的权权限。（二）

44、建立新新账套1、通用的会会计核算软件件一般允许同同时为多个独独立核算的单单位记账。2、每一个单单位都建一个个账套，不同同账套的数据据是彼此独立立的。3、建账套就就相当于在计计算机上建一一专门存放某某个单位财务务数据的文件件。4、每一个账账套都要有自自己的账套名名称、启用日日期、会计科科目级长等。5、会计科目目级长是指会会计科目编码码编几位，一一般一级科目目的编码由财财政部门统一一规定为4位位数字。二级级科目编码和和三级科目编编码编几位由由用户自行决决定。例：某单位的科科目编码方案案为42222，则以下表表示3级科目目科目编码的的是（3）1.1001001 2.10001011 3.110010

45、1101 4.100010101101例：某企业使用用了32222的会计科目目的编码方案案，请问，110101001科目是()。1.一级科目 2.二级科科目 3.三三级科目 44.四级科目目 答案：3（三）设置会会计期间（四）设置记记账本位币本币代码本币名称（五）设置会会计科目1、会计科目设设置是否合理理，决定了系系统是否能正正确运行。2、软件提供了了符合国家规规定的一级会会计科目，明明细科目则由由用户自行增增设。3、会计科目编编码： 科目编码码反映科目见见的逻辑关系系，编码第一一位数字表示示了科目的类类型： 1资产产类 2负债债类 3共同同类 4所有有者权益类 5成本本类 6损益益类4、会计

46、科目目编码注意的的问题：按先后次序建建立，编码必须唯一一，不能重复复和空，其结结构应与设置置账套中的编编码方案一致致，编码可使用数数字、字母，不不能使用、?、空格格等，科目编码与科科目名称一一一对应。5、会计科目目名称：1)分为中文文名称和英文文名称；2)科目中文文名称不能为为空3)避免重名名，4)名称做到到规范、标准准化。6、会计科目目一旦使用，就就不能修改、删删除会计科目目，也不能增增加下级科目目，只能在年年初时进行调调整。（六）录入科科目初始数据据录入期初余额是是电算化数据据与手工方式式下数据的衔衔接点，录入期初余额注注意的问题：a)年初建账账，只录年初初数；b)年中建账账，需录年初初到

47、此时借方方、贷方的累累计发生额和和此时账户的的余额；c)录入期初初余额时，数数据前加“”代表与余额额相反的方向向；d)一般只针针对最末级科科目录期初余余额，上级科科目由计算机机自动计算出出来，e)录入完期期初余额后，要要使用软件提提供的工具进进行试算平衡衡。例：如果账套的的启用日期是是2009年年1月，则初初始余额录入入时需录入()。1.期初余额 2.借方发发生额 3.贷方发生额额 4.三种种都要 答案：1（七）辅助核核算项目：辅辅助核算包括括往来单位辅辅助核算（也也可以说成客客户辅助核算算和供应商辅辅助核算）、个个人辅助核算算、部门辅助助核算、项目目辅助核算。（八）设置外外币币种及汇汇率 固

48、定汇率率：录入月初初汇率 浮动汇率率：录入各日日汇率（九）设置凭凭证类别1、通常记账账凭证可以分分为收款凭证证、付款凭证证、转账凭证证三类，有的单位进一步步分类，分为为银行收款凭凭证、现金收收款凭证、银银行付款凭证证、现金付款款凭证，还用的单位不进进行分类，统统称为记账凭凭证。2、电算化中中凭证类别设设置包括凭证证类别代码和和凭证名称的设设置。3、凭证类别设设置完成并使使用后，是不不能进行修改改的。（十）定义结结算方式二、日常处理理 日常账务处处理围绕凭证证展开（一）录入记记账凭证1、电算化条条件下，不同同类型的凭证证采用统一的的凭证格式。2、凭证编号号：1)凭证编号号由凭证类别别编号（凭证证

49、类别名称）和和凭证顺序号号组成，列：记1号、收收1号；2)每月按不不类别的凭证证从1开始编编号。3)凭证编号号不能重复也也不能遗漏4)凭证编号号可以由软件件自动生成，也也可以由手工工来编号；例：在会计业务务处理中，会会计记账凭证证的编号()。1.可以手工编编制，不要求求连续 2.可以手工编编制，必须保保证连续 33.可以系统统编号，不要要求连续 44.可以系统统编号，必须须保证连续 答案：243、凭证日期期： 1)凭证日期期应该大于启启用日期，不不能超过业务务日期2)凭证日期期随凭证号的的递增需递增增，凭证日期期不能小于前前张凭证日期期；例：账务处理模模块中采用序序时控制时，凭凭证日期必须须(

50、)。1.随着凭证号号的递增而递递增 2.不不超过系统日日期 3.不不能小于系统统日期 4.为系统当前前日期 答案：124、摘要每行必须要有摘摘要，不同行行摘要可以相相同，也可以以不相同。例：.账务处理理模块中凭证证的不同行输输入的摘要()。1.可以不同 2.可以相相同 3.可可以为空 44.不能为空空 答案：1245.科目录入会计科目时时，必须录期期末级科目，不不能有非法对对应科目例：账务处理模模块中填制凭凭证输入会计计科目时，必必须输入科目目的()科目目。1.一级 2.二级 3.三级 4.最低级明细细科目 答案：46、金额：借贷金额必须须相等，如不不相等，无法法保存；每条分录借方方有金额，贷贷方就不能有有金额，或贷贷方有金额，借借方就不能有有金额；每条分录的金金额均不能为为零。（二）修改凭凭证（谁的问问题谁负责）1、采用手工工编制完记账账凭证后，再再录入到计算算机的方式，录录入人员还未未录入到计算算机中就发现现错误的，应应退回给凭证证填制者，纠纠正