2022年中级银行从业资格考试题库高分通关300题（夺冠系列）(国家)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15【答案】DCX7O2D3U2L7B10P9W8F9T8W2M5I3J5V9HZ8N1Y2K2K10R2W5R7S6V2X6J7S10H4Q6ZD8T3Q10O10N7C9G8K2A3Y6O8M7D8Z1Z102、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8【答案】ACW7Z7W9K7R7T6F4X9C10N2W3N4N6D10F8HT3G5N4V2S4B9C1O7E9E7J8O5G9W3E7ZI1Y6B6Z7H1J10N10S5I7W3S9W7J5G10Y63、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】CCQ3J2J2G1Y2K4T2K10I9O9A4A2H1N3L9HC3F9G6S3X8X10Y2B8V8M8Q9P10K1G4F9ZN8P8T9H10A5V9V4M9N8X7B7I4E3E4K64、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCW2O6W4Y2K10Z1D4O9D7V5E5Y6Z10W1M9HK6K3H4K5M5Q10Q10V5T3Z1Q9G10O3O1P2ZO2Q1T8C5N1B2V3N5W8S5B10A3G1B8P15、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCW1H4Z10X4R9A2J5U5J5J2Y2R5A3L2P7HW4M3Q1V2H3Z5R7X4R10J4X2L7U4V3C9ZU6O9L7D6G5D6H9U5N9R7H9A10U5M9W86、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.噪声污染

C.光污染

D.固体废物【答案】CCD8F1A10O8I10I4V10U9M9O9M5Z2J7M1I3HY9H3V3G6P9V1E10S7B2N9J7V3Q8F4G7ZR4E5C7L5M7D1J5B10E9V6E8I6T5T2Y87、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.84.60

B.138.60

C.102.50

D.148.50【答案】DCT2B1B5S7D10S5J4Y1R3O3B4G4J6P2Z9HH4S1K7I5L3B10C8N3Q1Z8C1U8T6I5T6ZT4W7X1Q6A6L10D6B5U1S5L6A2L3Q3D48、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】BCG1U7S8A3V10G4S9D9M5H4A10H6R5U2C3HH1S9T9L5L6U6J8I1L4I10P6L3D2Z6V9ZN7L4Q6J5S2E8V4X4Z7A3I2C2C2H1T49、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。

