会计信息系统基础知识

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业会计信息系统基础知识4小时概念名称解释会计信息化会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。数据数据(data)是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号,并能对客观事物的属性进行描述。信息信息是经过加工、具有一定含义的、对决策有价值的数据。知识知识(knowledge)是以各种方式将一个或多个信息联系在一起的信息结构,是对客观世界规律性的总结。系统系统(system)是由一些相互联系、相互作用的若干要素,为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。信息系统信息系统(informationsystems)是以信息基础设施为基本运行环境,由人、信息技术设备、运行规程组成的,以信息为处理对象,进行信息的收集、传递、存储、加工,辅助组织进行各项决策的人机结合的系统。管理信息系统管理信息系统(managementinformationsystem,MIS)是在EDPS的基础上逐步发展起来的信息系统。它利用EDPS的数据和大量定量化的科学的管理方法,实现对生产、经营和财务过程的预测、管理、调节、规划和控制。会计信息系统1966年美国会计学会(AAA)出版的《论会计基本理论》定义:会计信息系统是指对会计数据的收集、存储、处理与报告使用会计信息的管理信息系统。

美国学者鲍德纳在2002年撰写的《会计信息系统》一书中给出了会计信息系统较权威的定义:会计信息系统是基于计算机的、将会计数据转换为信息的系统,但是我们更广泛地使用会计信息系统这一概念,使其包括教育处理循环、信息技术的使用以及信息系统的开发。

本书定义:会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统,是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统,即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能提供为进行会计管理、分析、决策而采用的辅助信息的系统。会计信息化概论理解和掌握为什么要学习会计信息化理解和掌握会计信息化的发展历程理解和掌握会计信息化的概念与特点1小时收起展开全部步骤一：听有关会计信息化概论的教师讲解，理解和掌握以下学习内容。一、为什么要学习会计信息化（一）E时代网络给人们观念、工作流程等方面带来的变革，一张银行卡和信用卡在网络中驰骋，传统的票据、现金交易、人工服务渐渐淡出：1．网上购买和实时支付保险费用2．网上购买机票和实时支付票款3．网上预订旅馆和实时付款4．网上购买书籍和实时付款5．网上实时支付电话费6．网上申请考驾照、预约考试时间（二）从20世纪70年代开始，信息技术被广泛运用于各行各业，财务与会计领域同样发生了变革与创新。现如今，银行及公司等单位都在使用信息技术，传统的手工处理模式转变为半自动和自动化处理模式。这一模式的转变大幅度提高了公司的运营效率，降低了运营成本。（三）会计人员不再是传统的账房先生，而是作为CEO的强有力的支持者，承担起公司的财务战略，从财务角度检验公司战略是否可行。二、会计信息化的发展历程（一）西方管理信息化发展历程1．20世纪60－70年代，随着生产的发展和技术的进步，制造业面临的主要矛盾表现为：（1）生产所需的原材料不能准时供应（2）零部件的生产不配套，且库存积压严重（3）产品生产周期过长且难以控制，劳动生产率下降（4）资金积压严重，周转期长，使用率低因此，要降低成本就必须解决库存积压和短缺的问题，MRP被用于解决这一问题。2．发展历程（1）MRP（2）MRPII（3）ERP（4）集成MIS（二）中国会计信息化发展历程1．会计电算化初级阶段（20世纪80年代）（1）应用需求单一（2）软件功能单一2．会计电算化发展阶段（20世纪90年代）（1）应用需要多元化（2）软件功能不断增加3．会计信息化阶段（21世纪）（1）应用需求：物流、资金流、信息流集（2）软件功能：集成三、会计信息化的概念与特点（一）概念信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。（二）特点：会计信息化是企业管理信息化的一部分，企业管理通过集成信息系统（ERP）使得财务、业务一体化，实现物流、资金流、信息流集成。步骤二：思考问题。一、为什么学习会计信息化?二、中国会计信息化的发展历程是什么?三、什么是会计信息化?基本概念理解和掌握本章关键名称的基本概念。1小时收起展开全部步骤一：通过自学，理解和掌握以下学习内容。一、理解和掌握数据、信息、知识的概念，理解三者的关系。三者关系：数据、信息和知识相互联系、相互作用。数据是信息的原料,信息又是知识的原料；而信息是数据加工的产品；知识又是信息更高一级的抽象。在信息社会,越来越多的组织在经营和决策过程中利用信息系统，将数据加工成信息，将信息转换成知识，并用知识指导行动，努力实现其经营目标。二、理解和掌握系统、信息系统、会计信息系统的概念。步骤二：思考问题。一、什么是数据？什么是信息？知识？它们有什么区别和联系？二、什么是系统？简述系统的特征。三、阐述系统、信息系统、会计信息系统三个不同层面的系统概念。会计信息系统理解和掌握会计信息系统基本构成理解会计信息系统应用体系结构理解会计信息系统的功能结构1小时收起展开全部步骤一：通过自学，理解以下学习内容，并思考问题。什么是系统?学校就是一个系统,结合你所在的学校阐述学校系统的基本功能。一、基本构成硬件资源是指会计信息系统进行会计数据输入、处理、存储、输出和传输的各种电子设备。软件资源是保证会计信息系统能够正常运行的核心和灵魂。软件资源又分为系统软件和会计软件。信息资源：数据文件就是一种非常重要的信息资源,是用来存储会计信息系统中数据和信息的磁性文件；会计规范也是一种非常重要的信息资源,它是指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序。会计人员：会计人员与会计信息系统之间有着密切的联系。会计人员既是会计信息系统的组成要素,又是会计信息系统的管理者,由其确定会计信息系统采用什么样的会计模式,并与信息系统管理者一起制定会计信息系统的运行规程,特别是会计信息系统的内部控制问题。二、应用体系结构（一）客户/服务器(C/S-Client/Server)结构的硬件环境与文件/服务器结构的硬件环境基本相同，即通过选择一台或多台处理能力较强的计算机(微机、小型机等)作为服务器并在数据库中存放共享数据,根据业务处理和管理的需要设置若干工作站并把应用系统全部放在各个工作站上,构建一个局域网环境。（二）浏览器/服务器(B/S-Browser/Server)结构，从逻辑上讲分为四个层次:客户端、网络服务器、应用服务器、数据服务器。三、基本功能结构（一）会计信息系统由三大系统组成,即由财务系统、购销存系统、管理与决策系统组成,每个系统又进一步分解为若干子系统。（二）财务系统主要包括总账子系统、工资子系统、固定资产子系统、应收子系统、应付子系统、成本子系统、报表子系统、资金管理子系统等。（三）购销存系统包括采购子系统、存货子系统、销售子系统；对商业企业而言，还应包括符合商业特点的商业进销存系统。（四）与报告子系统可以归纳为三个层级的功能:经营监控层、报告与分析层、业绩评价层。四、工业企业会计信息系统功能结构工业企业会计信息系统可以按照业务流程的循环过程来设计:总账与报表子系统、采购/应付子系统、存货子系统、销售/应收子系统、工资子系统、固定资产子系统、成本子系统、管理决策与报告分析子系统等。步骤二：阅读材料1，思考问题。阅读材料1工业企业的基本运作流程包括三大流程。1．业务流程。企业通过开发和提供满足客户需要的产品和服务来创造价值,而产品和服务是通过一系列的业务流程,即采购/付款流程、生产制造流程、销售/收款流程来提供的。2．会计流程。