论文加强内部控制防范银行经营风险

1、文档编码 : CX7A2Z8Y6X6 HN4Y4X10X1N3 ZZ5G8G4L1B8加强内部把握防范银行经营风险一、银行经营风险产生的因素分析造成银行经营风险的缘由有外部与内部两方面；外部风险主要是指社会 因素造成的风险；第一类是由于政策体制所造成的；其次类是由于市场变化 所引起的；如房地产、股票、证券、期货等产品价格波动偏向甚至反向于银 行经营者的推测,使银行资金难以收回,市场利率和汇率变动而引起银行利 息收入下降,银行资产受损的风险等；第三类是社会不法分子的侵害,如盗 窃、诈骗、抢劫或其它事故；外部缘由引起的银行风险,一般具有难以推测 性,但可以通过转变思想、转换机制、内部练功、提高素养

2、、加强内部把握 来积极防范和化解风险；冲突论告知我们,外因是事物变化的条件, 而内因是事物变化的的依据；因此,银行经营的风险最主要来于自己内部的失控, “ 牢固的堡垒最简洁从内 部攻破” ；银行经营风险的内部因素有以下几种：1. 授权无度、缺乏制衡、治理松懈、权责不清；一些银行由于指导思想的偏差,重业务轻治理,重存款轻效益；“ 新增速度、市场占比、网点优势、存款第一” 等曾一度成了指导和衡量各级银行工作的唯独标准,因而对分支 机构网点人员不断膨胀,高风险业务不断扩张抱一种默许态度,甚至对违规 经营也熟视无睹,显现一系列恶性案件；2. 规章制度不完善,内控机构未建立；在“ 存款首位” 的思想指导

3、下,在业务快速进展的情形下,一些银行治理者认为内部把握约束了他们开拓业 务的手脚,或者来不及争论制订新业务的各项规章和操作程序,显现不少制度“ 死角” ；更多地表达在两个方面：一是岗位、部门、上下之间缺乏监督制 约机制,一笔业务、一项决策的过程把握流于形式,经手的人越多,越没有 人负责；二是缺乏一套系统、规范、可操作的违规违章惩处方法,助长了犯 规者的侥幸心理；3. 有法不依、监督失控；违法违规行为分两种情形：一是恶意违规；主 要是指内部一些不良分子受畸形物质欲望的腐蚀,铤而走险内部作案犯科；有的贪污挪用、有的监守自盗、有的内外勾结诈骗抢劫、有的逃避监督营私 舞弊、有的逆程序操作、以权谋私等等

4、；如英国巴林银行的倒闭和日本大和 银行 10 亿美元的亏损,内部把握不健全、不严格是主要的缘由；在我国这种 有章不循,缺乏监督机制而带来的风险也是经常发生的,造成了银行巨大的 信誉和资金缺失；二是没恶意违规；这种现象是最为大量又最易被忽视的；因此,对这种“ 善意的过失” 有必要进行细致的分析；第一种是由于工作责 任心不强、留意力分散而造成的风险；如常显现的支票审核遗忘折角验印,汇票办理要素不齐或大小写金额、客户名称、地址账号错误等；其次种是由 于怕麻烦、图便利而违规操作造成的风险；如操作人员离岗时不退出操作系 统和电脑口令泄密而被内部作案分子盗支他人活期存款等；第三种是不讲原 就、怕得罪人,明

5、知违规而操作造成风险；显现无意犯错的缘由是部分员工 缺乏风险意识、忽视内部把握、自我爱惜意识淡薄,有意无意为犯罪分子提 供了作案机会；4. 从业人员业务素养低,风险识别才能差；一类是明知违规但自认为没 有风险的,如经常显现的对外担保案；另一类是不懂制度、不熟业务、不会 识别而造成的风险, 如贷款决策中主观武断, 新入行员工对假票据、 假印鉴、假钞票、假身份证难以识别等；以上分析说明：银行的经营风险主要来自于内部；防范银行经营风险,内部把握是根本的、主要的；抓好了内部把握,就抓住了防范银行经营风险 的关键环节；二、内部把握的目标、原就和基本方式确立内部把握的主要目标和原就应表达“ 五性”；一是有