A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业

B.代办电信工程业务属于服务业一代理业

C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业

D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】CCY3U5I3Q1U2R6O6W1K10G5Q3F7K8J6R8HW1L5Y10G5L1R6A6R10B8U5F9W9D2H8I4ZC1A5N6B3T3S2G1Q4G1H10M10Y2L5F10R410、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCS3B7T1A4J4U5Y6L7O9J10L6J5Q10Q2J10HK3Z1S5M10R6F3U7R4S6M6O10C8C7G7B9ZS1Z2S2G3J4B1R7Q10C4M1E3Z7J6U1C311、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】CCF4D10F8M1Z5E3A8A1R6R4M6M3W2V3F4HN10B6E9D6M4R6Y9H7R2X2Z2R4Y4O8A3ZT2N7C4E1O7I7A4P8J5V3R7F1O4K2E512、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCN3X4W3C6P9U3W4T10G10O8G10B2V1F4V3HF10J2J1T6D7U8K5H8V4D3R3Z10O8U6C5ZK5I2J7F5A7C8O2Q9B5W10H1B2P1X3J313、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10【答案】CCP5M10F7I8T4L8D7X9R4C7D6D1E1O7J4HW1Z8V9R10A7J9M1V10F3Z3O5T7J9X7C7ZQ3H8U9S6L3W4Y4V2G1O10V5F5N1P6X1014、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则【答案】DCM9W9X1V8D5A2L6M4P7F5K3V9G5A2R1HG9N4Z3A8L5A1H3H2Z6J9N2E1J3R10V5ZD9N5K3P3N2X7Z7O5G4P4N4P5V5F8B315、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93【答案】DCW9H3S3W6Z3G1J4O4E3Z6E1A10H1N3L7HJ2U9E2C10L9Q1T1U4H8I9L1Q3L7Q4M6ZA2R1L9G9K6D8X3K9V6L10X6P3N6D2D816、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】BCN3B6D3R7X8C7H10N4Z2B8K10J2T2K4S1HT3S5R9F6T1Y1T7Z3T10G3V4P10T10J8Y9ZF10A5A5T3F1J9V6A10K9X2T6N8X8G6K217、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACV10I1R8C10R5R1I1A8U5H9D3I5E8C3X5HX8R4B3P2Y8J6B4A8A4Z4O1Q3O1T7Z3ZW1N6J8X9Q10K5C1Q8K5K10I5S2C9Y4J618、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACB6T8R8E9C4Z1D10D4E7D1T3E6B2E5J8HE10P3C9J9B9B9P10Q7C7Q3U1S10N1C4S9ZW2Z7L1N4L8K9B8R8S3X5V7M7U1N9J619、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300【答案】CCV7Z8L8L5V1V5K9A2A1V8C9S5Q4B9J2HO5O6R9C8N7F10W4U5T8J4N9Q8Y10W7C2ZF6Q6N10G9K5R3P3M2B7P4K5C2B5V2U820、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCU9I3B9H3O1N9R10M3Y4G1G10U3K10H3O5HN8B9J3S5W5S3X5S8P3G6D3J4F4I8U7ZQ9T7Y7V9D8A3E9M5E2C10L6U9D7N3N821、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税【答案】DCI7S7C9M1U8Q2N4M10J1I2H1P6J7I4H1HG9K2N1A2H5G9O7B2F1X5L8C10X2Q4A3ZG1Q7X6Y4J4M3K6D6I6R4T1R5Z10S2S1022、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800【答案】CCJ1F1X5O3S9S6O6H1I7P6A1E3X7D6U7HV1W2I7E2O5W2T2R7C5S6I5X6U5F7A2ZP2P2D10D3W7F6G6X5N6D8N7A6Y2W7I223、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55【答案】CCI5Q5X2P5V9T10W1O6J8I1H5E10Q5U6N4HG2J8S2Y1R8T7K1S9U4K3U5X9Q5B5I4ZZ9N5O3R5B6T3I5W7B6Z3E9E2I3F9C524、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.25.31

B.18.17

C.23.01

D.16.51【答案】BCH3R8M2C9S7J2L9Q5Y8X4O3H2L7Y9Y3HD9M9P3T4X5K8O4E10S6O7H3A5K7S6H2ZK2U3O4S4X10A10P1N4N5Y7H3Y3E5J1V425、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACK5S5R7B9Q9O7A9L6T4Y2B6B7W8V10W2HN4V8M3I4M3F1O8O3T10N1C8M7R7I7G3ZR4T10Y5N2J10K2Q2C5C5Z5M8E5V9Q2S926、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCR7S9F7H8B4Z4K4J6M3R8J5Y6E6P10P10HK6U10A9R1Y9H3P3Q1R3O3K5O7B3G6B7ZF2W8W10L1R10U6D7Q5E5M8L4Y3K2T7I827、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1【答案】CCL2E7Z9R7O7D3N8H2M3X3V3F6C9J5E10HJ10A9N3A10L3K4L8A9R5N1C3C7T9X6C9ZH4X5S5Q1Z6S10Z2V1R7K8H2C1Q8T9L428、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCH5R2J8Y4B10J2F2J10T1A10B5R10P7S1V7HZ1G8S9D2A9U1J5D5Y6G9J7P4X2A3B6ZL6Y9R10S2T5U2Y10R8N8T7W4M6B9K10D929、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCE1F6D3Z8G6V9R2Z6B2F10N1V8E3A3W7HU9B9C7Q1W9M5T3I4T1Y9X2C5W8K2K1ZK8I5E9J6O3O10M7D2Z1X6F1S2N3G4D630、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】CCH6B3N7U2F4Z8N5V10H9R9U10S10G2F9G7HZ1Y4H9G9H9P7I4E9R9M10Z1V7I2W7U3ZU9M9P7F10K10P1F1F3F8I9D7P10E8G7K1031、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】BCQ10G2H5I7M10V9Q2W5D4J6U9T7I8I10C4HR8P7Z1D3B9I5O7R1B2X7P9M8M3T4C5ZI8R3R10U5K3X8T2D5I3D9Y10R3J4Z1G432、李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地【答案】BCS7S2J8R2S6H4X3L9J7Z7B9R10N6B5G6HR5K10E1A7K7I6F9B8L6F1P7Z9S2C8F10ZC9L3I9O2Z7K10W5F9K2Q5D9M7N3U8F133、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCY3S7A9J6T7R5A1H5V1C10G3U3J7I3E3HY7G4C1D6K3C8H6O6M8L10T1R1M2L3N3ZN7L4T5K4K2N9T9W9I1A3M5N4J9C7D334、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34【答案】ACL7G5L1R7M3U7O4Z9V3U7Z10A8Z1Z10G6HO1V5O3E8F8O6C4H8S8C9V9O2R7H2R1ZF7C2X2E10T8B4E5W6E4E9I5C3W9M9E935、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法【答案】DCI8B6G7E8D4D2Z4W5Y8A3N5Z5W4A1G10HP1H4L8D10R2G1V1U8F6F2R2V3X1R9F8ZJ9N2Q4N10V1Z6V10T2A6Y5Y5R1R6R10Z436、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCK9Y6Y4J3B6O10Y3P6Z9L2N10W1B8Q4P4HA9Y4U4O5I10X7N4C10T2I3J5F2O5D3L2ZB8M4X6M9I5L2H8X9Q10C2U5T7V10W2A337、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.小汽车