企业业务流程的信息又需要在会计流程中进行反映,因此,会计流程必须包括采购/付款核算与管理、存货核算与管理、成本核算与管理、销售/收款核算与管理、薪金核算与管理、资产核算与管理、总账与报表管理等流程。与此同时,会计流程还需要通过报表流程向管理流程提供信息,起到桥梁的作用。3．管理流程。管理流程是以会计流程产生的信息为依据,对业务流程进行计划、控制、评价等一系列活动,从而使企业在经营计划的指导下有效地运作,并正确评价企业创造的价值。思考问题：一、商业企业的基本运作流程与工业企业有何异同？二、商业企业和工业企业会计信息系统的功能结构有何异同？步骤三：阅读材料2，思考问题。案例公司通过管理信息系统的使用，解决了哪些关键问题？阅读材料2：粤兴纸品有限公司信息化之路一、企业简介珠海市东区粤兴纸品有限公司，位于浪漫之城珠海市吉大景园路8号，公司成立于1997年，是一个专业生产电脑纸、复印纸、传真纸、收银纸等高档办公用纸及各种计算机商业表格印刷的现代化厂家。该公司引进德国最新设备，能根据客户的要求特殊加工或来样定做如银行对账单、信用卡消费单、邮局话费单、医院收费单、工厂进出仓单、酒店收银单等单据；销售网络以珠江三角洲为核心，下设有东莞办事处、广州办事处，辐射全国各地以及东南亚地区。粤兴纸品公司组织结构如图2-1所示:二、信息化背景近几年全球造纸行业发展很快，亚洲以8.5%的增长名列各大洲之首，而中国造纸行业又以18.13%的增幅名列亚洲之首。庞大的市场需求，使中国办公用纸市场步入快速增长期，粤兴纸品也得到了快速发展。粤兴纸品以前的业务处理是手工做账，财务账交由代理记账公司处理。粤兴纸品的销售订单是通过传真方式传递到市场部的计划员，计划员用MicrosoftExcel制做销售发货单。由于每天客户需求量大，加之产品小批量、多规格、变更性大等特点，制作一份发货单需要在不同的电子表格里频繁切换、拷贝、复制，操作繁琐且易发生错误。而且，市场部计划员手工统计当月销售数据，完成上报的销售报表一般需要5个工作日；而仓库统计收发存报表和采购统计采购汇总表也各需要5个工作日左右的工作时间。各部门与财务之间信息不能实现实时、有效共享，必须要等到月末各部门上报原始表单将数据交到财务进行再次汇总，单据报表多且重复，劳动任务严重，员工的精力很大部分都消耗在核对数据上面，非常影响对数据的分析，经常会出现对账困难、回款信息不及时的现象，使得销售单据和表格的汇总统计效率降低。销售过程缺乏有效监督，也给后续部门的计划安排和日常运作增加了难度。目前，粤兴纸品的销售环节，从珠海到全省乃至全国，到各地区的办事处、到下级的零售终端，涉及的环节非常多，整个业务流程也比较复杂。粤兴纸品公司纸的种类有200多种，不同品牌的纸又有不同规格型号，同一规格型号的克数又有所不同。所以，就非常需要及时、动态地查询库存现有量，以保证销售业务的正常开展和资金流的良性循环。企业规模在不断扩大，企业决策者如果不能很好地快速地了解企业的收款情况，在某种程度上来说就会阻碍企业的发展。这就需要一个有效的管理工具来适应企业全面发展的需要。对此，粤兴纸品有限公司总经理谢总深有感触地说：“平常工作中发现人手不足，一人多职，要严格执行业务制度就根本不可能了，而且缺乏有效的监控手段。销售回款的不及时直接影响到企业的资金周转运作，因此，我们迫切需要一张能随时了解各个客户的应收款、已收款、未收款情况的统计表及明细表，这对于企业的决策者来说是非常重要的。“在以前的工作中,这张表是用Excel进行统计的。我们的业务多数是批发业务，有时在提货时客户会和我们直接现金结算，有时也会在下月或以后再付款，我们每天都需要出纳和会计进行对账，出纳部分统计的是现收款，会计部分统计的是应收款、现收款和未收款情况，数据有时会统计得不准确、不及时。“随着企业销售规模的扩大，对物流和资金流的管理难度也越来越大。手工统计销售数据，速度慢、容易出错，账物经常不符，造成汇总数据不及时、不准确，对销售过程缺乏有效监督，造成大量死账呆账。结果造成企业在流通领域的成本居高不下，企业的生产、市场决策缺乏准确的量化依据。这就需要我们要有一个良好的管理系统，及时准确地解决这些问题。”2005年初，粤兴纸品计划上一套管理软件，希望能做到实时监控、实时查询、动态了解企业的发展情况，同时可以很好地了解某一客户的价格管理情况，为企业经营者的决策提供服务。三、信息化解决方案（一）总体要求前期阶段粤兴纸品最急着要解决的是客户的应收款问题，即要实时查询到在某一时段某一客户的应收款、已收款、未收款，然后要规范出入库业务，实现电子打印单据，改变过去手工填写的习惯，提高工作效率。由于公司人员方面的原因，加上公司原材料的管理比较复杂，难以在短时间内整理客户的基础档案和基础数据，同时也担心系统上线后人员素质跟不上，影响正常生产工作，因此，2005年的实施计划是对产成品仓库进行管理，希望能实现实时的往来款管理、销售价格管理、出入库业务管理等，2006年再开始实施原料仓部分。粤兴纸品在信息化规划中提出，在未来几年时间内，将依托计算机技术与软件管理理念，逐步优化业务流程，规范管理环节，建立沟通公司上下、内外联系的集物流、信息流、资金流于一体的信息管理系统。（二）软件选型通过几个月的慎重比较，2005年5月中旬,粤兴纸品公司最终开始正式启用用友通财务业务一体化系统。经过快速的系统实施，在进销存和财务等手工账和计算机账并行3个月后，粤兴纸品财务业务一体化系统正式上线，甩掉了手工账。对于系统选型的决策过程，谢总(公司总经理)回忆说:“在选型时,我比较了好几家软件厂商，我们的选型依据一是看软件厂商的实力，二是看软件厂商的产品功能，三是看软件厂商的售后服务能力，最终我还是选择了用友。这是因为技术发展到现在，地域已经不再是优势，重要的是品牌的可信度、服务的支撑能力、企业的可持续发展。我想，企业要发展，软件肯定要不断升级，如果找的企业开发了软件以后自己都不存在了，我最终还是要换软件的，这就很麻烦，所以要考虑这个企业的可持续发展，而它的可持续性发展又能给我提供更好的服务。”（三）粤兴纸品信息化系统解决方案1．系统实现目标（1）项目目前使用供应链的销售、采购、库存、核算模块。（2）系统能较好地协调销售与采购、仓库、物流管理之间的关系，各部门的计划编制有科学的依据，并能够根据实际需要进行规划和调整。（3）系统能够集成各职能部门的各项资源并进行合理分配，缩短产品交货期，降低总体运营成本，提高客户服务满意度。（4）系统实现各部门信息共享，提高各部门工作效率。（5）系统能够理顺企业现有的主要流程并进行优化，促进企业核心竞争力的形成与提升。2．所使用系统模块的具体内容（1）财务系统：总账、往来管理、现金管理、项目管理、报表、现金流量表。（2）业务部分：采购管理、销售管理、库存管理、核算。3．主要业务流程用友业务通的工作流程如图2-2所示：结合业务通工作流程，为销售岗和财务岗绘制了针对岗位的操作流程，如图2-3所示:4．实施阶段和交付成果实施过程主要分为6个主要阶段，各阶段要以文档形式提交工作成果。（1）项目规划阶段：提交项目实施主计划。（2）蓝图设计阶段：提交项目实施方案。（3）系统建设阶段：产品安装完毕。（4）切换准备：系统基础档案初始化和录入。（5）系统切换：系统构架完成。（6）持续支持：第一个月数据无误，项目验收。（四）信息化实施过程人员培训是信息化实施的一个重要环节。在实施信息化前，企业的部分人员往往还没有意识到理解和掌握计算机操作的重要性，这些操作人员中又有一部分会有一定的计算机基础知识，这就需要在整个实施过程中先带动基础好的人员先熟悉理解和掌握，而个别不会操作的人员也就会有压力，环境会迫使他们去学习。粤兴纸品公司目前软件操作员水平参差不齐。前台打单人员对Windows、Word、Excel操作还比较熟悉，但对管理软件的认识很少；财务人员欠缺，因为以前公司的财务账是交由代理记账公司做的，所以他们内部不做财务账，而现在要实现财务业务一体化，人员对管理软件的应用能力是必不可少的，因此，项目实施人员初步拟定先给他们进行简单的软件流程培训，让他们有一个大概的认识和理解，这对于今后的工作实施非常有必要。经过进一步的沟通，了解到粤兴纸品销售部的李晓华小姐所学的是会计专业，也就是说现在只有她接触过财务软件，曾经参加过会计电算化培训，可以说，她具有一定的软件使用功底，因此谢总要求将初始化建账这个艰巨的任务交由李晓华来处理。