税收与税收制度

1、第三章 税收收与税收制度度一、单项选择1.国家向纳税税人征收税款款凭借的是（ ）。A、国家的政治治权力 B、财产所有权权 C、国家的经济济垄断地位 DD、生产经营权权2.一种税和另另一种税区分分的主要标志志是（ ）。A、纳税人 B、纳税环节 CC、课税对象 DD、税率3.税收制度的的中心环节是是（ ）。A、纳税环节 B、课税对象 C、纳税人 D、税率4.被称为经济济自动稳定器器的是指（ ）。A、幅度比例税税率 B、定额税率 C、累进税率 DD、统一比例税税率5.我国目前实实行的增值税税的基本税率率为（ ）。A、13% B、17% C、6% D、10%6.增值税是一一种（ ）。A、价外税 B、价

2、内税 C、收益税 D、行为税7.（ ）是对生产产、加工和进进口应税消费费品的销售收收入或购买金金额征收的一一种税。A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、关税8.衡量宏观税税收负担水平平的指标是（ ）。A、企业利润和和企业所得税税的比例关系系 B、税收收入占占国内生产总总值的比例C、税收收入占占国民收入的的比例工资 D、税收收入占占总产值的比比例9.下列税种中中，那些属于于流转税（ ）。A、营业税 B、屠宰税 C、房产税 DD、印花税10.那种税属属于财产税类类（ ）。A、车船使用税税 B、资源税 C、印花税 D、契税11下列商品品课税中，税税负最容易转转嫁的是( )。A供给弹性大大、需求弹性

3、性小的商品 B供给弹性大大、需求弹性性大的商品C供给弹性小小、需求弹性性小的商品 D供给弹性小小、需求弹性性大的商品12我国的土土地增值税开开始实行 ( )超额额累进税率。A三级 B四级级 CC五级 D六六级13下列税收收转嫁方式中中，属于纳税税人通过改进进生产工艺，提提高劳动生产产率，自我消消化税款的是是（ ）。 A消转 B税收资资本化 C前转转 DD后转14消费税实实行的征收办办法为( )。 A价内税 B价价外税 C价内内价外税 D超超额累进税15按（ ）分分类，可将税税收分为从价价税和从量税税。A、课税环节 B、税收缴纳的的形式 C、计量标准 D、税收与价格格的关系16下列属于于中央与地

4、方方共享收入的的是（ ）。A、关税 BB、 消费税 C、个人所得税税 DD、增值稅17对需求弹弹性大而缺乏乏供给弹性的的商品（服务务）征税所造造成的税负宜宜采用的税负负转嫁方法应应该是（ ）。A、前转 B、后后转 C、混转转 D、消转18我国营业业税采用（ ）。 A、定额税率 BB、累进税率率 C、超额累累进税率 DD、比例税率率19企业所得得税是（ ）。A、流转税 B、财产产税 C、从从量税 D、直接税税 20在销售收收入中，只允允许扣除外购购生产资料中中的非固定资资产项目（或或其已纳税金金）的，称为为（ ）增值税税。A、消费型 B、收收入型 CC、增值型 D、生生产型21某高校教教授本月工

5、资资收入5000元，当月月又取得稿酬酬6000元，则该教授本月月应纳个人所所得税款为（ ）。A、1285元元 B、997元C、1057元元 D、1345元元二、多项选择1.税制要素包包括（ ）。 A、纳税人 B、课税对象 CC、税率 DD、减税和免税税 E、纳税环环节和纳税期期限2.按课税对象象不同，可以以把我国全部部税种分为（ ）。A、流转税 B、所得税 C、资源税 DD、财产税 E、行为税 3.减免税的主主要形式有（ ）。A、附加和加成成 B、减税和免税税 C、起征点 DD、免征额 4.按照计税依依据我国税收收可分（ ）。A、从价税 B、从量税 C、流转税 D、所得税 5.我国现行所所得税

6、类的主主要税种有（ ）。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税税 D、个人所得税税6.我国现行的的财产税类有有（ ）。A、土地增值税税 B、契税 C、车船使用税税 D、房产税 7.纳税义务人人违反税法的的行为主要有有（ ）。A、欠税 B、抗税 C、偷税 D、漏税 8.违反税法法应负行政责责任和刑事责责任中实施的的行政处罚措措施有 （ ）。A、由税务机关关追缴偷税、欠欠税、骗税等等应纳税款 B、加收滞纳金金 C、罚款 D、没收非法所所得9.我国增值税税的征税范围围为（ ）。A、销售货物 BB、转让无形资资产 C、加工修理修修配 D、进口货物10.我国消费费税现采用（ ）两种税率。A、差别比例税税

7、率 B、累进税率 CC、定额税率 DD、统一比例税税率 11各国的增增值税制度对对购进固定资资产价款的处处理有所不同同，据此增值值税可分为( )。A生产型增值值税 B消费型型增值税 C收收入型增值税税 DD发展型增增值税12一般来说说，可能由商商品购买者承承担税负的转转嫁方式是( )。A前转 B后转转 CC混转 D消消转 E税收资资本化13下列税制制中，属于所所得税类的有有( )。A营业税 B企企业所得税 C个个人所得税 D外商投资企企业和外国企企业所得税 E农(牧)业业税14、按税收与与价格的关系系为标准分类类，税收分为为（ ）。 、从量税 、从从价税 、价内税税 、价价外税 、货币税税 1

