苏宁电器股份有限公司财务管理系统的优化方案

1、 PAGE 55目录摘要1Abstrractt2一、苏宁电电器股份份有限公公司的简简介33二、苏宁电电器股份份有限公公司财务务管理系系统的介介绍与分分析（含含现状介介绍、存存在问题题）6 （一）苏苏宁电器器股份有有限公司司财务管管理系统统的发展展现状77 （二）苏苏宁电器器股份有有限公司司财务管管理系统统存在的的问题与与采取补补救的措措施6三、优化苏苏宁电器器股份有有限公司司财务管管理方案案设计的的目标77 （一）会会计信息息的优化化88 （二）资资金管理理运营的的优化99 （三）财财务核算算机制的的优化110 （四）利利益分配配机制的的优化111四、苏宁电电器股份份有限公公司财务务管理方方案

2、设计计的整体体构想 112苏宁电器股股份有限限公司财财务管理理方案设设计的应应用与检检验 13其他实施的的要点总总结 14致谢 115摘 要本文针对苏苏宁电器器股份有有限公司司近三年年的财务务管理提提供的设设计优化化资料，将将其对公公司的整整体财务务管理方方案进行行全面而而系统的的优化。 通过对苏苏宁电器器股份有有限公司司近三年年的财务务整体发发展状况况和财务务管理方方案的介介绍与分分析，其其目标主主要包括括：会计计信息、资资金管理理运营、财财务核算算机制、利利益分配配机制三三个方面面的优化化以及对对其发展展的现状状、存在在的问题题采取补补救的措措施。旨旨在准确确的把握握和分析析公司的的财务状

3、状况和经经营成果果，揭示示苏宁电电器在经经营活动动中所存存在矛盾盾与问题题，从而做出出一系列列的补救救措施。针对以上各各项财务务指标分分析得出出：苏宁宁电器股股份有限限公司应应根据优优化公司司的整体体财务管管理制定定出适应应本公司司的财务务管理优优化实施施方法，针针对公司司财务业业绩、资资金管理理运营效效率以及及合理安安排物流流信息配配送中心心，从客客流量成成交客单单价，提提高公司司的经营营模式和和管理套套路，从从而造就就其稳步步发展业业绩。关键词：财财务结构构、苏宁宁电器、成成本、物物流AbstrracttIn thhis papper, neearlly tthreee yyearrs o

4、of ffinaanciial mannageemennt oof SSuniing Apppliaancee Coo., Ltdd. pprovvidees ddesiign opttimiizattionn daata, wiill connducct aa coomprreheensiive andd syysteemattic opttimiizattionn off thhe ccomppanyys oveeralll ffinaanciial mannageemennt pproggramm. TThrooughh thhe iintrroduuctiion andd annaly

5、ysiss off Suuninng AApplliannce Co., LLtd. Fiinannciaal ooverralll inn thhe llastt thhreee yeearss off deevellopmmentt annd ffinaanciial mannageemennt pproggramm, iits objjecttivees iinclludee: ooptiimizzatiion, annd mmechhaniism of thee thhreee asspeccts of acccounntinng iinfoormaatioon, finnanccia

6、ll maanaggemeent opeerattionns, finnancciall acccouuntiing mecchannismm, tthe disstriibuttionn off beeneffitss thheirr deevellopmmentt sttatuus, thee prrobllemss too taake remmediial meaasurres. Aiimedd att thhe aaccuuratte ggrassp aand anaalyssis of thee coompaanys ffinaanciial conndittionn annd oo

7、perratiing ressultts, revveallingg thhe SSuniing Apppliaancee inn thhe bbusiinesss aactiivittiess off thhe eexisstinng cconttraddicttionns aand proobleems in ordder to makke aa seeriees oof rremeediaal mmeassurees. Anaalyssis obttainned forr thhe aabovve ffinaanciial inddicaatorrs: Sunningg Apppliia

8、ncce CCo., Lttd. to devveloop tto aadappt tto tthe finnancciall maanaggemeent of thee coompaany to opttimiize thee immpleemenntattionn off thhe mmethhod shoouldd bee baasedd onn thhe ooptiimizzatiion of thee coompaanys ooverralll fiinannciaal mmanaagemmentt foor tthe commpannyss fiinannciaal pperffo

9、rmmancce, finnancciall maanaggemeent, opperaatioonall effficcienncy, annd rreassonaablee arrranngemmentts ffor loggistticss innforrmattionn diistrribuutioon ccentter, frrom thee paasseengeer tturnnoveer oof ccusttomeer uunitt, tto iimprrovee thhe ccomppanyys bussineess moddel andd maanaggemeent rouu

10、tinnes, thhus givvingg biirthh too thhe ssteaady devveloopmeent of thee peerfoormaancee.Keywoordss: FFinaanciial strructturee；Sunningg Apppliiancce；cosst；loggistticss关于优化苏苏宁电器器股份有有限公司司财务管管理方案案的设计计一、公司的的发展概概况苏宁电器是是中国33C（家家电、电电脑、通通讯）家家电连锁锁零售企企业的领领先者。截截至20007年年10月月1日，苏苏宁电器器在中国国28个个省、直直辖市和和自治区区，1990多个个城

