高雄市政府附属单位预算执行要点修正条文对照表(草案)

1、PAGE 1PAGE 29高雄市政府附屬屬單位預算執執行要點修正正條文對照表表(草案)修 正 條 文現 行 條 文說 明明行政規則名稱：照現行行政政規則名稱行政規則名稱：高雄市政府府附屬單位預預算執行要點點未修正。壹、總 則壹、總 則未修正。一、高雄市政府府（以下簡稱稱本府）附屬屬單位預算（包包括業權型特特種基金及政政事型特種基基金，以下簡簡稱各基金）之之執行，除法法令另有規定定外，依本要要點辦理。一、高雄市政府府（以下簡稱稱本府）附屬屬單位預算（包包括業權型特特種基金及政政事型特種基基金，以下簡簡稱各基金）之之執行，除法法令另有規定定外，依本要要點辦理。未修正。二、本要點所稱稱業權型特種種基

2、金（以下下簡稱業權基基金）包括營營業基金及作作業基金；政政事型特種基基金（以下簡簡稱政事基金金）包括債務務基金、特別別收入基金及及資本計畫基基金。二、本要點所稱稱業權型特種種基金（以下下簡稱業權基基金）包括營營業基金及作作業基金；政政事型特種基基金（以下簡簡稱政事基金金）包括債務務基金、特別別收入基金及及資本計畫基基金。未修正。三、各基金管理理機構應依分分期實施計畫畫及收支估計計表切實執行行。業權基金管理機機構應本企業業化經營原則則，設法提高高產銷營運（業業務）量，增增加收入，抑抑減成本費用用，並積極研研究發展及推推行責任中心心制度，改進進產銷營運及及管理技術，提提高產品及服服務品質，以以提升

3、經營績績效，除政策策性因素及天天然災害外，盈盈(賸)餘應應達成年度法法定預算目標標；虧損(短短絀)不得超超過法定預算算額度。政事基金應在法法律或政府指指定之財源範範圍內，妥善善規劃整體財財務資源，加加強財務控管管，並設法提提升資源之使使用效率，以以達成基金之之設置目的及及年度施政計計畫目標。三、各基金管理理機構應依分分期實施計畫畫及收支估計計表切實執行行。業權基金管理機機構應本企業業化經營原則則，設法提高高產銷營運（業業務）量，增增加收入，抑抑減成本費用用，並積極研研究發展及推推行責任中心心制度，改進進產銷營運及及管理技術，提提高產品及服服務品質，以以提升經營績績效，除政策策性因素及天天然災害

4、外，盈盈(賸)餘應應達成年度法法定預算目標標；虧損(短短絀)不得超超過法定預算算額度。政事基金應在法法律或政府指指定之財源範範圍內，妥善善規劃整體財財務資源，加加強財務控管管，並設法提提升資源之使使用效率，以以達成基金之之設置目的及及年度施政計計畫目標。未修正。四、為使各基金金預算能有效效執行，各基基金業務、研研考、人事及及會計等權責責單位應嚴謹謹分工，以辦辦理計畫與預預算之執行及及考核。四、為使各基金金預算能有效效執行，各基基金業務、研研考、人事及及會計等權責責單位應嚴謹謹分工，以辦辦理計畫與預預算之執行及及考核。未修正。五、各基金年度度預算執行績績效及計畫執執行進度，除除作為年度考考核之依

5、據外外，並供作核核列以後年度度預算之重要要參考。五、各基金年度度預算執行績績效及計畫執執行進度，除除作為年度考考核之依據外外，並供作核核列以後年度度預算之重要要參考。未修正。貳、分期實施計計畫及收支估估計貳、分期實施計計畫及收支估估計未修正。六、各基金管理理機構應依其其業務情形，核核實編造分期期實施計畫及及收支估計表表；其內容應包包括：(一)業權基金金部分：1.總說明。2.收支及盈虧虧（餘絀）估估計。 3.主要產銷營營運(業務)計畫。4.資本支出計計畫。5.長期債務舉舉借及償還計計畫。6.其他計畫。(二)政事基金金部分：1.總說明。2.基金來源用用途及餘絀估估計。3.主要業務項項目。4.購建固

6、定資資產計畫。前項分期實施計計畫及收支估估計表，以每每六個月為一一期，應於每每期開始三十十天內編成，陳陳報各基金主主管機關(以以下簡稱主管管機關)核定定。經核定後後，各基金於於預算執行期期間，遇有重重大變動時，亦亦應即修正並並陳報核定。六、各基金管理理機構應依其其業務情形，核核實編造分期期實施計畫及及收支估計表表；其內容應包包括：(一)業權基金金部分：1.總說明。2.收支及盈虧虧（餘絀）估估計。 3.主要產銷營營運(業務)計畫。4.資本支出計計畫。5.長期債務舉舉借及償還計計畫。6.其他計畫。(二)政事基金金部分：1.總說明。2.基金來源用用途及餘絀估估計。3.主要業務項項目。4.購建固定資資

