某公司财务管理制度(修改)

1、 PAGE 115 财务管理制度北京奥瑞金种业股份有限公司财务管理制制度二O O八八版目 录TOC o 2-2 h z u HYPERLINK l _Toc208476586 第一章总总 则 PAGEREF _Toc208476586 h 3 HYPERLINK l _Toc208476587 第二章现现金管理理制度 PAGEREF _Toc208476587 h 5 HYPERLINK l _Toc208476588 第三章银银行存款款管理制制度 PAGEREF _Toc208476588 h 8 HYPERLINK l _Toc208476589 第四章支支票管理理制度 PAGEREF _

2、Toc208476589 h 11 HYPERLINK l _Toc208476590 第五章备备用金管管理制度度 PAGEREF _Toc208476590 h 13 HYPERLINK l _Toc208476591 第六章资资金管理理制度 PAGEREF _Toc208476591 h 15 HYPERLINK l _Toc208476592 第七章应应收账款款管理制制度 PAGEREF _Toc208476592 h 18 HYPERLINK l _Toc208476593 第八章其其他应收收款管理理制度 PAGEREF _Toc208476593 h 20 HYPERLINK l _

3、Toc208476594 第九章存存货管理理制度 PAGEREF _Toc208476594 h 21 HYPERLINK l _Toc208476595 第十章固固定资产产管理制制度 PAGEREF _Toc208476595 h 31 HYPERLINK l _Toc208476596 第十一章投资管管理制度度 PAGEREF _Toc208476596 h 36 HYPERLINK l _Toc208476597 第十二章无形资资产及其其他资产产管理 PAGEREF _Toc208476597 h 43 HYPERLINK l _Toc208476598 第十三章负债的的管理 PAGER

4、EF _Toc208476598 h 45 HYPERLINK l _Toc208476599 第十四章所有者者权益管管理制度度 PAGEREF _Toc208476599 h 46 HYPERLINK l _Toc208476600 第十五章收入的的管理制制度 PAGEREF _Toc208476600 h 47 HYPERLINK l _Toc208476601 第十六章票据管管理制度度 PAGEREF _Toc208476601 h 49 HYPERLINK l _Toc208476602 第十七章成本费费用制度度 PAGEREF _Toc208476602 h 52 HYPERLINK

5、 l _Toc208476603 第十八章费用报报销管理理制度 PAGEREF _Toc208476603 h 54 HYPERLINK l _Toc208476604 第十九章内部交交易制度度 PAGEREF _Toc208476604 h 60 HYPERLINK l _Toc208476605 第二十章财务报报表报告告、分析析制度 PAGEREF _Toc208476605 h 62 HYPERLINK l _Toc208476606 第二十一章章会计档档案管理理制度 PAGEREF _Toc208476606 h 73 HYPERLINK l _Toc208476607 第二十二章章合

6、同管管理制度度 PAGEREF _Toc208476607 h 76 HYPERLINK l _Toc208476608 第二十三章章电算化化管理制制度 PAGEREF _Toc208476608 h 77 总 则则为了规范奥奥瑞金种种业各责责任单位位的会计计核算，保保障会计计信息的的真实、完完整，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、企企业会计计制度、会会计基础础工作规规范和和会计计档案管管理办法法及国国家其他他有关法法律和法法规的规规定，结结合公司司业务实实际，制制定本制制度。适用范围奥瑞金种业业各子、分分公司均均执行本本制度。奥瑞金种业业各子、分分公司具具体包括括以下单单

7、位：北京奥瑞金金国丰生生物技术术有限公公司；北京奥瑞金金种业股股份有限限及其分分公司；河南奥瑞金金棉业科科技开发发有限公公司；长春奥瑞金金种子科科技开发发有限公公司；德农正成种种业有限限公司及及其分公公司。奥瑞金种业业作为总总公司拥拥有以下下权利财务负责人人委派权权。资金集中管管理权。会计核算规规范权。审计考核权权。董事会赋予予其他必必要的权权利。奥瑞金体系系实行财财务总监监负责制制奥瑞金种业业对各责责任单位位的财务务工作实实行人事事、业务务垂直领领导。事业部财务务总监作作为事业业部的财财务负责责人，事事业部所所属各责责任单位位 财务经经理作为为各责任任单位的的财务负负责人。（事业部总经理作为

8、事业部第一责任人，对事业部包括财务在内所有工作负责。）各责任单位位财务负负责人的的任免调调动权归归奥瑞金金种业。各各事业部部及各责责任单位位总经理理对财务务负责人人的任免免调动拥拥有建议议权。资金调剂返回目录返回目录返回目录由于种子经经营的季季节性决决定了资资金使用用的间歇歇性，为为避免资资金沉淀淀，提高高资金使使用效率率，奥瑞瑞金种业业对各事事业部的的资金拥拥有调剂剂权，调调剂资金金有偿使使用，返回目录返回目录返回目录集团外部融融资成本本承担资资金占用用费。 会计主体体会计年度财财务报告告以法人人主体为为单位报报送。经营年度财财务报告告以事业业部为单单位报送送。 会计期间间会计年度：每年11

9、月1日日至122月311日。经营年度：每年110月11日至次次年9月月30日日。 除按照中中国法定定会计年年度提供供财务报报告外，需需同时按按照上述述经营年年度进行行会计决决算并编编制财务务报告。 运营审计计奥瑞金种业业实行内内部审计计制度，每每年以事事业部为为单位，至至少对各各责任单单位进行行一次内内部审计计。该项项内部审审计工作作由奥瑞瑞金种业业审计部部组织，审审计结果果作为经经营年度度考核的的主要依依据之一一。 本财务管管理制度度的解释释权、修修订权在在董事会会。本管理制度度和会计计核算办办法自220088年100月1日日起执行。 现金管管理制度度为加强现金金收支管管理，明明确现金金收支