李晓华首先协助实施人员完成前期初始化。她本人负责的是销售部的工作，业务比较繁忙，电话接听不断，但在繁重的初始化工作面前，她还是很配合实施人员的工作，从建账到基础资料的整理、档案设置、基础数据录入、补账……经常加班加点，毫无怨言，因为她心里跟所有项目工作人员一样渴望这个管理系统快速上线、步入正轨，为企业的发展贡献力量。为实施这套系统，粤兴对硬件设备也进行了一些更新。刚刚开始接触一个新生事物总会遇到这样或那样的不顺，李晓华(营销部经理)说：“系统的初始化阶段是辛苦而又艰巨的，所承受的压力也是巨大的。因为一边要忙业务，一边要忙系统初始化工作，而人的精力是有限的，我真担心数据录入有什么差错而导致返工。刚开始，每次软件公司的实施人员一离开，我的心里就吊了起来，非常害怕出错，害怕不懂得怎样操作，后来慢慢地我对整个系统的操作都比较熟练了，问题也少了，心里也踏实多了……”李小雪（公司出纳）说：“我虽然是公司的出纳，但在工作上我除了进行现金收点工作外，还要跟客户、供应商进行对账，和会计对账，工作也比较繁杂，平常对管理软件的认识就不深。当实施人员告诉我要操作哪一部分时，我的心里也是充满了疑问，不知道自己能否胜任这个岗位的工作，能否熟悉这个系统。于是，我让实施人员做了个简单的流程图，在图上反映我的日常工作，即要告诉我从哪里来到哪里去，一步一步写下来，然后我按着流程图进行操作。我不是会计专业，所以对会计分录完全不了解，但由于公司人员资源有限，不可能在短时间内去招兵买马，上了软件之后，谢总让我负责日常的核销、往来对账、业务核算、做凭证工作，软件公司实施人员为了方便我的工作，把我们企业中经常发生的经济业务写成模板，让我以后照着分录模板来做就可以了，这种方式使我迅速理解和掌握了日常业务处理的方法”。粤兴纸品的实施历时两个多月，2005年6月中旬左右，整个系统实施已进入尾声，经过1个多月的运行维护，系统运行逐步走入正轨。营销部经理李晓华说：“自从上了软件以后，我每天都反复告诉自己要多学习知识，快速理解和掌握操作技巧，通过管理软件的先进理念来减轻我们平时的工作量。软件技术发展到现在，软件本身不会成为实施的障碍，主要是相关人员的认识和支持程度。而公司其他人员对管理软件的认识又不是太深，因此我也不太放心他们录入这些基础数据，虽然前期我会辛苦一些，等系统正式上线后，我想大家就会露出欣慰的笑容的。“实施中我一直坚信只要我们领导层足够重视，加强培训、教育，人员上的问题都能解决。谢总的决心大，项目推动也就很快。说信息化工程是一把手工程，就是老总能够让大家认识到这个东西是好的，一定要做下去，碰到什么事情，你去找他，他都可以解决。一把手重视了，下边的员工肯定会重视。尽管在前期实施中有些同事不理解我的工作，但是领导重视此项工作，有什么难题谢总扛着，因为谢总心里清楚，这个管理系统对企业来说是多么的重要和必需，所以他铁了心，让我无论如何把这项前期实施工作做好。事实证明，只要我们都齐心协力，就不怕有跨不过去的槛！”谢总说：“企业上信息化，一些业务流程、运营方式一定要改革。软件是工具，但你如果不去适应它，也是不行的。上了这个软件以后，我们一定要按软件的流程来走，不能像手工做那样随心所欲，我刚开始只是设想通过软件达到电子打单、简单的数据统计，不想录入发票，也不想进行核算记账，但如果这样做，变成了只是用了软件中小部分功能，根本没有达到财务业务一体化目的，因此，后来我听了实施人员的认真讲解后，决定按规范流程走，改变过去的陈旧业务模式，真正实现了财务业务一体化。”（五）信息化效果自从上了会计信息系统后，粤兴纸品的所有出入库单都采用了电子打单，大大地提高了工作效率，还可以实时动态地查询到库存的现存量、可用量；往来对账也轻松多了，可以快速地查询到某个客户的应收款、已收款、未收款情况，实时了解某个客户的交易价格，轻松生成财务报表，给企业的经营运作带来了很大的方便。副总经理兼财务部经理刘玲说：“我觉得这套系统对操作人员的计算机水平要求不高，各项操作和应用都非常简单，有流程导航，界面非常友好。因为像我们这样的传统企业，操作人员的计算机认知程度相对并不高，如在操作上存在困难的话，系统就很难推行下去。现在我们从公司前台打单到采购、从销售到财务，全部都用计算机，感觉非常方便，而且单据设置非常灵活，因为我们本身就是做纸业的，我们希望能通过电脑打印出入库单，这样客户看起来也比较专业，也是一个企业的形象问题。使用这个系统能灵活、方便地进行单据设置、还可以自由地增删自定义项，非常方便，满足了我们企业的个性化需求。”营销部经理李晓华说：“我是负责销售业务的。销售业务非常繁忙,以前每天手工填写发货单,工作效率很低,有时客户着急时根本就忙不过来,只能让客户坐在一旁等着,客户有时会怨言不断,电话接听也顾及不了,严重影响了正常业务的开展。用了软件以后,我感觉轻松多了,只要把发货单往电脑里一输,其他的统计表、明细表等就自然出来了，太方便了，工作效率也提高了不少。”总经理谢总说：每天上班时看到我的员工忙而有序地工作，货物出库频繁，每天的现收款统计是那样的及时，我在心里暗自笑了……“现在我可以随时查询我所需要的数据，方便而且快捷，同时实时理解和掌握相关库存分布情况、应收账款情况、实收货款情况、客户退货情况以及商品销售趋势，得到全面的销售数据汇总，这样就能有效监控销售环节，减少信息受损，减少企业坏账呆账、促进企业资金的良性循环。”谢总还说：“我知道上管理系统是需要一定的过程的，我之所以今年计划对成品仓进行管理，是因为成品仓业务比较简单，原材料仓相对来说比较复杂，基础资料的整理也需要很多时间，我们现在人手比较欠缺，在短时间内我们难以整理基础资料，所以我们想通过运行半年后看看效果如何，然后再考虑渐渐把整个公司业务规范化、系统化，通过这3个月的运行结果来看，我们的选择是对的，我们现在对账比以前轻松多了。一个企业要达到接近零库存的状态，需要在运输方面进行协调，也需要信息，完整的库存数据将大大减少库存账物不符的现象，把库存降到最合理的程度，同时，利用系统准确快捷的信息反馈，可合理调配库存资源，逐步实现全国一体化仓库的规划。我们的生产、采购将会和营销部门一起同步运作，逐步实现零距离，当然这有一个过程，我想用半年到一年的时间来逐步推广。同时，将来系统运行得好，企业发展壮大后，可能会考虑增加站点或升级。”会计信息系统的规划、分析与设计2小时概念名称解释系统开发生命周期指导信息系统的开发进程,将信息系统的开发过程划分为系统规划、系统分析、系统设计、系统实施以及系统的运行与维护等阶段。结构化方法它是典型的开发方法,采用自顶向下、逐步分解的方式开发系统。结构化方法采用介于形式语言和自然语言之间的描述方式,通过一套分层次的数据流程图,辅以数据字典、处理逻辑说明等工具来描述系统。结构化设计法是与结构化分析法相衔接的方法,结构化设计的基本思想是模块化。模块化是系统设计和大型程序设计的必然趋势,它可以将复杂的问题简单化,将大问题分解为小问题来解决,使系统易于实施和维护。结构化方法常用模块结构图来表达系统结构和系统中模块的层次关系与联系。系统分析它是系统开发生命周期的阶段之一。在可行性研究的基础上,对现行系统进行详细调查和全面分析,描述现行系统的业务流程,指出现行系统的局限性和不足之处,对现行系统提出修改方案,确定新系统的目标和逻辑功能要求,即提出新系统的逻辑模型。这个阶段又称为逻辑设计阶段。数据流程图它是描述信息系统逻辑模型的工具。它对数据的存储、流动、处理加工和使用情况进行综合描述,以数据间的相互关系,抽象地反映系统的全貌。数据流程图既能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能,也能表达计算机系统的数据流程和逻辑处理功能。系统设计它是系统开发生命周期的阶段之一。根据系统分析报告书中规定的功能,结合实际条件,具体设计实现逻辑模型的技术方案。系统设计包括系统概念设计、评估与选择和详细设计。结构图又称功能结构图,用来表达系统结构和系统中模块的层次关系与联系。会计信息系统开发概述了解什么是开发生命周期了解有哪些开发方法0.5小时收起展开全部步骤一：自行阅读教材，理解和掌握以下学习内容。