2013个人所得税辅导作业

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100)作业描述一、单项选择题1.下列关于个人所得税习惯性居住地的表述，其习惯性居住地在中国的是（）。A.美国人杰克在北京买了房产，准备持有增值B.日本人小泉次郎在北京买了房产，准备到中国出差期间居住C.英国人玛利亚在上海买了房产，准备到中国留学期间居住D.中国人张某现在美国留学，学成后打算回国工作2.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。A.住所标准

B.时间标准C.住所和居住时间标准D.户籍所在地标准3.中国公民王某于2012年1月办理提前退休手续（比法定退休提前5年整），取得一次性补贴收入元。已知王某1月份的工资为2200元，则其取得一次性补贴收入当月应纳个人所得税（）元。A.0B.4120C.5995D.68384.个体工商户取得的银行存款利息收入，依照（）项目计征个人所得税。A.利息、股息、红利所得B.工资、薪金所得C.财产转让所得D.个体工商户生产、经营所得5.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费（税后）45000元。甲企业应代缴个人所得税（）元。A.12760B.14300C.11578.95D.186006.李某2011年11月10日在非任职的某杂志社出版的杂志上发表一篇文章，杂志社因此支付李某稿酬3000元。当月15日又发表一篇小说，获得收入600元，则当月就上述所得应纳个人所得税为（）元。A.403B.405C.308D.397.67.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年只能取得承包收入80000元。2011年度李某应缴纳个人所得税()元。A.5446.67B.6900C.7600D.8416.428.下列各项中，在计算财产转让所得个人所得税应纳税所得额时，不允许从收入中扣除的是（）。A.有价证券购入时按规定缴纳的有关费用B.建筑物的购进价格C.机器设备的购进价格及运输费D.为购入有价证券，而发生的差旅费9.某外籍普通工作人员2011年2月20日来华，境内、境外均担任职务，任职的境内外商投资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日离开中国，则2011年11月份该外籍人员在我国应缴纳个人所得税（）元。A.3530B.3217.5C.3441.75D.529510.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2011年12月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某12月份应缴纳个人所得税（）元。A.1975B.3025C.3620D.377511.根据个人所得税相关法规的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.画家拍卖自己的绘画作品所得C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬12.下列应当按“偶然所得”税目征收个人所得税的是（）。A.企业促销向潜在客户（自然人）赠送礼品B.个人购买货物获取抽奖机会，意外中奖C.企业年末开年会，员工抽奖，获得冰箱一台D.员工离职，获得一次性补偿金13.张三为一名歌手，2011年8月为一家歌舞厅提供演唱劳务，合同约定每次报酬3000元，当月共演唱15次，则当月应缴纳个人所得税（）元。A.8800B.9500C.7200D.660014.根据个人所得税法的相关规定，下列不适用附加减除费用的是（）。A.在我国外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.应聘在我国企事业单位中工作取得工资、薪金的外籍专家C.在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员D.在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的香港雇员15.中国公民张某取得工程设计收入21000元，从中先后拿出5000元、6000元，通过政府部门分别捐给农村义务教育和贫困地区，张某就该笔工程设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.1021B.1345C.1352D.143116.2011年1月1日起，张某承包一招待所，合同约定张某每月取得工资2500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2011年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳个人所得税（）元。A.5250B.7916.67C.20450D.1060017.位于某市的张某，2011年8月出租闲置汽车，取得出租收入3000元，发生修理费用200元，则此业务张某应纳的个人所得税是（）元。A.183.5B.367C.335D.398.518.甲某2010年5月无偿受赠位于市区的评估价值70万元的商业用房，2011年10月以90万元的价格出售，出售过程中发生相关税费12万元。契税税率是3%，不考虑印花税。此项业务甲某转让商业用房应缴纳的个人所得税是（）万元。A.0.53B.8.42C.8.27D.15.1819.张三为某企业员工，2011年12月取得当月工资5000元，同时取得企业发放的年终加薪30000元，则张三当月应缴纳的个人所得税是（）元。A.45B.380C.4500D.294020.李四为某企业员工，根据劳动合同规定企业固定为李四负担全年一次性奖金的部分个人所得税税款2000元。2011年12月李四取得全年一次性奖金30000元，当月工资、薪金为3500元，则李四当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。A.3486B.3345C.3095D.289521.