10、范范围和收收支标准准，规范范现金收收付手续续，根据据国家现现金管理理暂行条条例，结结合本公公司实际际情况，制制定本制制度。出纳人员为为本公司司现金的的管理人人员，负负责现金金的收入入、支出出和保管管业务。在办理有关现金收支业务时，应严格遵守现金管理暂行条例。公司现金的的使用范范围：支付给职工工的工资资、津贴贴、奖金金、福利利、补助助和医药药费等款款项；支付给不能能转账的的集体单单位或个个人用于于购买物物资和劳劳动报酬酬；各种劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其它支出出；出差人员必必须随身身携带的的差旅费费；结算起点（1,000元）以下的零星支出；中国人民银银行确定定需要支支付现金

11、金的其它它支出。向个人收购购农副产产品（玉玉米、棉棉花、水水稻、油油菜种子子款）、隔隔离区补补偿费、乡乡村劳务务费、土土地赔偿偿费等，经经公司研研究、批批准后转转入指定定账户，不不得支付付现金。库存限额经开户银行行核定、公公司确定定：总部部及各中中心库存存现金最最高限额额为100,0000元，如如需大额额支出应应提前一一天通知知财务部部。 现金保保管根据核定库库存限额额，出纳纳人员每每日结存存的现金金，不得得超过核核定的库库存限额额。超过过部分，应应于当日日及时送送存银行行。由于于特殊原原因当日日送存有有困难的的，应于于当日116时前前报公司司总裁或或中心总总经理安安排人员员保卫，妥妥善保管管

12、。未作作上报、安安排或安安排不落落实的，有有关人员员应承担担责任。 现金的的收支集团的现金金收支和和保管业业务均由由各级财财务部门门统一办办理，除除出纳岗岗位外，其其它业务务部门不不得受理理现金收收支业务务。出纳纳员请假假时，可可由财务务部经理理指定专专人临时时负责出出纳工作作，财务务经理对对临时人人员的工工作负责责。公司的经营营业务及及其它事事项所发发生的一一切现金金收入，必必须交财财务部入入账，不不得自行行保管和和挪用，更更不得私私设“小金库库”。现金金收入要要当天入入账、当当天存入入银行，不不得坐支支。在节节假日、公公休日期期间，严严禁存放放大额现现金。出出纳员应应做好保保险柜的的安全管

13、管理工作作。向银行送存存现金时时必须注注明款项项来源；到银行行支取现现金时应应在支票票上注明明款项的的用途。会计定期检检查出纳纳的现金金收款收收据，确确认所有有的收款款收据存存根连续续编号，并并都已经经交给会会计入账账。会计计检查后后在收据据存根联联上签字字。公司车辆管管理部门门要保证证财务部部门交存存、提取取现金使使用车辆辆。出纳在办理理现金付付款业务务时，必必须依据据经会计计人员或或财务主主管复核核的、手手续完备备的原始始凭证。对对于违法法、违规规、不真真实、不不正确的的、不完完整的原原始凭证证，出纳纳人员有有权拒付付。支付付现金后后，在付付款凭证证上加盖盖“现金付付讫”章，及及时入账账。

14、按照不同币币种设立立现金日日记账，出出纳按照照经济业业务发生生的先后后顺序逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，做做到日清清月结。财财务经理理应不定定期的审审看现现金日记记账。出纳人员应应每日盘盘点库存存现金，确确保账实实相符。出出纳人员员在每周周及每月月结账日日盘点现现金库存存时须由由会计人人员或财财务经理理监盘，出出具现金金盘点表表，由出出纳、会会计或财财务经理理同时签签字确认认，财务务经理每每月应不不少于11次的不不定期抽抽点并签签字确认认。发现现长款或或短款情情况，应应及时查查找原因因，并报报上级主主管。原原则上长长款归公公，短款款查明原原因后，由由责任人人赔偿。出纳收取假假币，自自己承担担

15、相应的的损失。 库存现金业业务的会会计处理理为了加强对对现金的的管理，随随时掌握握现金收收付的动动态和库库存余额额，保证证现金的的安全，各各责任单单位必须须设置“现金日日记账”，按照照现金业业务发生生的先后后顺序逐逐笔序时时登记。每每日终了了，应根根据登记记的“现金日日记账”结余数数与实际际库存数数进行核核对，做做到账实实相符。月月份终了了，“现金日日记账”的余额额必须与与“库存现现金”总账科科目的余余额核对对相符。有外币现金金收支业业务应当当按照人人民币现现金、外外币现金金的币种种设置现现金账户户进行明明细核算算。每日终了结结算现金金收支、财财产清查查等发现现的有待待查明原原因的现现金短缺缺

16、或溢余余，应通通过“待处理理财产损损溢”科目核核算。待待查明原原因后，如如为现金金短缺，属属于应由由责任人人赔偿的的部分，由由责任人人赔偿。属属于无法法查明的的其他原原因，根根据管理理权限，禁止行为超出范围使使用现金金；超出核定的的库存现现金限额额留存现现金；用不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替现金；利用公司账账户为其其它单位位或个人人套取现现金；将公司的收收入以个个人的名名义存入入银行；设立“小金金库”或保留留账外公公款；未按审批权权限支付付现金；严禁挪用公公司现金金；处罚规定违反前款第第1、22、3、77项规定定，除相相关人承承担相应应的损失失外，并并酌情予予以2,00005,00