一、系统开发生命周期：信息系统的开发进程，将信息系统的开发过程划分为系统规划、系统分析、系统设计、系统实施以及系统的运行与维护等阶段。（一）系统规划阶段的任务是对企业的环境、目标、现行系统的状况进行初步调查，明确现行系统存在的问题，根据企业目标和发展战略，对建立新系统的需求作出分析和预测，研究建立新系统的必要性和可能性，根据需要与可能，提出拟建新系统的备选方案，对这些方案进行可行性分析，写出可行性项目建议书。（二）系统分析阶段的任务是在可行性研究的基础上，对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足之处，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的逻辑模型。这个阶段又称为逻辑设计阶段，是整个信息系统建立的关键阶段，是建立信息系统与一般工程项目的重要区别所在。系统分析阶段的主要文档是系统分析报告书。系统分析报告书是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。（三）系统分析阶段的任务是回答系统是“做什么”的问题，系统设计阶段的任务就是要回答系统“怎样做”的问题。系统设计阶段的任务是根据系统分析报告书中规定的功能，结合实际条件，具体设计实现逻辑模型的技术方案。系统设计包括系统概念设计、评估与选择方案和详细设计。（四）系统实施阶段是将设计的系统付诸实施的阶段。这个阶段的任务包括计算机等设备的购置、安装和调试，程序的编写与调试，人员培训，数据文件转换，系统调试与转换等。系统实施是按实施计划分阶段完成的，每个阶段应写出实施进度报告。系统测试之后写出操作手册、系统测试分析报告等。（五）系统投入运行后，需要经常进行维护，记录系统的运行情况，根据一定的标准对系统进行必要的修改，评价系统的工作质量和经济效益。二、信息系统的开发方法很多，常见的开发方法有结构化方法、原型化方法和面向对象方法等。（一）结构化系统开发方法（structuredsystemdevelopmentmethodology）也称为结构化方法，是采用自顶向下的方式开发系统。在软件工程技术中，控制复杂性的基本手段是分解与抽象。对于复杂的问题，由于人的理解力、记忆力有限，不可能触及问题的所有方面和全部细节。为了将复杂性降到人可以理解和掌握的程度，可以将大问题划分为若干个小问题，然后分别解决，亦即分解；分解可以分层进行，先考虑问题最本质的属性，暂时将细节去掉，然后再逐层添加细节，直至涉及最详细的内容，即抽象。逐层分解体现了分解与抽象的原则，使人们不至于一下子陷入细节，而是有控制地逐步了解更多的细节。（二）原型化方法（phototyping）是开发和实现计算机应用系统的另一种通用方法，用于用户需求难以预先确定的情况。原型化方法是20世纪80年代兴起的一种开发模式，其动机是针对结构化方法缺乏弹性的缺陷，缩短开发周期，降低开发风险。原型化方法基于这样的假设:面对一个真正的系统（原型），用户更容易表达他们的看法。它确信，通过让用户真正体验正在开发的系统，得到的系统开发需求将是充分和正确的。（三）面向对象法（object-orientedmethod）是通过组合可重复使用的模块组，自底向上建立信息系统。面向对象方法所追求的目标是：分析、设计和实现一个系统的方法尽可能接近人们认识一个系统的方法，即使描述问题的问题空间和解决问题的方法空间在结构上尽可能一致。对问题空间进行自然分割，以便以接近人类思维的方式建立问题与模型，对客观实体进行结构模拟和行为模拟，从而使设计出的软件尽可能直接描述现实世界，构造出模块化、可重用、维护性好的软件，并能控制软件的复杂性和降低开发维护费用。三、计算机辅助软件工程（computeraidedsoftwareengineering，CASE）是一种先进的软件开发技术，强调的是解决整个系统开发过程的效率问题，它为系统开发人员提供一组优化的、集成的、能够大量节省人力的系统开发工具，着眼于系统分析和系统设计以及程序实现和维护等各环节的自动化，并使之成为一个整体。步骤二：思考问题。一、为什么会计人员和审计人员要参与会计信息系统的开发？二、什么是系统开发生命周期？分几个阶段？各阶段的主要任务和文档是什么？会计信息系统规划了解会计信息系统规划方法0.5小时收起展开全部步骤一：自行阅读教材，理解和掌握以下学习内容。一、系统规划的任务。将个别的系统项目或应用程序与企业的战略目标相联系。系统规划包括战略系统规划和项目规划，初步确定建立新系统的主要目标。二、初步调查。当确定要开发会计信息系统后，首先要成立系统开发的相关组织，根据企业的实际情况，组织有关人员开展初步调查：现行系统的基本情况、新系统的目标及系统开发的条件。三、可行性分析。可行性分析的任务是明确应用系统开发的必要性和可行性。必要性来自实现开发任务的迫切性，可行性则取决于实现应用系统的资源和条件。可行性分析包括技术可行性、经济可行性以及管理可行性三个方面的分析。步骤二：思考问题。一、为什么要进行会计信息系统规划？系统规划的任务是什么？二、主要需要从哪几个方面进行系统可行性分析？会计信息系统分析了解会计信息系统分析方法0.5小时收起展开全部步骤一：自行阅读教材，理解和掌握以下学习内容。系统分析阶段要通过详细的调查分析，抽象出新系统的概念模型，锁定系统边界、功能、处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。一、分析的第一步是要确定现行系统的哪些部分应该保留并作为新系统的组成部分，这就需要对现行系统进行详细调查。二、需求分析是系统开发中最重要也最困难的阶段。结构化分析（structuredanalysis，SA）方法是一种简单实用、应用比较广泛的系统分析方法。结构化分析方法采用介于形式语言和自然语言之间的描述方式，通过一套分层次的数据流程图，辅以数据字典、处理逻辑说明等工具来描述系统。首先对系统数据流进行概略描述，然后逐层细化对数据的处理功能，综合描述现行系统的数据处理过程，详细分析数据结构，建立现行系统的逻辑模型。三、在对现行系统详细调查的基础上进行需求分析，是提出新系统逻辑模型的重要步骤。要对现行系统提出优化和改进的方法，导出新系统的逻辑模型，给出新系统所要采用的信息处理方案。四、系统分析是系统开发生命周期中以下其他环节的基础，这一阶段形成的产品是系统分析报告，系统分析报告标志着系统分析阶段的结束。系统分析报告要向管理层和指导委员会汇报调查结果、现有系统中存在的问题、用户的要求及对新系统的需求。步骤二：思考问题。一、系统分析的主要任务是什么？系统分析报告应包括哪些内容？二、简述数据源、数据存储和数据流之间的区别。三、绘制流程图的步骤是什么？结合实际业务绘制数据流程图。四、数据字典包括哪些内容？会计信息系统设计了解会计信息系统分析方法0.5小时收起展开全部步骤一：自行阅读教材，理解和掌握以下学习内容并回答问题。会计信息系统设计是在系统分析并明确系统逻辑模型的基础上，根据实际的技术条件、经济条件和组织条件，确定系统的实施方案，即设计出能在计算机上实现的物理模型。一、概念设计阶段的目的在于，通过向用户提供若干合理的选择，系统专业人员可以避免对新系统造成先入为主的限制。在系统分析过程中提出了若干满足系统需求的概念系统以供选择，需要对这些概念系统进行评估，从中选择较为合理的备选方案。随后，这些备选方案进入评估与选择阶段，通过对各自的成本、效益进行对比，选出一个最佳设计。二、在评估与选择阶段，要从所有概念设计方案中选择一个系统，确定最佳系统方案是系统开发过程中的关键环节。由于系统具有较高的不确定性，决策失误将带来巨大的损失。因此，评估与选择的目的在于构建决策过程，以减少不确定性和决策失误的风险。评估与选择阶段包括两个步骤：实施详细的可行性研究和进行成本效益分析。三、详细设计的目的在于对拟开发的系统进行详细说明，满足系统分析时所明确的系统需求，并与概念设计保持一致。在详细设计阶段，要对系统所有的组成部分予以详尽的规定，系统设计对每一个模块进行详细的定义和说明，包括定义代码设计、输出设计、数据库文件设计、输入设计、安全保密设计、处理过程设计（每个模块的详细功能、输入数据、使用文件及使用方式、输出内容及格式、模块实现的详细算法、程序构成）等。