11、市拥拥有超过过6000家连锁锁店，员员工人数数达9000000多名，220066年销售售规模近近6100亿元，在在商务部部统计的的全国前前1000家连锁锁企业中中，位居居前三甲甲。 苏宁电器目目前位列列中国企企业5000强第第59位位、中国国民营5500强强第三、中中国上市市公司竞竞争力110强、民民营企业业上市公公司1000强第第二、中中国企业业信息化化50强强（零售售业第一一位），中中国商业业科技1100强强（零售售业第一一位），是是国家商商务部重重点培育育的“全全国155家大型型商业企企业集团团”之一一。2005年年12月月，苏宁宁电器以以严谨规规范、科科学高效效的内部部管理，顺顺利通过

12、过ISOO90000质量量管理体体系认证证。20006年年4月苏苏宁SAAP/EERP成成功上线线，打造造了中国国零售业业信息化化TOPP-ONNE工程程。 在在20006年88月召开开的第二二届中国国证券市市场年会会上，苏苏宁电器器因为出出色的投投资收益益、投资资回报、盈盈利能力力、市场场反映和和治理能能力而获获得“最最具投资资价值上上市公司司奖”。220066年100月，劳劳动保障障部、全全国总工工会、全全国工商商联共同同授予苏苏宁电器器“全国国就业与与社会保保障先进进民营企企业”称称号。220066年122月，中中国企业业社会责责任调查查发布 苏宁电电器跻身身最具社社会责任任感企业业20

13、强强。20007年年4月，荣荣获“220077十大慈慈善企业业”称号号。20007年年6月220日，苏苏宁入选选20006“影影响中国国”十佳佳上市公公司，并并在20006最最具成长长性上市市公司榜榜单中位位列第一一。20007年年8月22日,福福布斯中中文版发发布的220077“中国国顶尖企企业榜”，苏苏宁电器器登上榜榜首。至真至诚、苏苏宁服务务。苏宁宁电器致致力于为为消费者者提供多多品种、高高品质、合合理价格格的产品品和良好好的售前前、售中中与售后后服务，强强调“品品牌、价价格、服服务一步步到位”。苏宁电器目目前经营营的商品品包括空空调、冰冰洗、彩彩电、音音像、生生活电器器、通讯讯、电脑脑

14、、数码码八个品品类，近近千个品品牌，220多万万个规格格型号。苏苏宁电器器一直坚坚持“专专业自营营”的服服务方针针。以连连锁店服服务截至20112年，苏苏宁电器器连锁网网络覆盖盖中国大大陆3000多个个城市，并并进入中中国香港港和日本本地区，拥拥有近115000家连锁锁店，员员工155万人，220100年销售售收入近近15000亿元元，名列列中国上上规模民民营企业业前三强强，中国国企业5500强强第500位，入入选福福布斯亚亚洲企业业50强强、福福布斯全全球20000大大企业中中国零售售企业第第一。苏宁电器始始终保持持稳健高高速的发发展，自自20004年77月上市市以来，得得到了投投资市场场的

15、高度度认可，是是全国家家电连锁锁零售业业市场价价值最高高的企业业之一。未来十年，苏宁电器将坚持国内与国际、实体网络与虚拟网络同步拓展，持续保持稳健、高速的发展，依托营销变革与服务优化，不断提升了供应链效率与顾客满意度。到2020年，连锁店总数将达3500家，销售规模将达3500亿元，网络销售规模将达3000亿元，同步以香港与日本市场为桥头堡，探索海外市场发展，跻身世界一流企业行列！誓言“成为为中国沃沃尔玛”，苏苏宁电器器将始终终以“打打造民族族商业品品牌”为为使命，持持续创新新发展，矢矢志成为为中国最最优秀的的连锁服服务品牌牌！为了达到以以上的目目标，适适时了解解企业经经营状况况，对企企业进行

16、行财务分分析是必必不可少少的，这这将有助助于企业业健康稳稳定的发发展。2.经营范范围许可经营项项目：音音像制品品直营连连锁经营营，普通通货运，预预包装食食品、散散装食品品销售。以以下限指指定的分分支机构构经营：电子出出版物、国国内版图图书、报报刊零售售；第二二类增值值电信业业务中的的信息服服务业务务（不含含固定网网电话声声讯服务务、移动动网和固固定网信信息服务务）； 一般经经营项目目：家用用电器、电电子产品品、办公公设备、通通讯产品品及配件件的连锁锁销售和和服务，计计算机软软件开发发、销售售、系统统集成，百百货、自自行车、电电动助力力车、摩摩托车、汽汽车的连连锁销售售，实业业投资，场场地租赁赁

17、，柜台台出租，国国内商品品展览服服务，企企业形象象策划，经经济信息息咨询服服务，人人才培训训，商务务代理，仓仓储，微微型计算算机配件件、软件件的销售售，微型型计算机机的安装装及维修修，废旧旧物资回回收与销销售，非非学历技技能培训训，乐器器销售。3.20112年发展展情况连锁发展方方面， Exppo 超超级旗舰舰店、常常规店、精精品店、县县镇店多多业态店店面同步步开发，进进一步细细分市场场客户，加加快三四四级市场场拓展；“租、建建、购、并并”多样化化开发模模式齐头头并进，推推进店面面标准化化建设，为为消费者者提供良良好购物物体验的的实体平平台进一一步完善善。物流方面，批批量开发发实现突突破，选选

