浅析在金融电子化过程中如何提高商业银行非现场审计效能

1、浅析在金融电子化过程中如何进步商业银行非现场审计效能浅析在金融电子化过程中如何进步商业银行非现场审计效能随着我国商业银行业务的迅速开展，金融电子化程度的不断进步，内部审计对象、审计环境等已发生了较大变化，传统的现场审计已经无法完全满足管理层对内部审计及时性、全面性、持续性和高效率、低本钱等方面的需求，非现场审计是进步审计效率、节约审计本钱、弥补现场审计缺乏的有效方法。非现场审计与现场审计方式相结合、非现场审计技术与审计经历相结合必将成为商业银行内部审计的开展方向。1非现场审计的内涵及作用1.1非现场审计的内涵非现场审计是内部审计机构或人员通过广域网络(或专用线路)远程访问、调用审计对象的各种数

2、据和资料，根据预定的程序来分析、评价、监测审计对象的现状和开展趋势的一种审计方法，通过实时检查和评价相关资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性以及内部控制的健全性、有效性，从而及时发现被审计单位管理、经营中存在的问题，以及有关资金、资源的运用状况。其目的是为现场审计提供线索和资料，为制定审计方案、安排审计资源以及指导决策提供支持，以此进步现场审计的效率和降低现场审计的本钱，帮助商业银行加强风险管理，增加组织价值，从而实现组织目的的独立性经济监视和评价活动。1.2非现场审计的作用(1)对全辖分支机构进展较为及时的监测，根据发现的问题迅速确定需要施行现场审计的机构。由于非现场审计施行不管

3、文联盟.Ll.连续监控，而且可根据审计事项对监测频率进展灵敏设置，对风险变化的反响快，可以及早发现风险苗头，实现对风险的早期控制，为管理层提供预警信号。(2)开展非现场审计可以减少人为因素，进步审计效果。非现场审计利用计算机技术直接对整个业务系统进展连续的或突击的审计，无须事先准备资料，这种非现场适时突击审计可以将人为因素减少到最低的限度，为进步审计工作效率和质量、严肃查处各类违规违纪问题，充分发挥审计的监视和评价作用创造极为有利的条件。2商业银行开展非现场审计存在的问题(1)没有完善的非现场审计制度我国商业银行内部审计开展时间并不长，非现场审计更是一个新事物，从理论到理论都还处在探索前进阶段

4、，非现场审计的制度标准不尽完善，没有把它的强迫性和标准性落实到有关制度中，以保障非现场审计的正常开展和持续开展。(2)非现场审计系统缺乏及时的数据资料尽管银行各级业务部门规定：各级业务部门制定下达各类经营指标方案，要及时、完好地抄送本级稽核监视部门，各类反映经营活动与成果的报表和说明及分析材料应及时、完好、真实地抄送本级稽核监视部门。各部门应自觉承受稽核部门的监视，配合稽核部门做好对外部监管部门的非现场稽核资料报送工作。但目前在工作中，这些规定的执行差强人意，这对开展非现场审计带来了一定的困难。(3)非现场审计软件开发滞后为了很好地开展银行内部非现场审计，已经开发了一代非现场审计的计算机软件程

5、序，但是随着银行业务的不断推陈出新和管理系统的晋级，非现场审计的计算机软件程序、系统的后续维修和晋级却没有及时更新，这也是导致非现场审计进展缓慢和质量、效率不高的原因。3进步商业银行非现场审计效能的方式(1)完善非现场审计制度建立商业银行应建立完善的非现场审计工作机制，以保障和促进其正常运作。首先要标准非现场审计工作流程，非现场审计有很多工作形式，要针对每一种形式的特点提出相应的工作要求，建立一条完好和标准的非现场审计工程立项、施行、报告的途径和流程。其次要加大非现场审计工作总结和交流力度，加强与被审计对象的信息沟通、及时进展工程总结、聘请审计专家进展业务指导，为非现场审计提供理论和实务支持。

6、最后还要强化对非现场审计工作的评价与考核，一方面对非现场审计进展综合评价，不断进步非现场审计程度；另一方面加大非现场审计工作在考核中所占比重，鼓励部门和员工积极参加非现场审计，推动非现场审计工作的普及。(2)加强非现场审计队伍建立非现场工作的内涵很丰富，不仅要研究非现场审计的技术和方法，进展业务领域非现场审计的详细施行，同时还要从业务角度定位非现场审计应关注的方向和主要问题，提出非现场分析思路，因此，对非现场人员的要求也非常高，需要由既懂信息技术又熟悉银行业务，并且精通风险分析和风险识别的审计骨干组成。但是，对于专业化分工比拟细的商业银行来说，本身复合型人才就不多，加上内审部门组建时间又不长，

7、符合条件的审计师很少，队伍组建比拟困难。内审部门可以采取在工程中边学边用的内部培养法，结合对外如四大会计师事务所招聘纯熟人才的外部引进法，逐步充实、扩大队伍。内审部门要制定科学的非现场人才培养方法，分层次开展非现场审计知识和技能的培训，培养适应不同需求的初、中、高级程度人才；不断更新非现场审计人员的专业知识，持续进步非现场审计人员的专业素质。(3)开发数据接口软件，实现非现场审计系统与经营管理系统的直联实现全行范围内核心业务系统版本的统一与数据大集中，是各家商业银行信息化建立的开展趋势，随之而来的，必然是管理信息系统与核心业务系统的无缝连接与实时交互。相应地，开发运用接口软件，直接从经营管理系

8、统的后台数据库中提取信息，便成为当前乃至今后一段时期内商业银行非现场审计的首要课题。届时，信息传递过程中的人工干预环节大为减少，非现场审计获取信息的及时性、准确性、真实性及透明度都将从根本上得到保证。(4)非现场审计和现场审计要有机结合就整个审计体系而言，非现场审计和现场审计都是审计监视和评价的方式，二者各有优势，也各有局限。非现场审计帮助制定科学的审计方案，提供审计线索；现场审计保证审计方案的有效执行。非现场审计广泛的覆盖面与现场审计有针对性的审计点相结合，形成审计监视网，可以共同促进审计监视和评价职能的有效实现。应将现场审计与非现场审计有机地结合在一起，在施行现场审计前，非现场审计部门应提供被审计单位的