思考问题：一、系统设计时，用什么图来说明系统目标与系统各功能模块之间的关系？二、在系统设计中，对数据库的设计应考虑哪些设计原则？步骤二：请阅读以下材料，并回答思考题。阅读材料：某化工厂是生产硼化物的企业。该厂占地面积10万平方米，在册职工500人。改革开放以来，建立了厂长负责制，改变了经营方式，搞活了企业，经济效益明显增长，1985年荣获省部级“六好企业”称号。当时，作为全国知名企业家的厂长，为了进一步提高管理水平，决定与某大学合作，以委托开发方式为主研究管理信息系统。接受委托的单位进行了可行性分析，认为根据当时的企业条件，还不适宜立即开始管理信息系统的全面开发，最好先研制一些子系统。原因是该厂技术力量薄弱，当时只能从车间中抽调出三名文化程度较低的工人和一名中专程度的技术人员组成计算机室，管理人员对于应用计算机也缺乏认识，思想上的阻力较大。但是，厂长决定马上开始中等规模的管理信息系统开发。他认为，做个试验，即使失败也没有关系。于是开发工作在1986年1月全面上马，学校抽调了教师和研究生全力投入。整个项目的研制工作开展得较有条理。首先进行系统调研和人员培训，并规划了信息系统的总体方案，购置了以太局域网软件和5台IBM-PC机。在系统分析和系统设计阶段绘制数据流程图和信息系统流程图的过程中，课题组和主要科室人员在厂长的支持下多次进行了关于改革管理制度和方法的讨论。他们重新设计了全厂管理数据采集系统的输入表格，得出了改进的成本核算方法，试图将月盘点改为旬盘点，将月成本核算改为旬成本核算，将产量、质量、中控指标由月末统计改为日统计核算。整个系统由生产管理、供销及仓库管理、成本管理、综合统计和网络公共数据库五个子系统组成。各子系统在完成各自业务处理及局部优化任务的基础上，将共享数据和企业高层领导所需数据通过局域网传送到服务器，在系统内形成一个全面的统计数据流，提供有关全厂产量、质量、消耗、成本、利润和效益等600多项技术经济指标，为领导做决策提供可靠的依据。在仓库管理方面，通过计算机理解和掌握库存物资动态，控制最低、最高储备，并采用ABC分类法，试图加强库存管理。原计划从1986年1月开始用一年时间完成系统开发，但实际上，虽然课题组夜以继日地工作，软件设计还是一直延续到1987年9月，才开始进入系统转换阶段（即人工系统和基于计算机的信息系统并行运行阶段）。可以说，系统转换阶段是系统开发过程中最为艰难的阶段。许多问题在这个阶段开始暴露出来，下面列举一些具体表现:（1）手工系统和计算机应用系统同时运行，加重了管理人员的负担。在这个阶段，管理人员要参与大量原始数据的输入和计算机结果的校核。特别是仓库管理系统，需要将全厂几千种原材料的月初库存一一输入，工作量极大，而当程序出错、修改时间较长时，往往需要重新输入。这就引起了管理人员的极大不满。（2）仓库保管员不愿意在库存账上为每一材料写上代码，他们认为这太麻烦，而且理解不了为什么非要这样做。（3）计算机打印出来的材料订购计划比原来由计划员凭想象编写的订购计划能产生明显的经济效益，计划员面子上过不去，到处说计算机系统不好使，而且拒绝使用新的系统。（4）厂长说：“我现在要了解本厂欠人家多少钱，人家欠我厂多少钱，系统怎么显示不出来？”经过努力，以上问题逐一得到解决，系统开始正确运行并获得上级领导和兄弟企业的好评。但同时企业环境发生了很大的变化:一是厂长奉命调离；二是厂外开发人员移交后撤离，技术上的问题时有发生；三是原来由该厂独家经营的硼化物产品，由于原材料产地崛起不少小厂而引起了市场变化，不仅原材料来源发生问题，产品销路也成了问题，工厂效益急剧下降，人心惶惶，无暇顾及信息系统发展中产生的各种问题。与此同时，新上任的厂长认为计算机没太大用，不再关心。这时，原来支持计算机应用的计划科长也一反常态，甚至在工资调整中不给计算机室人员涨工资，结果是已理解和掌握软件开发和维护技术的主要人员调离了工厂，整个系统陷入瘫痪，最后以失败告终。思考题：一、该厂开发管理信息系统的目标是什么？分析开发项目的可行性。二、从系统转换阶段暴露出的问题，可以看出在系统分析和设计阶段存在哪些不足？三、从系统的构成看，会计信息系统与整个系统是什么关系？应当实现哪些功能？四、会计人员在该厂信息系统的开发和应用中应当在哪些方面发挥作用？账务处理与总账子系统10小时概念名称解释账务处理账务处理是指从价值管理的视角出发,主要运用货币形式的信息计量,借助专门的会计核算方法,对各单位(会计主体)的经济业务进行核算、控制,产生一系列财务信息和其他经济信息,为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。账务处理的基本特征账务处理与企业其他经济业务相比,具有以下基本特征:规范性强、综合性强、集成性要求高、正确性要求高。IT环境下与手工环境下账务处理的异同主要在数据处理的起点、数据处理方式、数据存储方式、对账方式方面有较大的区别。总账子系统总账子系统是计算机会计信息系统的重要子系统。它以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记帐、结帐、银行对帐、帐证表的查询与打印、系统服务和系统管理等工作。总账子系统的基本功能总账子系统的基本功能包括:初始设置、凭证管理、出纳管理、期末处理、账簿输出、会计报表、辅助管理、系统服务等。初始设置初始设置是指财会人员使用初始化设置模型为帐务处理子系统的运行准备必要的环境，即财会人员根据各单位会计核算和财务管理的要求，进行科目设置、凭证类型设置、初始余额装入、人员权限设置、自动转帐分类设置等初始设置工作。辅助管理总账子系统除了提供按科目进行核算的基本功能模块外，还增加了按照客户进行应收应付的往来；按照项目进行核算和管理；按照部门进行核算和管理等功能，即超越按科目进行核算和管理的方式称之为辅助核算与管理。其目的强化会计的管理职能，为管理提供更多的信息。会计科目编码的方法会计科目编码的方法主要包括:顺序、位数、分组等编码方法。会计科目编码原则会计科目编码原则主要包括:简短性原则、一致性原则、层次性原则、规定性原则、扩展性原则等。会计科目编码体系的设计方法会计科目编码体系的设计方法主要有三类:定长定位、不定长、立体科目。总账子系统中的数据文件总账子系统中的数据文件是用来存放账务处理有关数据的文件,主要包括三类:第一,辅助数据文件,内容在账务处理过程中基本保持不变,如科目文件、部门代码文件等;第二,主数据文件,内容随账务处理过程发生变化的文件,如汇总文件,历史凭证文件等;第三,临时文件,主要存放在账务处理过程中临时数据的文件,其中的数据在使用完之后可以删除。凭证管理模块包括的主要功能凭证管理模块主要包括凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能。凭证录入时的主要控制机制在IT环境下凭证录入应该设计以下控制机制,并由系统自动控制:(1)凭证连续编号,不能有重号、漏号的控制机制。(2)凭证日期必须为公历日期,凭证日期应该随凭证号递增而递增的控制机制。(3)科目存在性、记账科目真假性、凭证类型相符性等控制机制。(4)金额借贷平衡控制机制。记账手工环境下与IT环境下记账原理发生了根本性的变革,记账工作完全由系统完成,记账过程是将临时凭证文件中已审核的凭证自动分门别类地写入历史凭证文件、汇总文件等数据文件的过程。银行对账在手工条件下和IT环境下,银行对账也发生了质的变化。在总账子系统中可以采用自动对账模块由计算机自动在“企业银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。自动核对的依据是:(1)支票号+金额,即“企业银行账文件”和“银行对账单文件”中支票号和金额完全相同的记录。(2)结算方式+结算号+金额,即“企业银行账文件”和“银行对账单文件”中结算方式、结算号和金额相同的记录。当无法通过自动对账功能完成对账时,可以采用手工辅助对账功能完成对账。期末自动转账期末自动转账是指系统根据预先设置的自动转账分录模板,代替财会人员自动完成期末转账凭证的编制工作,并高效、准确地生成机制凭证保存在凭证文件中的过程。