落实减税降费政策+++支持小微企业发展20190926

1、落实减税降费政策支持小微企业发展2018年以来，党中央、国务院出台了一系列减税降费 政策措施，有力促进了创业创新，对减轻企业负担、激发经 济主体活力、促进经济增长具有重要作用。为进一步贯彻落 实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，财政部、税务 总局近期联合下发了一批普惠性税收减免政策文件，为确保 广大纳税人和税务干部能充分、准确了解掌握最新税收优惠 政策，乐安税务提醒您关注以下政策内容：一、增值税方面1、自2019年1月1日至2021年12月31日，对月 销售额10万元以下（以1个季度为1个纳税期的，季度销 售额未超过30万元，含本数）的增值税小规模纳税人，免征 增值税。2、自2018年5月

2、1日起，增值税小规模纳税人标准 统一为年应征增值税销售额500万元及以下；一般纳税人转 登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续 4个季度以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500 万元的，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模 纳税人。3、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应 税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为 13% ；原适用10%税率的，税率调整为9%。4、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率 调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货 物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。5、原适用16%税率且出口退税率

3、为16%的出口货物劳 务，出口退税率调整为13% ；原适用10%税率且出口退税 率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为 9%。6、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税 率为11% ；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退 税率为8%。二、企业所得税方面1、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小 型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分， 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得 税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和

4、禁止行业，且 同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超 过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。2、企业开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无 形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发 生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间 按照无形资产成本的175%在税前摊销。3、自2019年1月1日至2021年12月31日，财 政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的 通知（财税201855号）第二条第（一）项关于初创科 技型企业条件中的从业人数不超过200人调整为从业 人

5、数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超曲0 万元调整为资产总额和年销售收入均不超过5000万元。4、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企 业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第 一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的 法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。三、个人所得税方面2018年10月1日起，工资薪金所得基本减除费用标准 从原来每人每月3500元提高到5000元（每人每年6万元）， 并按新的税率表计算纳税；个体工商户的生产、经营所得， 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，也适用新的税率 表2019年1月1日起，全面实施综合与分类相结

6、合的个 人所得税制，在提高基本减除费用标准的基础上，增加子女 教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、 赡养老人等6项专项附加扣除。四、财产行为税方面1、自2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维 护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券 交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。2、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护 建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、 教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受 上条规定的优惠政策。五、社保和非税政策方面1、自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退 役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起3，宅（36个月，下同）内按每户每年14000元为限额依次扣减其 当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加和个人所得税。2、自2019年1月1日至2021年12月31日，企业招用自 主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴 纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会