C.成套化妆品

D.电动汽车【答案】DCS8L7H1D9A3C10D3W2B5B5N9Z1B7M3M5HJ1F2U3W8O4N10U3X6H5L10N9O4Z8V7R5ZF1Z3I8D5Q4V2G6Y3Q4S2U3E2K8E8V738、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83【答案】DCU3A8V2B9S3E7F5N2P7N3R10K3L2D4B6HP8X8B4P5S1N5R6T4A7P8O3A7H4F2I10ZM1V4O9C1K6G5J2W10U8W6P3O1P6R3G739、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。

A.小汽车

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】BCK3S10F2N8V4O5L2G1R6T9V10D2F6M8Y1HI10S5P2Y8R9Z6R2Z7P1P10H8P9L9Q10F3ZE9U8H4U8H10M1F5T7L8A7Z2S3F10K10B340、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0【答案】DCG2X10O9Q7O5E2B4I4C5O8I10H5C5T5K10HJ2A6K3I7S2O3T2Q6P7N9H7Q7N4R9N9ZP8W9I9X1U8K9C3E3P7P7Y9G6I3F2J1041、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。

A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】CCX5B7X3Y1Q4W6J10E1S5L2T1S10X7O1M4HB9D9I2U2B8Q7D10P5E10C8L1P8Z1F3E9ZS8C10T1B1I2K2U10W2T4V5G1T9P5G2N742、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。

A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”

B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税

C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税

D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】BCM5J6L8F6S7N10R10B8W9Q1X2M2Y4T4S6HI4H4Q2K6A8J4Y4K10Y4J2O7W4E1O7G6ZW4I6G9A7K8N9R2E4Z2K9P3X4L2A10Z943、关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】BCY3D3L10A6T1C1N5B2S9U2P9V8X2B5P6HU9U2D10K10B2S9D8T7P10A3X4Y9D2S8G8ZA9C6Q5Q8Y7B9L6N10T1V3Y4W3E1M2Y544、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCN6W3S9C8U6S4B9N2D10E5E3R6F6R9S9HI4V3B4G2A1I5L1N10G1K1N7T2U1S4Y6ZW4V9B10A1B2K7T8A3A8F8Y5J8O8W4N945、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0【答案】ACW8P6D1C3Y6P6P3F1N1G10G9M8L1S7O2HW3H1O2B4B3W6O3Q3X9H7G1R5Z7D3H2ZT9G5K1B5F7K1K4P5X3T1Q4S5K8S3I846、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.车身广告位出租