企业设置的期末自动转账分录模板越多,其期末账务处理的效率就越高。辅助核算与管理辅助核算与管理是指为了强化会计管理的职能,在科目设置、往来、项目、部门等内容的细化等内容改进的前提下,按照往来业务、工程和科研项目、部门进行精细核算,从管理的视角提供更有价值的信息。动态会计平台动态会计平台是实行财务业务一体化策略的平台,包括事件接受器、凭证模板、生成器和实时凭证基本要素。账务处理理解和掌握账务处理的基本概念理解和掌握账务处理的基本特征理解手工环境与IT环境下账务处理流程及其异同1小时收起展开全部步骤一：回顾财务会计学的基本概念与会计核算流程。一、回顾会计核算的概念会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业和行政、事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的反映（核算）和监督的一种经济管理活动，以提高经济效益为主要目的。二、回顾会计核算流程（一）记账凭证核算形式（二）科目汇总表核算形式（三）汇总记账凭证核算形式步骤二：听有关账务处理的教师讲课，理解和掌握以下学习内容。一、从信息系统角度看,账务处理工作是由会计信息系统的子系统——总账子系统来完成的。总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息,实现对企业经营活动的核算和控制,保证会计信息的真实、准确和有效。账务处理概况如图所示。（一）数据采集主要是从经济业务流程中采集数据,为数据加工服务。（二）数据加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷,借贷必相等”的原则编制记账凭证、审核记账凭证,然后对其进行分类、计算、求和,并将结果保存在各类账簿中。（三）报告信息是以账簿、记账凭证为依据,编制内部报表和外部报表,并提交给投资者、债权者、管理者、政府部门等。二、与企业其他经济业务相比,账务处理具有以下基本特征:规范性强、综合性强、集成性要求高、正确性要求高三、账务处理的流程分析（一）手工环境下，为了减轻财会人员记账的工作量,不同规模、不同业务量和业务属性的企业有可能采用不同的账务处理流程(也叫会计核算组织程序)。概括起来主要有五种账务处理形式1．记账凭证核算形式2．科目汇总表核算形式3．汇总记账凭证核算形式4．日记总账核算形式5．多栏式日记账核算形式（二）IT环境下，账务处理流程不能照搬手工环境下的账务处理流程,而应突破长期手工处理所形成的定式,设计出更适合计算机、效率更高、处理更合理的系统。IT环境下账务处理流程图如下所示：（三）IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同。步骤三：思考问题。简述IT环境下与手工环境下账务处理的异同。总账子系统总体设计理解和掌握总账子系统的目标理解和掌握总账子系统的基本功能理解和掌握会计科目编码及会计科目体系设计理解总账子系统的主要数据文件1小时收起展开全部步骤一：听总账子系统总体设计的教师讲课，理解和掌握以下学习内容。一、总账子系统的目标：（一）及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。（二）高效、正确地完成记账等数据处理过程。（三）随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。（四）建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。（五）为了充分发挥计算机数据处理的优势，增强总账子系统的核算和辅助管理功能。二、总账子系统的功能结构图如下所示：三、会计科目设置（一）会计科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。（二）会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。（三）会计科目编码的意义：反映会计科目间的逻辑关系，保证会计科目的唯一性，便于计算机处理和分类，节省存储空间，提高处理速度。（四）会计科目编码的原则：规定性原则、层次性原则、一致性原则、简短性原则、扩展性原则（五）会计科目编码的方法：1．顺序编码：按编码对象顺序排列进行编号的一种方法2．位数编码：将编码的每一位或几位赋予一定的含义进行编号的一种方法3．分组编码：按数字顺序进行分组，由某一特定号码至另一特定号码代表某一类项目的一定类别名称的一种编码方法（六）立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的。四、数据文件（一）所有的账、证、表都必须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数据均以文件（或数据文件）的形式存放。（二）总账子系统所使用的主要文件：1．科目文件2．汇总文件3．临时凭证文件4．历史凭证文件步骤二：阅读材料，思考问题。阅读材料：假设某单位采用群码，其科目编码结构是4—2—3—3四级，科目编码设计举例如表所示：如果该单位有10个部门，每个部门又分5个组，管理费用有10种，那么6602管理费用下面就有500个会计科目。因此，完全用组合编码的方法并不理想。此外，如果想知道管理费用下办公费用总额或差旅费总额，这种方案就不能直接得到。思考问题：一、该如何优化该单位会计科目体系？二、请列举3项你认为适合采用辅助核算进行管理的业务。总账子系统初始设置理解和掌握建立与维护账套、人员权限设置功能理解和掌握科目设置、凭证类型设置等初始设置的功能熟练操作系统管理和总账子系统的上述功能2小时收起展开全部步骤一：听总账子系统初始设置的教师讲课，理解和掌握以下学习内容。一、系统管理-建立账套与人员权限设置（一）系统管理子系统服务于本书所有子系统，在总账等其他子系统启用前，需要在系统管理子系统中针对会计主体建立账套、增加操作员并对操作员进行授权。（二）系统管理的操作员分为两类：系统管理员（admin）和账套主管（建立账套时授权）。系统管理员的用户名为admin，初始密码为空。1．系统管理员的权限包括：建立账套、备份账套、恢复账套、启用子系统、维护操作员、给操作员授权。2．账套主管的权限包括：修改账套、启用子系统、年度账管理、给操作员授权。（三）建立账套：按照建立账套的操作向导，为独立核算的会计主体创建账套。支持建立多个账套。建立完账套后，启用练习软件的各子系统，只有在相应子系统启用后，才能使用其功能。（四）操作员管理：增加、删除、修改操作员。（五）操作员授权：赋予操作员权限。选定操作员，选择账套与年度，确定是否将操作员设置为账套主管，如果该操作员是账套主管，账套子系统具有除系统管理外其他所有子系统的所有功能权限；如果该操作员不是账套主管，通过执行增加功能给该操作员赋予权限。二、科目设置（一）科目设置模块的功能是将单位会计核算中使用的科目逐一按要求描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理。（二）科目设置的内容主要包括科目编码、科目名称、科目性质、余额方向、辅助核算、是否银行账科目、是否日记账科目等。（三）实现增加、插入、修改、删除、查询、打印会计科目等功能。（四）科目设置功能如图所示：三、凭证类型设置（一）凭证类别是对记账凭证的分类，各单位的分类方法不完全相同，可以按照本单位的管理需求对凭证进行分类。（二）根据单位凭证分类方式，在凭证类别设置功能中录入各类别的类别字和类别名称。同时根据凭证类别的特征，分析是否需要进行限制类型设置。四、初始余额输入（一）录入余额模块的功能是将手工账簿各科目的余额输入计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。（二）余额录入功能如图所示：五、其他基础档案设置（一）结算方式1．结算方式是指企业经营过程中使用的收款及付款结算，企业会计业务需要经常与银行进行资金结算的业务进行对账，结算方式是用于双方对账的主要标志之一。