7、產計畫。前項分期實施計計畫及收支估估計表，以每每六個月為一一期，應於每每期開始三十十天內編成，陳陳報各基金主主管機關(以以下簡稱主管管機關)核定定。經核定後後，各基金於於預算執行期期間，遇有重重大變動時，亦亦應即修正並並陳報核定。未修正。七、前點分期實實施計畫及收收支估計，每每期應按實際際業務情形估估測執行期間間產銷營運（業業務）狀況可可能發生之變變化，評估其其得失，就本本期內能達成成之業績予以以編列。業權權基金之固定定資產建設改改良擴充、無無形資產、開開發費用、遞遞延費用、興興建成本（以以下簡稱資本本支出）及政政事基金之購購建固定資產產、無形資產產及長期投資資（以下簡稱稱購建固定資資產）應考

8、量量財務狀況，配配合計畫實施施進度，衡酌酌需要緩急，在在本年度可用用預算（包括括本年度法定定預算數、以以前年度保留留數及本年度度奉准先行辦辦理數）範圍圍內，審慎估估計編列。但但執行之結果果，於辦理年年度決算時，仍仍應與法定預預算比較。七、前點分期實實施計畫及收收支估計，每每期應按實際際業務情形估估測執行期間間產銷營運（業業務）狀況可可能發生之變變化，評估其其得失，就本本期內能達成成之業績予以以編列。業權權基金之固定定資產建設改改良擴充、無無形資產、開開發費用、興興建成本（以以下簡稱資本本支出）及政政事基金之購購建固定資產產、無形資產產及長期投資資（以下簡稱稱購建固定資資產）應考量量財務狀況，配

9、配合計畫實施施進度，衡酌酌需要緩急，在在本年度可用用預算（包括括本年度法定定預算數、以以前年度保留留數及本年度度奉准先行辦辦理數）範圍圍內，審慎估估計編列。但但執行之結果果，於辦理年年度決算時，仍仍應與法定預預算比較。應業權基金執行行業務需要，資本支出新增增遞延費用科科目。核施支除九十定就數標審原重情由視因度審之機列收施支五並部計簡)政簡)本(主份核施支除九十定就數標審原重情由視因度審之機列收施支五並部計簡)政簡)本(主份未修正。參、預算控制及及執行及算管加 非准出員工利津給應定案依自給管齡奉適準退要請者退日捐與貼賠業要二科增非准理約及畫新經不(六)公共關係係費之列支，應應受法定預算算之限制，

10、不不得超支；其其屬特別費性性質者，應切實依依行政院函算為增隨收決應機併算下執辦管加織非准出員工利津給應定案依準管齡奉基離月必申捐與貼賠業要經不研)須或者府得係應算不一、參酌中央修修訂。二、為使基金執執行更臻明確確，酌作相關文文字增訂及修修正。三、本點第一項項第三款：自願退退休人員大幅幅增加，為減減少基金預算算無謂浪費及及不經濟支出出，將退休人人員納入。四、本點第一項項第四款：為加強預算執行行之控管，酌作作文字修正。五、本點第一項項第五款，配合本本府研考會專案研究發展展計畫已授權權機關依政府府採購法及機機關委託研究究發展作業辦辦法之規定辦辦理，刪除研研究發展項目目。六、本點第一項項第五款，配合本

11、本府九十七年十二月八日高市府人人二字第九九七六五五一四號函函訂頒高雄雄市政府所屬屬各機關學校校臨時人員進進用及運用要要點，增訂訂臨時人員增增修訂計畫報報府核准之規規定。七、本點第一項項第六款，配合行行政院理及費如應業務需出法定預算支支用時，應報報主管機關核核准後始得辦辦理。員工服裝裝，應確實依依法定預算執執行，且規定定上班時間必必須穿著者，始始得統一製發發，並不得折折發代金。撥為目有支府；得出(十)金入特途累供本外用實度原法用制序其有要非准理各損)來餘級總認除科府目經支次五主主於日在預可者金首理注金及賸虧之及費如應業務需出法定預算支支用時，應報報主管機關核核准後始得辦辦理。員工服裝裝，應確實依