刘某为某企业员工，根据劳动合同规定企业为刘某负担全年一次性奖金30%的个人所得税税款，2011年12月刘某取得全年一次性奖金30000元，刘某当月工资、薪金为3500元，则刘某当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。A.3486.67B.3345.48C.3095.58D.2984.5422.刘某为某企业员工，按照劳动合同规定，企业为刘某负担全年一次性奖金的全部个人所得税税款。2011年12月刘某取得不含税全年一次性奖金30000元，刘某当月工资、薪金为3000元，则刘某当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。A.3012.85B.3032.76C.3161.11D.3342.5823.2011年10月张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和12000元，按派遣单位与个人签订的协议，个人从雇佣单位取得的工资收入每月向派遣单位交款4000元。张某每月应缴纳的个人所得税为（）。A.1065元

B.945元C.1105元

D.1225元24.某外籍普通工作人员，在中国境内无住所，任职于境内的外商投资企业，2011年9月20日来华，在境内、境外均担任职务，境内外商投资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日该外籍人员离开中国，12月10日回到中国，则2011年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税（）元。A.1147.25B.3217.5C.3441.75D.529525.某企业将三项债权打包拍卖，其中甲欠10万元，乙欠30万元，丙欠60万元。王某在拍卖会上以70万元拍得该债权。经催收，收回债务人乙的欠款27万元。不考虑其他相关税费，则王某应纳个人所得税（）万元。A.0.6

B.1.0C.1.2

D.2.426.高某是一名作家，2011年8月与刘某合作出一本书，共获得稿酬8000元，其中高某分得3000元、刘某分得5000元，则高某应纳个人所得税（）元。A.289

B.295C.308

D.33627.2011年11月，某单位增效减员与在单位工作了15年的范某解除劳动关系，范某取得一次性补偿收入元，当地上年职工平均工资20000元，范某该项收入应纳的个人所得税为（）元。A.2380B.3540C.5200D.480028.中国公民潘某为境内某上市公司员工，每月工资5000元。2011年3月1日潘某获得本公司股票期权（不可公开交易），施权价每股2元。潘某于2012年2月29日行权，行权股票数量是10000股，行权日股票收盘价为每股5元。按我国税法规定，潘某2012年2月应缴纳个人所得税()元。A.1570B.1785C.45D.214529.中国公民高某为境内某上市公司员工，2012年1月1日高某获得本公司股票期权（可公开交易），获得时期权市场价格是每股2元，共获得20000股。2012年5月31日行权，行权股票数量是10000股，行权日股票每股收盘价是5元，施权价是2元。按我国税法规定，潘某2012年5月行权时应缴纳个人所得税（）元。A.1570B.0C.45D.214530.张三2011年9月购买电冰箱，取得单张有奖发票，幸运获取奖金500元，则张三应纳个人所得税为（）元。A.0B.50C.100D.20031.2011年我国某作家出版一部长篇小说，6月份收到预付稿酬10000元，8月份小说正式出版又取得稿酬20000元，9月份加印获得稿酬10000元；10月份将小说手稿原件公开拍卖，取得收入元。该作家以上收入应缴纳个人所得税（）元。A.24480B.20480C.22400D.2880032.张某为甲企业的自然人股东，甲企业将资产出售给乙企业，同时约定张某在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务，乙企业支付张某一定的款项，则张某取得这笔款项应当按（）项目征收个人所得税。A.其他所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得33.李某通过拍卖行拍卖外购古董（非海外回流文物），但不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，拍卖过程中实际支付相关税费、手续费2万元，取得拍卖收入20万元（不含增值税），则李某此业务应纳个人所得税（）万元。A.0.54B.0.6C.1D.0.434.某上市公司职员林某，2012年2月转让上市公司限售股获得转让收入100万元，取得限售股的时候支付的价款为20万元，支付合理的相关税费0.5万元，转让时支付的合理的相关税费是1万元。同时转让A股市场公开发行的股票，取得净收入10万元。则上述业务林某应纳的个人所得税是（）万元。A.15.8B.14C.15.7D.18.735.刘某与张某、王某联营投资一家企业，2012年3月刘某决定终止投资，但张某和王某想继续经营。刘某原始投资是100万元，张某和王某决定支付给刘某退股费150万元，并达成退股协议，假设不考虑相关税费，则刘某上述所得应纳个人所得税（）万元。A.15.8B.14C.10D.18.736.2012年4月陈某办理了提前退休手续，距离法定退休年龄还有40个月，其当月工资收入6000元，并从单位取得一次性补贴收入元。则陈某当月上述所得应纳个人所得税（）元。A.1125B.1200C.1320D.134537.2012年1月，张某取得企业缴费部分的企业年金1000元，并于当月计入职工个人账户，张某当月工资、薪金为2000元，则张某当月应纳个人所得税（）元。A.0B.30C.50D.8038.对于县级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税39.2011年6月张某因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。则此业务张某应纳的个人所得税为（）元。A.3840B.4000C.0D.320040.根据现行税法规定，下列项目需要缴纳个人所得税的是()。A.军人的转业费、复员费B.