17、00元的罚罚款；违违反前款款4、55、6、88项规定定，除相相关人承承担相应应的损失失外，酌酌情予以以3,00006,0000元元的罚款款，并取取消当年年第十三三个月工工资的评评审资格格，情节节严重的的予以开开除。 银行存存款管理理制度根据国家资资金管理理办法和和结算制制度，结结合本公公司实际际情况，制制定本制制度。一般规定银行账户包包括基本本账户、一一般结算算户、外外币结算算户、资资本金户户、外债债专户、纳纳税专用用户和借借记卡等等账户。各责任单位位开立银银行账户户必须按按开/销户审审批流程程进行行审批后后才可以以进行开开/销户户（包括括借记卡卡网银系系统）,不得私私自开/销立账账户。各责任

18、单位位除了在在现金金管理暂暂行条例例规定定的范围围内可以以直接使使用现金金进行结结算的项项目外，其其它收支支业务，都都必须通通过银行行办理结结算。银行账户管管理各级财务部部负责管管理相应应责任单单位的银银行账户户。银行账户必必须按规规定开设设和使用用，只供供公司经经营收支支结算使使用，严严禁出借借账户供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现。银行账户的的账号必必须保密密，非因因业务需需要不得得外泄。对对不再需需用的账账户，要要及时清清理。预留印鉴实实行分管管制，财财务专用用章由财财务负责责人保管管，法人人（负责责人）名名章由总总裁办公公室或出出纳保管管。印鉴鉴

19、保管人人临时外外出时可可书面委委托他人人代管。实实施“网银”的责任任单位，网网银钥匙匙必须实实行分管管制，责责任单位位的总经经理负责责管理“网银钥钥匙”。对外支付的的各类款款项，必必须按照照公司规规定的付付款程序序和签批批权限，经经各级领领导审核核签字同同意后，方方可办理理。 发生支出业业务时，必必须按照照会计制制度规定定填制和和取得各各种银行行凭证、付付款通知知单等书书面证明明，经审审核无误误后，据据以编制制会计凭凭证作为为核算依依据。银行存款日日记账要要分账号号设置，逐逐日逐笔笔按顺序序登记，每每日结出出余额，做做到日清清月结。银银行存款款日记账账月末余余额要与与总账余余额、银银行账户户余

20、额进进行核对对，做到到账账相相符、账账款相符符，随时时督促催催办未达达款项，掌掌握银行行存款的的动态和和余额。银行出纳员员要随时时掌握银银行存款款的结余余情况，当当存款不不足时，及及时向财财务部经经理汇报报，以便便组织资资金。如如因汇报报不及时时造成透透支，银银行出纳纳员需承承担相应应责任。每每日各中中心财务务部必须须向会计计核算部部填报货货币资金金日报表表。出纳员每月月月初编编制“银行存存款余额额调节表表”进行调调整核对对，并经经会计人人员、财财务经理理审核并并签字确确认。如如发现问问题，及及时查清清原因，并并向上一一级主管管汇报。银行存款的的使用范范围公司除按规规定留存存现金定定额以备备日

21、常开开支外，超超过定额额的货币币资金必必须全部部存入银银行结算算户内。发生的各项项结算款款项，除除允许可可以用现现金直接接支付的的款项外外，都必必须通过过银行存存款账户户进行转转账结算算，按照照规定的的流程办办理签批批手续。公司与银行行之间发发生的各各项收支支业务，必必须按照照会计制制度规定定填制和和取得各各种银行行凭证、付付款通知知单等书书面证明明，经审审核无误误后，据据以作为为编制会会计凭证证的核算算依据。银行出纳员员每日收收到的支支票，必必须于当当日166时前送送存银行行，以便便及时入入账。采用托收承承付结算算方式的的往来结结算，必必须将合合同正本本及时送送交财务务部。银银行出纳纳员应及

22、及时办理理往来结结算，坚坚持“钱货两两清”的原则则，防止止长期拖拖欠不清清。银行存款业业务处理理公司应当设设置“银行存存款日记记账”，按照照银行存存款收付付业务发发生的先先后顺序序逐笔序序时登记记，每日日终了应应结出余余额。“银行存款款日记账账”应定期期与“银行对对账单”核对，至至少每月月核对一一次。企企业账面面结余与与银行对对账单余余额之间间如有差差额，必必须逐笔笔查明原原因，并并按月编编制“银行存存款余额额调节表表”调节相相符。月月份终了了，“银行存存款日记记账”的余额额必须与与“银行存存款”总账科科目的余余额核对对相符。有外币业务务的公司司，应在在“银行存存款”科目下下分人民民币和外外币

23、设置置“银行存存款日记记账”进行明明细核算算。有关关外币余余额，按按照期末末即期汇汇率折算算为记账账本位币币金额，并并与原记记账本位位币金额额相比较较，其差差额记入入“财务费费用汇兑兑差额”。企业应加强强对银行行存款的的管理，并并定期对对银行存存款进行行检查，如如果有确确凿证据据表明存存在银行行或其他他金融机机构的款款项已经经部分不不能收回回，或者者全部不不能收回回的，如如吸收存存款的单单位已宣宣告破产产，其破破产财产产不足以以清偿的的部分，或或者全部部不能清清偿的，应应当作为为当期损损失，冲冲减银行行存款。企业在银行行的其他他存款，如如外埠存存款、银银行本票票存款、银银行汇票票存款、信信用证

24、存存款等，在在“其他货货币资金金”科目核核算，不不通过“银行存存款”科目进进行会计计处理。借记卡的设设置总部所属非非独立核核算的营营销中心心和育种种站，实实行借记记卡管理理，包括括货款卡卡和备用用金卡。其其中：公司总部设设置货款款卡，用用于接收收各营销销中心汇汇来的货货款。各营销中心心设置货货款卡和和备用金金卡，分分别用于于代收货货款和日日常费用用支出。货款卡的管管理各营销中心心财务可可根据属属地原则则以中心心总经理理名义在在银行开开立代收收货款借借记卡账账户。货款卡由出出纳负责责保管，取取款密码码由中心心财务经经理、总总经理负负责保管管。货款卡只收收取客户户的货款款，货款款全部转转入总部部，