12、依法定預算執執行，且規定定上班時間必必須穿著者，始始得統一製發發，並不得折折發代金。撥為目有支府；得出(十)金入特途累供本外用實度原法用制序其有要非准理各損)來餘級總認總算計時一前機機月核帳總討由理核頒布公共關係費費之列支規定定，酌作文字字修正。八、本點第二項項：為使基金金核定權責更更臻明確，增增列新增總帳帳科目應報府府核准之規定。另另為落實本要要點第三點第二項及第三項之規定，增增訂核定時應應考慮財源及及盈虧之情形形。十、以債務管理理為法定業務務之基金，辦辦理其法定業業務範圍內之之舉借（或償償還）償債用用之長期性債債務，遇有未未及編列預算算或預算編列列不足支應時時，應報主管管機關核定後後，併入

13、決算算辦理。十、以債務管理理為法定業務務之基金，辦辦理其法定業業務範圍內之之舉借（或償償還）償債用用之長期性債債務，遇有未未及編列預算算或預算編列列不足支應時時，應報主管管機關核定後後，併入決算算辦理。未修正。十一、資本支出出或購建固定定資產之執行行，應依下列列規定辦理：(一)各基金管管理機構應切切實依預算編編列項目及分分期實施計畫畫執行。(二)預算執行行期間，原未未編列預算或或預算編列不不足支應之項項目，確為應應業務需要必必須於當年度度辦理者，應應優先檢討停停辦或緩辦不不具效益或不不具急迫性項項目之支應。再有不足，於不影響原原計畫目標及及不涉及增加加市庫負擔下下，凡屬重要要新建工程、重重大改

14、良及更更新、擴充設設備或系統者者（以下簡稱稱計畫型項目目），得在同同一計畫已列列預算總額（含含保留數，但但不含奉准先先行辦理數）內內調整容納；其他零星工工程、購置或或汰換設備（以以下簡稱非計計畫型項目），得得在當年度預預算總額（不不含保留數及及奉准先行辦辦理數）內調調整容納。十一、資本支出出或購建固定定資產之執行行，應依下列列規定辦理：(一)各基金管管理機構應切切實依預算編編列項目及分分期實施計畫畫執行。(二)原未編列列預算或預算算編列不足支支應之項目，預預算執行期間間，確為應業業務需要必須須於當年度辦辦理者，於不不影響原計畫畫目標及不涉涉及增加市庫庫負擔下，凡凡屬重要新建建工程、重大大改良及

15、更新新、擴充設備備或系統者（以以下簡稱計畫畫型項目），得得在同一計畫畫已列預算總總額（含保留留數，但不含含奉准先行辦辦理數）內調調整容納；其其他零星工程程、購置或汰汰換設備（以以下簡稱非計計畫型項目），得得在當年度預預算總額（不不含保留數及及奉准先行辦辦理數）內調調整容納。一、參考中央修修訂。二、第一項第二二款：為強化原未編編列預算業務務計畫之研擬擬及經費動支之優優先順序，酌酌作文字修訂訂。七管中市復核四、第一項第八八款：配合新增第第七款原第七七款順改。(三)前款調整整數在百分之之二十以內（指指發生不足項項目之科目百百分之二十）者者，由各基金金管理機構首首長核定辦理理；調整數超超過百分之二二十

16、者，應報報請主管機關關核定，並均均應加編資本本支出或購建建固定資產預預算調整表，附附入當月份會會計報告。但但下列所定情情形之執行，應應報由主管機機關核轉本府府核定：新建或購置置各項辦公房房屋、宿舍及及購置車輛，如如因價格或其其他特殊原因因(含需變更更車種)，致致原預算確有有不敷，須在在同一計畫型型項目已列預預算總額或非非計畫型項目目當年度預算算總額內調整整容納者。原奉核定之之計畫型項目目須予修正計計畫者。列算支預間營重正確經依調而年應機府應(五)新增計畫畫型資本支出出或購建固定定資產，如因因經營環境發發生重大變遷遷或正常業務務之確實需要要，而必須於於當年度增辦辦者，應報由由主管機關核核轉本府核

17、定定，並應補辦辦預算。(三)前款調整整數在百分之之二十以內（指指發生不足項項目之科目百百分之二十）者者，由各基金金管理機構首首長核定辦理理；調整數超超過百分之二二十者，應報報請主管機關關核定，並均均應加編資本本支出或購建建固定資產預預算調整表，附附入當月份會會計報告。但但下列所定情情形之執行，應應報由主管機機關核轉本府府核定：新建或購置置各項辦公房房屋、宿舍及及購置車輛，如如因價格或其其他特殊原因因(含需變更更車種)，致致原預算確有有不敷，須在在同一計畫型型項目已列預預算總額或非非計畫型項目當年度預算總總額內調整容容納者。原奉核定之之計畫型項目目須予修正計計畫者。列算支預間營重正確經依調而年應

