某酒店财务规章制度与组织设计

1、财务部目 录财务部组织结构图-3财务部工作作职责-4财务部岗位位职责-4财务部经理理岗位职职责-4财务部经理理助理岗岗位职责责-5会计主管岗岗位职责责-5成本核算主主管岗位位职责-55总出纳岗位位职责-66应收帐款会会计岗位位职责-66应付帐款会会计岗位位职责-66费用会计岗岗位职责责-6成本会计岗岗位职责责-6验收员岗位位职责-77日审员岗位位职责-7夜审领班岗岗位职责责-77夜审员岗位位职责-7总台收款领领班岗位位职责-7营业点收银银领班岗岗位职责责-77营业点收银银员岗位位职责-7总台收款员员岗位职职责-7外汇兑换员员岗位职职责-7电脑房操作作员岗位位职责-7规章制度-7财务管理制制度-

2、77总则-88会计机构和和会计监监督-8会计核算与与报告的的一般原原则-8预算管理-8流动资产管管理-9固定资产管管理-9成本和费用用管理-100营业收入、利利润及其其分配-111财务报告与与财务评评价制度度-111成本、费用用开支实实施细则则-111附则-122会计档案管管理制度度-122票证管理制制度-113外汇管理规规定-113各种合同协协议的管管理规定定-144财务办公室室安全制制度-114收款员工管管理制度度-144财务报销操操作管理理规定-15办公用品财财务处理理规定-15现金、银行行存款管管理规定定-166差旅费报销销规定-116计划财务部部工作程程序与标标准-17电脑房管理理程

3、序与与标准-17总帐会计工工作程序序与标准准-188现金出纳工工作程序序与标准准-199银行出纳工工作程序序与标准准-200应收款（信信用）工工作程序序与标准准-200应付帐款工工作程序序与标准准-211费用会计工工作程序序与标准准-222文档管理程程序与标标准-222鲜活食品验验收员工工作程序序与标准准-222酒水、饮料料成本控控制程序序与标准准-233餐饮成本日日报表编编制程序序-24仓库材料明明细帐管管理程序序-24公关费用处处理程序序-24费用管理程程序-244固定资产报报废程序序（含停停用、退退库）-225物料用品，低低值易耗耗报损程程序-255宾客超取催催款程序序-25贵重物品保保

4、险箱寄寄存程序序-25总台收银员员工作程程序与标标准-266结帐方式及及授理程程序-299总台记帐员员工作程程序与标标准-331外汇兑换员员工作程程序与标标准-333营业点收银银员工作作程序与与标准-34日审员工作作程序与与标准-36厨房订单核核对程序序-377夜审员工作作程序与与标准-37 第二节 财务部部工作职职责严格执行国国家和地地方规定定的财务务制度和和会计制制度,负负责制定定和健全全酒店财财务管理理制度、现现金管理理制定、财财产管理理制度、外外汇管理理制度、物物品更新新报废折折旧制度度等规定定。维护、执行行国家税税法管理理规定和和金融管管理规定定，负责责与财政政、税务务金融部部门的联

5、联系。负责酒店经经营预算算的编制制工作，定定期检查查和考核核预算指指标执行行情况。负责了解同同行经营营信息和和市场动动态，反反映和监监督酒店店的所有有经济活活动，及及时提供供准确信信息供上上层决策策。正确确处理会会计帐务务，准确确核算收收入、成成本、费费用、利利润及资资金变动动情况，准准确按时时编制财财务报表表，定期期做好财财务分析析。负责资产的的财务管管理和核核算工作作，确保保酒店资资产的保保值增值值。负责酒店资资金的组组织调度度工作，为为宾馆的的经营活活动筹集集资金。严严格管理理控制各各项资金金，审核核各类报报支费用用。严格格执行现现金库存存限额制制度，对对应收应应付款项项，按协协议催办办

6、，并定定期或随随时把资资金变化化情况向向总经理理报告。负责对酒店店各项财财产的登登记入册册、核对对、抽查查、调拨拨，并按按规定摊摊销折旧旧费用，以以保证资资产的资资金来源源，达到到财产更更新换代代的目的的。考核各部门门经营责责任责任任制，按按时进行行奖金分分配的测测算。参参与员工工工资、福福利政策策的制定定。参与重要经经济合同同和经济济协议的的研究、审审查。充分发挥电电脑各功功能的管管理作用用。全面负责收收集、汇汇总酒店店各项经经营数据据，上报报各种统统计报表表。组织织召开酒酒店各项项财务会会议，加加强与有有关部门门联系。完成酒店领领导交办办的其他他工作。第三节 财务部部岗位职职责（一）、财财

7、务部经经理岗位位职责贯彻执行国国家经济济政策和和财经纪纪律，全全面负责责酒店财财务部各各项管理理工作，建建立健全全财务管管理的各各项规章章制度和和工作程程序。组织酒店经经营预算算的编制制工作，协协助总经经理建立立酒店预预算管理理体制。领导财务会会计核算算及会计计报表编编制工作作及前台台收银工工作。协协助各部部门搞好好经济核核算，组组织饭店店的经济济活动分分析，为为饭店领领导提供供决策依依据。参与制定饭饭店各项项经营计计划、投投资决策策、职工工工资福福利政策策、参加加饭店有有关经营营管理会会议。考核财务制制度和财财务预算算指标的的执行情情况，并并进行分分析总结结，进一一步挖掘掘部门增增收节支支的

8、潜力力，充分分发挥财财务监督督、控制制作用。遵守、维护护国家的的财经纪纪律，严严格掌握握费用开开支，认认真执行行成本物物资审批批权限，费费用报销销制度。筹集资金，合合理安排排使用资资金，促促使企业业经营正正常运转转。组织召开饭饭店各项项财务会会议，协协调财务务部与饭饭店各部部门之间间的工作作关系。拟定财务部部工作计计划并逐逐级组织织落实。负责与财政政、税务务、金融融、部门门的联系系，协助助总经理理处理好好与这些些部门的的关系，及及时掌握握财政、税税务及外外汇动向向。参与重要经经济合同同和经济济协议的的研究、审审查。保存饭店关关于财务务工作方方面的文文件、资资料、合合同的协协议。督督促本部部门员