25、不得得转作他他用。货款卡的金金额达到到2000万元，当当日汇出出，低于于前述金金额，每每周四汇汇入总部部的货款款卡。汇款后，给给总部会会计核算算部传真真经财务务经理签签字确认认预收收货款明明细表。公司总部收收到的当当日汇入入资金，在在一个工工作日内内转入公公司账户户。总部会计核核算部审审核该笔笔款项的的银行进进账单、预预收货款款明细表表及相相应帐务务处理。备用金卡的的管理各营销中心心财务可可根据属属地原则则以中心心总经理理名义在在银行开开立备用用金借记记卡账户户；借记卡由出出纳负责责保管，取取款密码码由中心心财务经经理、中中心总经经理负责责保管；备用金卡的的拨付和和使用参参见备备用金管管理制度

26、度。 支票管管理制度度支票是公司司对外结结算的一一种主要要方式，是是由公司司签发通通知银行行付款的的一种书书面证明明。为了了加强支支票管理理，保证证支票使使用的安安全和合合法，结结合本公公司的具具体情况况，制定定本制度度。支票分为现现金支票票和转账账支票两两种。现金支票只只适用于于支付给给未在银银行开户户的单位位或个人人的小额额款项以以及公司司提取的的工资、备备用金和和补足现现金库存存限额。使使用现金金支票，必必须遵守守现金管管理规定定，按现现金的使使用范围围签发。现现金支票票使用的的管理，按按现金管管理制度度执行。转账支票只只用于通通过银行行转账。支票的管理理公司财务部部要设专专人管理理从银

27、行行购入的的空白支支票，并并建立台台账，登登记购入入日期、种种类、起起止号码码，收款款单位名名称、用用途、金金额和领领用人，妥妥善保管管空白支支票及预预留印鉴鉴卡。支票的使用用人领用用支票时时，需填填写“银行存存款划拨拨申请单单（代借借款单）或或付款通通知单”，经审审批后，方方可到财财务部领领取支票票，并由由申请人人在财务务部登记记签章，否否则财务务部有权权拒付。凡公司签发发的支票票，必须须严格管管理。结结算账户户必须有有足够的的资金以以保证支支付；财财务部在在签发支支票前必必须查明明银行存存款的账账面余额额，防止止超过存存款金额额签发空空头支票票；签发发支票后后因存款款余额不不足受银银行处分

28、分时，由由财务部部经理、出出纳共同同承担责责任。签发的支票票必须采采取记名名式，写写明出票票日期，收收款单位位或收款款人，并并列明款款项的用用途和大大小写金金额。对签错的支支票必须须加盖“作废”戳记并并与存根根一起保保管。支票金额起起点每张张1000元，退退款、找找零以及及结清账账户的支支票，不不受起点点限制。支支票有效效期为110天，自自签发次次日算起起，到期期日遇法法定假日日不顺延延。公司收到的的转账支支票，只只能送银银行转账账，不得得转让和和流通。支票的办理理办理支票要要按支票票签发的的要求内内容填写写齐全，并并加盖银银行预留留印鉴。支票签发“六不准准”：2-1 不不准签发发空白支支票；

29、2-2 不准签签发远期期支票；2-3 不不准出租租、出借借和转让让给其他他单位和和个人；2-4 不不准将支支票作抵抵押；2-5 不不准签发发印鉴不不全、不不符的支支票；2-6 不不准签发发假用途途的支票票。支票的使用用支票到期未未用，应应及时退退回财务务部，并并办理有有关退回回手续。支票作废时时，应及及时退回回财务部部，并重重新办理理领用手手续。对对退回的的支票，财财务部应应及时办办理注销销。支票丢失的的处理支票使用人人如丢失失支票时时，要立立即向财财务部声声明，由由财务部部及时向向银行办办理挂失失手续。丢丢失人要要写出书书面检查查，交总总裁或中中心总经经理。对对造成经经济损失失的，报报请总裁

30、裁批准，给给予处罚罚。财务部要加加强对支支票的管管理，每每日至少少清查一一次，并并做到及及时与银银行核对对，以防防造成账账目错乱乱。严格格掌握支支票的报报销手续续，及时时清理未未达账项项。收受支票时时，应注注意以下下事项：支票的真实实性支票签发人人是否有有权限签签发支票票。审核支票要要件是否否齐全，如如文字、金金额、到到期日以以及出票票人盖章章等是否否齐全。票票面文字字是否有有限制性性记载（如如禁止背背书转让让字样）支票有无涂涂改或字字迹不清清。支票出票期期限是否否在有效效期内。 备用金金管理制制度为保证各责责任单位位日常业业务工作作正常运运转，严严肃财经经纪律，规规范使用用备用金金，确保保备

31、用金金安全，结结合公司司实际情情况，制制定本制制度。 一般规规定 备用金，是是指公司司借支给给各责任任单位或或员工个个人的款款项，这这些款项项将用于于与公司司经济业业务相关关的经常常性支付付事项。备用金分为为个人备备用金和和经营用用备用金金两类个人备用金金，是指指员工因因公务需需要，以以个人名名义向公公司借支支的现金金。主要要是定额额备用金金。经营用备用用金，是是指定期期拨付给给各责任任单位，以以备各责责任单位位日常费费用的开开支。个人备用金金使用对象：经批准准的员工工个人限额核定：原则上上不超过过员工税税前工资资额，部部门负责责人对备备用金最最终收回回负责；（参照照正常的的借款审审批流程程）