C.授权他人特许经营连锁饭店

D.运输工具舱位承包业务【答案】BCI7C9O2K1X7D6G10Z10K10X7G8Z5V5M1P5HI6V9J1B7J7H7Y5C10E10H7J7D5K10I9Y3ZR7P10B4G9M3C9V1I4Y2Y2Y2H10K3R5J447、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

D.不含税价款和价外费用【答案】BCG5K7X8X2J9P5J3D3F3J6Y2N2V1U3M3HT5U7K2T9H7U6B2S2W6E4E1U3V10O5L7ZC1R1V10X3E2P8B4Z2G4X8R2B6G10O10M1048、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入

D.收取包装物租金【答案】DCZ5S2K1Z10Y8H1E1H7K4M7U2U3B9W2C5HG3C9F1M3P2Z8N6F7M5O1U10I6Q7N4B5ZI2R6P1K4E2R9X9Y7L5D4R4D5D5N1P749、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.供应未经加工的天然水【答案】ACM9Z5V10G5T5P10Z3S9F5M8A3U10A7G1F9HX7U3Q8I9Y9P2B7U7J3J2K1G1T10J10A3ZB1R7M8W6E4Z9U5O1X6P1F4J3I6B6Y350、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】DCO2T4H6S6Z6D5V5A9X10R6N9V5I8N5B1HI5O1C4U6U8G5Q3E6F2W5V1F9L10Z3N2ZG10A10W4J3H9V5X9R3L2M8W3J10P5T8K751、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94【答案】BCV2V3X10R1Q5F6I3H5F3I6F8M6V6D5Y10HR3V4G5G2O2R9E8C7U3P5P10P3F9M9Y2ZS4H10D10F9Z9B1Y10W4U4N4F10N5N8X1S252、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】DCV5I5A1U4X10H5L6N8S3L5Q1G7X6O7T1HY10N2W10S10O6L1T6E1L4W7C9G9L2F9M1ZI10G1L8W1Z5H9K9V4O8J3Q10T4B8Z7U153、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCT1J2P3W9Z5I8Y2M1I4M1D6D1F1Y1B1HN1J3F10R8A10F6P7A4N4J2G4C1Y7R1C6ZW7X5M1K5Z6C5C5N5J10N10K9I1F4C1L454、（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付【答案】ACT10S3N9O10R3G2T2U7Z8F6O5X1X6E4P3HO3A5G7B9F5G2R3S10Z5F10X8Q1U7E6Q9ZN10R6J6C5J1Y10N9V6Q2T6Q8R1M8Q1N355、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCA10O3R1H7R8Q10F1V7W9W9D1O7L10V5W5HR2N2Z8K1X7U7I10I3F7A1W2E2R4D3W10ZG10H1A3G1I3Y3P6G6D6M9L3Y1N9C6R356、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳关税的外商投资企业

B.缴纳个人所得税的自然人

C.缴纳车船税的私营企业

D.缴纳消费税的生产企业【答案】DCF6C4V8G8Z10K2G2Y1T8V3I4X6R5Z1H10HI7M5J7I10Z8K9E8N1M10Y8D3R1U10X8X4ZW7P4L7R6S2U8M4K8S2L9C9B6O10U2I357、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作为企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