按照国家统一规定发给职工的安家费C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴D.市级人民政府颁发的教育方面的奖金41.某大学教授在A、B两国讲学分别取得收入20000元和35000元，已分别按收入来源国税法的规定缴纳了个人所得税2000元和6000元，那么该教授应该在我国补缴的个人所得税是（）元。A.780B.2600C.1600D.272042.年所得12万元以上的个人所得税纳税人，在纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。A.1个月B.45日C.2个月D.3个月43.中国公民张某取得工程设计税后收入21100元，则张某应被代扣代缴的个人所得税为（）元。A.3568.42B.4003.47C.4031.58D.4137.5144.根据个人股票期权（不可公开交易）所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价格的差额，应计算缴纳个人所得税；将行权之后的股票转让取得的所得，也按规定缴纳个人所得税，其分别适用的应税所得项目为()。A.工资、薪金所得，利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得，工资、薪金所得C.工资、薪金所得，财产转让所得D.利息、股息、红利所得，工资、薪金所得二、多项选择题1.根据个人所得税法的规定，下列关于我国居民纳税人的表述正确的有（）。A.美国人汤姆2011年3月进入中国内地，2012年12月28日离境，则其2011年不是我国居民纳税人B.美国人汤姆2011年3月进入中国内地，2012年11月28日离境，则其2012年是我国居民纳税人C.日本人小泉2010年12月31日进入中国内地，2012年1月2日离境，期间回日本探亲两次，每次20天，则其2011年是我国居民纳税人D.日本人小泉2010年12月31日进入中国内地，2012年1月2日离境，期间回日本探亲两次，每次35天，则其2011年是我国居民纳税人2.下列关于境内居住天数和境内实际工作期间的表述正确的有（）。A.境内无住所个人入境、离境的当日，均按1天计算其实际在华逗留天数，确定其纳税义务B.境内无住所个人入境、离境的当日，均按半天计算其实际在华逗留天数，确定其纳税义务C.在境内、外同时担任职务的境内无住所个人入境、离境的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，确定其境内实际工作期间D.在境内、外同时担任职务的境内无住所个人入境、离境的当日，均按1天计算其在华实际工作天数，确定其境内实际工作期间3.下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有（）。A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.午餐补助4.下列所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。A.员工离职获得的一次性补偿金B.个人担任董事职务（未在公司任职、受雇）取得的董事费收入C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.城镇企事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分5.根据个人所得税法律制度的规定，下列应按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税的有（）。A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得所得C.个人从事各种病情诊断、治疗等医护业务D.个人独资企业的投资者以企业资金为本人购买汽车6.个人取得的下列业务中，应当按劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。A.受托从事会计核算取得的收入B.个人兼职收入C.从事翻译服务取得的收入D.个人从事彩票代销业务取得的收入7.个人取得的下列收入中，应当按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）。A.提供专利权取得的所得B.转让土地使用权取得的所得C.转让有价证券取得的所得D.提供非专利技术取得的所得8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不应计算缴纳个人所得税的有（）。A.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.个人将以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让，所获得的收入D.个人以股份形式取得的以企业量化资产参与企业利润分配而获得的股息9.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.公司制企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B.个人独资企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.公司制企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.个人独资企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税10.下列所得应当按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有（）。A.个人提供专利权的使用权取得的所得B.个人作品以图书形式出版取得的所得C.个人转让图书出版的版权取得的所得D.个人转让土地使用权取得的所得11.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。A.若某人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税B.