培训教育机构财务管理财务管理手册

1、财务管理手册（2014）校区财务管理制度：票据管理：校区票据须使用财务统一票据本，校区存量不得超过五本，一年期校区不超过三本；票据使用完毕后及时上交财务中心，更换新票据本；票据本领用和上交都需实行登记制度，需发放方与领用方双方签字确认；票据发放、领用时需认真检查票据编号，使用中的票据不得出现错号、漏号现象；校区票据应妥善保管，禁止随意摆放，如出现丢失、破损将予以负责人重罚；开错或作废的票据应确保三联完整，并需在三联上加盖作废章；票据保管及管理由各校区校长或前台主管负责。收款及开票要求：收款时应严格按收费标准收款，收款必须足额开据票据；特殊情况下未按规定标准收费的单据需经校区校长签字确认，财务中

2、心方予以签收；收款票据填写要求：字体规则、项目完整（包含赠品、优惠、代金券等需标注清楚），禁止：字体潦草、随意涂改，如填写错误须将票据作废后，重新开据；收款人员在票据签名时，须签属本人全名，不使用简写或不签；收款时需认真辨别钞票真伪，如误收假币则由收款人个人承担；营业款要求一日一存，如因保管不当造成的损失由保管人如数赔偿；收支分明，坚决杜绝以收垫支现象发生，一经发现将予以重罚；收取预交费用或定金时，应按实际交纳金额开具统一收款票据，并标注“预交”或“定金”；并及时催促其在规定期限内补齐费用；补费时，按补费金额开具票据，并标注“补费”，并将预交时收款票据号登记在补费票据上。校区收入缴帐流程：备注

3、：校区所有收入现金须存入规定银行帐户，收入缴帐流程禁止现金操作。校区支出报销流程：备注：红色箭头标注为费用报销流程；黑色箭头标准为财务票据记帐流程；常规费用支出，出纳可以直接使用备用金进行报销打款，然后再向校长申请拨款；非常规费用支出，需提前申请，经过校长确认后出纳方可进行借款和报销；报销时，出纳应确认报销项目是否有暂借款需要销帐，一般暂借款销帐周期为30天；所有记帐凭证，必须经报销规定的签字流程确认后会计方可入帐，否则视为无销凭证，并追究会计相关责任。常规费用包括：水费、电费、通讯费、日常维修费、学员退费、房租；有托管项目的校区还包括：厨房日常采购费用支出。流程签字确认人员可另行规定，并以书

4、面形式公布。出纳、会计应当严格遵守签字流程办事；特殊情况无相关签字确认人签定的单据，需 联系确认，并在事后补签完整。借款流程及要求：备注：普通暂借款销帐时限周期为30天；所有离职员工必须经出纳审核没有暂借款后，方可进行当月工资核算；常规费用支出的暂借款，出纳可以先由备用金支付后再申请拨款；非常规支出的暂借款必须由运营校长签字确认后生效；如遇特殊情况无法签字确认的暂借款单据，需由出纳进行 确认后，并在事后及时补签。因校区分散，较远校区暂借款申请单经借款人、校区校长签字确认后，可 、拍照发送至出纳处，可纳可先凭传单件或图片凭证进行网上银行的转帐操作，事后借款人再凭暂借款申请单原件在规定日期内至出纳

5、入销帐。未在规定期限内锁帖的借款人，如无主管校长的再次确认，出纳可由其当月工资中进行扣款销帐。学员退费管理流程：1、由申请退费学员填写学员退费申请单；2、由所在校区进行课时核算并确认签字；3、校区前台山填写暂借款申请单；4、出纳根据暂借款申请单进行几务拨款；5、学员家长签收退费用并签字确认（须留下有效 信息）。6、校区完成费用支出的粘贴程序至出纳处销帐；7、会计收到原始凭证并入帐，完成学员退费流程。财务票据使用说明：票据的使用标准： A：使用标准格式的票据：（如下图） B：使用三联收入票据：（如下图） 白联：存根联； 原始书写联，字迹清晰可以常期存放，以备查询； 红联：客户联； 需加盖学校印章

6、有效，做为学员缴费的原始凭证； 绿联：记帐联； 做为收入的原始凭证之一，与当周收入报表一起装订入帐成为完整的当周收入原始凭证。票据的粘贴标准： A：收入票据的粘贴标准: 1：使用统一的粘贴单，进行所有原始票据的粘贴入帐。（建议使用液体胶，不要使用固体胶棒） 2：收入票据的三项必备组成： 周收入汇总报表+绿联原始收据+银户帐户存款凭证，三项统一粘贴在粘贴单上，并经校区负责人与出纳确认后，由会计入帐。（如下图） B：支出票据的粘贴标准：1、将支出的原始票据，沿粘贴单上的虚线向右整齐地粘贴到粘贴单据上。2、支出费用的应确保是原始凭证票据，字迹清楚，无涂改。3、报销费用金额不可高于粘贴收据或发票上的实际金额，如报销金额低于粘贴收据或发票开据的金额应标注：实报金额，并注明差额的原因。4、填写支出报销费用时，应在据上标注供货商或对方收款人 ，以便财务审核；5、严禁虚报支出费用，弄虚作假；一经发现将给予报销费三倍的处罚，情节严重者将予以开除或追究其法律责任。（标准支出票据的粘贴如下图所示）票据的装订与管理：1、所有校区票据按日期进行整理，每月装订为一册；（即一年为12册）2、每月入帐票据装订时，应先收入，后支出原则进行排序，收入与支出票据中按时间排序；3、入帐票据按月份装修，分校区进行存放管理，以便后期查帐与核对；4、每月装修的票据首页应对当月