D.幼儿园建成后有偿转让【答案】BCX8Q8Y4Y2Y10G8N6N4H10T2B8W4K8T7J2HX9N6S10U8S10U3C8S10P2S1H5Y9C7M5K5ZX4M8M2K8Q5J1I5Q2K5R8L3I10L4E4M958、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】ACV1P4N5Y2K3Y1D9Q9X9O8G3X3Y6H2R2HE3M6I8F2G4N8S3A2Y1P5V7N5G10L6T4ZJ10L1W2A1N1P10V6X4W1Q5S1M1L7F4C559、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则【答案】ACM8Z9N3H6E3F3I4W6Z9N8O5U3Q9Z3D5HE5P3V9J4W8X9T5E2W6R8B7Z1C8I2D1ZJ4W6Q7U10H4C7B6Q2A7B10F8R8W9Q6H960、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3【答案】DCT5R5N9Z6M10X9K9A8U1R9A4D2F6I4W4HX5D8M4N1M7C2C1Y4Z9S10F5S10J1H8Q7ZL2U7P3W5Z2Q8D8F8E3O8R8V9Y2C6V361、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCI4B3M3B6I10M5T1A2D4X5Q3A10T3S6L2HH7N3X2P8C9E2J5O9B1O5U2X3W7M3F7ZF1B2N1V4Y4A5O4J8U10C2E9Y5E9P7G162、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACK8W2X2Q9V2J1J4O2F2Y10N7W6B2F2D6HW9F8J3V1K9Y8P5K3D6T3U5H4S3R4S1ZR6D2F8E7D6N3Y8G3E6C6Q9A9E3Z7F463、某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65【答案】BCP6X8C10W10J1H9G9Q1J3Z6X6G10C2E6Z10HM10K8K1U5F6R1B5Q2G6Q10V6E2S3D4U9ZY1E4Q1Z2G2Y9K8W5W1C6Q3U9C1P9Z264、下列项目中，征收增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人从事金融商品转让业务

C.个人销售受赠的住房

D.学生勤工俭学提供的服务【答案】CCP8M6E7J4S1D1N5B6E8C2F4B9Q4F2M3HA4L10W6V3L7I8G5R10T3Q4G7G5G10W5N4ZX3S7C2O3P8G6D9F5M1W2Q8X4T4N2P165、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCL4P7H8G4K8V7D2Y3O10B5P6C10N1D4K5HI4V7U6W10F5B7A3N3A1C2Z10T8N7N9J5ZH3X8Q10L4W1J1J6K6V8J8U9H9R1V7E1066、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.20.45

B.21.56

C.23.22

D.26.76【答案】DCM2X3R1S6H8B9P9G2C6R6Y6Q5Q4E3W8HQ10L8H9C8G7N6N10D8Y4V2J2M1A7K2S1ZZ9O10C9C7Y4F8Y2J9I7X2G5E4X3E8R967、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCD5C9B3A8V7Z8U9C10G10E7E10Q10E5T2W4HK10O7S9F8I9X6F6P8O8W10E10T3M10R1K8ZM7Z7V7V7R4D9Z3R8E10C3C3K4H1R5T368、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCC7K8L5E4T10A1K3L9O7G4A3K9R6K10P9HY4R10M8X8Q9C10G6F8A2O3V5X5L10W1F4ZE4T3L5M4J2K8Q6E7Y1I2H8M9Q5V4L569、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

A.受托代理出口货物的外贸企业

B.收购货物出口的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】BCC2E7B8J2E6E2A2J4R8N4W2Q4N2E6W1HM10J10Y4B4P5S3B3N10B8O7M9T2E4R2Q6ZB3H7Y3D2L3T2K8V9H3W5Q5M6U4F6Z370、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

B.一次购买金额达到300元可以退税

C.退税币种为退税者所在国货币

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】ACS8U6G3F4H2D10O9P6F8O10F1U6U6C9J3HG5W9M1B7I8Y4U5B6R9Z2N5H6D2V1E4ZC9B9H5Y8G8Q2D1Y9X4Q8W10I9A2U10F471、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85【答案】ACK8S5M10B6B3K3Z1V10X3J6T10P2J4D6W1HU9Z5Z6Z5Y1E5H1U6A8J1I4M1F1S5R10ZD2O5O2I6X2U5X8S8S2R8P5O6T7C5T172、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）