6、效性；内部把握的措施和程序必需保证法律和监管规章在各个部门和全部人员中得到充分的 遵守和执行,有效地杜绝内部人员职务违法违规行为；二是审慎性；要充分 熟识风险给银行给国家带来巨大的不行能宽恕的缺失,内部把握制度必需围 围着防范和把握银行风险这一目标来设置和实施；三是全面性；把握程序的 措施必需渗透到各个业务领域和各个操作环节,掩盖全部部门和岗位,并真 正做到相互制约；四是准时性；在金融创新领域中准时实行内部把握措施；五是独立性；强调将监督部门和治理、执行部门适当分开；使具备执规检查 的权威性和独立性；内部把握的基本方式可分为以下几个方面：（一）组织机构把握；主要的方法是设计并配置合理高效运转的

7、企业内 部职能机构,以达到各机构之间既相互协作又彼此制约的目的；（二）人员素养把握；通过人员素养把握,使每个职工才能能适应所在 岗位要求,做到各尽所能、尽职尽责、保质保量地完成任务；（三）授权审批制度；在处理业务过程中充分表达“ 四只眼睛” 原就,通过这一制度使各类经济活动及风险在发生之际就能得到协同有效的监督和 把握,对疏忽加以防患,对恶意加以禁止；（四）职务分别制度；对于必需实行相互监督的“ 不相容职务” 应加以 分别,分别由几个部门或部门内不同的人来执行；（五）法规制度把握；企业的一切经营活动都要遵守国家的法律、法规 和企业的规章制度；（六）内部审计制度；内部审计和内部把握是相互联系相互

8、依存的,总 体上讲,内部审计对各内部把握环节具有检查、监督、评判的职能,是内控 制必不行少的特殊组成部分；本文是我从网络搜集,版权归原先作者全部,假如遇到版全问题,请尽快和 我联系我将在第一时间内进行删除；另外假如您有其他的任何问题也可以和 我联系,我将热忱为你服务到底 * 本文是我从网络搜集, 版权归原先作者所 有,假如遇到版全问题,请尽快和我联系我将在第一时间内进行删除；另外 假如您有其他的任何问题也可以和我联系,我将热忱为你服务到底 * 三、加强内部把握的基本思想（一）确立“ 风险首位” 和“ 内控先行” 的思想和工作原就,自觉地把 加强内控作为防范银行经营风险的关键环节来抓；防“ 风险

9、” 保安全要在全 体职工中年年讲、月月讲、每天讲,当发觉端倪就要敲警钟,使全体员工始 终绷紧“ 风险” 这根弦；新业务、新机构的开办,必需第一建章立制,实行 有效的内控措施；内把握度的建设,金融风险的防范应作为衡量领导干部工作业绩的重要考评指标,以促进各级银行做到安全、流淌、盈利三性有机结 合；（二）构建内部把握制度的总体框架；第一是依据银行业务特点和风险 把握需要,建立内部把握十大系统；即：授权治理系统、资金方案系统、会 议把握系统、人事训练把握系统、筹资风险把握系统、信贷资金风险把握系 统、外汇业务把握系统、信用卡业务把握系统、运算机风险把握系统和清算 风险把握系统；在每个系统下理出具体业

10、务工作流程,流程中每个岗位固定、责任固定,以实现岗位、 工序间的相互制约, 其次是设立“ 三道” 监控防线；岗位、工序之间实行双人双表的审查监控,业务部门的检查监督,稽核审计 及监察人事的监督；三是要制订一套统一的系统的操作性强的违规违章惩处 方法,做到规章面前人人公正；（三）树立内部稽核审计权威,加强执行规章制度检查和惩处力度；内 部稽审担负着内部把握工作的检查、监督、评判职能,是内部把握的指导、组织和和谐机构；要加强内控,就必需赐予稽审部门具有独立性的权威,不 仅要监督、检查和督促各部门建章立制,而且有权对违章的部门和个人进行 惩处,说话算数；（四）强化制度约束,抓好内控重点；做好内控工作