18、址、建建设工作作在全国国范围内内展开；第四代代机械化化、信息息化物流流技术运运用已实实现标准准化，面面向未来来经营模模式和商商品拓展展的第五五代智能能化、自自动化物物流体系系进入实实质性设设计和建建设阶段段，一个个支撑未未来十年年发展的的高效供供应链和和消费者者物流服服务网络络已经初初具雏形形。营销方面，创创新、变变革、转转型已经经进入实实质阶段段，各项项成果渐渐次体现现。从原原有相对对简单的的谈判、采采购、促促销模式式转变为为以商品品研究为为核心，以以客户需需求为导导向的精精细化运运营管理理体系；大力发发展和提提升面向向消费者者、面向向供应商商的增值值服务能能力体系系；基于于强大供供应链、物

19、物流服务务平台之之上的多多渠道营营销模式式已经步步入正轨轨，这打打开了苏苏宁未来来十年发发展的新新空间。基于上述工工作，220122 年公公司继续续保持稳稳定经营营、快速速增长的的发展态态势，实实现了既既定的发发展目标标，经营营绩效进进一步提提升。报报告期内内，公司司新进地地级以上上城市331 个个，大陆陆、香港港、日本本地区合合计新开开连锁店店4088 家，实实现营业业总收入入7555.055 亿元元，比上上年同期期增长229.551%；实现归归属于母母公司股股东的净净利润440.112 亿亿元，比比上年同同期增长长38.82%，经营营效率进进一步提提升。二、苏宁电电器基本本财务情情况分析析

20、（一）资产产负债表表分析首先，我们们先对苏苏宁电器器的资产产负债表表进行分分析，下下表是根根据资产产负债表表的数据据计算出出的各个个科目所所占总额额的百分分比分析析表：表1资产2012年年2011年年负债和所有有者权益益2012年年2011年年货币资金应收票据等等预付款项存货固定资产在建工程无形资产可供出售金金融资产产交易性金融融资产长期股权投投资投资性房地地产资产总额44.077%4.74%6.24%21.588%8.91%4.69%2.98%1.8%0.88%100%61.277%1.29%2.64%17.655%8.08%1.14%2.13%1.66%0.95%100%短期借款应付票据等

21、等预收账款流动负债合合计长期借款负债总额实收资本资本公积盈余公积未分配利润润所有者权益益总额1.26%90.400%1.57%97.9%100%38.155%3.57%4.07%54.166%100%94.044%1.32%99.066%100%32.088%20.466%3.55%43.900%100%表1显示，苏苏宁电器器的流动动负债总总额中，短短期借款款所占比比重较低低，应付付账款和和应付票票据两项项合计均均在900%以上，是是债务的的主体。这实际际上体现现了苏宁宁在占用用供应商商资金时时间上的的优势，因因为按照照行业经经验，采采用应付付票据结结算方式式可延期期到6个月后后支付货货款。占

22、用供供应商资资金时间间的延长长，表明明苏宁电电器对供供应商的的控制能能力日益益更强，资资金链更更加宽裕裕，根本本原因在在于公司司渠道价价值的提提升。苏宁的的债务主主要为短短期负债债，几乎乎没有长长期负债债，与国国外零售售商相比比较，债债务结构构不够合合理。国外零零售商债债务结构构通常表表现为短短期负债债与长期期负债的的结构比比例较为为均衡，财财务风险险相对较较小。造成中中外零售售商债务务结构存存在差异异的主要要原因有有：（1）相对对于发达达国家，我我国资本本市场还还不完善善，融资资结构不不合理，间间接融资资比例过过高，股股票债券券等直接接融资比比例相对对较低。（2）由于于融资渠渠道、融资成成本

23、相对对较高和和融资难难度较大大, 融资资成为国国内众多多企业发发展面临临的主要要问题，从从而为处处于规模模快速扩扩张期、资产负负债率水水平相对对较高的的零售商商发展带带来严重重制约。（3）规模模扩张的的加速造造成国内内零售商商资金需需求日趋趋强烈，但但由于毛毛利率与与净利率率水平相相对较低低，依托托其自身身利润增增长无法法支持其其快速的的规模扩扩张需要要，因此此普遍占占用供应应商资金金，从而而导致账账面流动动负债数数额居高高不下。（二）利润润表分析析其次，我们们再根据据苏宁电电器20011年年和20012年年的年报报，对利利润表进进行分析析。经过过计算总总结，得得出表22和表33： 表2 单位

24、：亿元指标2012年年2011年年增长率营业收入755.004583.00029.511%营业成本620.440481.88528.755%其中：销售售费用68.09951.92231.144% 管理理费用12.5009.1237.066% 财务务费用-3.6-1.722109.330%毛利润134.664101.11533.111%毛利率17.833%17.355%0.48%营业利润54.31138.75540.155%利润总额54.02239.26637.600%减：所得税税费用12.9669.3738.311%净利润40.11128.89938.844%销售净利润润率5.31%4.96%

25、0.35%扣除非经常常损益后后净利润润40.29928.52241.277%表3 百分比（%）2012年年2011年年营业收入100.000100.000营业成本82.17782.655其中：销售售费用9.028.90 管理理费用1.651.56 财务务费用-0.488-0.299毛利润17.83317.355营业利润7.196.65利润总额7.156.73减：所得税税费用1.721.61净利润5.314.95扣除非经常常损益后后净利润润5.344.89从这两个表表中不难难看出用用户花费费1000元从苏苏宁电器器买了家家电商品品，苏宁电电器将付付给雇员员和零部部件商882.117元。在在支付完