若某人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C.若因作品加印而获得稿酬，应单独作为一次征税D.如果同一作品，连载后又出版图书，则应作为两次所得征收个人所得税12.下列所得项目中，按年计征个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.承包、承租经营所得13.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目属于稿酬所得的有（）。A.举办书画展取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.发表论文取得的所得14.下列各项中，属于在计算个人所得税财产租赁（含转租）所得项目应纳税所得额时可以扣除的项目有（）。A.向出租方支付的租金B.法定费用扣除800元或收入额的20%C.财产租赁过程中缴纳的税费D.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用15.李某转让住房，在计算个人所得税时，可以扣除房屋原值、税金、合理费用，下列关于合理费用中的装修费用扣除比例的表述正确的有（）。A.经济适用房装修费用最高扣除限额为房屋原值的15％B.商品房装修费用最高扣除限额为房屋原值的10％C.经济适用房装修费用最高扣除限额为房屋原值的20％D.商品房装修费用最高扣除限额为房屋原值的15％16.自然人转让所投资企业股权，如果提供的计税依据符合一定条件且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低，下列关于具体条件的表述，视为计税依据明显偏低的有（）。A.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的B.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的D.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的17.自然人转让所投资企业的股权，如果计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关可不进行核定，下列关于正当理由的表述正确的有（）。A.所投资企业连续2年以上（含2年）亏损B.所投资企业连续3年以上（含3年）亏损C.因国家政策调整的原因而低价转让股权D.将股权转让给兄弟姐妹18.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入D.实行绩效工资办法的企业兑现的绩效工资19.下列关于全年一次性奖金的表述正确的有（）。A.全年一次性奖金应当单独作为一个月工资、薪金所得计税B.一个纳税年度内，每一个纳税人全年一次性奖金的计税办法只能采用一次C.境内无住所个人，取得的年终奖也按全年一次性奖金的计税方法计税D.如取得全年一次性奖金的当月工资薪金所得大于费用扣除额，则计算全年一次性奖金应纳税额的时候，不考虑费用扣除20.下列行业职工的工资、薪金所得，可以先按月预缴，年度终了合计全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补的有（）。A.采掘业B.远洋运输业C.季节性经营的行业D.娱乐业21.根据个人所得税相关法规的规定，下列表述正确的有（）。A.企业为员工支付的家庭财产保险应当计入职工的工资、薪金所得计税B.个人兼职收入应当按“工资、薪金所得”计税C.退休人员再任职取得的收入应当按“劳务报酬所得”计税D.个人因通信制度改革而取得的通信补贴收入按月发放的，应当扣除一定标准的公务费用后，并入当月“工资、薪金所得”计税22.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的表述正确的有（）。A.公司制企业为个人股东购买汽车，按“利息、股息、红利所得”项目征税B.公司制企业为职工购买汽车，按“工资、薪金所得”项目征税C.个人独资企业为投资人购买汽车，按“利息、股息、红利所得”项目征税D.个人独资企业为职工购买汽车，按“工资、薪金所得”项目征税23.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的表述不正确的有（）。A.张三获得单张有奖发票中奖所得200元，应当被代扣代缴个人所得税B.李华获得限售股转让收入，应当按“工资、薪金所得”征收个人所得税C.王五获得单张有奖发票中奖所得1000元，应当按“其他所得”计征个人所得税D.刘宝提前退休获得一次性补贴收入免征个人所得税24.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于拍卖收入征收个人所得税的规定描述正确的有（）。A.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税B.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴C.应向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报D.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税25.根据个人所得税法律制度的规定，计算个人财产拍卖所得应纳税所得额时，纳税人凭合法有效的凭证，从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用。下列关于拍卖所得中财产原值的规定描述正确的有（）。A.通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付价款B.通过拍卖行拍得的，财产原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费C.通过祖传收藏的，财产原值为该拍卖品的一定折价D.通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费26.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的表述正确的有（）。