18、機府應(五)新增計畫畫型資本支出出或購建固定定資產，如因因經營環境發發生重大變遷遷或正常業務務之確實需要要，而必須於於當年度增辦辦者，應報由由主管機關核核轉本府核定定，並應補辦辦預算。(六)年度進行行中，如因財財務狀況欠佳佳、資金來源源無著，或因因情勢變遷，無無法達成預期期效益，或因因其他原因，經經詳予檢討，其其資本支出或或購建固定資資產應予減少少、緩辦或停停辦者，除在在分期實施計計畫及收支估估計予以表達達說明外，計計畫型項目，應應依原核定程程序，專案報報由主管機關關核轉本府核核定辦理。(七)奉准緩辦辦計畫經檢討討後須於本年年度恢復辦理理者，仍應專專案報經主管管機關核轉本本府核准；須須於以後年

19、度度辦理者，應應另循預算程序辦辦理。資購產點項用理支整前每額幣者支雄以議第一項調整容納納之科目，業業權基金應以以資本支出計計畫科目三級級(六碼或七碼)科目；政事基金應應以三級用途途別科目(三三碼)為認定定基準。(六)年度進行行中，如因財財務狀況欠佳佳、資金來源源無著，或因因情勢變遷，無無法達成預期期效益，或因因其他原因，經經詳予檢討，其其資本支出或或購建固定資資產應予減少少、緩辦或停停辦者，除在在分期實施計計畫及收支估估計予以表達達說明外，計計畫型項目，應應依原核定程程序，專案報報由主管機關關核轉本府核核定辦理。資購產點項用理支整前每額幣者支雄以議納業以計級；應途三定十二、業權基金金辦理增資(

20、增撥基金)或減資(折折減基金)，均應依其法定預算執行。於年度進行中，其配合業務急迫需要，須修正或新增增資(增撥基金)、減資(折減基金)計畫者，應報由主管機關核轉本府核定。當年度金額超過法定預算部分，採併決算辦理。十二、業權基金金辦理增資(增撥基金)或減資(折折減基金)，應應依其法定預預算執行。於於年度進行中中，其配合業業務實際需要要，須修正或或新增增資(增撥基金)、減資(折折減基金)計計畫者，應報報由主管機關關核轉本府核核定。當年度度金額超過法法定預算部分分，採併決算算辦理。為使增資（增撥撥基金）及減減資（折減基基金）之預算算執行更加嚴嚴謹，必須配配合業務急迫需要，方可採採併決算方式辦理。參考

21、中中央酌作文字字修正。資資固非非產及之還營重正確必度應機府應各基金應業務需需要交換資產，屬屬應認列交換換損益者，其其換出資產應依依前項資產變賣規定定辦理。資資變債償經生或之必度應機府應一、為使資產變變賣定義更臻臻明確，參考考中央增訂文文字說明。二、配合基金應應業務需要交交換資產，增增訂第二項處理程序序之規定。接府算助年序為緊其業未入得並相辦決執應定執各基金向中央政政府各機關申申請補助款，其其申請及核定定情形應知會會其會計單位位，同時副知知主計處及財政局。中機下應算如害項運急事算行依預算行確計行為使併入決算及及補辦預算程程序更臻明確確第一項酌作文字字修訂。另參參考本府單位位預算執行要要點及台北市

22、市規定，為加加強對各基金金申請中央補補助款之瞭解解增訂第二項規定。十五、各基金因因經營環境發發生重大變遷遷或正常業務務之確實需要要，預算外項項目之執行，除除依第九點至至第十四點規規定辦理者外外，其餘項目目，應報請主主管機關依有有關規定核准准後，併入年年度決算辦理理。但涉及市市庫負擔經費費或重大事項項者，應核轉本本府核定。因發遷務要項除至規外目主有准年理市費轉一、參考中央修修訂。二、為基金年度度預算之執行行，管控更為為嚴謹，修正正增列重大事事項報府核定定之規定。應盈除報准解應列前賸於配盈部月月配前項繳庫數應與與其主管機關關單位預算所所編列之歲入入數勾稽核對對相符。應盈除報准解應列前賸於配盈部月月