11、的关键是做到有章 必循、违章必究、执法必严、令行禁止、决不迁就姑息、不下不为例；各个 分支机构必需牢固树立一级法人观念,严格执行转授权制度,在答应的范畴 和权限内办事； 同时要突出四个把握重点： 关键人（基层行处部门的负责人,要害岗位从业人员）；关键部门（贷款审批、财务开支、人事支配、办事处柜台、金库保卫等）；关键物件（现金、枪支、密钥、印章、重要空白凭证）；关键工作环节（交接手续、审批程序、电脑操作口令、存取手续和票据清算 环节等）；抓住了重点就抓住了要害；抓住这些风险多发点,银行风险就能得 到有效把握；（五启动防范风险的“ 人心工程”,综合配套推动内部把握的工作；内控理论和实践证明：银行经

12、营风险产生的土壤和膨胀的基因,主要来 自于人的思想无知和队伍素养低下；因此,防风险,抓内控的中心环节是抓 好防范和化解人的风险；现代心理学告知我们,当人处于兴奋状态时,就精 力充分、留意力集中、 思路清晰、反应灵敏、工作效率和工作质量都比较好、发生差错的机会微小； 因此,银行储蓄、会计和出纳临柜人员的差错和事故,多半是抑制状态下发生的；防范这样的“ 善意” 风险,就应当着重人的“ 抑 制与兴奋” 交替显现的生理规律；在支配班次上,尽可能错开其抑制状态；在其连续工作时,应支配间断休息；在其心情低下时,应留意关怀明白,帮 助和化解其精神障碍；至于恶意违规和内部作案,也有一个或长或短的心理过程；治理

13、者如能 善于观看捕捉和发觉问题,明白其不当念头或行动失常,有针对性地开展工 作,就有可能抑制其处于萌芽状态的作案动机,把处于观望徘徊的“ 动机作 案者” 拉回来；启动“ 人心工程” ：一是要把好训练关,重视行员的“ 三观” 训练和风险 训练,善于引导行员树立正确的人生价值观,自觉抵制畸形物质欲望的侵入 和渗透；二是要把好人事关,包括人人把握关,人员监察关；三是关怀帮忙培育人,应加强员工的沟通,尽量地为员工排忧解难,中意员工的一些正常合理要求,努力改善工作环境条件和各级生活福利待遇,搞好精神文明建设,营造团结和谐气氛,使员工真正感到集体的温顺和力气,珍爱已有的一切,不愿去干各类违法违规的事情,形

14、成自律自控的良好行为规范；（六）加强金融监管,促进银行内部把握；内部把握从根本上讲是属于银行内部治理的范畴,但中心银行对银行内控的关注与政策调控,将对这项工作起极为重要的促进作用；银行抵债资产治理方法第一章 总就第一条 为规范抵债资产治理,防止和削减资产缺失,准时化解金融风险,依据国家有关 法律法规,制定本方法；其次条本方法适用于经中国银行业监督治理委员会批准,在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行和商业银行（以下简称“ 银行” ）；信托投资公司、财务公司、金融租赁 公司和信用社比照执行；第三条本方法所称抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权益

15、；本方法所称以物抵债是指银行的债权到期,但债务人无法用货币资金偿仍债务,或债权虽未到期,但债务人已显现严肃经营问题或其他足以严肃影响债务人按时足额用货币资金偿 仍债务,或当债务人完全丢失清偿才能时,担保人也无力以货币资金代为偿仍债务,经银 行与债务人、担保人或第三人协商同意,或经人民法院、仲裁机构依法裁决,债务人、担 保人或第三人以实物资产或财产权益作价抵偿银行债权的行为；第四条本方法所称抵债资产入账价值是指银行取得抵债资产后,依据相关规定计入抵债资产科目的金额；抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿银行债务的金额；抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值预备后的净额；取得抵债资产支付的相关

16、税费是指银行收取抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金, 以及所支出的过户费、 土地出让金、 土地转让费、水利建设基金、交易治理费、资产评估费等直接费用；第五条 以物抵债治理应遵循严格把握、合理定价、妥当保管、准时处置的原就；（一）严格把握原就；银行债权应第一考虑以货币形式受偿,从严把握以物抵债；受偿方 式以现金受偿为第一选择,债务人、担保人无货币资金偿仍才能时,要优先选择以直接拍 卖、变卖非货币资产的方式回收债权；当现金受偿的确不能实现时,可接受以物抵债；（二）合理定价原就；抵债资产必需经过严格的资产评估来确定价值,评估程序应合法合 规,要以市场价格为基础合理定价；（三