32、备用金限额额备用金限额额税前工工资额，审审批人：事业部部财务总总监；税前工资额额备用金金限额5,0000元元，审批批人：事事业部总总经理；备用金限额额5,0000元，审审批人：集团副副总裁。使用范围：小额零零星支出出，包括括差旅费费及其他他一些零零星支出出。报销管理：原则上上谁借款款谁报销销。不可可委托他他人代办办，报销销时应注注明员工工工号。 经营用用备用金金使用对象：各责任任单位。以以负责人人名义申申请设立立银行借借记卡，原原则上每每个责任任单位只只能申请请一张。申申领和撤撤销前均均须上报报奥瑞金金种业会会计核算算部备案案。拨付审批：经各责责任单位位负责人人确认后后上报现现金季报报表。集集

33、团根据据实际经经营状况况审批后后，通过过银行转转账、电电汇等方方式拨付付。经营用备用用金限额额：事业业部财务务总监根根据现现金季报报表负负责审批批拨付，原原则上借借记卡内内资金30万万元。使用范围：差旅费费、招待待费、广广告费、宣宣传费、租租赁费、固固定资产产购置等等支出。 借款个人和和各责任任单位负负责人对对其借款款妥善保保管，防防盗防丢丢失，对对备用金金安全负负责。 备用金金由奥瑞瑞金种业业和责任任单位财财务部核核算并负负责监督督，经营营年度末末期，所所在部门门的负责责人应督督促本部部门员工工按期结结清备用用金。备用金借支支业务个人备用金金限额申申请为每每经营年年度申请请一次，经经营年度度

34、结清后后，重新新申请；如遇工作变变动，应应于5个个工作日日内结清清，离职职员工需需结清备备用金，方方能办理理离职手手续，否否则公司司有权从从其结算算的工资资中扣除除；经营用备用用金，每每月255日以现现金季报报表申申请为准准，经审审批后拨拨付使用用；各责任单位位总经理理调动、离离职工作作交接之之前，财财务负责责人参照照设立、撤撤销银行行账户的的审批流流程申请请变更各各责任单单位借记记卡；申申请开户户行或通通过网银银系统打打印借记记卡内资资金往来来的信息息，并附附责任单单位总经经理工作作交接资资料中。会计核算设设置备用用金项目目管理，备备用金下下设个人人账户和和各责任任单位负负责人帐帐户。 经营

35、用备备用金借借记卡内内利息收收入，计计入财务务费用利息收收入。 经营用备备用金视视同现金金管理，财财务负责责人定期期检查备备用金余余额情况况。备用金借款款必须按按规定用用途使用用，不得得用于收收取货款款，不得得挪做他他用。公公款丢失失，由个个人负责责赔偿。 资金管管理制度度为了进一步步完善集集团的资资金管理理流程，加加强集团团式资金金管理的的运作效效力和管管理力度度，使各各独立核核算主体体在资金金工作中中做到有有理有据据、有章章可循，以以进一步步规范集集团的资资金运作作，降低低资金风风险，特特制订集集团资金金管理制制度。适用范围各责任单位位在操作作融资项项目、货货款收付付、现金金结算、票票据结

36、算算、网银银结算、信信用卡结结算、担担保等涉涉及公司司资金运运作及安安全的业业务时，必必须严格格遵守本本制度下下的有关关规定，确确保资金金使用合合法、安安全、高高效。资金的计划划管理公司资金管管理实行行严格的的计划管管理。资资金计划划按照编编制周期期分为年年度计划划、月度度计划。在在编制月月度资金金计划时时，需要要根据过过去期间间实际发发生数以以及对未未来的判判断，滚滚动调整整剩余期期间的预预测数。资金计划编编制资金计划包包括资金金收入计计划和资资金支出出计划两两部分。其其中：资金收入是是指经营营资金流流入、融融资资金金流入及及其它资资金流入入；资金支出是是指经营营活动中中采购支支出、销销售退

37、款款支出、固固定资产产支出、费费用支出出以及对对外投资资支出等等。年度资金计计划编制制。各责责任单位位根据下下一年度度预算编编制下一一年度的的资金计计划。年年度资金金计划随随预算的的调整而而调整，调调整程序序和时间间与预算算调整相相同。月度资金计计划编制制。各责责任单位位按照规规定格式式编制下下三月度的的资金计计划，各各级财务务部汇总总后经责责任单位位负责人人审核后后报资金金主管。事事业部汇汇总计划划后报集集团财务务管理部部。集团团财务管管理部交交集团财财务副总总裁进行行初审，综综合平衡衡后提交交总裁办办公会讨讨论。总总裁办公公会讨论论通过后后执行。资金计划的的执行各级财务部部门对于于日常资资

38、金收付付的重大大项目，应应及时向向相关部部门反馈馈收付款款信息。各责任单位位相关部部门负责责人，对对制定的的资金计计划负责责，责任任单位的的负责人人对本单单位的资资金计划划执行结结果负领领导责任任。对于不认真真管理资资金的责责任单位位或部门门负责人人，各级级财务部部有权提提请责令令其改正正，情节节严重的的，提请请相关领领导对该该责任单单位负责责人或部部门负责责人进行行处理。各级财务部部门对每每月编制制的资金金计划变变动超过过年初制制定、分分解的当当月使用用计划的的20%的情形形予以关关注，查查明原因因，并在在当月的的资金计计划里予予以说明明。未编入当月月资金计计划的支支出，各各级财务务部有权权