A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品，对个人不征收个人所得税B.通信企业对个人购买手机赠话费，对个人不征个人所得税C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人不征收个人所得税D.企业在业务宣传中向本单位以外的潜在消费者（个人）赠送礼品，对消费者取得的礼品不征收个人所得税27.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目享受个人所得税减免税优惠的有（）。A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴B.外籍个人取得洗衣费的现金补贴C.个人领取原提存的住房公积金D.个人取得的企业债券利息收入28.个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有（

）。A.军人的转业安置费B.外籍人员取得的经当地税务机关审核批准为合理的探亲费C.财产转租收入D.参加有奖销售获得的奖品29.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（

）。A.生育妇女按照县级以上政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育医疗费B.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费C.张三举报某企业的违法行为而获得的奖金D.李四转让自用3年的家庭唯一居住用房取得的所得30.根据个人所得税征收管理制度的规定，符合下列条件的纳纳税人，应当自行申报纳税的有（）。A.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人D.年所得12万元以上的31.根据规定年所得12万元以上的纳税人，年度终了后，应当自行申报纳税。下列关于包含在12万元中各项所得的年所得计算方法的表述正确的有（）。A.工资、薪金所得按照减除费用后的收入额计算B.财产租赁所得不得减除出租过程中缴纳的有关税费C.劳务报酬所得不得减除提供劳务过程中缴纳的有关税费D.股票转让所得按照一个纳税年度内盈亏相抵之后的余额为申报所得数额，但如果是负数，则填“零”32.下列关于个人所得税自行申报纳税的纳税期限的表述正确的有（）。A.从中国境外取得所得的纳税人，应当在每次取得所得后1个月内向中国境内主管税务机关申报纳税B.纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起15日内办理纳税申报C.个体工商户取得的生产、经营所得应纳的税款，先分月或者分季预缴税款，纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴D.纳税人从两次取得工资、薪金所得须申报纳税的，在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报33.根据个人所得税征收管理制度的规定，下列关于年所得12万元以上纳税人的描述正确的有（）。A.无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，都应当于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报B.年所得l2万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人C.已经足额缴纳所得税的年所得12万元以上的个人，无需自行申报D.在办理纳税申报时应当提供个人有效身份证件复印件34.下列关于负有扣缴义务的扣缴义务人未扣税款的责任，说法正确的有（）。A.应纳税款由纳税人缴纳B.应纳税款由扣缴义务人缴纳C.扣缴义务人应承担应扣未扣税款50％以上至5倍的罚款D.扣缴义务人应承担应扣未扣税款50％以上至3倍的罚款35.个人独资、合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，下列关于个人所得税纳税地点的表述正确的有（）。A.兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报B.兴办的企业中含有合伙性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报C.兴办的企业中含有合伙性质的，一律向经常居住地主管税务机关申报D.纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案36.下列应当共同对依法履行个人所得税代扣代缴义务负法律责任的有（）。A.扣缴义务人的法人代表B.扣缴义务人财会部门的负责人C.具体办理代扣代缴税款的有关人员D.纳税义务人37.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于律师事务所个人所得税征收管理的描述正确的有（）。A.任何地区均不得对律师事务所实行全行业核定征税办法B.确实无法实行查账征收的律师事务所，经县级地方税务局批准，核定其营业额C.实行核定征收的，从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于25％D.对作为律师事务所雇员的律师，其办案费用或其他个人费用在律师事务所报销的，在计算其收入时不得再扣除法规规定的其收入30％以内的办理案件支出费用38.根据个人所得税征收管理制度的规定，各级税务机关应当选择一定数量的个人作为重点纳税人实施重点管理，下列可以作为重点纳税人的有（）。A.收入较高者B.收入来源渠道较多者C.有来源于境外所得者D.无固定单位的自由职业者三、计算问答题1.中国公民李某2011年度的收入情况如下：（1）9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；（2）取得保险赔款5000元；（3）李某2008年曾购入1000份债券，每份买入价10元，另购进过程中支付的税费共计150元。2011年3月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元；（4）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（5）商场针对购物达到一定金额的顾客举行抽奖活动，李某中奖，获得商场赠送的奖品价值100元。要求：根据所给资料回答下列问题：（1）购买福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税额；（2）取得保险赔款应缴纳的个人所得税；（3）李某售出债券应缴纳的的个人所得税；（4）审稿收入应缴纳的个人所得税；（5）获得的奖品应缴纳的个人所得税。2.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年11月取得的部分实物或现金收入如下：