26、完制造成成本后还还剩177.833元。再再缴税11.722元以及及支付其其他，1100元元销售收收入最后后剩5.31元元净利润润。可见见利润率率相当低低，1000元只只有5.31元元净利润润，大部部分收入入给了雇雇员和零零部件商商以及企企业运营营。而随随着企业业的发展展营业收收入、营营业成本本、毛利利润、三三项费用用同比增增长，都都处于比比较合理理的情况况，同时时净利润润增幅大大于营业业收入的的增幅，而而且20012年年的净利利润增长长率达到到了388.844%，这这对于现现在资产产规模已已经很大大的苏宁宁电器来来说非常常的不容容易，说说明该企企业盈利利状况非非常好。（三）现金金流量表表分析最

27、后，我们们从苏宁宁电器年年报的现现金流量量表中收收集到的的数据如如下表所所示：表4 单位位：亿元元项 目本期金额一、经营活活动产生生的现金金流量净净额+38.881 其其中：销销售商量量或者提提供劳务务收到的的现金+868.11 购购买商品品或者接接受劳务务支付的的现金-722.65二、投资活活动产生生的现金金流量净净额-56.660 其其中：购购建固定定资产等等-46.779三、筹资活活动产生生的现金金流量净净额+1.233 其其中：取取得借款款+4.122 偿偿还债务务-0.955 分分配盈利利-2.355现金流加减减号说明明：（+）表示示为现金金流入；（-）表表示为现现金流出出自由现金流

28、流净额=经营现现金流净净额+投投资现金金流净额额=388.811亿元-56.60亿亿元=-17.79亿亿元。现金净增加加额=自自由现金金流净额额+筹资资现金流流净额=-177.799亿元+1.223亿元元=-116.556亿元元。而20111年年度结结余现金金为：+1133.25亿亿元。本年度结余余现金=上一年年度结余余现金+现金净净增加额额=1333.225亿元元-166.566亿元=1166.699亿元。由上可见，苏苏宁电器器公司在在经营活活动中共共赚到338.881亿元元现金，全全部用于于再生产产，而且且投入金额额不够，所所以动用用了20111年的结余，220122年总留存存现金1116

29、.69亿亿元。这这些现金金用来购购建固定定资产等等为466.799亿元，占占净利润润的比重重为：446.779亿元元/400.111亿元=1166.655%，而而20111年该企业的这这一比重重为111.955亿元/28.89亿亿元=441.336%。这是因为2012年有很大的投资项目在建，可以看出苏宁电器2012年在大扩张而消耗比较多的资金，这对苏宁电器的现金管理提出不小的挑战。1、其他重重要指标标分析由于苏宁电电器是属属于零售售行业，因因此我们们选取了了对零售售行业尤尤为重要要的两个个指标存货货周转率率和应收收账款周周转率，对对苏宁电电器进行行分析如如下表所所示：表5项目2012年年201

30、1年年同比增减存货周转率率7.84%8.56%-0.722%应收账款周周转率102.227%249.553%-147.26%在表5中，应收收账款周周转率的的大幅下下降是由由于“家电下下乡”和“以旧换换新”政策的的实施，在在促进企企业销售售增长的的同时，也也带来企企业代垫垫财政补补贴款的的增加，另另外合约计计划销售售的推广广也带来来应收运运营商款款项增加加，应收收款项期期末余额额相应增增加，从从而导致致应收账账款周转转率下降降。而存存货周转转率的小小幅下降降，是因因为企业业为应对对元旦促促销和春春节前旺旺季销售售而加大备备货力度度，带来来报告期期末库存存增加，使存货周转率略有下降。未来，通过企业

31、物流平台的合理规划，以及企业供应链管理水平进一步提高，存货周转率将逐步提升。2、苏宁电电器财务务状况综合合分析接下来笔者者采用沃沃尔比重重分析法法对苏宁宁电器220122年的经经营情况况进行综综合分析析。尽管沃尔比比重评分分法在理理论上有有很多不不足的地地方，在在技术上上也不完完善，目目前学术术界也有有很多学学者结合合我国具具体国情情以沃尔尔比重评评分表为为基础提提出了各各种各样样改进的的评分表表，改进进的内容容主要集集中在：将财务务比率的的标准值值由企业业最优值值调整为为本行业业平均值值；设定评评分值的的上限(正正常值的的1.55倍)和和下限(正常值值的一半半)。但是笔者仍仍然采用用最朴素素

32、的沃尔尔比重评评分表来来对苏宁宁电器进进行分析析，原因因如下：目前我国零零售业的的行业数数据不完完备，即即使找到到一些行行业数据据，但其其数据的的权威性性仍需考考证，特特别是电电器零售售行业和和我国传传统零售售或者百百货业的的经营模模式完全全不同，但但是电器器零售行行业的发发展却比比传统零零售业更更快，短短短100年左右右时间，行行业内经经历了一一次次的的洗牌和和整合，但但由于这这些企业业大部分分没有上上市，没没有对公公众公开开其经营营数据的的责任，所所以行业业数据的的精确度度无法保保证，本本着宁缺缺勿滥以以及论文文内容可可靠性的的原则，这这里暂不不采用行行业平均均值的分分析方法法。表5 苏苏