39、拒绝办办理。确确因外界界情况发发生变化化等特殊殊原因造造成，而而且是必必须的支支出，按按预算外外支出程程序审批批，经审审批后财财务部门门可以安安排资金金支付。资金计划执执行情况况报告各级财务部部门负责责编制本本责任单单位的资资金计划划执行情情况报告告。各级财务部部门每日日编制货货币资金金日报表表，反反映每天天的货币币资金收收支状况况。各级财务部部门在组组织编制制下月资资金计划划时，同同时编报报当月资资金计划划执行情情况报告告。各级级财务部部将当月月执行情情况提供供给各责责任单位位负责人人，作为为审批下下月资金金计划的的参考依依据。对于实际执执行与计计划对比比上下浮浮动超过过10%的项目目，主要

40、要包括销销售收款款、订金金、支付付采购款款、退款款和经营营费用总总额等项项目，要要做解释释说明。资金计划、执执行情况况报告等等的具体体编报程程序和时时间，按按照集集团财务务报告内内容和程程序的规规定执执行。资金使用实实行严格格的资金金审批制制度，对对于不符符合审批批程序的的资金使使用申请请，各级级财务部部门有权权拒付。审审批（审审核）权权限，按按照集集团财务务审批（审审核）权权限的规规定执执行。资金申请部部门是指指向各级级财务部部提出资资金使用用申请的的责任单单位，资资金的需需求部门门是指提提出资金金需求以以满足本本部门业业务活动动或公司司正常开开支/消消耗的责责任单位位。按照照资金的的申请部

41、部门与需需求部门门是否为为同一个个部门，资资金申请请审批分分为两类类：资金申请部部门与资资金需求求部门不不是同一一个部门门，如物物资采购购、固定定资产购购置、人人力资源源费用（工工资、奖奖金、福福利等）、一一般办公公费用等等支出申申请。资金申请部部门与资资金需求求部门是是同一个个部门，即即各部门门自 行申请请支出，如如种子收收购支出出、市场场广告宣宣传费用用、差旅旅费等。各部门用款款，必须须填写用用款申请请，并按按规定的的程序进进行审批批后由各各级财务务部门执执行付款款。资金使用申申请表需需附带相相关支持持资料作作为附件件，附件件资料包包括以下下内容：已签署的合合同及其其附件、补补充文件件；支

42、付进度款款的，必必须附带带进度证证明；设备、材料料、固定定资产、其其他办公公用品等等购置类类付款，须须提供完完整的验验收单；收款单位提提供的合合法发票票或相关关证明；收款单位与与合同单单位不一一致时，需需合同单单位提供供付款委委托书，特特殊情况况下需对对方出具具完税证证明；其他能够说说明该项项付款真真实、准准确的债债权债务务关系的的原始证证明文件件；其他财务部部门认为为必须的的资料。资金使用申申请人必必须保证证资金申申请表各各项所附附资料的的真实、合合法、有有效。 应收账账款管理理制度为提高公司司应收账账款的回回收，减减少坏账账损失，规规范资产产减值准准备的计计提、确确认、核核算，根根据企企业

43、会计计准则，结结合公司司的实际际情况，制制定本制制度。应收款的范范围本制度应收收账款，是是指与公公司外的的第三方方因为销销售产品品发生的的债权关关系。授信和要求求授信额度：各责任任单位总总经理、事事业部、总总裁根据据授权权手册和授信管理办法进行总额控制。授信期限：最长不不超过33个月；超过33个月的的应报集集团主管管相关业业务和财财务的总总裁批准准。授信评级：每经营营年度结结束后，各各事业部部财务参参与进行行客户授授信评级级，作为为下一经经营年度度的授信信参考。有关授信的的具体管管理办法法，参见见授信信管理办办法。应收账款管管理的职职责各级财务部部门负责责应收账账款的核核算和监监控，坏坏账准备

44、备金的定定期分析析与通报报以及往往来款对对帐、清清算工作作的数据据确认等等支持工工作。业务部门（销销售等）负负责信用用政策的的执行工工作，应应收款项项的催收收、回收收工作等等。法务部门负负责问题题账款案案件的诉诉讼工作作。每年末各责责任单位位财务部部门对应应收款进进行分析析性复核核(有书书面记录录)，提提 出出具体的的处理意意见，并并向责任任单位负负责人报报告。主主要包括括：新增大额的的应收款款项的原原因及处处理意见见；长期挂账、确确实无法法收回或或支付款款项的原原因及处处理意见见；是否存在应应转未转转收入的的款项；应收款出现现贷方余余额的原原因；其他异常的的应收款款项的原原因及处处理意见见（

45、含入入账错误误）。每半年与债债务单位位进行签签认，以以保持追追索权和和诉讼权权。还款款协议或或债务重重组协议议按照合合同管理理办法规规定的程程序签订订。当下列任一一情形出出现时，应应当确认认为坏账账：债务单位破破产或撤撤销，以以法定程程序清偿偿后，无无法收回回的应收收款；债务人死亡亡，无遗遗产或遗遗产不足足清偿，无无法收回回的应收收款；债务人逾期期三年未未履行偿偿债义务务，有明明显迹象象不能收收回的应应收款。应收款帐龄龄计提比例（%）1年以内（不不包括11年）5%1-2年（包包括1年年不包括括2年）10%2-3年（包包括2年年不包括括3年）15%3年以上（包包括3年年）40%公司按照帐帐龄，采

46、采用备抵抵法计提提坏账准准备，计计提标准准见下表表： 年度末各责责任单位位应收款款管理岗岗定期对对应收款款项进行行全面检检查，预预计各项项应收款款项可能能发生的的坏账，确确定坏账账准备计计提（或或转回）范范围、和和计提（或或转回）金金额，并并由财务务负责人人签字确确认入账账。坏账核销的的程序各责任单位位财务部部及时将将可能发发生坏账账的应收收款项提提交给中中心总经经理确认认后报事事业部财财务部；事业部财务务部签署署意见后后转交集集团法务务部复核核后，提提交事业业部总经经理审批批；事业部总经经理根据据授权权权限批准准核销或或报集团团审批；坏账核销的的审批权权限见集集团财务务审批（审审核）权权限的