（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。（2）将本人一部长篇小说手稿的原件公开拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名画取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的名画原值及相关费用为20万元。（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。（4）当月转让上月购入某上市公司的A股股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。（5）因有一张有奖发票中奖取得1000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题（以元为单位）：（1）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税；（2）长篇小说手稿原件拍卖收入应缴纳的个人所得税；（3）名画拍卖所得应缴纳的个人所得税；（4）讲课费收入应缴纳的个人所得税；（5）销售股票净盈利应缴纳的个人所得税；（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税。3.2012年1月份，税务机关在检查中发现，张某所在的企业2010年1月份建立了年金制度，但企业为张某所缴纳的2010年度的年金未扣缴其个人所得税，张某2010年1月至12月企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为90000元，还获得未作为企业年金计提基数的奖金20000元，企业为其缴纳年金合计为3600元，未扣缴个人所得税。计算张某取得的年金应补缴的个人所得税是多少？4.中国公民高某系某大学教授,2011年10月份收入情况如下：（1）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入元,该房产买价元,另支付其他可以扣除的相关税费4000元；（2）取得2011年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入800元,A股股票股息收入10000元；（3）当月为某集团公司做专题讲座4次,每次2000元；（4）取得兼职收入8000元。（5）在美国公开拍卖自己的文字作品手稿复印件，获得所得元，在美国缴纳个人所得税15000元。请计算：（1）高某出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税；（2）高某利息、股息所得应纳个人所得税；（3）高某专题讲座收入应纳的个人所得税；（4）高某兼职收入应纳的个人所得税；（5）高某的拍卖所得在我国应补缴的个人所得税。四、综合题1.某市从事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。2012年初自行申报2011年的应税所得额。有关业务如下：（1）取得产品销售收入640万元，取得国家发行的金融债券利息收入2.5万元；（2）购买原材料支付价款50万元，材料全部验收入库；购进生产设备一台（需聘请个人安装），支付买价和不含个人所得税的安装费共计4.5万元（其中支付给个人的安装劳务费0.5万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付，不考虑除个人所得税外的其他税费），仪器已投入使用，没有取得增值税专用发票；（3）本年应结转的产品销售成本450万元；发生管理费用150万元（其中含业务招待费8万元，支付给投资者家庭的生活费3万元，上缴的印花税0.4万元、房产税0.6万元）；（4）发生营业外支出30万元（其中含通过县级人民政府向贫困地区捐款6万元，被工商行政管理机关罚款1万元）；（5）应缴纳的增值税20万元、城市维护建设税0.14万元、教育费附加0.06万元；（6）全年计入各项成本、费用中的实发工资总额150万元（含业主每月工资4000元）。（7）个体工商户投资A股境内上市公司，获得股息10万元。提示：假设代付的个人所得税不得在个体工商户的所得中扣除，且会计上也未扣除。要求：根据所给资料回答下列问题：（四舍五入保留两位小数，除第一问外，其他的以“万元”为单位）（1）计算个体工商户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税（以元为单位）；（2）计算所得税前可扣除的管理费用；（3）计算准许税前扣除的向贫困地区捐赠的数额；（4）计算各项所得应缴纳的个人所得税。2.张先生系某市一公司职员（中国公民），2012年1～6月收入情况如下：（1）每月取得工资收入4500元。（2）3月份取得特许权使用费所得50000元。（3）4月份取得从A股上市公司分配的股息、红利所得20000（4）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。（5）5月拍卖祖传文物取得收入50000元，拍卖过程中发生合理税费5000元（不含个人所得税），无法提供合法的财产原值凭证。（6）6月在英国出版一本英文著作，获得稿酬收入折合人民币20000元，已在国外缴纳个人所得税2000元。