（本科）税法税法测试卷3

1、（本科）税法税法测试卷3（本科）税法税法测试卷3 8/8（本科）税法税法测试卷3税法课程测试考试卷（三）一、单项选择题：（20小题，每小题1分，合计20分）（ ）1.“速算扣除数”是指：A.全额累进计算结果-超额累进计算结果 B.全额累进计算结果-超率累进计算结果C.超额累进计算结果-全额累进计算结果 D.超额累进计算结果-超率累进计算结果（ ）2.某人某年8月25日发生纳税义务，纳税期限是15日。假定恰逢9月810日为节假日放假。该纳税人由于自身疏忽，在9月15日申报纳税10万元，已知滞纳金的征收标准为“按日征收万分之五”。其应缴滞纳金为：A.0元 B.150元 C.200元 D.350元（

2、 ）3.下列商场常见的促销手段，符合税法“折扣销售”的是：A.买一送一 B.购物返券 C.全场5折销售 D.购物抽奖赠送黄金（ ）4.下列销售免征增值税：A.进口科教仪器用品 B.进口销售残疾人专用的轮椅 C.古书销售 D.销售集邮邮票（ ）5.某金店为增值税一般纳税人，2016年5月，采取以旧换新方式销售银首饰，税率为5%。实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店应缴纳的消费税为：A.0.15 B.0.3 C.0.1755 D.0.351（ ）6.1吨汽油=（ ）升：A.988 B.962 C.1 388 D.1 246（ ）7.位于县城的某企业按规

3、定缴纳增值税20万元，消费税5万元，土地增值税30万元。同时补缴了以前月份的增值税4万元，消费税1万元，被加收滞纳金0.3万元，被处罚款0.8万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为： A.2.1 B.1.5 C.2.4 D.3.5（ ）8.下列可以免征城市维护建设税的是：A.国家重大水利工程建设 B.个体工商户C.征收教育费附加的单位 D.图书馆等事业单位发生的收入（ ）9.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在下列期限内进行追征：A.在1年内 B.在3年内 C.在5年内 D.无限期（ ）10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ )以内的部分

4、，准予在计算应纳税所得额时扣除，不足扣除的可以在以后（ ）年内扣除。A.10% 3 B.12% 3 C.15% 5 D.14% 5（ ）11.企业所得税法所指的“利润或亏损”是指：A.会计利润或亏损 B.应纳税所得额大于0或者小于0的数额C.企业账簿记录的利润或者亏损 D.应纳税额大于0或者小于0的数额（ ）12.某歌手接受KTV邀请，在1年内每个月都去唱歌表演，约定每周表演1次，每月共4次表演，每次获取报酬400元。已知1年有52周，则其应纳税的次数是：A.1 B.12 C.48 D.52（ ）13.下列属于“偶然所得”：A.某居民运气好，在马路上捡到巨款所得 B.银行ATM机故障吐出钞票所

5、得C.购买彩票获得500万元大奖 D.某生活困难人士接受捐赠所得（ ）14.某运输公司有客货两用车3辆，每辆整备质量7.6吨。已知当地货车车船税年税额50元/吨。该运输公司当年应缴纳车船税为：A.150元 B.380元 C.1,140元 D.1,200元（ ）15.甲企业和乙企业签订一份以货易货合同，合同注明甲企业用货款为300,000元的货物换取乙企业货款为400,000元的货物，甲企业另用银行存款支付乙企业100,000元的差价款。已知购销合同印花税税率为0.3，则甲企业对该合同应缴纳印花税为：A.120元 B.160元 C.210元 D.240元（ ）16.某公园共占地30,000平方米

6、，其中管理单位的办公用地2,000平方米，影剧院占地4,000平方米，饮食部占地3,000平方米、茶社占地2,000平方米、照相馆占地5,000平方米，其余土地均为公共参观游览用地。已知当地城镇土地使用税年税额为每平方米3元，则该公园全年应缴纳城镇土地使用税为：A.27,000元 B.30,000元 C.42,000元 D.48,000元（ ）17.车辆购置税实行下列申报制度：A.自行申报纳税 B.委托代征申报纳税 C.一车一申报 D.集中申报（ ）18.开具发票，必须加盖：A.发票专用章 B.财务专用章 C.税务专用章 D.单位公章（ ）19.纳税义务人拒绝代收代缴的，代收代缴义务人应当在（

7、 ）日内报告税务机关处理；A.1 B.2 C.3 D.5（ ）20.“万元版”发票的最高开具金额是： A.9,999.99元 B.10,000元 C.99,999.99元 D.100,000元二、多项选择题：（10小题，每小题2分，合计20分）（ ）21.下列属于国家税务局负责征收的是：A.增值税 B.消费税 C.关税 D.土地增值税（ ）22.关于“折扣方式销售”，正确的说法是：A.折扣销售就是销售折扣 B.折扣销售是鼓励多购买而给予价格的折扣C.折扣销售不是数量的折扣 D.只能在同一张发票上注明折扣金额（ ）23.下列纳税义务发生时间，正确的是：A.销售开具发票未收款的，为开票的当天 B.