9、工工完整地地保管饭饭店的一一切帐册册、报表表凭证和和原始单单据。制定财务部部主管、领领班考核核条例，对对财务各各主管、领领班工作作业绩进进行考评评。负责组织财财务部员员工的思思想品德德教育、专专业技术术培训，不不断提高高全体财财务人员员的业务务水平。定期组织召召开本部部门的学学习和业业务会议议，抓好好本部门门内部管管理工作作。完成上级交交办的其其他工作作。（二）计划划财务部部主管岗岗位职责责参与制订财财务部工工作计划划，督导导部门培培训工作作。检查所属员员工仪容容表、劳劳动纪律律及所在在岗位的的卫生状状况。做好前台的的管理工工作和抓抓好服务务质量，组组织员工工进行政政治思想想学习和和业务学学习

10、，了了解员工工的思想想生活动动态和业业务熟练练程度。每日三次巡巡查各岗岗位，督督促员工工始终保保持良好好的工作作状态，为为宾客提提供优质质的结帐帐服务。监督收款员员坚持收收款程序序，严格格执行有有关财务务制度。抽查各点收收款员的的帐务处处理是否否正确，抽抽查日审审员查核核过的各各类帐单单帐务处处理是否否正确，发发现问题题及时解解决。主动沟通和和协调结结帐组与与财务部部各岗位位之间的的工作关关系，以以及和饭饭店其它它有关部部门之间间的工作作关系。督促和检查查员工招招待外汇汇管理规规定、外外币收兑兑规定、现现金管理理制度、信信用卡使使用规定定、帐单单及发票票管理规规定的情情况。检查对客人人遗留物物

11、品的处处理情况况，妥善善处理客客人投诉诉，作出出记录，请请示大堂堂或向财财务部经经理汇报报。经常组织员员工进行行政治思思想学习习和业务务学习，了了解员工工的思想想、生活活动态和和业务熟熟练程度度。督促和教育育员工爱爱护和正正确使用用各种办办公设备备，保证证各种设设备的正正常运行行。不定期的突突击抽查查各点收收款员结结帐用的的备用金金。根据工作需需要，合合理调配配结帐人人员。检查领班工工作的完完成情况况，并做做出相应应的考核核记录。建立日、夜夜审人员员及各收收款点收收款员的的考核档档案，并并进行考考核做出出评估。定期汇报所所属各点点的工作作进展情情况，适适时向领领导提出出合理化化建议。完成上级交

12、交办的其其它工作作。(三)会计计主管岗岗位职责责参与制订财财务部工工作，负负责会计计组的日日常管理理工作，检检查、督督导会计计运作，保保证会计计核算工工作的正正常运转转。负责对会计计人员进进行业务务技能培培训，不不断提高高全组人人员的业业务水平平。负责制定本本组员工工的考核核条例，并并对员工工的劳动动纪律、工工作业绩绩进行考考评，最最大限度度地调动动和发挥挥本组员员工的工工作积极极性。负责登记总总帐，负负责组织织和指导导会计报报表的编编制，保保证会计计信息的的准确、完完整、正正确，及及时反映映宾馆实实际经营营管理情情况。协助财务部部经理处处理好宾宾馆与税税务、金金融等部部门的工工作关系系。协助

13、各部门门抓好经经营指标标完成情情况，费费用开支支情况的的考核工工作。根据当月营营业收入入，按税税法规定定正确计计算应交交税金，并并进行纳纳税申报报。完成上级交交办的其其他工作作。（四）成本本核算主主管岗位位职责参与制订财财务部工工作计划划，负责责成本组组和电脑脑房的日日常管理理工作，检检查、督督导会计计运作，保保证成本本核算工工作和电电脑房工工作的正正常运转转。负责对会计计人员、电电脑房操操作员进进行业务务技能培培训，不不断提高高员工业业务水平平。负责制定成成本组和和电脑房房员工的的考核条条例，并并对员工工的劳动动纪律、工工作台业业绩进行行考评，最最大限度度地调动动和发挥挥员工的的工作积积极性

14、。协助各部门门抓好经经营指标标完成情情况，负负责建立立实施各各营业部部门的成成本核算算，加强强与厨房房、酒吧吧等的联联系、沟沟通，提提供成本本信息，合合理使用用原材料料，减少少浪费。定期与采供供部、餐餐饮部共共同对市市场价格格进行调调查、分分析，要要有效地地控制进进价，并并参与鲜鲜活食品品采购价价的制定定。定期考核各各营业部部门成本本计划定定额的执执行情况况，分析析成本升升降的原原因，并并结合实实际调查查研究，找找出问题题，为改改进管理理，降低低成本提提供准确确依据。月末对经营营部门的的成本状状况进行行分析。加强对宾馆馆固定资资产的管管理和核核算工作作，按国国家规定定正确计计提折旧旧。完成上级

15、交交办的其其他工作作。(五)总出出纳岗位位职责负责酒店钱钱款的收收、付工工作，按按照财务务规定办办理现金金报销，核核定库存存现金，做做到日清清月结，做做好和总总帐的核核对。按规定程序序收取各各营业点点现金袋袋，并对对照收入入日报表表，逐一一拆封，清清点汇总总，确保保当日营营业款及及时、安安全地解解交银行行。按银行规定定的限额额留存库库存现金金,不得得以“白条”抵库,不得坐坐支。加强支票的的管理,严格按按支票签签发程序序签发支支票,不不得签发发空白支支票,及及时督促促报销,对于愈愈期收回回的支票票,加盖盖作废章章,并在在登记本本上注销销。负责现金、有有价证券券的安全全保管工工作，下下班时锁锁好保

