商业汇票管理制度

1、商业汇票管理制度1.目的为规范企业的商业汇票管理, 规范商业汇票收取、登记、保管和使用等方面的管理工作，防范商业汇票管理过程中的潜在风险，保证资金安全和提高资金的使用效益。依据新企业会计准则，结合企业的具体情况，特制定本制度。2.范围本制度适用用于集团团公司及其其直属企企业。 3.主要风风险及关关键控制制点3.1主要要风险3.1.11 因保管管不善、使使用不当当等原因因，发生生被盗、挪挪用等情情况，造造成资金金损失。3.1.22未经适适当授权权开具、收收取和使使用商业业汇票，发发生挪用用、贪污污等情况况，造成成资金损损失。3.2关键键控制点点3.2.11商业汇汇票的管管理应当当符合有有关法规规

2、要求，商商业汇票票的接收收、保管管、使用用等应当当有完整整的记录录。3.2.22商业汇汇票的开开具、接接收、使使用等必必须经适适当授权权批准；4.职责分分工4.1建立立商业汇汇票管理理业务的的岗位责责任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责权权限，确确保办理理商业汇汇票工作作的不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。商业汇票管管理业务务的不相相容岗位位至少包包括：（1）商业业汇票贴贴现、背背书转让让的审批批与执行行必须分分离；（2）商业业汇票的的保管与与盘点清清查必须须分离；（3）商业业汇票的的会计记记录与审审计监督督必须分分离；（4）严禁禁未经授授权的部部门或人人员接收收商业汇汇票或直直接接

3、触触商业汇汇票。4.2出纳纳人员：主要处处理商业业汇票的的登记、保保存等管管理日常常工作。4.3资金金管理主主管人员员：负责商业业汇票的的盘点及及盘点记记录的保保存工作作。4.4财务务部负责责人：应指定定专人负负责开立立银行承承兑和商商业承兑兑汇票。4.5主要要行政负负责人：负责审审批汇票票贴现、转转让等业业务5.内容5.1定义义本制度所指指商业汇汇票是指指因进行行商品交交易而收收到的商商业汇票票。商业业汇票根根据承兑兑人的不不同分为为银行承承兑汇票票和商业业承兑汇汇票。5.2商业业汇票管管理5.2.11公司原原则上不不得收取取商业承承兑汇票票，特殊殊情况下下收取客客户支付付的商业业承兑汇汇票

4、，按按“5.33商业承承兑汇票票的收取取”条款执执行。5.2.22财务部部应当会会同人力力资源部部对公司司有关人人员包括括授权收收取商业业汇票的的销售人人员进行行商业汇汇票管理理程序和和商业汇汇票基本本知识的的培训。5.2.33财务部部集中管管理公司司商业汇汇票。财财务部对对收到的的各种商商业汇票票具有保保管使用用的责任任和义务务。商业业汇票只只有财务务部规定定人员或或经财务务部授权权的销售售人员才才能收取取，其他他部门和和人员一一律不得得经手收收取商业业汇票。5.2.44财务部部和销售售部应建建立专门门的商业业汇票实实物登记记簿，记记录收到到的各种种商业汇汇票面值值、出票票单位、付付款单位位

5、、承兑兑期限、公公司经手手人签字字等。5.2.55商业汇汇票的接接收和登登记（1）销售售人员在在接到客客户开具具的商业业汇票后后应立即即以可靠靠方式通通知公司司财务部部，必要要时应提提前通知知财务部部将要收收到客户户支付的的商业汇汇票。销销售人员员在收到到客户支支付的商商业汇票票后，对对收到的的商业汇汇票进行行初步鉴鉴定。鉴鉴定内容容主要包包括如下下：a.何种商商业汇票票；b.何种承承兑汇票票；c.签发承承兑汇票票或转让让承兑汇汇票的被被背书人人名称与与公司名名称是否否相同；d.是否已已超过承承兑期限限；e.背书人人是否合合法有效效；f.金额大大小写是是否符合合财务要要求；g.是否有有涂改情情

6、况；h.背书人人盖章是是否齐全全；i.如系商商业承兑兑汇票，必必须调查查签发商商业汇票票的客户户资信情情况。（2）销售售人员在在收取商商业汇票票时，应应要求客客户在商商业汇票票收款人人或被背背书人一一栏准确确填写本本公司的的名称。（3）销售售人员在在获知客客户将支支付商业业承兑汇汇票前，应应向主管管副总经经理、财财务部请请示是否否接受。未未经授权权人员批批准，销销售人员员不得收收取客户户签发的的商业承承兑汇票票。（4）收到到商业汇汇票的销销售人员员应在33个工作作日内以以可靠方方式将商商业汇票票传递到到公司财财务部，特特殊情况况不能在在3个工工作日内内传递到到的，应应事先得得到财务务部负责责人