33、宁电器器20122年沃尔比比重评分分表财务比率比重1标准比率22实际比率33相对比率44=3/2评分 1*4流动比率2521.20.615产权比率2510.50.511固定资产比比率1520112.233存货周转率率101090.99应收账款周周转率10100404.884.040固定资产周周转率101535.12.323自有资产周周转率51010.41.05合计100137由表5可以以看出：（1）流动动比率的的实际比比率小于于标准比比率，反反映了苏苏宁电器器20122年的偿债债能力不不太理想想，现金金流的压压力大。（2）产权权比率的的实际比比率小于于标准比比率，说说明苏宁宁电器的的净资产产小

34、于负负债，00.5意意味着净净资产是是负债的的一半，这这再次证证明了苏苏宁电器器的负债债经营模模式，如如果苏宁宁电器一一旦经营营不善，可可能发生生资不抵抵债的情情况。（3）固定定资产比比的实际际比率小小于标准准比率，说说明苏宁宁的固定定资产占占总资产产的比例例比较低低。（4）存货货周转率率的实际际比率虽虽然比标标准比率率低，但但是和标标准的差差距不大大。（5）应收收账款周周转率的的实际比比率比标标准比率率高出很很多，这这是由于于零售业业的现金金交易特特点决定定，所以以指标比比较合理理。（6）固定定资产周周转率的的实际比比率大于于标准比比率，这这是由于于苏宁电电器的固固定资产产占其总总资产的的比

35、例本本来就不不大。（7）自有有资产周周转率的的实际比比例和标标准比率率比较接接近，比比较合理理。沃尔比重评评分结论论：上述沃尔比比重评分分表的合合计总分分是1337分，总总体来说说苏宁电电器20012年的经营营状况还还是不错错的，但但是从评评分表里里也可看看到：负债经经营的风风险比较较大，短短期偿债债能力不不足，现现金流的的压力大大。同时时，权益益资本的的比例不不高，固固定资产产比不高高，所以以，苏宁宁电器经经营业绩绩压力比比较大。(说明：上表标标准值取取自于零零售业参参考数值值)一、优化设设计的内内容与设设施要点点（一）会计计信息优优化本着国家相相关法律律对于企企业财务务管理的的规范要要求，

36、以以及苏宁宁电器股股份有限限公司自自身财务务管理系系统的各各项需求求下，做做到有点点有面求求真务实实的进行行财务管管理系统统的优化化升级。本本设计将将从苏宁宁的资金金管理和和资金运运营机制制，财务务管理机机制，财财务核算算机制这这三个方方面开始始优化。本本着集中中财务优优势资源源、加强强各部门门运行效效率的原原则和财财务信息息透明化化、公开开化、共共享化的的原则，以以及资金金管理与与资金使使用权相相分离的的原则。力力求化繁繁为简提提高各部部门运行行效率减减少运行行成本，增加管理人员的管理幅度，减少管理层次，使公司的组织机构更趋近于精兵简政化，提升公司管理的运作效率和控制水平；其次是要有效的进行

37、过程控制、绩效控制和文化控制；而且要有效的避免下级对上级的“信息屏蔽”行为，降低了内部管理难度，既使上级的指令得到切实的执行，又保证下级的信息及时向上级做了如实全面的反映；最后可以实时、准确的掌握下属企业的财务、业务及其他信息，有效地避免了信息不对称情况的出现。通过对财务管理系统的优化，将苏宁电器有限公司的资金管理内容及流程固化下来，从而达到规范资金业务的流程和标准、加强对资金业务过程管理、集中对全公司的资金业务进行监控分析的目的。资金管理部门在得到全面、及时、准确的资金信息的情况下，可以及时发现下属企业在资金使用、占用中存在的问题，并及时加以解决，并且及时准确的给公司决策层提供建议和依据，从

38、而达到提升财务管理系统的目的。(二) 资资金管理理机制的的优化日常工作：1.负负责全公公司资金金的统一一管理；2.负责公公司的统统一融资资活动；3.负责公公司各部部门，各各项目的的开放管管理；4.负责公公司对内内对外的的统一结结算。 资金管理中心资金调度资金管理中心资金调度融资会计资金会计出纳保管银行对账资金管理机机制的运运作银行对账负责同银行协调关系、保障系统正常运行、核对银行账目。核算各单位帐户资金使用情况、余额情况、计算利息。负责公司银行对账负责同银行协调关系、保障系统正常运行、核对银行账目。核算各单位帐户资金使用情况、余额情况、计算利息。负责公司内各开户单位和项目的收付款。审核所递交的

39、资金预算、根据预算向各开户单位和项目划拔资金、负责调配内外部资金使其平衡。编制融资预算、办理融资手续、核算融资成本。出纳保管资金会计资金调度融资会计2、资金管管理机制制的优化化（1）资资金管理理。与财财务核算算中心系系统、财财务管理理中心系系统共用用一个信信息平台台，做到到信息共共享，严严格执行行收支两两条线的的规范操操作和资资金有序序调度。为为了加强强苏宁股股份有限限公司的的资金管管理，提提高资金金的使用用效率，公公司实施施资金预预算制度度，资金金预算的的编制和和审批严严格遵循循资金预预算流程程的规定定。公司司根据实实际情况况，制定定年度资资金预算算，对公公司的资资金管理理工作起起指导性性作