A.0.36

B.0.45

C.0.60

D.0.75【答案】ACU6Y1V10U6N7C3G2S9E9R4C1A9G9N4B5HZ7U6B10X3I7N3B6E2O4M9R4O5Z10M1K2ZW6J1J7L6A4J7H9U5R2S6W7C1W7B1G373、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000【答案】CCG8K4T2D4B8Y4C10J6Q3Y2X10D7E9Y8S1HW10R6L2L2Y6H5G6U4Q10W9P9A3C5F4M2ZD2X1R2V4J2R9P2A1M2K3Y7J2R4N1E1074、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27【答案】DCT2N8V2T3O10J1M6Y6G2D8X9J5O7Y7O10HK10J10D10Q2K1K9J1D6E6N7F7A4L7J3G6ZJ1V3P7E4S9D1C3G2J7W7V9C2L7J6J975、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCA4C3B10U8R7B4Z5E9K7O3W5Q2T6Y8S2HM9O9N8T9C6B5L10T6B9L2J2S10I7C1W4ZZ10P5H6V6N2U9P2R5R5U6U9D7H9P3B376、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

C.自2018年5月1日起,对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；

D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】DCJ4W1P2X9W3N1Q4V7H6Q4B3R7Z1B5L10HZ6E7K7I3D1I1X9R7T1G8I1V7C4X2B9ZP3L3N8X3D7Q2T2S3T8P4L5X9R3T2A277、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCB2S4U7W6E10G4H2M2M6N2R1A8L6T9H10HC4Z8M8Z9A9J2U10F4N8V8G7Z7U8G5V5ZP7E4F1N9E1I3W3M3H4D4M5A1L7R9F178、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】DCX9B5Y4Q9J4F7R8U6P8D10E3G6N6V1H6HN3S10M6H10W4G8I3T5N10K5N6X10Z6Y3T3ZA1S6O4S3V1U4X5Z7V3V8K10B5T10Z2F779、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2【答案】ACH1O4X2Z5Q2B5G3B5R4R7J2X9M9Y9T7HR6N1P6K4I4L7Y8E10W6F6O3D9R9J2I5ZH6Y8Q2V6R5C4H9W4Z5T10K10K2I7V10B280、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。

A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的

B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的

C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的

D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】BCN9W7G5B7G7M2Z2K7N3L9Z4W1B2Q10F7HJ8P6L8V2L1W5H1V10D6O4O9S7L7G3R9ZA2L8I8S9F10D2I7M10B6U4F1G10X3C6K981、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

D.全国人民代表大会常务委员会【答案】ACQ1E9N2J2Y2V7O1V10O3G5L5C8B5M10P4HP1P3D5R8O1J4C2G6M10A4H2E4J10K4M6ZE8D10V5C1F3F5H1J2Y3W2Q4E7T7H8Q1082、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.268

B.312

C.286

D.299【答案】CCK9K2L8D3R4R3R10L5W6Z4M9A10R4M5D6HR7B5J5Z2Q2Z8P4D4M7T1K7M7M7Z2O9ZS10Z4V7J10V6S7H4K10R4Z10L6Q8C7N4P983、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCK3Z6H10L1U9U4E6T1X3K1E6P8B4D4B7HJ10K10W9U4S6C9D6P6H1F6Z7Y3H6O10V9ZS6G6F8V1I1P5T6Q4E6E6H4R3O2X2Y484、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定

C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】ACD3A6C2U10A1Q5G3Z5F10P7P9D10W1L4K10HG3E10T4Y5I7H8B10D8X9U7K8E4B7C9F7ZG9C1B4H2A9Q3K2T4C5C10D7R5E4L3B385、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A.三级超率累进税率

B.四级超率累进税率

C.五级超额累进税率

D.七级超额累进税率【答案】BCI2O7X3X7I6W5Z9V10T9P3U6L10C6Y1P2HR1Z7G10K9Y2K8B9P7J3I3Z7S9F4M9I9ZH3T8E10W5J1C5B2Z7M6W8S3I10X4X5I486、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCR1B1D5J1I2M10K7U3J6I4Z5P1D7B7S7HB10B3X1E3H4T2G5C7Y9M7W5Y10E7P3F7ZV8B1M5P9F6V10B5F7C10Q1B8A8T10C7D487、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】DCS1S8R3U9S5U5Z10F2P1I5C9B4E5G5A7HX1J2P8A3S2H9U5X9G4G6Z6Z10I8C8K3ZD6O5Y5J5K10S10Q6O1X6S1T1N9J10Y9A588、杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】CCM1S1P8R1X3M10N5R2D2M8D10H8U5Y5A5HI10P9X7G7P5N5S9O5I10U4P8E8W2K4W3ZL2U7H7L10C6W3E7Y8W9G1W5J9O5S4X289、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】BCQ1F3W2G2K4Q3Z10Y3Y8Z3X5B8U8N5J10HM10D1S1Y2T5S4Y7P4H10P2I3J7K7O4F4ZE2J7L6C7V5B4B6K7G3R6M6H2H5K5Y1090、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCZ1J6D10O5W9G10D1M7H10Y3Z5X1J3A7L9HI8R10X8E8H6O7R4N4Z5H1H8V5P8N6Q10ZQ10T1T3N8O2K3B2N7V5V3F3R4Y9B4S491、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）