7、和销销售部经经理的批批准。（5）销售售人员在在收到商商业汇票票后，应应当对该该汇票的的安全保保管负责责。（6）销售售部内勤勤人员和和财务部部应当对对收到的的商业汇汇票分别别进行登登记。销销售人员员或销售售部内勤勤人员应应将收到到的商业业汇票直直接交到到财务部部出纳处处办理签签字确认认。(参参见附件件1商业汇汇票登记记簿)（7）财务务部出纳纳在接到到销售人人员交来来的商业业汇票后后，应立立即在财财务部商商业汇票票登记簿簿中登记记，同时时将商业业汇票复复印一份份交给主主管会计计制作会会计凭证证并录入入电脑。（8）出纳纳人员应应当在登登记收到到的商业业汇票的的同时，对对商业汇汇票的真真实性进进行进一

8、一步的鉴鉴定。发发现有问问题时，应应立即通通知经办办销售人人员与客客户联系系处理。5.2.66商业汇汇票的查查询鉴定定（1）出纳纳人员完完成收票票登记和和初步鉴鉴定后，如如果是银银行承兑兑汇票，出出纳人员员应在11个工作作日内将将银行承承兑汇票票送往要要承兑的的开户银银行进行行查询和和鉴定。银银行方面面查询后后发现有有问题时时，出纳纳人员应应立即通通知销售售部收票票人员和和财务部部负责人人与客户户联系办办理退票票或换票票手续。如如果该承承兑汇票票属于客客户现款款购货的的情况，财务部必须在获得银行方面确认该承兑汇票真实无误后方可通知仓库办理发货。（2）公司司在处置置其他资资产时收收到银行行承兑汇

9、汇票，也也应比照照上述现现款购货货方式办办理。（3）对收收到的未未注明公公司名称称的商业业汇票，出出纳人员员应将公公司名称称准确无无误地填填写在商商业汇票票上，确确保其他他单位和和人员在在非法获获得该商商业汇票票后无法法办理背背书转让让或承兑兑贴现手手续，并并及时提提醒收票票人注意意，以免免重复发发生，规规避收款款风险。5.2.77商业汇汇票的保保管（1）商业业汇票应应视同现现金进行行保管。收收到的商商业汇票票必须放放置在公公司的现现金保险险柜中。未未经授权权人员批批准，任任何人员员不得使使用商业业汇票。（2）出纳纳人员对对收到的的商业汇汇票负安安全保管管责任。财财务部负负责人对对出纳人人员保

10、管管的商业业汇票负负有日常常监督的的责任。（3）财务务资金主管管或财务务部负责责人应当当定期和和不定期期地盘点点库存的的商业汇汇票，编编制商商业汇票票盘点表表并由由保管人人、盘点点人和监监盘人签签名（参参见附件件2），确确保应收收商业汇汇票账面面余额与与实际库库存相符符。如发发现不符符，要及及时查明明原因，作作出处理理。5.2.88商业汇汇票的背背书转让让（1）财务务部在安安排资金金使用计计划时，应应当按照照抵债实实物、商商业承兑兑汇票、银银行承兑兑汇票和和现金的的顺序，首首先考虑虑使用抵抵债实物物和商业业汇票。财财务部应应当在充充分考虑虑经济效效益和减减少风险险方面取取得恰当当的平衡衡后，对

11、对支付的的结构和和方法作作出合理理的安排排。（2）当财财务部根根据实际际情况决决定的付付款方式式与申请请付款部部门或客客户的要要求发生生冲突时时，申请请部门须须接受财财务部安安排并努努力向客客户做好好解释工工作。当当财务部部与申请请部门无无法达成成一致意意见时，由由主管财财务工作作的副总总经理做做最后的的裁决。（3）财务务部在决决定支付付方式时时，应当当在维护护公司利利益的基基础上力力争做到到公平合合理。若若发现财财务部经经办人员员滥用职职权，与与供应商商有特殊殊利益关关系，造造成公司司利益受受损，则则应按照照有关规规定予以以相应的的处罚。（4）各部部门申请请使用商商业汇票票用于支支付供应应商

12、货款款或偿还还其他债债务时，申申请部门门经办人人员填写写商业业汇票背背书转让让申请审审批表(参见附附件3)，然后后按照货货币资金金管理制制度规规定的支支付审批批流程办办理相关关的申请请批准手手续。（5）出纳纳人员和和资金主管管会计只只有在获获得有关关授权人人员的批批准后方方可办理理商业汇汇票的背背书转让让手续。（6）财务务部原则则上不得得将完成成背书后后的商业业汇票交交公司内内部申请请人员转转交给供供货商，而而必须直直接交给给供货商商。供货货商的收收款人员员必须在在有关申申请部门门经办人人的陪同同下，凭凭供货商商授权书书到财务务部出纳纳处办理理领取手手续。（7）出纳纳人员在在办理商商业汇票票交