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算1～6月工资应缴纳的个人所得税；（2）计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税；（3）计算股息、红利应缴纳的个人所得税；（4）计算1～6月租金收入应缴纳的营业税；（5）计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税；（6）计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加；（7）计算1～6月租金收入应缴纳的房产税；（8）计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税；（9）计算拍卖文物应缴纳的个人所得税；（10）计算来源于英国收入应在我国补缴的个人所得税。参考答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】个人因学习、工作、探亲等原因消除后，没有理由在其他地方继续居留时，所要回到的地方为习惯性居住地。2.【答案】C【解析】我国个人所得税的居民纳税人与非居民纳税人划分标准是住所和居住时间两个标准。3【答案】A【解析】此类题目的计算步骤：①将一次性补贴收入按至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均：/（5年×12个月）=2000（元）；②应纳税额={[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。本题由于2000元小于法定费用扣除标准3500元，所以一次性补贴收入应纳个人所得税是零。4.【答案】A【解析】个体工商户取得的银行存款利息收入，依照利息、股息、红利所得项目单独计征个人所得税，不与个体工商户的生产经营所得合并计税。5.【答案】C【解析】应纳税所得额＝[（45000-2000）×（1-20%）]÷[1-30%×（1-20%）]＝45263.16（元）；代缴个人所得税＝45263.16×30%-2000＝11578.95（元）。6.【答案】C【解析】应按两次稿酬所得计税，对于第二次的所得600元，由于没有超过费用扣除额800元，所以不缴纳个人所得税，应纳个人所得税=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元）。7.【答案】A【解析】承包人对企业经营成果不拥有所有权的，根据合同规定取得的承包所得按“工资、薪金”所得项目征税，以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额。李某应缴纳个人所得税=[（80000/12-2000）×15%-125]×8+[（80000/12-3500）×10%-105]×4=4600+846.67=5446.67（元）。8.【答案】D【解析】按照税法的规定，计算财产转让所得时，应将与其相关的成本、费用和税费予以扣除。9.【答案】C【解析】该外籍个人在境内居住满90天（或在税收协定规定的期间中连续或累计居住满183天），不满1年，是我国非居民纳税人，应当就其境内工作期间境内工资、薪金所得（包括境内支付的部分和境外支付的部分）在我国纳税。对于境外工作期间的所得，不在我国纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。该外籍人员11月份合计在我国应纳个人所得税额＝[（10000＋20000-4800）×25％-1005]×19.5/30＝3441.75（元）。10.【答案】C【解析】应纳个人所得税=（4000+15000+3000-3500）×25%-1005=3620（元）。11.【答案】D【解析】劳务报酬所得是指个人独立从事设计、装潢、审稿等非雇佣的各种劳务而取得的所得。发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬所得；画家拍卖自己的绘画作品所得而取得的所得，属于财产转让所得。12.【答案】B【解析】选项A：按“其他所得”征税；选项CD：按“工资、薪金所得”征税。13.【答案】A【解析】属于同一事项连续取得的收入，应以一个月内取得的收入合并为一次，当月应纳个人所得税=3000×15×（1-20%）×30%-2000=8800（元）。14.【答案】C【解析】选项C不属于附加减除费用的范围。附加减除费用的适用范围，包括：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。（4）财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。华侨和香港、澳门、台湾同胞参照上述附加减除费用标准执行。15.【答案】C【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=21000×（1-20％）×30％=5040（元），实际捐赠额6000元，税前准予扣除5040元。工程设计收入应缴纳的个人所得税=[21000×（1-20％）-5000-5040]×20％=1352（元）。16.【答案】B【解析】纳税年度收入总额=2500×12个月+（95000-50000）=75000（元）全年应纳税所得额=75000-2000×8个月-3500×4=45000（元）前8个月应纳税额=（45000×30%-4250）×8/12=6166.67（元）后4个月应纳税额=（45000×20%-3750）×4/12=1750（元）全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67（元）。17.【答案】B【解析】应纳税所得额=3000-3000×5%×（1+7%+3%）-200-800=1835（元），应纳个人所得税额=1835×20%=367（元）。18.【答案】D【解析】受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的。在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税。