企业所得税税收优惠备案材料-国家税务总局文件

1、PAGE 1PAGE 36附件1企业所得税优惠惠项目备案报报告表所属年度： 编号：企业名称纳税人识别号注册地址联系电话报备项目名称（预计）金额报备项目情况说明(可另附页)声明：此备案资资料是根据中中华人民共和和国企业所得得税法及其其有关规定填填报的，是真真实的、可靠靠的、完整的的。 法人人代表（签章章）： 年 月 日声明：主管税务务机关受理税税收优惠备案案，仅对纳税税人提供的资资料进行形式式审查，受理理备案并不改改变纳税人依依法准确申报报的责任。 税务机机关（签章）受理日期： 年 月 日日本表按照所得税税优惠项目一一事一表填列列，一式三份份，一份经主主管税务机关关盖章后由纳纳税人留存；两份受理

2、窗窗口留存。 企业所得税优优惠项目备案案报告表填填表说明本表适用于备案案管理的企业业所得税优惠惠项目。二、一个纳税人人同时备案多多个优惠项目目的，应按事事项逐项填写写。 纳税人人分支机构涉涉及的优惠项项目，由总机机构统一办理理相关手续。三、“（预计）金金额”栏的填写：季度备案企企业填写预计计金额，汇算算清缴备案企企业填写实际际金额：备案项目为“免免税收入”的，填写免免税收入的金金额。备案项目为“加加计扣除”的，填写加加计扣除的金金额。如，研研究开发费用用实际发生额额为100万万元，按规定定可享受加计计扣除额500万元，本栏栏填写50万万元。备案项目为“减减计收入”的，填写减减计部分的金金额。备

3、案项目为“抵抵扣应纳税所所得额”的，填写实实际可抵扣的的应纳税所得得额。备案项目为“税税率式”优惠的，填填写企业按225%税率与与按优惠税率率计算的应纳纳税额的差额额。备案项目为“抵抵免应纳税额额”的，填写可可实际抵免的的应纳税额。备案项目为“所所得减免”的，填写实实际减、免的的所得税额。四、报备项目情情况说明：1、分优惠项目目说明享受优优惠的依据、范范围、期限、数数量、金额等等；2、分优惠项目目说明会计核核算水平，能能否准确划分分优惠项目与与非优惠项目目的收入、成成本、费用。3、涉及分支机机构的优惠项项目，总机构构还应填报分分支机构名称称、纳税人识识别号、主管管税务机关名名称。4、上一年度所

4、所得税优惠享享受情况。附件2：税收优惠项目（一一）法定优惠惠附报资料税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据一、免税收入国债利息收入国债净价交易交交割单；应收利息（投资资收益）科目目明细账或按按月汇总表。企业所得税法法第26条条；企业所得税法法实施条例第第82条符合条件的居民民企业之间的的股息、红利利等权益性投投资收益1、投资合同；2、连续持有上上市股票122个月以上的的证据；3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；4、被投资企业业做出利润分分配决定的董董事会决议、公公告等利润分分配相关证明明材料。企业所得税法法第26条条；企业所所得税法实施施条例第883条非居民企业从居居民企业取得得

5、的股息、红红利等权益性性投资收益1、投资合同；2、连续持有上上市股票122个月以上的的证明资料；3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；4、被投资企业业做出利润分分配决定的董董事会决议、公公告等利润分分配相关证明明材料。企业所得税法法第26条条；企业所所得税法实施施条例第883条非营利组织收入入1、非营利组织织认定证书复复印件；2、非营利组织织章程；3、非营利组织织收入、支出出明细表；4、投入人对投投入财产无权权享有的申明明；5、工作人员工工资福利开支支情况；6、财产及孳息息的分配使用用情况。企业所得税法法第26条条；企业所得税法法实施条例第第84、855条二、所得减免从事农、林、牧牧、