13、付之之前，必必须要求求供应商商收款人人员在商商业汇票票转让协协议上签签字或盖盖章，以以明确双双方的责责任。商商业汇票票转让协协议应当当包括以以下主要要内容：协议签签署时间间和地点点；供货货商单位位出具的的收款人人员授权权书；授授权收款款人员的的身份证证及联系系电话；商业汇汇票的现现状描述述、商业业汇票的的编号、出出票银行行、承兑兑期限、商业汇票金额等；双方对于贴现利息和承兑手续费的责任；企业转让商业汇票的核销债项。(参见附件5背书转让商业汇票协议书)（8）收票票单位对对违反商商业汇票票管理规规定导致致商业汇汇票不能能承兑的的后果负负责。（9）供应应商授权权的领票票人在领领取商业业汇票后后，应当

14、当在出纳纳人员管管理的商商业汇票票领用登登记簿中中签字。5.2.99商业汇汇票的贴贴现财务部负责责人应当当根据公公司资金金状况和和利息损损失情况况决定是是否贴现现。在办办理贴现现时，财财务部经经办人员员填写商业汇票贴现申请审批表（参见附件4），财务部负责人审核，经主管财务工作的副总经理和总经理审批同意后，方可办理贴现手续。商业汇票到期时必须及时办理收款手续。5.2.110申请请办理银银行承兑兑汇票（1）为减减少企业业资金压压力，有有条件的的企业应应当积极极通过银银行办理理银行承承兑汇票票用于支支付企业业的重大大开支。（2）企业业在申请请办理银银行承兑兑汇票前前应当向向企业董董事会和和股份公公司

15、财务务部提出出书面报报告并在在获得授授权批准准后方可可办理。（3）申请请办理银银行承兑兑汇票应应当事先先与开户户银行签签订有关关协议。（4）财务务部应设设置备查查登记簿簿对开出出的银行行承兑汇汇票进行行跟踪管管理，记记录银行行承兑汇汇票的开开具、领领用、作作废等使使用情况况。（5）各部部门申请请使用公公司签发发的银行行承兑汇汇票的手手续和申申请使用用银行支支票的手手续相同同。（6）出纳纳人员应应当定期期到银行行查阅公公司开出出的银行行承兑汇汇票的情情况。发发现银行行有退票票时，应应立即通通知有关关部门联联系办理理退票业业务。由由于领用用或其他他背书转转让单位位工作失失误导致致公司开开出的汇汇票

16、作废废时，领领用单位位需通过过公司相相关管理理部门重重新申请请办理开开票手续续，并承承担相关关手续费费。5.3商业业承兑汇汇票的收收取5.3.11在收取取客户的的商业承承兑汇票票前，有有关经办办人员必必须对该该企业的的商业信信誉进行行调查，然然后向主主管副总总经理和和财务部部请示。财务部负责人和主管副总经理对经办人员提出的收取商业承兑汇票的申请进行严格的审核，然后报总经理审批。5.3.22接受客客户商业业承兑汇汇票的具具体要求求（1）客户户具有开开出商业业承兑汇汇票的资资格和条条件；（2）客户户具有极极好的资资信能力力并与公公司有长长期稳定定的业务务关系；（3）商业业承兑汇汇票的金金额只占占该

17、客户户欠款总总额的330以以下；（4）该客客户以商商业承兑兑汇票支支付其他他单位货货款有良好信信誉且无不良退退票记录录；（5）该客客户过去去开出的的商业承承兑汇票票基本被被其他企企业接受受；（6）客户户同意签签署公司司提供的的有关发发生退票票违约的的处罚协协议；（7）客户户经营困困难，面面临倒闭闭，公司司已决定定终止其其业务关关系，该该商业承承兑汇票票由第三三方背书书转让而而来（即即除商业业承兑汇汇票外客客户已无无更好的的偿还手手段）；（8）与客客户发生生经济纠纠纷后由由法院判判决而来来；（9）其他他被迫接接受的情情况。5.3.33商业承承兑汇票票管理（1）财务务部对商商业承兑兑汇票设设置独立

18、立的会计计科目进进行核算算。出纳纳人员负负责保管管公司收收到的所所有商业业承兑汇汇票。（2）商业业承兑汇汇票的收收取和对对外背书书转让必必须在财财务部设设立的商商业汇票票登记簿簿中登记记，具体体方法和和银行承承兑汇票票相同。（3）收取取商业承承兑汇票票的销售售部门应应当与财财务部保保持平行行记录。5.3.44商业承承兑汇票票的背书书转让（1）公司司收到客客户支付付的商业业承兑汇汇票后，财财务部和和采购部部应当按按照公司司资金管管理计划划和风险险，首先先考虑安安排使用用商业承承兑汇票票；（2）背书书转让商商业承兑兑汇票时时，其手手续和背背书转让让银行承承兑汇票票的手续续相同。5.3.55公司开开