40、用。公公司根据据年度资资金预算算和月度度工作计计划，编编制月度度资金预预算，是是公司月月度资金金管理的的指令性性标准。公公司财务务部设资资金管理理岗，负负责收集集和各部部门的月月度资金金收支计计划，编编制公司司的月度度资金预预算，提提交公司司月度工工作会议议讨论批批准。批批准后的的月度资资金预算算是公司司下月资资金使用用的准则则，必须须严格遵遵守。资资金的调调度预算算外资金金的使用用由使用用部门申申请，主主管副总总经理、总总经理共共同批准准后,财财务部方方可办理理。办理理货币资资金业务务的人员员应当具具备良好好的职业业品质，忠忠于职守守，廉洁洁奉公，遵遵纪守法法，客观观公正，不不断提高高会计业

41、业务素质质和职业业道德水水平。公公司有关关部门或或个人用用款时，应应当提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、支付付方式等等内容，并并附有效效经济合合同或相相关证明明。审批批人应当当根据货货币资金金授权批批准制度度的规定定，在授授权范围围内进行行审批，不不得超越越审批权权限。对对不符合合规定的的货币资资金支付付，审批批人应当当拒绝批批准。复复核人应应当对批批准后的的货币资资金支付付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申请的的批准程程序是否否正确、手手续及相相关单证证是否齐齐备、金金额计算算是否准准确、支支付方式式是否妥妥当等。复复核无误误后，交交由

42、出纳纳人员办办理支付付手续。出出纳人员员应当根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理货币币资金支支付手续续，及时时登记现现金和银银行存款款日记账账册。（3）充充分依靠靠银行的的资金结结算系统统，做到到结算准准确无误误。强化化资金管管理中心心的权威威性、严严肃性，最最重要的的是加强强对资金金的保管管力。增增强各部部门单位位的沟通通性和保保持与银银行的密密切联系系性。负负责同银银行协调调关系、保保障系统统正常运运行、核核对银行行账目。公公司除了了在本制制度规定定的范围围内直接接使用现现金结算算外，其其它收付付业务，都都必须通通过银行行办理结结算。公公司加强强银行账账户的管管理，严严格按照照国

43、家的的规定开开设和使使用银行行账户。（三）资本本运营的的机构日常工作作：1.负责公公司的投投资管理理；2.由于苏苏宁电器器股份有有限公司司是一家家上市公公司，所所以还必必须要负负责公司司的股权权管理；3.负责公公司最开开始的上上市准备备工作；4.负责公公司的证证券管理理。资本运营中心股权管理投资管理证券管理资本运营机机构运资本运营中心股权管理投资管理证券管理投资管理投资管理股权管理证券管理从财务管理的角度评价企业的投资决策、所得的投资成果、负责用最广阔的眼光洞悉市场并作出最合理的投资决定方案、负责控制企业的每次投资风险、编制资本性支出预算。负责公司股权资产的管理、股权的分红、所派利息、监控投资

44、公司的经营状况。负责公司证券类资产的管理、运作、并为公司上市做准备工作。2、资本运运营中心心机构运运作优化化一切围绕公公司的战战略目标标开展工工作，不不断优化化资产机机构，剔剔除不良良资产所所带来的的影响，尽尽可能的的降低经经营投资资风险。直直接来说说就是使使其不断断的进行行资本扩扩张，使使企业利利益不断断扩大化化。（四） 财财务管理理机构 日常工作作：1.负责公公司财务务目标的的管理；2.负责公公司预算算的管理理；3.负责公公司的财财务分析析。财务管理机机构运作作收入管理收入管理预算管理费用管理成本管理综合分析财务管理中心财务管理机机构运作作成本管理成本管理费用管理收入管理预算管理综合分析预

45、算产品所需要的成本、控制产品成本的所需量、分析所需成本并检查考核。对公司管理费用进行合理有效的分析预算并加以控制。对公司经营所得收入进行预算、分析、考核。负责组织协调预算所需部门资源、负责预算平衡、负责分析汇报公司预算执行情况。分析公司总体经营情况、分析公司财务状况、对所反映的所有情况进行综合分析并给出评价后提出改进建议。2、财务管管理机构构运作优优化（1）成成本管理理、费用用管理、收收入管理理的优化化。预算算产品所所需要的的成本、控控制产品品成本的的所需量量、分析析所需成成本并检检查考核核。（2）推推动落实实全面的的预算管管理。 = 1 * GB3 、现金收收支预算算：预算算年、季季度营运运

46、 HYPERLINK /stock/flow/stockin.htm o 资金 资金的收收入和支支出。 = 2 * GB3 、利润润预算：预算年年、季度度利润完完成情况况。 = 3 * GB3 、销售售预算：预算年年、季度度销售情情况。 = 4 * GB3 、物资资采购预预算：预预算年、季季度物资资采购情情况。 = 5 * GB3 、人工工费用预预算：预预算年、季季度人工工费用开开支情况况。 = 6 * GB3 、管理理费用预预算：预预算年、季季度管理理费用及及各项目目开支情情况。 = 7 * GGB3 、营业业费用预预算：预预算年、季季度营业业费用及及各项目目开支情情况。 = 8 * GB3