6、渔业项目目的所得，免免征、减征所所得税1、产品品目明明细表；2、税收优惠项项目所得核算算明细账或按按月汇总表、期期间费用分摊摊情况说明；3、特种行业应应提供相应的的许可证书（如如远洋捕捞许许可证等）。企业所得税法法第27条条；企业所所得税法实施施条例第886条；财税税20088149号号农产品初加工减减免税1、对照农产产品初加工范范围详细说说明初加工项项目工艺流程程；2、税收优惠项项目所得核算算明细账或按按月汇总表、期期间费用分摊摊情况说明。企业所得税法法第27条条；企业所所得税法实施施条例第886条；财税税20088149号号从事国家重点扶扶持的公共基基础设施项目目投资经营的的所得1、有权部

7、门对对公共基础设设施项目立项项批准文件复复印件；2、公共基础设设施项目竣工工（验收）证证明；3、取得第一笔笔生产经营收收入的会计凭凭证、发票及及账页复印件件；4、税收优惠项项目所得核算算明细账或按按月汇总表、期期间费用分摊摊情况说明；5、属于优惠期期内转让的项项目，应提供供项目权属变变动资料及原原享受优惠情情况有关资料料。企业所得税法法第27条条；企业所所得税法实施施条例第887、89条条；财税22008446号；财税税20088116号号符合条件的技术术转让所得1、经有权部门门认定的技术术转让合同复复印件；2、技术交易发发票复印件；3、属于免征营营业税项目的的，应当提供供相关免税证证明资料。

8、4、税收优惠项项目所得核算算明细账或按按月汇总表、期期间费用分摊摊情况说明。企业所得税法法第27条条；企业所所得税法实施施条例第990条三、优惠税率企业所得税法第第三条第三款款规定的非居居民企业来源源于中国境内内的所得（税税率10%）1、相关业务合合同；2、售付汇凭证证；3、非居民企业业的签收单据据或出具的公公证证明。企业所得税法法第二十七七条；企业业所得税法实实施条例第第91、1003条；财税税20088 1300号小型微利企业（220%税率）1、预缴申报时时，根据上年年度年度申报报适用税率确确定；2、年度申报时时，根据企业业所得税年度度纳税申报表表中资产、职职工人数、应应纳税所得额额和从事

9、行业业，确定是否否符合小型微微利企业优惠惠。3、不需填报企企业所得税优优惠项目备案案报告表，但但应对照产业业目录具体项项目说明本企企业所从事行业。如国家家对行业规定定有具体技术术标准的，应应详细说明本本企业已经达达到的技术标标准。企业所得税法法第28条条；企业所所得税法实施施条例第992条；国税税函200082511号； 高新技术企业1、高新技术企企业证书复印印件；2、具有资质的的会计师事务务所或税务师师事务所出具具的研发费和和高新技术产产品（服务）收收入专项审计计报告。3、相关年度指指标说明。企业所得税法法第28条条；企业所所得税法实施施条例第993条；国科科发火200081772号；国科科

10、发火200083662号四、加计扣除开发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用1、企业总经理理办公会或董董事会关于自自主、委托、合合作研究开发发项目立项的的决议文件；2、自主、委托托、合作研究究开发项目计计划书，需根根据领域详详细说明至具具体项目；3、研究开发费费预算，需说说明资金来源源；4、属于委托、合合作研究开发发项目的，应应提供合同；5、自主、委托托、合作研究究开发专门机机构或项目组组的编制情况况和专业人员员名单；6、自主、委托托、合作研究究开发项目当当年研究开发发费用发生情情况归集表；7、研究开发项项目的效用情情况说明、研研究成果报告告等资料，包包括知识产权权证书、生产产批文

11、，新产产品或新技术术证明（查新新）材料、产产品质量检验验报告，以及及其他相关证证明材料。企业所得税法法第30条条；企业所所得税法实施施条例第995条；国税税发 200081116号； 安置残疾人员及及国家鼓励安安置的其他就就业人员所支支付的工资1、残疾职工花花名册及残疾疾人证复印件件；2、残疾职工工工种安排表；3、经民政部门门或残疾人联联合会认定的的纳税人，出出具上述部门门的书面审核核认定意见；4、与残疾职工工签订的劳动动合同；5、为残疾职工工缴纳社会保保险费缴费记记录；6、企业职工工工资表及支付付工资凭证。企业所得税法法第30条条；企业所所得税法实施施条例第996条五、抵扣应纳税税所得额创业