17、）妥当保管原就；对收取的抵债资产应妥当保管,确保抵债资产安全、完整和有效；（四）准时处置原就；收取抵债资产后应准时进行处置,尽快实现抵债资产向货币资产的 有效转化；第六条银行应建立健全抵债资产收取和处置的内部申报审批制度,明确申报流程、 部门职责、审批权限,并对申报方案的内容、要件和所需材料作出规定；其次章 抵债资产的收取第七条 以物抵债主要通过以下两种方式：（一）协议抵债；经银行与债务人、担保人或第三人协商同意,债务人、担保人或第三人 以其拥有全部权或处置权的资产作价,偿仍银行债权；（二）法院、仲裁机构裁决抵债； 通过诉讼或仲裁程序, 由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有全部权或

18、处置权的资产,抵偿银行债权；诉讼程序和仲裁程序中的和解,参照协议抵债处理；第八条债务人显现以下情形之一, 无力以货币资金偿仍银行债权,或当债务人完全丢失清偿才能时,担保人也无力以货币资金代为偿仍债务,或担保人根本无货币支付义务的,银行可依据债务人或担保人以物抵债协议或人民法院、仲裁机构的裁决,实施以物抵债：（一）生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态；（二）生产经营陷入困境,财务状况日益恶化,处于关、停、并、转状态；（三）已宣告破产,银行有破产支配受偿权的；（四）对债务人的强制执行程序无法执行到现金资产,惯例降价处置仍无法成交的；且执行实物资产或财产权益按司法（五）债务人及担保人显现只有通过

19、以物抵债才能最大限度保全银行债权的其他情形；第九条银行要依据债务人、 担保人或第三人可受偿资产的实际情形,优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产；第十条 以下财产一般不得用于抵偿债务：（一）法律规定的禁止流通物；（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的；（三）权属不明或有争议的资产；（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产；（五）资产已抵押或质押给第三人,且抵押或质押价值没有剩余的；（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（银行有优先受偿 权的资产除外）；（七）公益性质的生活设施、训练设施、

20、医疗卫生设施等；（八）法律禁止转让和转让成本高的集体全部土地使用权；（九）已确定要被征用的土地使用权；（十）其他无法变现的资产；如以该类土地上的房屋抵债 第十一条 划拨的土地使用权原就上不能单独用于抵偿债务,的,房屋占用范畴内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务,但应第一取得获有审批权限的人民政府或土地行政治理部门的批准,地出让金及相关税费；并在确定抵债金额时扣除依据规定应补交的土第十二条 银行办理以物抵债前,应当进行实地调查,并到有关主管部门核实,明白资产 的产权及实物状况, 包括资产是否存在产权上的瑕疵, 是否设定了抵押、 质押等他项权益,是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用,是否涉

21、及其他法律纠纷,是否被司法机 关查封、冻结,是否属限制、禁止流通物等情形；第十三条银行应对抵债资产建立登记制度,并对每笔以物抵债设定抵债资产收取责任人,负责以物抵债的申报和抵债资产的收取、移交、登记等工作；第十四条 银行应合理确定抵债金额；（一）协议抵债的,原就上应在具有合法资质的评估机构进行评估确值的基础上,与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额；评估时,应要求评估机构以公开市场价值标准为原就,确定资产的市场价值,在可能的情形下应要求评估机构供应资产的快速变现价值；抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定抵债金额时予以扣除；（二）接受诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的,如债务人和

22、担保人确无现金偿仍才能,银行要准时申请法院或仲裁机构对债务人、担保人的财产进行拍卖或变卖,以拍卖或变卖所得偿仍债权； 如拍卖流拍后, 银行要申请法院或仲裁机构依据有关法律规定或司法惯例降价后连续拍卖；确需收取抵债资产时,应比照协议抵债金额的确定原就,要求法院、仲裁机构以最终一次的拍卖保留价为基础,公正合理地确定抵债金额；第三章抵债资产的保管确定抵债资产经营治理主第十五条银行要依据有利于抵债资产经营治理和保管的原就,责任人,指定保管责任人,并明确各自职责；第十六条银行在办理抵债资产接收后应依据抵债资产的类别（包括不动产、 动产和权益等）、特点等准备实行上收保管、就地保管、托付保管等方式；第十七条