16、险险箱，并并加密码码。完成上级交交办的其其他工作作。（六）应收收帐款会会计岗位位职责了解和掌握握客户信信用情况况，检查查、控制制客户欠欠款。正确核算，及及时反映映债权的的存在，落落实清算算工作。编制“应收收帐款帐帐龄分析析表”，定期期向上级级反映债债权情况况。加速欠款追追收，采采取积极极措施回回收资金金，避免免坏帐损损失。负责保管长长包房、协协议单位位的资料料，并做做好记录录。提供总帐所所需要的的资料和和数字，做做好和总总帐的核核对。完成上级交交办的其其他工作作。（七）应付付帐款会会计岗位位职责负责酒店所所有的应应付帐业业务，审审核和处处理应付付帐的全全部帐务务。遵守付款程程序，定定期和供供应

17、商或或采购员员对帐。审核所有应应付款帐帐单、发发票是否否正确、齐齐全。按供应商和和往来单单位设置置应付款款明细帐帐，按照照合同规规定办理理有关财财务结算算手续。检查合同执执行情况况，保管管合同文文件，年年终将合合同装订订成册，纳纳入会计计档案管管理。提供总帐所所需的资资料和数数字，做做好和总总帐的核核对。完成上级交交办的其其他工作作。（八）费用用会计岗岗位职责责正确归集和和分配各各部门的的成本费费用，考考核成本本费用支支出情况况，及时时提出降降低成本本、费用用率的措措施。根据酒店各各行政部部门和经经营部门门分别设设置费用用明细帐帐。根据审核无无误的成成本费用用报销原原始单据据，编制制成本费费用

18、记帐帐凭证，并并登记明明细帐。根据工资汇汇总表，按按部门进进行工资资分配核核算，并并计提福福利费、工工会经费费、职工工教育经经费。严格按照费费用开支支的标准准和范围围，计提提应归属属当月的的各部门门费用。月底编制各各部门费费用内部部转帐分分配表，正正确进行行洗涤、用用车、商商务、工工作餐等等费用分分配。月终正确编编制各部部门的营营业费用用、管理理费用明明细帐。提供总帐所所需的资资料和数数字，做做好和总总帐的核核对。完成上级交交办的其其他工作作。（九）成本本会计岗岗位职责责负责酒店的的食品、饮饮品和其其他物品品的成本本核算和和控制。认真审核仓仓库转来来的材料料入库单单、领用用单的手手续是否否完整

19、、正正确。根据审核无无误的入入库、领领用单输输入电脑脑，并复复核输入入的正确确性，对对核对过过的材料料入库单单，分类类编制会会计凭证证。根据月底各各部门领领用明细细表，编编制材料料领用会会计凭证证，正确确划分各各部门费费用、成成本以及及往来单单位款项项。根据已编会会计凭证证登记材材料明细细帐，并并与总帐帐、三级级帐核对对，保证证帐帐相相符。月底参加仓仓库实地地盘点，及及时反映映仓库盘盘盈盘亏亏情况，且且提出处处理意见见。参与报废物物资的鉴鉴定、定定价，并并及时进进行帐务务处理。完成上级交交办的其其他工作作。（十）验收收员岗位位职责负责餐饮部部、员工工食堂所所购鲜活活食品的的验收。根根据酒店店所

20、订标标准，把把好购进进物品原原料的质质量、价价格、数数量关口口。（十一）日日审员岗岗位职责责负责审核夜夜审的收收入报表表，折扣扣权限，及及时处理理遗留问问题，负负责与应应收款会会计核对对帐务，保保证收入入总数的的真实性性、准确确性。复复核各收收款员的的营业报报表、帐帐单，发发现差错错，加以以改正，并并负责客客人对帐帐目的查查询。（十二）夜夜审领班班岗位职职责在财务助理理的领导导下，负负责夜审审员的组组织、协协调、管管理工作作，并共共同完成成当天的的营业收收入的审审核、统统计工作作，及时时处理审审计过程程中出现现的问题题，并做做好审核核笔记，协协助助理理对夜审审人员进进行业务务技能培培训和考考核

21、评估估。（十三）夜夜审员岗岗位职责责在夜审领班班的领导导下，负负责对酒酒店当日日的营业业收入进进行全面面的稽核核，做到到帐帐相相符，并并编制“营业收收入日报报表”，对审审计出的的问题要要及时处处理，并并将处理理结果写写到交接接本上，做做好保密密工作，不不得把酒酒店有关关经营方方面的任任何数据据泄漏出出去。（十四）总总台收款款领班岗岗位职责责负责总台收收款、外外币兑换换、记帐帐和客人人贵重物物品寄存存的组织织、协调调、管理理工作。督督查总台台收款员员、外币币兑换员员及记帐帐员的服服务质量量和劳动动纪律，协协肋主管管对本班班组人员员进行业业务技能能培训和和考核、评评估和排排班工作作。（十五）营营业

22、点收收银领班班岗位职职责负责对各营营业点收收银员工工作的组组织、协协调、管管理。督督查服务务质量、劳劳动纪律律，并对对收银员员岗位的的卫生进进行检查查，负责责对收款款员进行行业务技技能培训训和考核核、评估估和排班班工作。（十六）营营业点收收银员岗岗位职责责负责中餐厅厅、西餐餐厅、自自助餐厅厅、商场场、娱乐乐等收银银岗点的的收银结结帐工作作，自觉觉遵守财财经纪律律和财务务纪律，做做好岗点点卫生，提提高服务务质量，遵遵守劳动动纪律，并并对各营营业点的的经营业业务起监监督作用用。（十七）总总台收款款员岗位位职责负责住店宾宾客所有有消费费费用的结结算工作作，协助助外币兑兑换员做做好现钞钞、旅行行支票的