A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类

B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的

C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人

D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】BCS10K2W5O5S10B3J3D8M1O3E2H7V7I3V1HH6X5A2K1J7T2X3X2Q2E10G9Z7A9I7K5ZI3O9S1R1Z4U5Y8O6J10M4K9L4Y4M8G892、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。

A.启运地海关接受该货物申报出口之日

B.装载该货物的运输工具申报出境之日

C.指运地海关接受该货物申报进口之日

D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】ACS8Q9T4H2H9D2I8Y3X10N8V9K6Y4T8G6HT7W6W5T6D8G1E1W8P10D7I9T1I9G5M8ZT10F9A4Z9K8Z5T8K7F10G5G4X9E1V7W893、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.975.69

B.1156.32

C.1095.26

D.1342.45【答案】DCU10H5G7E2T6T7O3X1H7W6A3A8D7N6E9HS3I3G10N9G4E2C8S8U7Z9C1W5L9B2X2ZM2L5I10Z4U7U1L5E1Z1E4J10K2P10X7Q894、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】ACM4P6X6T1W6N5T5W1L9C2R1X8N2E2C7HM4S9G9A4X2U4J9W7Q4I2G10I2T4G1O9ZX10L6E3T8A6C3E1K10W6L6W8H3Y6M4H1095、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声【答案】ACS6X4A3W5F6F9W5Q4Q7H4K6F5O6K7O8HU3T4I6W6G9P8Y4M2N10D1W3R6K3C3X1ZQ2M6H7W4H9R6W10D8F1S7E6E8O9Q8E496、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCF2L8J5F5M10Z9P6P8T6I3P5K3A10O9S6HX10X5P10Y5V6P8X10N5G10O6J8S4B7M9E1ZS4M3P9A3L4G7Y7W3X7D8B6J2S6M1K197、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】DCQ7O1P8H5U9D8W10A8Z6I2C8X7N10U5E10HD2D4X5K1Q8J1P4F2R8S4G5J5E5D5E2ZR2Y6M4A9S5R8O6N9I6B3K4R10Y9Y7I1098、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCZ5G5G1N9D1G6G5K2Y9H9V10I10S7G3W10HF3I2O5X7M1W7G6P8T2R1J10U9X10B3X9ZM9K3U3R3N5A8G5G8S9J9S4W2G2A9C299、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0【答案】BCH4I4B6X6N10C9T7W2U4K10V5J9D5U5D5HE7R7O3E3M6H6G4S3A10Z2I8A6O8Y4M8ZU10H6B1C9O5Y2G7X3K3K2T4J8K6Y3U5100、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCD6R1Q9R1E8D8X9D9L1T7T8I2S4G6A2HF4I2C6J7T10I2P7C8Y10J9J8J4E3L3Q9ZY9G1U1A8Z1J10N10A7K7Q1T1F5R10S3C6101、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73【答案】CCE8A5P6A1M6V5C3T9J5O1A9Q1G6J2E4HP1B1B10P9S3J6H6Z1D9G5J3Q7M1L4G7ZR9I5G8B3F3C6A8Y2K3T3A9L3J5R4N4102、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCN7X9V4H8O5W8F9G8O2T5H2P9T8V7N1HW1B3P5M4U4I5O10E8U5R1X9A1H9U7V8ZS6R1D7X7L9J9X5M2U5J10N8T7A10B3T4103、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCK2V10G3G5P6P9M3F9D10V6E3I3E7S10D10HT2E2O6Z7B10U4O3N7J7V8O4M4O6L3O9ZU6N1D2H6U10U7U3O6J5I4K9I5V5V4A8104、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物完税价格包括经纪费