12、投资企业投投资抵扣1、创业投资企企业备案管理理部门“已予备案”通知书复印印件；2、创业投资企企业与中小高高新技术企业业签订的股权权投资合同；3、中小高新技技术企业实际际投资额验资资报告；4、被投资中小小高新技术企企业证书复印印件；5、中小高新技技术企业财务务报表；6、中小高新技技术企业职工工花名册；7、投资额逐年年结转抵扣明明细表。企业所得税法法第31条条；企业所所得税法实施施条例第997条 六、加速折旧固定资产缩短折折旧年限或加加速折旧1、符合技术进进步的，或常常年处于强震震动、高腐蚀蚀状态的，提提供相关技术术资料；2、实行加速折折旧固定资产产的入账凭证证（发票）。3、采用加速折折旧的固定资

13、资产明细清册册。企业所得税法法第32条条；企业所所得税法实施施条例第998条七、减计收入综合利用资源生生产产品取得得的收入，减减按90%计计入收入总额额1、对照目录具具体项目说明明资源综合利利用情况说明明，包括综合合利用的资源源的种类及用用量、生产的的产品种类及及产量、所达达到的技术标标准，环境影影响情况等2、各项资源综综合利用产品品收入核算核核算明细账或或按月汇总表表3、有权部门出出具的检测报报告复印件（包包括利用资源源的名称、数数量、占比）；4、如产品属于于享受增值税税资源综合利利用税收优惠惠范围，应提提供有权部门门出具的资源源综合利用企企业（项目、产产品）认定证证书复印件；企业所得税法法

14、第33条条；企业所所得税法实施施条例第999条；财税税2008847号；财税200081117号八、税额抵免购置环境保护、节节能节水、安安全生产等专专用设备投资资额的10%，可从企业业当年的应纳纳税额中抵免免1、对照目录具具体项目说明明企业所购买买专用设备类类别、名称、型型号、技术指指标，参照标标准，应用领领域，能效标标准等，并提提供专用设备备说明书等技技术资料；2、购置专用设设备合同、发发票复印件；3、购置专用设设备资金来源源说明及相关关材料；4、证明专用设设备已投入使使用的影像资资料；5、企业原有生生产工艺流程程、设备的功功能作用及专专用设备投入入使用后的实实际效果；6、投资额逐年年结转抵

15、免明明细表；7、已享受优惠惠的专用设备备是否转让或或出租的说明明。企业所得税法法34条；企业所得得税法实施条条例第1000条；财税税2008848号、财财税200081155号；财税2008118号九、其他专项优优惠政策软件生产企业、集成电路设计企企业（注：此前经认认定已开始享享受定期减免免税优惠的，可可自获利年度度起，继续享享受到期满为为止。）1、省信息产业业主管部门或或颁发发的软件（生生产）企业、集集成电路设计计企业证书（文文件）复印件件（通过年检检（年审）证证明）；2、本企业开发发或拥有知识识产权的软件件产品证明材材料或通过资资质等级认证证的计算机信信息系统集成成证明材料；3、享受国家规

16、规划布局内重重点软件生产产企业所得税税优惠的须提提供相关文件件；4、获利年度说说明；5、职工培训费费用明细账；6、软件生产企企业享受增值值税退税的证证明材料；7、相关年度指指标说明。财税（20088）1号；苏苏财税（20008）166号；集成电路生产企企业颁颁发的集成电电路生产企业业证书（文件件）复印件（通通过年检（年年审）证明）；2、生产线宽有有要求的集成成电路产品证证明材料；3、获利年度说说明。财税（20088）1号；苏苏财税（20008）166号；集成电路生产企企业缩短生产产设备折旧年年限1、有权部门颁颁发的集成电电路生产企业业证书(文件件)复印件（通通过年检（年年审）证明）；2、购买生