23、的兑换工工作，并并做好贵贵重物品品的寄存存工作。工工作中做做到优质质服务，遵遵守劳动动纪律。（十八）外外汇兑换换员岗位位职责负责所有住住店宾客客的外币币、旅行行支票的的兑换工工作，严严格执行行外汇管管理规定定，并协协助收款款员做好好结帐工工作有贵贵重物品品寄存工工作。工工作中做做到优质质服务，遵遵守劳动动纪律。（十九）电电脑房操操作员岗岗位职责责负责电脑房房的日常常维修、保保养，负负责酒店店电脑系系统的正正常运行行，为财财务部建建立和修修改各种种系统参参数。保保持工作作区域的的环境卫卫生，做做好机房房内所有有设备的的清洁，保保养工作作，保证证机房的的温度和和湿度在在正常的的范围。第四节 规章制

24、制度（一）财务务管理制制度总则为了加强酒酒店的会会计核算算和会计计管理工工作，建建立科学学的会计计工作秩秩序，正正确行使使国家赋赋予会计计人员的的职权，按按照会计法法和企业会会计规则则以及旅游、饮饮食服务务企业财财务制度度精神，结结合企业业情况，特特制制度度。会计机构和和会计监监督根据酒店会会计业务务的需要要，本着着人员少少而精的的原则，设设立财务务部管理理机构。财财务部的的主要职职责是反反映和监监督酒店店的所有有经济活活动，及及时提供供准确信信息以利利于上层层决策，并并及时向向总经理理汇报财财务各环环节的运运转情况况及存在在问题，提提出解决决问题的的方案。出纳不得兼兼管稽核核、会计计档案保保

25、管、收收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。会会计人员员的主要要职责是是进行会会计核算算和会计计监督，参参与拟订订财务计计划、分分析预算算的执行行情况，考考核资金金的使用用效果，揭揭露经营营管理中中存在的的问题，当当好领导导参谋。会计人员调调动岗位位或离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续，由由财务负负责人监监交。财财务负责责人办理理交接手手续，应应由主管管财务的的总经理理指派专专人监交交。财会人员必必须贯彻彻执行国国家的财财经方针针政策，维维护国家家利益。对对不真实实、不合合法的原原始凭证证不予受受理。帐帐簿记录录与实物物款项不不符的时时候，按按规定的的工作程程序报告告及处理理。

26、会计核算人人员对违违反财务务制度的的收支顶顶目可按按会计法法有关规规定和要要求执行行。必须接受审审计机关关、会计计师事务务所、财财政机关关和税务务机构依依照法律律和有关关规定进进行的检检查和监监督，如如实提供供会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料以及有有关情况况，不得得拒绝、隐隐匿、谎谎报。 核核算与报报告的一一般原则则会计年度按按公历年年度每年年1月11日起至至12月月31日日止确定定。会计核算原原则，采采用“权责发发生制”。会计记帐采采用借贷贷记帐法法。酒店的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表等等各种会会计记录录都必须须根据实实际发生生的经济济业务进进行登记记，手续续

27、要完备备，内容容要完整整、准确确、及时时。记帐本位币币为人民民币。固定资产折折旧采用用平均年年限法，净净残值率率按固定定资产原原值的（33%）确确定，开开办费自自投产营营业之日日起，按按照不短短于五年年的期限限分期摊摊销。对于贷币资资金和财财产必须须按规定定程序进进行定期期清查、核核对，保保证帐帐帐相符、帐帐款相符符、帐物物相符。若若发生盈盈亏，按按规定的的金额和和审批程程序，经经总经理理签字批批准后进进行帐务务处理。 预预算管理理预算管理是是根据市市场环境境和企业业各种资资料对宾宾馆及其其各部门门未来一一个计划划期间和和各项经经营活动动所做的的计划安安排。1、由由财务部部负责预预算的编编制，

28、组组织预算算编制。各部门根据据财务部部下达的的预算编编制文件件，在做做好充分分准备工工作的前前提下，从从各自角角度编制制具体预预算，由由财务部部负责汇汇总测算算。编制制预算一一般在年年度的最最后12个月月内进行行，保部部门须提提供以下下预算：客房经营预预算由销售售部、前前厅部、客客房部负负责编制制，包括括客房出出租率、平平均房价价、客房房经营收收入、费费用与利利润指标标等。餐饮、娱乐乐经营预预算由餐饮饮部、娱娱乐部各各自负责责编制，根根据市场场预测，确确定每个个月份的的收入，客客人平均均消费及及食品和和饮料的的综合成成本率等等，应考考虑到价价格调整整因素。商场经营预预算由商场场部负责责编制，包

29、包括收入入、成本本、手利利率与利利润指标标等。营业推广预预算由销售售部负责责编制，主主要是下下一年度度的广告告、促销销等费用用开支预预算等。维修保养预预算由工程程部负责责编制，根根据宾馆馆各种设设施、设设备等的的使用情情况，确确定日常常维修的的各项费费用，同同时应考考虑到年年度内较较大的维维修工程程及更新新改造项项目。能能源的费费用可根根据历年年实际消消耗量，考考虑价格格上涨的的因素及及使用量量上升的的可能性性，确定定出新年年度能源源费用的的预算。工资福利预预算由人事事部负责责编制，确确定员工工工资及及福利、员员工人数数等计划划。培训经费预预算由质培培部负责责编制。行政管理费费预算由保保行政管

30、管理部门门进行费费用的预预算。各部门分别别编制下下一年度度经营物物资及固固定资产产购置的的预算。财务部根据据以上各各部门预预算，归归纳、整整理、编编制出宾宾馆总体体的经营营损益预预算、现现金流量量预算等等。 2 、预算算的监督督执行预算经过讨讨论调整整后，送送交酒店店总经理理审批，于于下一年年度前下下过给各各部门据据以执行行。财务务部根据据预算控控制成本本、费用用开支以以及物资资采购支支出，有有预算则则支，无无预算不不可开支支。追加加预算按按有并规规定程序序上报后后方可列列支。 流流动资产产管理酒店的流动动资产包包括现金金、银行行存款、其其他货币币、应收收及预付付款、存存货等。酒酒店必须须严格