D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】CCD5S10S3K10K2F1A6R4U8L10A7D4L1I4U1HJ5M2S10A6R9B2P4H10U7J8K2M7M4K2P7ZW7U6N9P5D8B1Q4L7I3B9H9T3F1B9O7105、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00【答案】DCQ5L3X8S6E8R2I5L8X3F5H9Y10Y6N8N6HE1X4B6H2T8V3F2Y8X1D5G1E6H6P3W5ZH4H2O10F8N9G8L4B10W8K6S2E3R10R1H10106、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACR3G7Z3R8Q5D1K3T9T3C6W5S3H1R4Y3HA5T8D10R1C7S8L6B2T10C1C3H2I3R1X9ZQ3A3K10D1J5O6I6R10C4P5C5N1T8S1S6107、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】DCP9Y6O1O2J7C4C1N3D6A7H6J6H9O3T1HO7I8Y2R9N1R6F4W10T10C3F3H10K8X1S7ZK1W10X10M7X8L5A5B7D3B6E10J4H5P2P1108、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳土地使用税的私营企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCT7I1T3V10K8Z1R1P6W4H8B1K9V8L9P1HH1Y3S5L5R2Y8R8D4A6E6I7K10Z5R7N8ZK4I5W6Y6E7Z9J5T1Y7B4T1D7U6G3I1109、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率【答案】ACT5W6V9H2W1X6D4J3R1U4H1V4K1J8V9HN4F10G3L7B6X6G5Q4L4H10G6O6V3N7F1ZF10R4G7V8Y2Q4V5E10E3E10V2S2O5B5O4110、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCJ2P8L10N2E3I10R7S1U7B2F4G4O4X5H9HH3O3X7C5X8J6L10D4X5V6E4F6L10N4V1ZP1N4K1E3O9C3U2H5H6P9H10Q1W9R8W4111、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】CCB9W6R5P10U4B9P2K7H9X7Y1U6Y7M1I9HQ2S5B1P2V8U8X3A6S1U7D8D3D3F6L6ZM2N3G3X1D7Z1R9U9Q9J4T9U7R7H4U9112、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】BCX10J9N5X7D8F6I4G8V2K5C2N3E9D2H5HU1E10U4H7Y7J5K9D10X10R4O2S5F7C10W4ZE5Q10O10F5M4F9W1C9I3J2S1X4M7S9Q5113、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】DCP3T6V2J1B7H7P10V3G6L4D6V5H9H10V8HY7L3E4Y7D10P6S5Y7G6J5K10U1A6Z7B7ZJ9G6T4Q3R4P5N6E2R4D6K4K7J10A7G10114、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。

A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】DCO6H4F7O2L4I10P10M1H3Z6Q6X6R7C9U7HU7R1M10H3W8A5V9A1T1X1Y5G6R1P8Z5ZF8E10Y6H9D3L9V8K3W10S7B3T8P6R10I10115、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税

B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税

C.个人继承房地产，免征土地增值税

D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】DCO6C3X2X3W6F3I9A1M9U8A1H7B4E2R8HV4Z7K1X6B5N4S7Z4X5U5S8T5G10K10F10ZD6F9X9R5H5O7E6N10O6G10N7J10Y2Z4Y6116、ADH调节水重吸收的部位在

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】DCC8G4N4N2N7B1V3A7Z8W4H8Y6B7B3Y6HB8T1B8C10R2L4Z7X10D10J9W10D5K5Q4S7ZR10G9F7X6Y5L7K8Z8H7J7J3F10S9W3O2117、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则【答案】BCM3T1J7P2G2R10R6R7L5Q9U1J9Q4P7V4HT8J5L5V6B8R7U1V7Z6P2D7I