47、规规定。 其他应应收款管管理制度度为规范其他他应收款款的核算算，及时时清理员员工借款款，规范范其他款款项减值值准备的的计提、确确认，根根据企企业会计计准则，结结合公司司的实际际情况，制制定本制制度。其他应收款款的范围围本制度其他他应收款款，包括括员工借款除销售产品品外，与与公司外外的第三三方发生生的债权权关系。借款的审批批经部门经理理、财务经经理等逐逐级审批批后方可可办理，具具体参见见授权权手册。其他应收款款管理的的职责各级财务部部门负责责员工借借款的核核算和监监控，定定期通报报员工借借款余额额。各级财务部部门负责责及其他往来来款对帐帐、清算算工作的的数据确确认等支支持工作作。业务部门负负责对

48、应收款款项的催催收、回回收工作作等。每年末各责责任单位位财务部部门对员员工借款款及其他他款项进进行清理理，提出出具体的的处理意意见，并并向责任任单位负负责人报报告。新增大额的的其他应应收款的的原因及及处理意意见；长期挂账、确确实无法法收回或或支付款款项的原原因及处处理意见见；其他异常的的应收款款项的原原因及处处理意见见（含入入账错误误）年度末各责责任单位位会计对其他应收收款项进进行全面面检查，预预计各项项应收款款项可能能发生的的坏账，采用个别计提法计提坏账准备。 存货管管理制度度为了加强存存货的管管理，确确保公司司财产的的安全，加加速资金金的周转转，合理理储备，正正确核算算产品成成本，结结合公

49、司司的实际际情况，制制定本制制度。 存货核核算核算范围 11、存货货是指公公司在日日常活动动中持有有以备出出售的产产成品或或商品、处处在生产产过程中中的在产产品、在在生产过过程或提提供劳务务过程中中耗用的的材料和和物料等等。2、存货包包括原材材料、包包装物、库库存商品品、在途途商品和和低值易易耗品等等。其中中：1）原材料料指玉米米果穗、棉棉种毛籽籽、水稻稻及油菜菜散籽和和制种用用农药；2）包装物物指包装装膜/罐、包包装袋/箱、种种衣剂等等； 3）库存存商品包包括半成成品、产产成品和和亲本种种子，其其中半成品：包包含玉米米、水稻、油菜散散籽和脱脱绒后的的棉种光光籽及上上年库存存成品拆拆包后转转存

50、的包包衣半成成品等。产成品：指指已经完完成全部部生产过过程并验验收入库库，可以以按照合合同规定定的条件件送交定定货单位位，或者者可以作作为商品品对外出出售的产产品。4）商指单收发单未商在品易单值低用比不为资算种资如器管具装玻器 存货的计计价 所有存货计计价以实实际成本本计价为为原则。公司自有基基地生产产、加工工的种子子成本包包括种子子收购价价、生产产费用、生生产运输输费用、包包装费等等将所收收购散种种加工为为不再分分装的小小包装种种子前所所发生的的实际支支出。委托制种的的种子成成本包括括委托制制种合同同价、运运输费用用、包装装费等将将委托制制种加工工为不再再分装的的小包装装种子前前所发生生的实

51、际际支出。公司繁育亲亲本的成成本包括括繁育过过程中投投入的原原原种（或或原种）成成本、生生产费用用等实际际支出。外购散种用用于加工工为小包包装种子子的，其其成本包包括外购购合同价价、运输输费用、包包装费、加加工费用用等将外外购散种种加工为为不再分分装的小小包装种种子前所所发生的的实际支支出。外购的存货货：按照照买价加加运输费费、装卸卸费、保保险费、途途中合理理损耗、入入库前的的加工、整整理及挑挑选费用用和按规规定应计计入成本本的税金金以及其其它费用用，作为为实际成成本。 委托外单位位加工完完成的存存货：以以实际耗耗用的原原材料或或半成品品加运输输费、装装卸费、保保险费和和加工费费等费用用以及按

52、按规定计计入成本本的税金金，作为为实际成成本。投资者投入入的存货货：按照照投资各各方签署署的投资资协议或或合同约约定的价价值确定定，但合合同或协协议约定定的价值值不公允允的除外外。盘盈的存货货：按照照同类或或类似存存货的公公允价值值入账。接受捐赠的的存货：按照发发票账单单所列金金额加公公司负担担的运输输费、保保险费、缴缴纳的税税金等，作作为实际际成本；无发票票账单的的，按照照同类存存货的市市价，作作为实际际成本。对于通过非非货币性性交易、债债务重组组、企业业合并方方式取得得的存货货，其成成本确定定方法按按照国家家有关会会计准则则处理。在确定存货货成本的的过程中中，需要要注意下下列费用用不应当当

53、包括在在存货成成本中，而而应当在在发生时时确认为为当期费费用：（1）非正正常损耗耗的直接接材料、直直接人工工和制造造费用； （2）在销销售过程程中发生生的仓储储费、运运输费、装装卸费、保保险费等等； （33）不能能归属于于使存货货达到目目前场所所和状态态的其他他支出。核算方法公司的存货货在领用用或发出出时，按按照实际际成本核核算；采采用月末末一次加加权平均均法确定定其实际际成本。计量单位：财务账账面以“公斤”计量，如如以其他他单位计计量，以以产供部部门提交交的折算算标准换换算成“公斤”记账。库存商品的的核算分分类3-1.购购入不需需加工、分分装的种种子检验验合格后后按购入入成本作作为库存存商品