31、按按照国家家规定的的范围使使用和管管理好流流动资产产。酒店应按国国家有关关规定管管理使用用现金和和银行存存款。酒店在年度度终了按按年末应应收帐款款余额的的（5%）计提提坏帐准准备金，计计入管理理费用。酒店的存货货包括各各种原材材料、燃燃料用品品、低值值易耗品品、商品品等。存存货按实实际成本本计价。凡单价在1100元元以上220000元以下下，使用用年限在在2年以以下的非非经营用用的物品品，均作作低值易易耗品管管理范围围。建立健全物物资管理理制度，加加强物资资采购、供供应的计计划性，有有效地控控制物资资的库存存额，保保持适当当的存货货，加速速资金的的周转。健全各类物物资的入入库验收收、登记记、保

32、管管和领退退手续，定定期清查查盘点仓仓储物资资，保证证帐帐、帐帐物相符符。对盘盈盘亏亏和毁损损变质的的物资及及时查明明原因，分分清责任任按照规规定的审审批权限限报经批批准后处处理。存货的日常常核算，采采用永续续盘存制制，存货货的领作作采用移移动平均均法确定定实际成成本。存货由于陈陈旧，淘淘汰或滞滞销，需需要降价价处理，必必须经有有关部门门书面申申请，填填制有关关业务凭凭证，的的总经理理批准后后进行帐帐务处理理。商场的商品品核算采采用进价价核算，月月末已销销商品毛毛利额核核算采用用进价核核算法。营营业柜组组建立实实物负责责制，加加强商品品购销存存管理。采供等部门门可视情情领取一一定数额额的业务务

33、周转金金，做为为紧急采采购之用用。使用用部门或或个人，应应及时向向财务部部报帐，补补充定额额。要建建立备用用金和业业务周转转金的定定期盘点点制度。结算资金包包括国内内外各种种应收结结算款项项，严格格遵守国国家规定定的结算算纪律，执执行经济济合同和和有关协协议的结结算规定定。各种有价票票券，视视同现金金进行管管理，由由专人负负责保管管和回收收，并设设置专门门帐户进进行核算算,保证证帐实相相符。有有价票券券一经发发出或收收回，应应及时向向财务部部交款或或办理结结转手续续。低值易耗品品，采用用一次摊摊销，由由于金额额较大，影影响当期期成本水水平，可可以分期期摊销。 固固定资产产管理固定资产是是酒店经

34、经营、提提高服务务质量必必不可少少的物质质技术基基础，做做好固定定资产管管理工作作可为宾宾馆提供供良好的的经营环环境，提提高经营营利润，改改善职工工福利创创造必要要的物质质条件。保保护宾馆馆财产的的完整无无缺，提提高固定定资产的的使用效效率，充充分挖掘掘现有固固定资产产的潜力力，正确确计算固固定资产产损耗，对对宾馆经经营发展展具有重重要意义义。酒店的固定定资产是是指使用用年限在在一年以以上的房房屋建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过2年年的，也

35、也应作为为固定资资产。固定资产的的添置，应应根据预预算加以以控制。部部门需要要购置，需需提出申申请，按按批准程程序批准准。预算算外的采采购需提提详细的的使用说说明，经经总经理理批准后后方可采采购。各部室要由由专人管管理固定定资产卡卡片帐。保保管人员员变更时时必须办办理移交交手续，由由部门经经理监交交。分级归口，划划片包干干，把固固定资产产落实到到班组和和个人，执执行岗位位经济责责任制，做做到“物物有有人管，人人人有专专责”。各部室要做做好固定定资产的的维护保保养工作作，严格格执行技技术操作作规程，遵遵守劳动动纪律和和管理制制度，确确保设备备性能和和防止超超负荷，减减轻磨损损。未经经领导和和工程

36、部部批准不不得擅自自拆卸改改装设备备。财务部负责责建立固固定资产产帐卡和和对固定定资产建建立分类类明细帐帐，实行行金额控控制，负负责监督督和控制制固定资资产的购购置、调调入、调调出、出出售、报报废等正正常业务务，定期期检查帐帐目，随随时掌握握固定资资产的变变动情况况。固定资产的的净残值值按固定定资产原原值的（33%）确确定，固固定资产产目录及及使用年年限参照照旅游游饮食服服务企业业会计制制度折折旧方法法。固定定资产按按年限法法折旧。工程部负责责对固定定资产维维修和保保养的技技术管理理工作，对对设备的的拆卸、安安装等技技术项目目负责施施工及质质量验收收，保证证设备安安全，降降低消耗耗，保证证各种

37、设设备始终终处于良良好状态态。建立固定资资产的修修理管理理制度。工工程部于于每一年年10月月需报出出次年固固定资产产的修理理、改造造计划及及费用预预算。每年对固定定资产进进行全面面盘点。需需报废的的，由使使用部门门填写财财产损失失报告单单，按处处理权限限逐级报报批核销销。在清查财产产中发现现的盘盈盈盘亏及及损失，应应查明原原因，作作出报告告，按以以下审批批权限报报批后处处理。A 、盘盈盈的固定定资产经经总经理理批准后后，按盘盘盈的重重置完全全价值入入帐。B 、盘亏亏和损失失的固定定资产，净净损失根根据国税税发（997）1190号号文件精精神经税税务机关关审查批批准后，在在缴纳企企业得税税前扣除

38、除。 成成本和费费用管理理成本费用管管理是关关系到改改善酒店店经营管管理，加加强经济济核算，提提高酒店店经济效效益的一一项细致致复杂的的工作，具具有较强强的政策策性。酒酒店的成成本费用用开支的的依据是是企业业财务通通则和和旅游游、饮食食服务企企业财务务制度以以及国家家颁发的的有关法法规和财财经纪律律。酒店的成本本主要是是指食品品、原料料、饮料料、调料料。对成成本的管管理要制制定预期期算成本本率，编编制菜谱谱，以确确定每种种菜肴的的标准成成本，从从而计算算成本额额和售价价。每日对成本本原材料料消耗进进行审查查，检查查仓库领领料单，内内部转帐帐单，鲜鲜活食品品验收单单等与成成本有关关的全部部原始凭