17、产性性设备发票复复印件；3、生产设备性性能说明。财税（20088）1号；苏苏财税（20008）166号；集成电路生产企企业和封装企企业的投资者者再投资退税税1、有权部门颁颁发的关于集集成电路生产产企业或集成成电路封装企企业的证书（文文件）复印件件（通过年检检（年审）证证明）；2、申请再投资资退税税款所所属年度关于于集成电路生生产企业或集集成电路封装装企业的年审审报告及其审审查结果证明明材料；3、申请再投资资退税税款所所属年度会计计审计报告；4、申请再投资资退税税款所所属年度企业业所得税汇缴缴结果通知书书；5、董事会增资资及分配协议议；6、增资（再投投资）的验资资报告；7、工商管理部部门出具的核

18、核准变更登记记通知书；8、再投资委托托书。财税（20088）1号；苏苏财税（20008）166号；对西部地区集成成电路生产企企业、封装企企业或软件生生产企业的再再投资退税1、投资合同；2、实际投资额额验资报告；3、股东会或董董事会的利润润分配文件；4、有权部门对对被投资的集集成电路生产产企业、封装装企业或软件件生产企业认认定证书书复复印件。财税（20088）1号；苏苏财税（20008）166号；对证券投资基金金从证券市场场中取得的收收入暂不征收收企业所得税税1、证券投资基基金批准文件件；2、申请免税的的收入明细。财税（20088）1号；苏苏财税（20008）166号对投资者从证券券投资基金分分

19、配中取得的的收入，暂不不征收企业所所得税1、证券投资基基金分配方案案；2、申请免税的的分配收入核核算明细账或或按月汇总表表；3、投资份额证证明件。财税（20088）1号；苏苏财税（20008）166号对证券投资基金金管理人运用用基金买卖股股票、债券的的差价收入，暂暂不征收企业业所得税1、国务院证券券监督管理机机构核准基金金募集的文件件复印件；2、国务院证券券监督管理机机构核准证券券投资基金管管理人资格的的文件复印件件；3、申请免税的的收入核算明明细账或按月月汇总表。财税（20088）1号；苏苏财税（20008）166号对承担地方粮、油油、棉、糖、肉肉等商品储备备任务的地方方商品储备管管理公司及

20、其其直属库取得得的财政补贴贴收入免征企企业所得税（执执行期限为22008年88月15日至至2008年年12月311日）1、省级人民政政府批准文件件复印件；2、财政拨付储储备经费文件件；3、财政补贴收收入入账凭证证。财税20088110号号对南京、苏州、无无锡等服务外外包示范城市市，实行以下下政策：在苏苏州工业园区区技术先进型型服务企业有有关税收试点点政策继续执执行的基础上上，自20009年1月11日起至2013年年12月311日止，对技技术先进型服服务企业，减减按15%的的税率征收企企业所得税；职工教育经经费按不超过过工资总额88%的比例据据实在税前扣扣除1、技术先进型型服务企业认认定证书复印

21、印件；2、相关年度指指标说明。国办函200099号税收优惠项目（二二）执行到期期优惠 附报报资料税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据一、就业再就业业政策当年新招用持再再就业优惠证证人员定额额抵减所得税税（我省定额标准准每人每年44800元）1、劳动保障部部门核发的各各类吸纳下下岗失业人员员认定证明；2、劳动合同清清册；3、再就业优优惠证复印印件；4、企业工资支支付凭证；5、养老保险支支付凭证；6、劳动保障部部门核发的加加工型劳动就就业服务企业业吸纳下岗失失业人员认定定证明或街街道社区加工工型小企业吸吸纳下岗失业业人员认定证证明。7、享受地税相相关税收优惠惠及其数额的的证明材料财税2005

22、5186号号；财税2200811号；苏财税税2008816号；财税20009233号国有大中型企业业主辅分离1、财政部门出出具的 “三类资产”认定证明；2、经贸部门出出具的主辅分分离或辅业改改制证明；3、经贸部门出出具的产权权结构证明或或产权变更更证明；4、劳动保障部部门出具的经经济实体安置置富余人员认认定证明；5、经济实体职职工花名册；6、原企业与安安置的富余人人员劳动关系系变更合同及及经济实体与与富余人员新新签订的劳动动合同复印件件；7、经济实体工工资支付凭证证（工资表）；8、经济实体为为所安置的富富余人员缴纳纳社会保险费费的记录。二、奥运会和世世博会政策对奥运会和世博博会捐赠、赞赞助支出