8、5、按税收负负担能否转嫁嫁为标准分类类，税收分为为（ ）。 、价内税 、价价外税 、直接税税 、间间接税 、地方税税 16、按税收的的管理权限为为标准分类，税税收分为（ ）。 、直接税 、间间接税 、中央税税 、地方税 、中中央与地方共共享税17、税收的性性质是（ ）。A、取之于民 B、还还之于民 C、强制性 D、无无偿性 E、固定性18、税制三要要素是指（ ）。 A、纳税人 B、纳纳税对象 C、税税目 D、税率 E、税源源19、我国现行行税率分为（ ）。 A、比例税率 BB、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 E、定量税率20、与其他财财政收入形式式相比，税收收的特征包括括（ ）。

9、A、强制性 B、无无偿性 C、固定性性 D、信用性性 E、不确定定性三、判断题( )11、税收是一一个历史范畴畴，是指税收收自人类产生生以来就以存存在，并随着着人类历史的的发展而发展展。( )22、我国的税税收制度，经经过多次变革革，直到200世纪90年代，才才建立起以流流转税和所得得税为主体税税种的复合税税制。( )33、税收的强强制性、无偿偿性和普遍性性是税收区别别于其他财政政收入的形式式特征。( )44、国家征税税的目的是为为了满足社会会公共需要。( )55、计税依据据中不准予抵抵扣任何购进进固定资产的的价款，就国国民经济整体体而言，计税税依据相当于于国民收入的的增值税，称称为生产型增增

10、值税。 ( )66、当今世界界各国都普遍遍实行单一税税制。( )77、行为税大大都归入中央央政府的财政政收入。( )88、税目是税税收活动的中中心环节和核核心要素，在在其他要素确确定的条件下下，税目的多多少直接关系系到纳税人税税收负担的轻轻重和国家税税收收入的多多少。( )99、现行的流流转税主要由由增值税、关关税、消费税税和所得税组组成。( )110、负税人人是税法规定定的负有纳税税义务的单位位和个人。( )111、当课税税对象未达到到起征点的不不征税，大于于起征点时，对对超过部分征税。( )112、当课税税对象大于免免征额时，采采用免征额制制度的仅对课课税对象超过过免征额部分分征税。( )

11、113、供给弹弹性较大、需需求弹性较小小的商品的课课税不易转嫁。( )114、按照目前我我国分税制体体制的规定，消消费税属于地地方固定收入入。( )115、按照目前我我国分税制体体制的规定，增增值税属于中中央固定收入入。( )116、按照目前我我国分税制体体制的规定，资资源税属于中中央与地方共共享收入。( )117、征税对象反反映征税的深深度，税率反反映征税的广广度。( )118、我国目前的的流转税体系系中，以增值值税为主体税税种。( )119、超额累进税税率具有累进进幅度比较缓缓和，负担合合理的优点。( )220、纳税人人可以是自然然人，也可以以是法人。四、名词解释税收 税负转嫁 税税收制度

12、 纳税人人 税税负归宿 负税人人 税税率 起征点 免征额五、简答1. 简述税收收的形式特征征及税收的作作用。2税负转嫁的的基本形式和和影响因素。3简述税收制制度及其构成要素素。 4简述增值税税的特点。5个人所得税税的纳税人如如何选择申报报缴纳方式？六、论述1试论新一轮轮税制改革的的主要内容及如如何加快推进进当前的税制改革。七、计算1、某洗衣机厂厂为增值税一一般纳税人，22004年22月发生以下下经营业务：（1）批发销售售洗衣机一批批，取得不含含税销售额4400万元。（2）向个体户户销售洗衣机机一批，价税税合并收取销销售额80万万元。（3）购进原材材料一批，增增值税专用发发票上注明的的货款和进项

13、项税额分别为为240万元元、40.880万元，专专用发票本月月已通过税务务机关的认定定。另外支付付运费1.33万元，并取取得承运单位位开具的普通通发票。（4）购进生产产设备一台，增增值税专用发发票上注明的的价款和税款款分别为1220万元、220.40万万元。要求：计算该洗洗衣机厂20004年2月月应纳的增值值税。2、中国公民孙孙先生在一家家中外合资企企业任职，并并担任该公司司的董事。其其2006年年度的收入情情况如下：孙孙先生每月取取得工资、薪薪金收入80000元；一一年取得董事事费收入50000元；转转让自有房产产两间，取得得转让收入880000元元，转让过程程中按规定缴缴纳有关税费费5000元元，经主管税税务机关核定定的房产原值值为500000元；取得得国库券利息息收入20000元；取得得银行存款利利息收入30000元。要求：（1）请请问孙先生在20006年度应应就哪几项所所得缴纳个人人所得税？ （22）分别计算算孙先生各项项应税所得全全年应纳个人人所得税税额额。 （33）计算孙先先生20