39、凭证。编编制“餐饮成成本日报报表”反映当当日的食食品、饮饮料的收收入和成成本，以以及当日日成本率率和累计计成本率率。根据“餐饮饮成本表表”月末累累计数对对饮食经经营情况况进行总总结和评评论，分分析经营营销售和和成本与与预算的的执行情情况，认认真分析析影响收收入，成成本变化化的各种种因素。酒店各项费费用开支支应严格格控制在在预算范范围内。建立工资管管理制度度，明确确工资性性支出的的具体项项目及其其方法，建建立工资资的控制制制度，列列入成本本费用的的职工福福利按职职工工资资总额的的14%提取，职职工教育育经费和和工会经经费分别别按职工工工资总总额的22%提取取，提取取的福利利费按规规定使用用。领用

40、物品必必须填制制“领料单单”经部门门经理签签字后方方可去仓仓库领货货，手续续不全，一一律不发发放物品品。所有采购物物品，都都必须通通过“申请”及批准准后，在在预算内内执行，超超预算要要的提交交说明报报告。酒店公关交交际费按按全年营营业收入入净额的的一定比比例控制制使用，据据实列支支，使用用时必须须填写申申请报告告，经分分管领导导审批后后由办公公室核定定招待标标准。根据预算管管理控制制实际消消耗的各各种水、电电、气等等能源费费用和营营业费用用、管理理费用、财财务费用用。各项费用开开支标准准应遵守守财政部部门及本本单位制制定的费费用开支支实施细细则，不不符合规规定的财财务部有有权拒付付。凡报支的各

41、各种费用用，必须须有原始始单据的的凭证，经经手人必必须在单单据上签签字，并并写明简简要事由由，经部部门经理理，财务务经理，总总经理等等按审批批权限签签字审批批。成本费用核核算必须须按权责责发生制制原则，严严格区分分本期成成本费用用与下期期成本费费用的界界限，直直接费用用与间接接费用的的界限。损失赔偿规规定：收收银员由由于个人人原因造造成营业业款缺少少，应全全额赔偿偿，保管管员保管管不当造造成货物物损失由由保管员员个人赔赔偿。 营营业收入入、利润润及其分分配酒店营业收收入是指指宾馆在在经营活活动中由由于提供供劳务或或销售商商品等取取得的收收入，主主要指客客房、餐餐饮、商商场、娱娱乐、商商务等收收

42、入。酒店的营业业收入由由收银员员当班结结束时投投放保险险箱内，次次日由专专人取出出清点无无误后送送交银行行。财务部应每每月统计计出各营营业部门门的收入入数，并并对其作作出分析析，与上上年同期期和本年年预算相相比较，找找出差额额，分析析原因。收入的管理理酒店采用权权责发生生制来确确认营业业收入。对已确认的的收入，原原则上不不予冲帐帐。需折折让或折折扣的，散散客必须须由接待待人申请请并写明明原因，部部门经理理认可，总总经理 批准后后，方可可作冲帐帐处理。团团队必须须由营销销部申请请，并写写明原因因，报总总经理批批准后方方可作冲冲帐处理理。各级级领导应应严格按按规定的的折扣权权限签字字执行，折折扣权

43、限限另行发发文。建立信用政政策，对对宾馆的的应收帐帐款，每每月作出出帐龄分分析与信信用分析析。酒店的一切切主营收收入附营营收入以以及各项项营业外外收入都都必须报报财务部部入帐，各各部门不不得截留留收入、私私设小金金库。酒店的一切切营业收收入应按按“税法”规定的的项目遵遵照执行行，准确确核算各各项税收收，及时时足额交交纳。建立酒店的的利润分分析制度度。编制制利润计计划，确确定目标标利润，明明确利润润的考核核指标以以及责权权归属，定定期召开开利润分分析会议议。酒店经营利利润=营营业收入入营业成成本营业费费用营业税税金及附附加。建立营业外外收支的的管理制制度。对对宾馆各各项罚款款支出，要要进行严严格

44、的限限制，对对其他友友好单位位的捐赠赠应建立立严格的的控制制制度。建立利润分分配管理理，应严严格建立立企业依依法缴纳纳所得税税制度。严严格按旅旅游、饮饮食服务务企业会会计制度度和对对盈余公公积金、公公益金进进行提取取和使用用。 财财务报告告与财务务评价制制度报表的设置置及编制制A酒店根据据会计计准则和和旅游游饮食服服务企业业会计制制度的的规定，以以及上级级主管局局的规定定设置了了资产负负债表，损损益表、利利润分配配表、费费用明细细表、应应缴税金金项表等等，报表表格式、填填报口径径、填报报时间、报报送单位位等应遵遵守财政政，上级级主管局局的规定定。B酒店根据据内部管管理需要要，设置置了一些些内部

45、报报表。如如营业费费用明细细表、管管理费用用明细表表、营业业收支明明细月报报表、营营业成本本月报表表等，并并对其格格式、编编制要求求作统一一规定。每季编制财财务情况况说明书书，对企企业财务务进行评评价，内内容包括括：a主要经营营指标的的完成情情况和增增减原因因的分析析。从收收入、成成本费用用、利润润等分析析企业贯贯彻政策策、经营营方向、经经营作风风的主客客观原因因。b经济效益益评价指指标的计计算数据据和指标标比较。c所有者权权益的变变动情况况。d利润的实实现及分分配情况况，公积积金、公公益金分分配比例例。e各项税款款的计提提，缴纳纳情况。f固定资产产增减变变动情况况、折旧旧的计提提方法和和标准