23、在抵债资产的收取直至处置期间,银行应妥当保管抵债资产, 对抵债资产要建立定期检查、账实核对制度；（一）银行要依据抵债资产的性质和状况定期或不定期进行检查和爱惜,准时把握抵债资产实物外形及价值外形的变化情形,性的防范和补救措施；准时发觉影响抵债资产价值的风险隐患并实行有针对（二）每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对,并作好核对记录；核对应做到账簿一样和账实相符,如有不符的,应查明缘由,准时报告并据实处理；第四章 抵债资产的处置第十八条 抵债资产收取后应尽快处置变现；以抵债协议书生效日,或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日, 为抵债资产取得日, 不动产和股权应自取得日起 2 年内予以处

24、置；除股权外的其他权益应在其有效期内尽快处置,最长不得超过自取得日起的 2 年；动产应自取得日起 1 年内予以处置；第十九条 银行处置抵债资产应坚持公开透亮的原就,防止暗箱操作,防范道德风险；抵债资产原就上应接受公开拍卖方式进行处置；选择拍卖机构时, 要在综合考虑拍卖机构的业绩、治理水平、拍卖体会、客户资源、拍卖机构资信评定结果及合作关系等情形的基础上,择优选用；拍卖抵债金额 式确定拍卖机构；1000 万元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方抵债资产拍卖原就上应接受有保留价拍卖的方式；确定拍卖保留价时,要对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、拍卖机构建议拍卖价进行对比分析,考虑当地

25、市场状 况、拍卖付款方式及快速变现等因素,合理确定拍卖保留价；不适于拍卖的,可依据资产的实际情形,接受协议处置、招标处置、打包出售、托付销售等方式变现； 接受拍卖方式以外的其他处置方式时,的过程中充分引入竞争机制,防止暗箱操作；应在选择中介机构和抵债资产买受人其次十条抵债资产收取后原就上不能对外出租；因受客观条件限制, 在规定时间内的确无法处置的抵债资产, 为防止资产闲置造成更大缺失,的情形下,可在处置时限内暂时出租；在租赁关系的确立不影响资产处置其次十一条银行不得擅自使用抵债资产； 确因经营治理需要将抵债资产转为自用的,视同新购固定资产办理相应的固定资产购建审批手续；第五章 账务处理其次十二

26、条 银行以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日；银行应在取得抵债资产后,准时进行账务处理,严禁违规账外核算；其次十三条 银行取得抵债资产时, 按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内利息作为抵债资产入账价值； 银行为取得抵债资产支付的抵债资产欠缴的税费、垫付的诉讼费用和取得抵债资产支付的相关税费计入抵债资产价值；本金和应收利息；银行在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的,银行按抵债资产入账价值依次冲减贷款依据实际抵债部分的贷款本金和表内利息减去收取的补价,作为抵债资产入账价值；如法院判决、仲裁或协议规定银行须支付补价的,就依据实际抵债部分的贷款本金、账价值；表内利息加上估量应支付的补价作为抵债资产

27、入其次十四条 抵债金额超过债权本息总额的部分, 不得先行向对方支付补价, 如法院判决、仲裁或协议规定须支付补价的,待抵债资产处置变现后, 将变现所得价款扣除抵债资产在保管、处置过程中发生的各项支出、加上抵债资产在保管、处置过程中的收入后,将实际 超出债权本息的部分退给对方；其次十五条抵债金额超过贷款本金和表内利息的部分,在未实际收回现金时, 暂不确认为利息收入,待抵债资产处置变现后,再将实际可冲抵的表外利息确认为利息收入；其次十六条除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情形外,抵债金额不足冲减债权本息的部分,应连续向债务人、担保人追偿,追偿未果的,按规定进行核销和冲减；其次十七条抵债资产保管过程中发生的费用计入营业外支出；抵债资产未处置前取得的租金等收入计入营业外收入；处置过程中发生的费用,从处置收入中抵减；其次十八条 抵债资产处置时, 抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额,差额为正时,计入营业外收入,差额为负时,计入营业外支出；公式表示为：营业外收入（或营业外支出）实际