2．结算方式设置的主要内容包括:结算方式编码、结算方式名称（如支票、商业汇票、银行本票等）、票据管理标志等。（二）部门信息如需进行部门辅助核算，需要维护部门档案信息。（三）人员信息如需进行个人往来辅助核算，需要维护个人档案信息。（四）项目信息如需进行项目辅助核算，需要维护项目档案信息。步骤二：请到课程“资源中心”下载用友T3-用友通标准版的练习软件，具体安装详见说明。步骤三：上机练习系统管理子系统和总账子系统并思考后面的问题。一、系统管理子系统（一）账套建立（二）操作员维护与授权（三）其他系统管理功能二、总账子系统初始设置步骤四：请听“补充资料：系统管理”的讲解并思考问题。思考题一、简述总账子系统特点。二、简述会计科目代码设计的意义。总账子系统凭证管理理解和掌握凭证填制功能与凭证输入控制机制理解和掌握凭证审核功能理解和掌握凭证记账功能熟练操作总账子系统的凭证管理功能2小时收起展开全部步骤一：听总账子系统凭证管理的教师讲课，理解和掌握以下学习内容。凭证管理模块的功能主要是完成对凭证的日常处理工作,它又可划分为凭证录入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。一、凭证录入模块是总账子系统中凭证处理模块下的一个重要子模块,它的功能是将记账凭证的格式显示在屏幕上,财会人员通过键盘输入一张会计凭证。（一）在录入过程中对会计科目等进行正确性检查;当凭证录入完成之后存盘时对金额进行检查。（二）在凭证录入过程中,当输入会计科目后,系统自动根据该科目辅助核算的属性动态链接相应的辅助核算的数据文件,提示并要求财会人员输入或者选择不同辅助核算和管理的数据。（三）辅助核算及凭证录入功能如图所示：二、审核/取消模块的功能主要是对录入的记账凭证进行正确性、合法性、有效性审核,对审核无误的凭证做标记以示审核通过。如果审核员想取消审核,也可以用该模块完成。（一）凭证审核模块应该提供两种审核方法：静态屏幕审核法和二次输入校验法。（二）凭证审核的控制功能1．无论是审核签字还是取消审核,审核人和制单人不能是同一个人。2．凭证一经审核,就不能修改、删除,只有取消审核后才可以。3．取消审核只能由审核人自己完成。三、记账模块的功能是根据临时凭证文件中已审核的凭证,自动更新账务数据文件,得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。步骤二：请到课程“资源中心”下载用友T3-用友通标准版的练习软件，具体安装详见说明。步骤三：上机练习总账子系统的凭证管理功能。一、凭证录入1．非辅助核算类凭证的填制2．辅助核算类凭证的填制二、凭证审核三、凭证记账四、通过上机练习，请思考：当发现输入的记账凭证有错误时,谁有权修改?应该如何进行修改?试对两种不同条件下(未审核凭证、已审核凭证)的凭证修改进行说明。步骤四：思考问题。一、录入凭证时，系统需要执行哪些检查，以确保凭证正确性？二、对凭证进行记账的前提条件包括哪些？总账子系统出纳管理理解和掌握支票管理功能理解和掌握银行对账功能熟练操作总账子系统的出纳管理功能1小时收起展开全部步骤一：听总账子系统出纳管理的教师讲课，理解和掌握以下学习内容。一、支票管理功能：以供企业出纳员详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等情况。二、银行对账（一）输入系统启用时的期初未达账项。（二）获取银行对账单模块又包括录入银行对账单、软盘获取对账单以及网络获取对账单模块，将其保存到银行对账单文件中。（三）银行对账的目的就是将单位银行账与对账单进行核对，不仅要找出相同的经济业务进行核销,而且还要找出未达账项和造成未达账项的根源，防止有意无意的错误。对于长期未对上账的未达账项，更应引起警惕。一般来说银行对账模块又划分为自动对账和手工辅助对账。（四）输出对账结果：1．银行存款余额调节表2．长期未达账项清单（五）核销已达账项。三、查询与打印现金日记账、银行存款日记账、资金日报。步骤二：请到课程“资源中心”下载用友T3-用友通标准版的练习软件，具体安装详见说明。步骤三：上机练习总账子系统出纳管理功能，并思考后面的问题。一、支票管理二、银行对账三、查询与打印现金日记账、银行存款日记账及资金日报。思考题一、分析企业银行账和银行对账单存在差异的原因。二、系统对企业银行账和银行对账单进行自动对账的依据包括哪些？总账子系统期末处理与账表输出理解与掌握期末转账功能理解与掌握期末结账功能掌握账表输出功能熟练操作总账子系统期末处理与账表输出功能1小时收起展开全部步骤一：听总账子系统期末处理与账表输出的教师讲课，理解和掌握以下学习内容。一、期末转账（一）期末转账业务几乎是所有组织在月底结账之前都要进行的固定业务,并且这类转账业务在组织管理体制或会计核算制度未改变的情况下,每月都要重复进行。（二）期末转账业务每月有规律地重复出现,编制的转账凭证中摘要、借方和贷方科目相同,金额的来源或计算方法基本不变,只有凭证中的金额每月不等。（三）实现过程1．定义自动转账分录模板模块：此类凭证的摘要、借贷方科目、金额计算公式等。2．生成转账凭证模块：根据自动转账分录模板文件中的自动转账分录模板自动生成一张记账凭证。（四）期末转账功能如图所示：二、期末结账（一）本月所有会计核算业务均已完成，进行期末结账。（二）结账后不能增加、删除、修改已结账月份记账凭证。三、账表输出（一）查询总账、明细账、日记账以及辅助核算账项。（二）账表输出的方式主要包括：打印输出、磁介质输出、查询输出。步骤二：请到课程“资源中心”下载用友T3-用友通标准版的练习软件，具体安装详见说明。步骤三：上机练习总账子系统的期末处理与账表输出功能并思考后面的问题。期末转账、期末结账、账表查询思考题一、系统为什么要提供期末转账功能？二、期末结账的前提条件包括哪些？总账子系统辅助管理理解与掌握往来核算与管理的功能理解与掌握项目核算与管理的功能熟练操作总账子系统辅助核算与管理功能1.5小时收起展开全部步骤一：听总账子系统辅助管理的教师讲解，理解和掌握以下内容。一、往来核算与管理（一）往来核算和管理包括个人（职工）往来核算、单位（客户和供应商）往来核算和管理。个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务；单位往来是指企业与外单位发生的各种债权债务业务。（二）往来管理模块的功能结构图如下所示：三）实现往来核算与管理的原理1．在科目设置时，将具体往来单位从科目体系中剥离出来，将剩下的往来辅助核算定义为往来（个人往来、客户往来或者供应商往来），即告诉计算机需要专门的往来核算与管理。2．将具体往来单位从科目体系中剥离出来后，通过建立往来单位通讯录模块将往来单位信息存放在往来单位通讯录文件中进行统一管理。3．在输入记账凭证时，遇到辅助核算为往来核算的科目时，系统将自动从往来单位通讯录文件中提取往来单位供财会人员选择，并将这些往来业务数据保存在凭证文件中或专门用于往来管理的数据文件中。4．当需要查询、输出各种往来信息时，通过使用往来核算与管理模块来完成。二、项目核算与管理（一）项目核算与管理功能结构图如下（二）实现项目核算与管理的原理1．在科目设置时将需要按项目核算与管理的科目（如费用、成本、收入等）的性质定义为项目，将具体项目从科目体系中剥离出来2．在项目核算与管理模块中定义项目3．在凭证录入时，当凭证辅助核算为项目时系统将要求财会人员录入或选择项目代码4．记账后，即可在项目核算与管理模块中查询各种项目核算与管理所需的账表。步骤二：请到课程“资源中心”下载用友T3-用友通标准版的练习软件，具体安装详见说明。步骤三：上机练习总账子系统的辅助管理功能。一、往来核算与管理二、项目核算与管理步骤四：阅读材料与思考问题。首先思考一个问题：如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，如“对帐”、“外币”、“数量”、“单位往来”、“项目”、“个人往来”、“部门”等。那么你在使用凭证录入模块时，对这些科目应该做何处理。阅读下面材料，思考问题：阅读材料：某研究院是石油天然气总公司最大的综合性科研单位之一，拥有40多个处、所、公司，研究的课题数量大。