46、。g递延资产产的主要要内容、摊摊销期限限、比例例及数额额。h应付福利利费、公公益金的的提取和和使用情情况。i应收帐款款和其他他应收款款的主要要内容和和存在问问题，帐帐龄分析析、坏帐帐准备金金的提取取和使用用情况。j应付帐款款主要内内容及存存在问题题。k上年财务务决算经经审计需需调整事事项的调调整说明明。 成本本、费用用开支实实施细则则 酒店店成本为为：食品品成本、酒酒水成本本、调料料、配料料成本、商商品销售售成本、客客房客耗耗品成本本。成本本开支范范围，按按照旅旅游、饮饮食服务务企业会会计制度度执行行。 费用用为营业业费用、管管理费用用、财务务费用三三个部分分组成。 营业业费用和和管理费费用，

47、主主要依据据费用发发生的环环节来划划分。属属于营业业部门发发生的，计计入营业业费用。属属于管理理部门发发生的，计计入管理理费用。公公共性的的，不易易分摊的的费用，一一般列作作管理费费用。营业费用：是指各各营业部部门在经经营中发发生的各各项费用用。按经经济内容容划分为为：经营营人员工工资、职职工福利利费、培培训费、广广告费、工工作餐费费、服装装费、物物料消耗耗、能源源动力费费、差旅旅费、修修理费、办办公费、招招待费、运运输费、低低值易耗耗品摊销销、洗涤涤费、邮邮电费、印印刷费、宣宣传资料料费以及及其他营营业费用用。管理费用：是指企企业为组组织和管管理经营营活动而而发生的的费用以以及由企企业统一一

48、负担的的费用。主主要包括括两大部部分内容容：一是是企业为为组织和和管理经经营活动动而发生生的费用用；二是是涉及企企业若干干部门的的，难以以区分或或不必区区分，由由企业统统一负担担的费用用。按其其经济内内容划分分为：管管理人员员工资、职职工福利利费、培培训费、工工作餐费费、服装装费、物物料消耗耗、能源源动力费费、差旅旅费、修修理费、办办公费、招招待费、运运输费、低低值易耗耗品摊销销、洗涤涤费、邮邮电费、印印刷费、宣宣传资料料费、开开办费摊摊销、折折旧费、审审计费以以及其他他管理费费用。财务费用：是指企企业在筹筹资活动动中发生生的费用用。包括括：企业业经营期期间发生生的利息息净支出出、汇兑兑净损失

49、失信用卡卡佣金等等其他费费用。成本核算原原则：企企业的成成本费用用核算必必须按权权责发生生制原则则，严格格区分本本期成本本费用与与下期成成本费用用的界限限，直接接费用与与间接费费用的界界限。费用管理办办法：财财务部集集中管理理与归口口分级管管理相结结合。费费用负担担及分摊摊原则是是：谁发发生、谁谁负担。可可以直接接认定对对象的直直接认定定承担，不不能直接接认定的的按规定定分摊。 附附则本制度执行行中不妥妥之处，及及时反馈馈给财务务部，以以便不断断修订完完善。本制度由财财务部负负责解释释。制度中凡涉涉及到审审批权限限见有关关文件。（二）会计计档案管管理制度度会计档案是是记录和和反映宾宾馆各项项经

50、济业业务的重重要史料料和证据据，财务务部要切切实加强强对会计计档案的的管理工工作，建建立和健健全会计计档案的的立卷、归归档、保保管、调调阅和销销毁等制制度，切切实把会会计档案案管好。会计档案的的范围为为：会计凭证：原始凭凭证、记记帐凭证证、汇总总凭证、银银行对帐帐单、银银行存款款余额调调节表。会计帐簿：现金和和银行存存款日记记帐、明明细帐、总总帐、固固定资产产卡片，辅辅助帐筹筹。会计报表：月、季季度会计计报表、年年度会计计报表（决决算）。电脑磁盘：储存会会计核算算资料、电电脑核算算程序。其他会计资资料：帐帐单、发发票、收收据存根根、计划划统计报报表、经经济合同同、会计计移交清清册等等等。财务部

51、指定定专人（兼兼职）负负责会计计档案管管理工作作。酒店每年形形成的会会计档案案，都应应由财务务部按照照归档要要求，负负责整理理立卷或或装订成成册。当当年会计计档案在在会计年年度终于于后可暂暂由财务务部保管管一年，期期满之后后，由财财务部编编造清册册归档入入库。已入库的会会计档案案，应保保持原卷卷册的封封装，需需拆封整整理的，由由会计档档案管理理人员处处理。会会计档案案的保管管，必须须存放有有序，查查找方便便，同时时严格执执行安全全和保密密制度，不不得随意意堆放，严严防毁损损，散失失和泄密密。会计档案的的保管期期限根据据财政部部的有关关规定执执行。酒店保存的的会计档档案应根根据本单单位的业业务需

52、要要，积极极给予利利用，酒酒店其他他部门查查阅会计计档案，须须经有关关负责人人同意，要要向保管管人说明明查阅范范围并按按规定进进行登记记，查阅阅后及时时归档。外单位查阅阅会计档档案，需需凭查阅阅单位介介绍信，说说明查阅阅范围，查查阅人还还应出示示身份证证件，经经财务部部经理批批准后，才才能办理理登记查查阅手续续。查阅会计档档案需保保持原样样，不得得拆抽、涂涂改，如如需复印印的，须须经财务务部经理理同意。会计档案保保管期满满，需销销毁时，应应指定专专人鉴定定审查、编编造会计计档案销销毁清册册，经酒酒店领导导同意，报报主管部部门批准准后方能能销毁。对对于其中中未了结结的债权权债务的的原始凭凭证，应

53、应单独抽抽出，另另行立卷卷，保管管到结清清为止。建建设单位位在建设设期间的的会计档档案，不不得销毁毁。酒店在销毁毁会计档档案时，应应由财务务部派员员监督。监监督人在在销毁会会计档案案前，要要认真核核对销毁毁清册。销销毁后，在在销毁清清册上签签名盖章章，财务务部存档档。说明明：办公公结束后后，应帐帐册、传传票等锁锁好，不不要摊在在办公桌桌上。（三）票证证管理制制度票证是酒店店为开展展经营业业务，按按照一定定格式印印制的有有价证券券，票证证既是企企业向客客户核收收各种款款项的依依据，也也是客户户据以报报销费用用和支付付款项的的凭证。酒店根据业业务需要要和管理理制度，由由财务部部设兼职职管理员员，负