19、具商业业承兑汇汇票（1）条件件成熟且且有良好好信用的的公司在在安排资资金时应应当积极极考虑对对外开具具商业承承兑汇票票。（2）公司司向外开开具商业业承兑汇汇票前，应应当向董董事会和和股份公公司财务务部申请请并获得得批准后后方可进进行。（3）财务务部被授授权与银银行联系系开具公公司商业业承兑汇汇票的业业务。5.4禁止止规定5.4.11未经财财务部授授权批准准，其他他部门和和人员一一律不得得经手收收取或保保管使用用公司经经营过程程中的各各种商业业汇票。5.4.22公司收收取和支支付商业业汇票必必须严格格登记，未未经相关关授权人人员批准准，禁止止经办人人员将公公司收到到的商业业汇票用用于融资资抵押活

20、活动。5.4.33未经董董事会和和股份公公司财务务部批准准，公司司不得办办理向外外开具银银行承兑兑汇票或或商业承承兑汇票票业务。否否则将追追究企业业负责人人的责任任。5.5罚则则公司对于玩玩忽职守守、违纪纪违法、违违反规章章制度及及业务流流程造成成损失的的部门和和个人实实行责任任追究，视视情节与与损失大大小予以以行政处处分、经经济扣罚罚、赔偿偿经济损损失、辞辞退或开开除，直直至依法法追究刑刑事责任任。5.6附则则5.6.11集团下下属单位位可参照照本制度度制定本本单位商商业汇票票管理制制度，并并报集团团财务部部备案。5.6.22本制度度由集团团财务部部制定、修订订和解释释。5.6.33本制度度

21、自下发发之日起起实施，原原相关规规定同时时终止执执行。6 商业业汇票管管理流程程图表流程图流程说明1、财务部部门、销销售部门门：商业业汇票的的接收和和登记销售人员在在收到客客户支付付的商业业汇票后后，对收收到的商商业汇票票进行初初步鉴定定，并交交财务部部，财务务部出纳纳在接到到销售人人员交来来的商业业汇票后后，应立立即在财财务部商商业汇票票登记簿簿中登记记，同时时对商业业汇票的的真实性性进行进进一步的的鉴定。2.财务部部门：商商业汇票票的查询询鉴定通过银行方方面确认认承兑汇汇票真实实性；对对于收到到的未注注明公司司名称的的商业汇汇票，确确保出纳纳人员将将公司名名称准确确无误地地填写在在商业汇汇

22、票上。3.财务部部门：商商业汇票票的保管管商业汇票应应视同现现金进行行保管。收收到的商商业汇票票必须放放置在公公司的现现金保险险柜中。未未经授权权人员批批准，任任何人员员不得使使用商业业汇票。4.财务部部门：商商业汇票票的背书书转让财务部在安安排资金金使用计计划时，应应当按照照抵债实实物、商商业承兑兑汇票、银银行承兑兑汇票和和现金的的顺序，首首先考虑虑使用抵抵债实物物和商业业汇票。5.财务部部门：商商业汇票票的贴现现检查商业业汇票贴贴现申请请审批表表是否否有财务务部负责责人，主主管财务务工作的的副总经经理和总总经理的的审核意意见。6。财务部部门：财财务部根根据企业业资金使使用需求求，为减减少资

23、金金压力，有条件件企业可可通过银银行开具具承兑汇汇票用于于支付企企业的重重大开支支，企业在在申请开开具承兑兑汇票前前应向企企业董事事会和股股份公司司财务部部提出书书面报告告并在获获得授权权批准后后方可办办理。7相关联联制度 货币资金金管理制制度中华人民民共和国国商业汇汇票法商业汇票票管理实实施办法法8.附件附件1-应应收商业业汇票登登记簿 附件2-商商业汇票票盘点表表 附件3-商商业汇票票背书转转让申请请审批表表附件4-商商业汇票票贴现申申请审批批表 附件5-背背书转让让商业汇汇票协议议书附件件1 商业汇票登登记簿编码：商业汇票号号码出票人接收日期移交人签名名接收人签名名查询情况托收日期背书转让日日期被背书人贴现日期取票人签名名领票时间备注合计登记人： 盘点人人： 监盘人人： 财务负负责人：附件2 商业汇票盘盘点表盘点日期： 年 月 日编码： 商业汇票号号码票面金额备注 实盘商商业汇票票总金额额账面金额 差异 差异原原因解释释： 保管人： 盘点人人： 监监盘人：日期：附件3 商业汇票背背书转让让申请审审批表编号：申请部