8、销售货物的为收讫销售款项的当天C.委托代销的，为收到代销清单或者收到货款的当天，或者发出代销货物满180天的当天D.销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者合同约定的收款日期的当天（ ）24.委托加工的“材料成本”包括：A.原材料成本 B.辅助材料成本 C.加工所耗用材料的成本 D.主要材料成本（ ）25.有关城市维护建设税，下列说法正确的有：A.城市维护建设税本身没有特定的、独立的征税对象B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.城市维护建设税实行地区差别比例税率 D.城市维护建设税具有附加税的性质（ ）26.我国的特别关税有：A.报复性关税 B.反倾销税

9、C.反补贴税 D.碳关税（ ）27.有关利息费用，下列说法正确的是：A.企业向金融企业借款发生的利息支出，可以据实扣除B.企业向居民个人或者职工个人借款进行生产经营发生的利息支出，可以据实扣除C.企业向非金融企业借款发生的利息支出，可以据实扣除D.金融企业之间的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以据实扣除（ ）28.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有：A.个人独资企业为个人投资者购买汽车，并将所有权登记到个人名下B.以合伙企业名义对外投资分回的利息、股息、红利C.股份有限公司出资为其个人投资者家庭成员购买住房D.个人从所投资的上市公司取得的股息、红利（ ）29.下

10、列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有：A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税B.自建的房屋用于生产经营的，从建成之日的当月起计征房产税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税D.出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税（ ）30.下列关于税务机关权利的表述，正确的有：A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金B.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月C.因纳税人、扣缴义务人计算错误

11、等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款三、简单计算题：（每小题10分，共3小题，合计30分）31.已知增值税为价外税，税率为17%。（1）某企业销售一批普通商品，不含增值税售价为10万元，计算应收取的增值税，合计应该收款多少？（2）某商场零售一批商品，含税销售价格为117万元，价税合并定价收取。请计算收取的增值税和实际的销售额是多少？（3）某企业按照税法规定向农民收购一批生产用大豆，开具了合法收据，可以抵扣13%的进项税额。收购价格为100万

12、元，请计算可以抵扣的进项税额和收购大豆的实际成本。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，支付如下费用：（1）国外的货价150万元；（2）国外相关购买支付的税金10万元；（3）卖方佣金5万元；（4）运抵我国海关前的运杂费和保险费15万元。高档化妆品的进口关税税率为40%，消费税税率为15%。要求：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。33.假定某企业进口一批白酒1万公斤，价值4,000万元。假定关税税率为30%，请计算应纳关税、消费税和增值税。四、综合题：（每小题15分，共2小题，合计30分）34.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年

13、10月发生以下业务：（1）购进卷烟用纸，取得增值税专用发票，注明价款300 000元；（2）进口一批烟丝，关税完税价格1 000 000元，关税税额50 000元，企业取得海关填发的税款专用缴款书，该批烟丝入库后，50%被领用生产卷烟；（3）委托乙烟厂加工一批烟丝，甲卷烟厂提供烟叶的成本为400 000元，支付乙烟厂不含税加工费10 000元，取得了增值税专用发票；乙烟厂按规定代收代缴了消费税（乙烟厂没有同类烟丝的销售价格），烟丝运回甲企业后，全部被领用生产卷烟；（4）对外销售甲类卷烟10 000标准条，每条不含税价格为650元，开具增值税专用发票，款项已收并存入银行；（5）上月随同销售卷烟收

14、取的包装物押金20 000元，因本月到期购货方未归还而逾期，企业没收了这部分押金。其他相关资料:上期增值税有留抵税额2.6万元。甲类卷烟适用的消费税比例税率是56%，定额税率是每标准箱150元；烟丝的消费税税率是30%。要求：计算甲卷烟厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税和消费税。35.某市区一家居民企业为增值税一般纳税人，假定某年度有关经营业务如下：（1）销售取得不含税收入10 000万元，销售成本6 000万元；（2）转让技术所有权取得收入800万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入400万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额60万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计1 000万元，取得增值税专用发票；支付购料运输费用共计20万元，取得运输业专用发票；（5）发生销售费用1 600万元，其中广告费1 000万元； （6）发生管理费用800万元，其中业务招待费200万元；（7）发生财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息50万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8）；（8）已经计入成本、费用中的实发工资550万元；发生的工会经费20万元、职工福利费90万元、职工教育经费10万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款250万元。假定企业各项收入都已经实现了