54、责责全店的的票证管管理工作作。票证的种类类及用途途（包括括电脑发发票、手手工发票票）住宿帐单（发发票）。它它是总收收银台开开具据以以向住店店客户收收取房费费的凭证证。服务帐单（发发票）。它它是娱乐乐等服务务向顾客客收款的的凭证。餐厅帐单（发发票）。它它是餐厅厅开具向向顾客收收款的凭凭证。商场部零售售发票。它它是商场场部售出出商品开开据的收收款凭证证。收据是用于于非营业业性款项项往来结结算的凭凭证。有价证券及及其他票票据。如如自助餐餐卷、舞舞票等收收款凭证证。票证印刷或或购入后后，由票票证管理理员按种种类编号号进行登登记，妥妥善加以以保管。领领用时按按顺序发发放，并并做好领领用登记记销号手手续。

55、应应定期对对库存票票证进行行盘点。严严格保管管好票证证。对不不需要使使用的票票证进行行销毁时时，按会会计档案案管理制制度办办理手续续。各部门因业业务需要要领用有有关票证证，应指指定专人人办理。领领用时要要认真清清点领用用的票证证是否连连号，发发现漏号号要及时时调换。各部门使用用票证的的人员要要妥善保保管各自自使用的的票证。要要按票证证使用规规定办，一一个人同同时只能能使用一一本票证证，发生生作废票票证时，不不能撕毁毁或丢弃弃，必须须完整上上交财务务部。财务部票证证管理人人员要经经常核查查所经管管的保项项票证，了了解掌握握各部门门使用票票证的情情况，督督促各使使用部门门将用完完的票证证存根及及时

56、前来来以旧换换新。（四）外汇汇管理规规定1、酒店应应严格执执行国家家外汇管管理的各各项制度度和规定定。以中中国人民民银行每每天发布布市场外外币对人人民币的的兑换价价格作为为基础，以以中国银银行外汇汇牌价作作为兑换换外币的的价格，外外国客人人支付给给宾馆的的现钞、外外币一律律通过“外币兑兑换处”兑换成成人民币币予以结结算。2、对于客客人使用用外币信信用卡付付款时，均均应以人人民币计计价结算算。但是是酒店作作为创汇汇单位可可以将信信用卡直直接从银银行购买买外汇并并存放外外汇现汇汇户，也也可直接接存入人人民币帐帐户。从从境外或或异地汇汇入的外外汇可直直接进入入外币现现汇户，其其他托收收的外汇汇支票，

57、汇汇票等可可在托收收后存入入外汇现现汇户。3、建立严严格的往往来款项项记录，对对于外币币应收国国外的款款项，应应及时记记录。同同时建立立外币辅辅助登记记帐，以以便能更更好地核核对、结结算。同同时对外外币业务务产生的的汇总损损益，按按照国家家有关规规定进行行帐务处处理，及及时列入入当期损损益。4、酒店外外币兑换换处从银银行购买买水单后后，立即即登记并并妥善保保管。使使用过的的水单，要要及时注注销号码码。每天天外币兑兑换员都都要对水水单进行行审核，使使用过的的水单注注意保存存。5、酒店按按照各级级政府部部门对外外汇管理理的要求求，及时时、准确确地填写写各种外外汇报表表 ，对对外汇的的收入、支支出、

58、结结存的各各项数字字按报表表要求的的口径逐逐一填报报。6、坚决杜杜绝套汇汇。（五）各种种合同及及协议的的管理规规定1、合同的的前提：签约双方的的代表必必须是法法定代表表人；内容合法：签订合合同的内内容，不不容许利利用合同同的签订订搞违法法内容的的条款；充分协调，平平等互利利：签订订合同必必须经过过双方或或多方的的充分协协商，要要做到平平等互利利；坚守合同、等等价有偿偿：签订订的合同同，必须须守约，以以保证对对外资信信，相互互必须等等价；2、对外（国国内外）签签订各种种合同，必必须经过过草签阶阶段，并并经与有有关部门门和财务务部共同同研究，报报呈总经经理审批批后才予予下式签签订。3、所有合合同由

59、合合同执行行部门保保管一份份，财务务部保管管一份。4、失效合合同由财财务部指指定专人人进行清清理、装装订；与与会计档档案一起起保存。5、任何人人查阅有有关合同同，要办办理借阅阅手续。6、重要合合同的监监证：重重要的合合同必须须由公证证处监证证，以取取得法律律保障。7、合同签签约后要要注意跟跟办：要经常检检查合同同执行情情况和执执行中存存在问题题；要研究可可行性问问题和明明确经济济责任；要注意不不可抗拒拒的因素素和随时时找出法法律根据据；要抓紧发发现索赔赔事项，及及时依法法追索经经济赔偿偿，并采采取措施施；必须指定定专人保保管合同同，由于于各种合合同均存存在经济济上的竞竞争，应应作密件件保管。（

60、六）财务务办公室室安全制制度1、财务室室库存现现金严格格按银行行核定金金额存入入保险箱箱，并定定期变更更密码。2、财务室室各类票票证和印印签须分分开存入入保险箱箱内，严严禁乱丢丢、乱放放；保险险柜和办办公室的的钥匙要要妥善保保管，下下班时保保险柜密密码打乱乱。3、各类支支票在使使用前须须填齐支支票内容容及要素素，随盖盖印签，否否则造成成后果由由责任人人负责。4、总出纳纳去前台台收银处处收款，需需使用安安全箱（包包），由由专人押押送，清清点上交交现金要要二人在在场。5、总出纳纳每天去去银行取取送现款款，需使使用安全全箱（包包），并并由安全全部委派派专人押押车。6、每日下下班前应应将门窗窗关好，切