23、配與關所入對未修正。點補目數臺元先關序請意算易依會以列於依程算度應辦明明點補目數臺元先關序請意算易依會以列以預序補算列算專並辦表參考中央酌作文文字修正。對審刪項不或但或同在對審刪項不或但或同在未修正。管本建預應編展業考規期及核即採實蹤特得年了包並定及貨付與購合管本建預應編展業考規期及核即採實蹤特得年了包並定及貨付與購合未修正。二十、各基金於於會計年度終終了時，尚未未執行之契約約責任或其他特殊情情形需轉入下下年度繼續執執行，無論本本年度、以前前年度或奉准准先行辦理者者，均應依高高雄市地方總總決算附屬單單位決算編製製要點規定辦理理。二十、各基金於於會計年度終終了時，尚未未執行之契約約責任或繼續續經

24、費需轉入入下年度，無無論本年度、以以前年度或奉奉准先行辦理理者，均應依依高雄市各機機關學校辦理理附屬單位決決算應行注意意事項規定辦辦理。參照本市地方總總決算附屬單單位決算編製製要點第五點點規定酌作文文字修正。金門民營算依辦或經審認必報定並預但濟及必依移例規如移繼值經結並預併（三）營運基各依核超分理同或項主定（四）年度進行行中完成移轉轉民營或結束束營運，依規規定程序辦理理當期決算；尚須進行清清理工作者，其其清理收支配配合年度決算算辦理。（五）民營化基基金釋股預算算，未及於當當年度執行而而有保留預算算之必要者，準準用第二十點點規定辦理。金門民營算依辦或經審認必報定並預但濟及必依移例規如移繼值經結並

25、預併（三）移轉民營營或結束營運運時，應由基基金負擔之各各項經費，依依實際需要核核實列支，超超出預算部分分併決算辦理理，其不隨同同移轉部分或或未完成事項項等，得由主主管機關指定定單位承接。（四）年度進行行中完成移轉轉民營或結束束營運，依規規定程序辦理理當期決算；尚須進行清清理工作者，其其清理收支配配合年度決算算辦理。（五）民營化基基金釋股預算算，未及於當當年度執行而而有保留預算算之必要者，準準用第二十點點規定辦理。未修正。基基行他預應定金金關認其必擬畫核時府整金金基之規理其之負額基撥業累政方續存理基賸後增整均理基併有之或資轉分務還產算須金由繼束未由繼分金年有者基十理基基行他預應定金金關認其必擬畫

26、核時府整金金基之規理其之負額基撥業累政方續存理基賸後增整均理基併有之或資轉分務還產算須金由繼束未由繼分金年有者基十理未修正。金始算會時算四理及表算市議暫定俟預起整實收報會於份算主到期及表八理金始算會時算四理及表算市議暫定俟預起整實收報會於份算主到期及表八理未修正。肆、預算執行之之檢討報告及及考核肆、預算執行之之檢討報告及及考核未修正。金應月月分主主應餘務本建預形其目進分者管敘討金應月月分主主應餘務本建預形其目進分者管敘討未修正。二十五、主管機機關對於所屬屬各基金預算算之執行，應應隨時注意督督導考核，如如有實際數與與預算分配數數間重大差異異達百分之十十以上情形，應應督促提出改改善措施，並並追蹤考

27、核。考考核結果除併併年度考成辦辦理外，並應應依審計法第第六十二條之之規定通知審審計處。主管管機關對併決決算及補辦預預算事項之核核定或核轉，應應從嚴審核。二十五、主管機機關對於所屬屬各基金預算算之執行，應應隨時注意督督導考核，如如有實際數與與預算分配數數間重大差異異達百分之十十以上情形，應應督促提出改改善措施，並並追蹤考核。考考核結果除併併年度考成辦辦理外，並應應依審計法第第六十二條之之規定通知審審計處。主管管機關對併決決算及補辦預預算事項之核核定或核轉，應應從嚴審核。未修正。處需定理資定期基構內報關處處需定理資定期基構內報關處未修正。機處需預算法定不赴理或執辦機處需預算法定不赴理或執辦未修正。伍、附 則伍、附 則二十八、依本要要點規定由主主管機關核定定事項，核定定副本應抄送送審計處、財財政局及主計計處；應專案案報由主管機機關核轉本府府核定事項，核核定副本應抄抄送審計處及及財政局。依本要點規定授授權由主管機機關核定事項項，如基金管管理機構為本本府一級機關關者，得自行行核定，並將將核定事項函函知審計處、財財政局、主計計處及主管機機關；如基金金管理機構即即為主管機關關者，應將核核定事項函知知審計處、財財政局及主計計處。二十八、依本要要點規定由主主管機關核定定事項，核定定副本應抄送送審計處、財財政局及主計計處；應專案案報由主管機機關核轉本府府核定事項，核核定副