47、 、财务务费用预预算：预预算年、季季度财务务费用及及各项目目开支情情况。 = 9 * GB3 、投资资预算：预算年年、季度度固定资资产、对对外投资资等情况况。（3）.建建立公司司成熟的的综合的的财务分分析模式式。分析析公司总总体经营营情况、分分析公司司财务状状况、对对所反映映的所有有情况进进行综合合分析并并给出评评价后提提出改进进建议。（五）财务务核算机机构日常工作：1.制制定统一一的会计计核算方方法；2.负责公公司内部部的会计计核算工工作，合合并企业业的财务务报表；3.负责公公司的税税务筹划划。财务核算中心财务核算中心资产核算总帐报表销售核算成本核算税务会计1、财务核核算机构构运作成本核算成

48、本核算销售核算资产核算总帐报表税务会计原材料成本核算、人工费核算、存发货品核算、制造费用核算、产品成本核算、管理费用核算各子公司层层归纳集中认定销售费用并制表登记费用明细帐。由总公司最后统一数据。企业有关资金物品核算、固定资产折旧费用核算、在建工程设施核算、固定资产明细登记登记企业总分类帐、计算企业各项损益、编制财务报表计算企业纳税金额、进行税务筹划建立更优的纳税方案、协调税务关系2、财务核核算机构构运作优优化（1）实实现会计计电算化化，财务务信息共共享化。苏苏宁电器器股份有有限公司司每年都都应该有有对财务务人员基基本职业业能力及及电算化化方面培培训和考考试，通通过考试试建立优优胜劣汰汰的良性

49、性竞争机机制，通通过加强强财务人人员信息息化培训训使其在在日常工工作中能能够科学学高效的的处理各各种问题题。加强强网络财财务信息息化系统统的建设设，让总部、营营销中心心、生产产中心的的核心财财务系统统连成一一片，可可使公司司领导及及相关人人员能够够远程登登录，记记录各种种运营财财务信息息、投资资信息、资资金管理理信息，并且可提供各种需要的财务报表，通过合并报表反映控股公司的财务状况和运营状况。资金管理部门在得到全面、及时、准确的资金信息的情况下，可以及时发现下属企业在资金使用、占用中存在的问题，并及时加以解决，从而达到提升管理的目的。资金业务变得透明，制约机制被固化，钳制了暗箱操作，提高业务监

50、控及决策效率，控制财务风险。信息化后的公司财务情况更加透明，避免了下级对上级的“信息屏蔽”，使经营者更能快速有效的作出决策。（2）成成本核算算做到化化小明细细各个核核算单位位，详细细的登记记入帐。公司的成本核算主要包括原材料成本核算、人工费核算、存发货品核算、制造费用核算、产品成本核算、管理费用核算等项目。销售核算由各子公司层层归纳集中认定销售费用并制表登记费用明细帐。由总公司最后统一数据。资产核算主要针对企业有关资金物品核算、固定资产折旧费用核算、在建工程设施核算、固定资产明细登记。公司存货核算包括：原材料、在产品、产成品、低值易耗品。存货按实际成本核算，原材料中面料等主要材料发出时采用个别

51、认定法核算，其他辅助材料采用加权平均法核算；产成品发出采用个别认定法核算；包装物、低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。存货盘存采用永续盘存法。作为公司的财务核算工作的开展中一定要做到详细各种明细入帐，并仔细做好成本核算的各项目，核算单位要做到求真务实的精确计算，杜绝虚报瞒报。（3）搞搞好税务务筹划。公司财务部门应该分科目系统的进行各项税金计算，算出企业应缴税额和各种税率。然后在符合国家相关的法律基础上制订合理的税收筹划方案从而为苏宁股份有限公司节约资金。同时要协调与税务机关的关系，主动配合税务机关的各项检查活动，做到依法纳税。（4）制制订好企企业的总总帐和分分类帐报报表。计计算企业业各项损损益

52、、编编制好各各项财务务报表。二、 财务务管理系系统优化化效果及及评估通过对苏宁宁电器股股份有限限公司的的财务管管理系统统的优化化，使该该公司降降低了生生产成本本，加强强了资源源配置。笔笔者将从从下面几几个方面面评估系系统优化化的效果果。1财务核核算机制制：经过过对财务务核算中中心机构构的优化化实现了了财务信信息共享享化，使使得财务务信息能能够及时时、准确确的传达达到公司司需要的的地方。成本核算的的加强，提提高了会会计信息息质量，奠奠定了资源配配置方案案的编制制基础。税务筹划工作的开展，合并了财务报表，为公司制定了相对应的节税措施。2财务管管理机制制：强化了财务预预算功能能，提供供了资源配配置方

53、案案的决策策依据。运运用管理理会计的的有关方方法和技技术，根根据企业业的资产产关系，通通过全面面的预算算和差异异分析，提提供资源源配置方方式、配配置成本本、筹资资和投资资方式、预预期效益益等预算算资料。对于成本管管理的优优化，公公司加强强了人力资资源的培培训工作作，合理理使用原原有在职职职工。对于离离退休人人员的安安置，采采取集中中管理的的办法，统统一企业业内部管管理和费费用支出出标准，既既符合安安置政策策又达到到降低费费用效果果。加上上公司对对于生产产成本的的控制实实行了统统一的商品采采购、配配销系统统，通过过提升采采购、营营销、信信息和物物流配送送核心业业务技术术和行动动措施，降降低了经营