54、的的成本。3-2.需需加工、分分装的种种子，所所发生的的包装物物、种衣衣剂及发发生的直直接人工工、运费费等成本本按照实实际领用用数量计计入“生产成成本”相应品品种的成成本。3-3.对对加工分分装种子子的加工工损耗应应当制订订切实可可行的控控制标准准，严格格控制损损耗。低值易耗品品、周转转使用的的包装物物和材料料的核算算4-1低低值易耗耗品是指指单项价价值2000元以以上，使使用年限限一年以以上，不不便单独独管理、易易于损坏坏、不能能作为固固定资产产核算的的各种实实物资产产，如工工具器具具、管理理用具、包包装容器器、玻璃璃、器皿皿等；4-2.低低值易耗耗品由行行政部统统一管理理。对低低值易耗耗品

55、管理理比照固固定资产产管理制制度，要要设专人人保管，并并设立低低值易耗耗品台账账。4-3.建建立低值值易耗品品明细账账，低值值易耗品品的核算算采用五五五摊销销法进行行核算。4-4.周周转使用用的包装装物和材材料，其其管理方方法比照照低值易易耗品管管理办法法，其财财务核算算采用五五五摊销销法进行行核算。4-5.建建立低值值易耗品品定期清清查制度度。低值值易耗品品半年盘点点一次，由由行政部部及使用用部门、财财务部进进行账账账、账实实相对。不属于存货货范围的的日常零零星办公公用品，如如文具、纸纸张、消消耗材料料等，应应一次性性计入相相关费用用。 存货采采购存货的采购购范围实施范围：种子、种种衣剂、农

56、农药、化化肥、包包装物、办办公用具具等。采购部门及及权限集团采购部部负责采采购集团团内使用用的包装装物、种种衣剂和和各中心心年度总总采购金金额超出出10万万元以上上（含110万元元）的农农资。各事业部生生产中心心负责采购购本中心心年度同同种类总总采购金金额未超超出100万元的的农资。各事业部生生产技术术部责采采购各事事业部所所需的亲亲本种子子和杂交交种子。行政部负责责采购各各责任单单位的办办公用具具。采购、保管管、验收收人员必必须认真真履行自自己的职职责，分分别对所所购物品品的价格格、数量量、质量量负有全全部责任任。 存货的的管理公司财务部部和存货货保管部部门分别别设立存存货明细细账和台台账，

57、并并严格执执行存货货保管制制度、出出入库管管理流程程和财产产清查管管理制度度。库存商品的的管理加工厂凭产产供部的的当月加加工计划划和加工工通知单单加工产产成品、半半成品。库存商品的的验收入入库车间每班生生产加工工结束后后，班组组长当即即让品管管部出具具质量检检验结果果单，并将将当班生生产的种种子交保保管，保保管员凭凭品管部部出具质量检检验结果果单仔细清清点种子子数量，核核对品种种名称和和种子批批号，正正式开具具种子入入库验收收单。班组组长同时时填报当当班产量量表并报报加工厂厂内勤，加加工厂内内勤凭当当班产量量表并核核对种子子入库验验收单，然然后编报报全公司司日加工工产量表表。2-1当当日入库库

58、量（生生产量）时时间的确确定：指指当日白白班的产产量。夜班的的产量算算次日的的产量。2-2保保管员凭凭入库单单登记保保管日记记账，同同时填报报种子库库存日报报表。2-3管管员与次次日上午午9时前前将种子子验收入入库单的的财务联联和库存存日报表表的储运运内勤联联分别报报财务部部和储运运部。2-4月月末（225日）已已完工，但但因无种种子检验验结果单单的产成成品开具具在产品品种子验验收入库库单。库存商品的的发出储运内勤凭凭营销中中心的发货通通知单（产成成品）或或产供部部调拨单单开具种子内内部调拨拨单，货运运员凭种子内内部调拨拨单到保管管员处提提货并组组织发货货。3-1.保保管员核核对种子子内部调调

59、拨单后后，并根根据品管管部开具具的准予予调运通通知单发发货；同同时登记记保管日日记帐，并并填报种种子库存存日报表表。3-2.货货运员提提货装车车后及时时填报货货运日报报表，并并报货运运内勤，货货运内勤勤据以编编报货运运日报表表，装车车后货运运内勤及及时填报报发货清清单，报报财务部部确认销销售，同同时报营营销中心心。3-3.库库存商品品的发出出数量以以种子收收发货明明细表、种种子内部部调拨单单确认。3-4储储运部保保管员对对库存商商品数量量的准确确性负责责。原材料果果穗（籽籽粒）计计量果穗数量以以良种收收购凭证证中的果果穗净重重为准，以以种子收收购传递递单为原原始单据据，果穗穗加工出出库按籽籽粒

60、加工工量估算算，每个个村或每每个品种种加工结结束后按按实际量量调整，果果穗计量量按村社社分品种种登记日日记账，不不入财务务账。籽粒计量籽粒入入库以产产成品、半半成品的的产量、根根据经验验出籽率率、为入入账依据据，入原原材料籽粒科科目，籽籽粒出库库量按成成品加工工量和半半成品加加工量推推算，每每个村或或每个品品种加工工结束后后根据实实际调整整最后一一次出库库量，使使实际出出库量与与账务出出库量相相等结转转成本，以以出库量量为标准准结转成成本。包装物的管管理包装物的入入库1-1.到到货后，保保管员及及时通知知品管部部，并于于当日初初步检查查所到货货物的品品种名称称、规格格及总件件数、单单价，并并与