在传统核算方式下，科目设置方法如下:一级科目为“在研课题费用”；二级科目分为“横向”和“纵向”；三级科目为各处、所名称；四级科目为课题号；五级科目则是劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费等12个栏目，而五级科目的重复率最高。如果将这种科目设置方式照搬到计算机上，则课题越多，科目越庞大，该单位仅“在研课题”科目下属的明细科目记录就达2500多个。这样在计算机上填制有关课题业务的凭证时速度就非常慢，同时，也不利于各明细费用的横向统计。为了更好地核算每个项目，该研究院采用了用友软件公司的项目管理模块，使用项目核算和管理可以核算项目（如课题）的成本费用和收入情况，它以项目为中心进行核算管理。这样不但便于操作，而且速度快，账表有任意选择格式，并且可以得到各种项目统计分析表，使得课题的收入与支出一目了然。思考问题：1．列出传统会计科目体系，然后将项目从科目体系中剥离出来，重新建立新的会计科目体系。2．根据所学知识，并结合具体软件的学习体会，设计出项目核算和管理的具体步骤。3．给出项目总账、明细账示例。总账子系统财务业务一体化策略理解财务业务一体化策略的实现机理0.5小时收起展开全部步骤一：听总账子系统财务业务一体化策略的教师讲课，理解和掌握以下主要内容，然后思考问题。要想实现财务业务一体化策略,必须构建动态会计平台，动态会计平台基本原理如下图所示：思考题：动态会计平台的应用价值包括哪些。步骤二：阅读材料，思考问题。一、欧陆分析技术服务有限公司管理中存在哪些难题？二、如何利用部门核算解决欧陆公司遇到的难题？阅读材料：案例公司简介欧陆分析技术服务（苏州）有限公司是欧陆分析科技集团在中国的全资子公司，成立于2006年11月，专门从事食品、药品、环境和消费品的质量检测，提供相关咨询和中间服务，技术资源来自母公司——欧陆分析科技集团。按部门核算是重点欧陆分析在苏州的公司有7个部门，每一个部门都是一个独立的成本和利润中心。在最初使用的那套软件中，想进行部门核算是很难实现的，只能通过手工再分别计算。所以总是不能很及时地清楚地了解各个部门的成本和利润情况，不能为公司在部门考核方面提供有利的分析数据。能否在第一时间知道哪个部门的所占的成本最大？哪个部门创造的利润最高？能不能按照各个部门出利润表？这是公司希望在用友软件中能实现的。这个曾经的难题在用友T3中得到解决。利用部门核算的功能，通过用数据统计查询功能，就可以实现时时了解各个部门的成本和利润情况。在报表系统，按照欧陆提供的报表格式，服务人员提前设置好格式，用户就能在需要报表的时候很快把各个部门的利润表打印出来。如果在使用过程中有什么变动，只需要对报表模板进行简单的修改就可以了。当第一个月按照部门列示的利润表出来的时候，财务部的汪会计松了口气：“以后再也不用为了出这个表加班加点了。”扩展阅读:请阅读张瑞君、殷建红所写的《项目管理，实现企业特殊管理需求》（bk040b-doc-0308-01.doc）一文，思考下面的问题。1.案例公司采用项目核算与管理解决了企业管理中的哪些问题？2.案例公司采用项目核算与管理后，取得了哪些应用价值？购销存与收付款核算10小时概念名称解释采购申请请购者需要购买存货时,通过录入请购单模块将需申请采购的部门、采购的存货、采购时间、交货时间等信息输入计算机。采购订单采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经济合同。主要包括采购什么货物、采购多少、由谁供货、什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。采购订单是经济活动中的重要组成部分,因此采购订单管理是企业采购管理尤为重要的内容。采购发票采购发票是由于采购业务而从供应商处获取的票据。采购发票按发票类型分为:专用发票、普通发票(包含普通、农收、废收、其他收据)、运输发票。采购入库单采购入库处理模块的功能是当采购的存货到达企业,用户在计算机上填制、修改、审核、打印和处理采购入库单,完成采购入库工作。采购结算也叫采购报账。在手工业务中,采购业务员拿着经主管领导审批过的采购发票和仓库确认的入库单到财务部门,由财会人员确认采购成本。在IT环境下,由于各子系统之间实现数据共享,因此,系统提供“自动采购结算”和“手工辅助采购结算”两种功能来自动确认采购成本。采购付款采购付款是企业向供应商支付所采购货物的货款。付款核销付款核销用来确定采购付款与采购发票所记录的应付款项之间的对应关系。存货存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品、商品等。存货核算存货核算是指核算存货的入库成本和出库成本。入库单入库单用于记录存货入库的详细信息，企业日常录入的入库单主要包括采购入库单、产成品入库单、其他入库单等。出库单出库单用于记录存货出库的详细信息，企业日常录入的出库单主要包括销售出库单、材料出库单、其他出库单等。超储短缺存货分析超储短缺存货分析指在存货子系统中系统自动将存货结存文件的结存数量、结存金额与存货档案文件中的最高库存、最低库存进行对比、判断后，输出超储或短缺存货分析报告。销售与收款子系统是适用于各类工业企业和商品流通企业往来账款和销售业务管理及核算的会计电算化子系统，是企业会计信息系统的重要构成部分。在此子系统中完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。销售报价企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息,双方达成协议后,销售报价单转为有效力的销售合同或销售订单。销售订货由购销双方确认的客户的要货需求的过程,企业根据销售订单组织货源,并对订单的执行进行管理、控制和追踪。销售开票在销售过程中企业给客户开具销售发票及其所附清单的过程,销售发票是销售收入确认、销售成本计算、应交销售税金确认和应收账款确认的依据,是销售业务的重要环节。销售收款企业根据与客户之间的销售业务,向客户收取款项。销售收款对与客户之间的往来款项进行管理,包括收款、往来核销、坏账管理、应收账款的账龄分析等。付款条件由现金折扣比率和最长的信用期间构成。企业针对当前的销售业务，确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间，系统将根据所选客户自动输出其对应的应付款条件。往来核销建立收到客户款项和客户所欠账款之间的对应关系,以便了解每笔业务的回款情况。系统提供了自动核销与手工核销的功能。采购与付款核算与管理理解与掌握采购与付款的流程理解与掌握采购与付款子系统功能结构初始设置日常管理功能与总账子系统的一体化策略账表输出与统计分析等熟练操作采购与付款子系统（对应练习软件的采购管理）功能4小时收起展开全部步骤一：听有关采购与付款核算与管理的教师讲课，掌握以下主要内容。（三）采购与付款核算和管理的特点1．数据存储量大2．数据变化频繁3．管理要求高4．与其他子系统联系广泛手工环境下采购与付款管理困惑的案例分析（四）阅读材料——福特北美公司案例分析在手工环境下的采购与付款流程如下图所示：1．采购部门向供货商发出订单，并将订单的复印件送往财务部门2．供货商发货，福特的验收部门收检，并将验收报告送到财务部门3．供货商将产品发票送至财务部门4．当订单、验收报告以及发票三者一致时，财务部门才能付款（五）阅读材料后思考：这种采购与付款流程会给财务部门造成哪些困惑？二、IT环境下采购与付款子系统的流程分析（一）采购与付款子系统的目标1．灵活、正确地反映企业个性化特征2．正确反映采购与付款日常业务，并进行实时控制3．加强对资金的管理4．提供各种核算和管理信息5．充分应用网络技术实现无纸采购与付款系统（二）IT环境下采购与付款流程设计原则1．“数出一门，共同使用”，即一旦采购订单被确认，质检部门的验收入库业务、财务部门的发票控制与结算业务、财务部门的应付与付款业务，都以采购订单为依据进行相应的业务处理。2．整个流程采用统一的数据库，在数据库中以采购订单文件为主数据文件，即各个部门和岗位的业务都必须从采购订