54、成成本，整合了财务管管理、投投资管理理、人力力资源管管理及信信息管理理流程，提提高了财财务管理理中心的的效率，降降低了管理费费用。成成本管理理不能仅仅局限于于生产耗耗费活动动，应扩扩展产品品生产、技技术、销销售、储储备和经经营等各各个领域域。参与与成本管管理的人人员也不不能仅仅仅是专职职成本管管理人员员，应包包括各部部门的生生产和经经营管理理人员，并并要发动动广大职职工群众众，调整整全体员员工的积积极性，实实行全面面成本管管理，只只有这样样，才能能最大限限度地挖挖掘企业业降低成成本的潜潜力，提提高资本本运营能能力。3资金管管理中心心：加强强了公司司资金保保管力度度，使公公司资金金能够更更加安全

55、全有效的的运用。融资方式的的的合理理选择我我们是从企业的的内部挖挖潜，如如存量资资产盘活活变现、合合理采用用分期付付款方式式、使用客客户结算算资金等等。还用用间接融融资方式式，即银银行信贷贷融资，发发展银企企合作的的战略伙伙伴关系系，降低低融资成成本；或或用直接接融资方方式，利利用上市市公司发发行股票票、债券券、配股股、增发发等形式式募集资资金。这这些方法法的使用用使得企企业资金金得到大大幅度增增加。4资本运运营机制制：资本本运营是是完善的的市场经经济体制制下企业业的重要要行为。通通过资本本运营来来优化资资源配置置，提高高资本使使用效率率和效益益已成为为上市公公司快速速发展的的主要途途径。本本

56、运营者者的最大大特点不不是营运运产品而而是营运运资金，并并使之连连续地增增值。它重视视的是资资金流转转通顺无无阻，每每次的资资金周转转都要给给公司带带来增值值。所以以公司以以增加资资金为目目的制定定了运营营战略，积极融融入资本本市场，实实现上市市融资使使的所有有者（股股东）权权益和企业价价值的最大化化。在公公司发展展的过程程中，由由于一些些不良资资产的存存在，恶化了了公司财财务状况况，或者者有些不不适合企企业战略略目标的的发展的的资产，公公司把它它出售给给第三方方 。从从而很好好的实现现了不良良资产的剥离，让让企业甩甩开包袱袱更快的的发展。5苏宁电电器股份份有限公公司在财财务管理理系统的的优化

57、后后，加快快了公司司成功上上市的步步伐。220100年，苏苏宁电器器公司股股份有限限公司成成功在深深圳证卷卷交易所所上市。股票的上市，壮大了公司的实力，增强了公司的声誉，拓宽了融资渠道。在公司争取上市的几年中，公司财务主管部门就是利用了公司优化后的财务管理系统，不断的对内加强财务核算，严控生产成本；对外协调金融、财政、税收等部门关系，有效利用资金，减轻税收负担，为公司高层决策和公司上市提供了相应的数据和优化的建议，取得了实实在在的效果。财务管理系统的优化使公司的上市取得了良好的经济效益和社会效益。反之，公司的上市，对财务管理系统来说提出了更高的要求，必将促使公司的财务管理系统更上一个新的台阶。

58、四、苏宁电电器财务务管理设设计的整整体构想想现阶段，国国内家电电流通企企业有三三万家左左右，伴伴随连锁锁业态的的快速发发展，数数量在减减少，市市场在集集中，尤尤其是在在国内一一级市场场上，全全国家电电连锁商商和其他他形式的的家电零零售企业业进入较较早，形形成了较较强的销销售能力力和管理理控制力力，目前前，市场场经营主主导权和和话语权权被全国国连锁商商逐渐把把控，市市场集中中度已经经相当高高，部分分一级城城市门店店数量有有过剩的的趋势。但但中国国国情特殊殊，地域域广阔，区区域经济济与人文文环境差差异较突突出，必必然经历历诸侯割割据的过过程，加加之目前前如国美美等全国国性家电电连锁在在扩张的的过程

59、当当中已然然受到资资金人才才短缺的的压力等等多方面面因素影影响，面面对广阔阔的二、三三级市场场，家电电连锁渠渠道与区区域性家家电通路路共同竞竞争的多多元化竞竞争趋势势将在很很长一段段时间内内主导国国内的家家电流通通市场。一、家电市市场分析析中国家电连连锁业的的快速发发展从220033全国性性年才开开始，目目前的连连锁企业业以国美美、苏宁宁为代表表。从国国外连锁锁业发展展历程来来看，最最终都是是朝着几几家垄断断经营的的趋势发发展，但但就中国国市场而而言，直直接进入入寡头竞竞争或者者垄断竞竞争，不不太现实实，从理理论角度度讲，这这也不利利于行业业健康发发展。目目前，国国内家电电市场一一年的规规模在

60、550000亿左右右，而国国美、苏苏宁两家家市场份份额加起起来不到到10%，。全全国家电电零售竞竞争市场场来看，业业态之间间的竞争争已悄然然开始。随着经济和和社会生生活水平平的提高高，全国国人民对对家用电电器具有有普遍的的需求，因因此，整整个中国国是一个个巨大的的家电需需求市场场。由于于国内市市场在经经济区域域上的差差异性与与不平衡衡性，市市场容量量在地理理区域上上存在重重大差别别。苏宁宁电器以以地理位位置和人人口因素素作为市市场细分分变量，对对国内家家电需求求市场进进行广度度与深度度市场细细分。在广度上，苏苏宁电器器主要按按地理位位置作为为变量将将国内家家电需求求市场分分为华东东、华南南、华