23、全额额扣除捐赠专用票据复复印件。捐赠协议。财税2003310号；财税200051880号；财税税200881号；苏苏财税20008166号三、社会公益政政策生产和装配伤残残人员专门用用品企业免征征所得税1、伤残人员专专门用品制作作师名册及其其相关的执执业证书（复复印件）；2、所得核算明明细账或按月月汇总表。财税20066148号号；财税2200811号；苏财税税2008816号四、企业改革政政策科研企业转制1、有关部门出出具的改制单单位名单或改改制批复，经经批准的改制制方案；2、改制企业股股权证明资料料。财税200514号；财财税200081号；苏财税22008116号经营性文化事业业单位转制

24、1、非试点地区区提供有权部部门发布的试试点单位名单单；试点地区区提供有权部部门批准的转转制批复；2、转制前事业业单位法人执执照复印件3、境外提供文文化劳务收入入申请免税的的相关证明材材料。财税200551号；财财税200052号；财税20055163号号；财税22007336号；财税税200881号；苏苏财税20008166号新办文化企业1、工商注册证证件；2、境外提供文文化劳务收入入申请免税的的相关证明材材料。五、涉农和国家家储备政策农产品连锁经营营试点税收优优惠1、纳入农产品品连锁经营试试点范围证明明文件；2、食用农产品品收入核算明明细账或按月月汇总表。财税200710号；财财税20008

25、1号；苏财税22008116号广播电视村村通通税收优惠1、经营有线电电视网络证明明文件；2、享受村村通通营业税优惠惠情况说明；3、民政局行政政建制社区（镇镇）、街道办办事处、区委委会（村）的的划分标准。财税200717号；财财税200081号；苏财税22008116号国家储备商品有有关税收优惠惠1、国务院、财财政部和国家家税务总局批批准文件。财税20066105号号；财税2200811号；苏财税税2008816号六，单项优惠政政策股权分置试点改改革1、股权分置改改革试点单位位文件；2、非流通股实实施股权分置置改革方案；3、支付对价协协议。财税20055103号号；财税2200811号；苏财税税

26、2008816号试点地区农村信信用社税收优优惠1、营业执照；2、免税收入核核销挂账亏损损或增加拨备备的账务处理理证明。财税200646号；财财税200081号；苏财税22008116号监狱劳教企业所所得税优惠企业产权证明。财税200881号；苏苏财税20008166号税收优惠项目（三三）过渡期优优惠 附报资料税收优惠项目需附报材料政策依据生产性外商投资资企业获利年年度、两免三三减半征收企企业所得税审批批复；如属2008年年度首次享受受应提供:1、生产性收入入超过全部收收入50%的的证明材料；2、外资注册资资本到位比例例的验资报告告。国发2007739号、国国发2000740号号、财税22008

27、221号、国税税发2000823号号追加投资项目单单独享受定期期减免税审批批复；如属2008年年度首次享受受应提供:追加投资项目的的可行性研究究报告；有权部门对追加加投资的批准准文件复印件件；追加投资前、后后的工商执照照副本；追加投资前、后后的验资报告告；5、有权部门出出具的国家鼓鼓励类项目证证明文件。已享受“双密型型”企业税收优优惠的年度审审核审批批复。如属2008年年度首次享受受应提供：1、两个密集型型企业认定书书复印件；2、高新技术产产品证书复印印件；3、生产性收入入超过全部收收入50%的的证明材料。外商投资在三千千万美元以上上，投资回收收期长的项目目企业减按115%的税率率征收企业所所得税1、审批批复；如属2008年年度首次享受受应提供：有权部门批准证证书复印件；中国注册会计师师的验资报告告；企业可行性研究究报告中有关关投资回收期期的测算；有权部