可扣除的税金和费用=70×3%+12=14.1（万元），甲某应缴纳的个人所得税=（90-14.1）×20%=15.18（万元）。19.【答案】D【解析】当月工资应纳的个人所得税=（5000-3500）×3%=45（元）。年终加薪按全年一次性奖金的计算方法计税：（1）先确定税率：30000÷12=2500（元），税率是10%，速算扣除数是105；（2）应纳税额=30000×10%-105=2895（元）。当月共应纳个人所得税=2895+45=2940（元）。20.【答案】C【解析】当月工资、薪金3500元等于费用扣除标准，所以不涉及个人所得税。全年一次性奖金应纳税所得额=30000+2000=32000（元）。按以下步骤处理：（1）确定税率级次：32000÷12=2666.67（元），税率是10%，速算扣除数是105；（2）应纳税额=32000×10%-105=3095（元）。21.【答案】D【解析】当月工资、薪金3500元等于费用扣除标准，所以不用缴纳个人所得税。全年一次性奖金个税的计税步骤：（1）查找不含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数30000÷12=2500（元），适用税率是10%，速算扣除数是105。（2）含税全年一次性奖金应纳税所得额=（30000-105×30%）÷（1-10%×30%）=30895.36（元）（3）含税金额确定的税率和速算扣除数30895.36÷12=2574.61（元），税率是10%，速算扣除数是105。（4）应纳税额应纳税额=30895.36×10%-105=2984.54（元）。22.【答案】C【解析】当月工资、薪金3000元低于费用扣除标准，差额500元可以在计算全年一次性奖金应纳税额的时候扣除。全年一次性奖金个税的计税步骤：（1）查找不含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数（30000-500）÷12=2458.33（元），税率是10%，速算扣除数是105。（2）含税全年一次性奖金应纳税所得额=（30000-500-105）÷（1-10%）=32661.11（元）（3）含税金额确定的税率和速算扣除数32661.11÷12=2721.76（元），税率是10%，速算扣除数是105。（4）应纳税额应纳税额=32661.11×10%-105=3161.11（元）。23.【答案】B【解析】应纳个人所得税=（3000+12000-4000-3500）×20%-555=945（元）。对外商投资企业、外国企业和外国驻华机构发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额计税。但对可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按照有关规定上缴派遣单位的，可扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税。24.【答案】A【解析】该外籍人员2011年境内居住天数=11+31+20+22=84（天），小于90天，只针对境内工作期间境内支付的部分在我国缴纳个人所得税。所以11月份应纳税额=[（10000+20000-4800）×25%-1005]×10000÷（10000+20000）×19.5/30=1147.25（元）。25.【答案】C【解析】王某取得乙债权的成本=70×30÷（10+30+60）=21（万元）；则王某应纳税额为（27-21）×20%=1.2（万元）。26.【答案】C【解析】两个纳税人共同取得的同一项所得的，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。高某应纳个人所得税=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元）。27.【答案】B【解析】①计算免征额=20000×3=60000（元）②按其工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资（超过12年的按12年计算）：视同每月应纳税所得额=（-60000）/12-3500=4000（元）③应纳个人所得税=（4000×10%-105）×12=295×12=3540（元）。28.【答案】B【解析】2012年2月的所得应缴纳个人所得税=[(5-2)×10000÷12×10%-105]×12+(5000-3500)×3%=1785(元)。29.【答案】B【解析】5月份股票期权的行权不应缴纳个人所得税。对于员工取得可公开交易的股票期权，则取得时按工资、薪金所得纳税，行权时不纳税。30.【答案】A【解析】发票中奖所得应当按“偶然所得”征收个人所得税，且单张有奖发票金额不超过800元的，暂免征收个人所得税。31.【答案】B【解析】拍卖手稿原件收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税＝×（1-20%）×20%＝16000（元），该作家以上收入共应缴纳个人所得税＝（10000＋20000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＋16000＝20480（元）。32.【答案】C【解析】鉴于资产购买方企业向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取得的一次性所得，为此，资产出售方企业自然人股东取得的所得，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。33.【答案】B【解析】纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=20×3%=0.6（万元）。34.【答案】C【解析】个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，按财产转让所得纳税。林某应纳的个人所得税=（100-20-0.5-1）×20%=15.7（万元）。35.【答案】C【解析】刘某应当按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=（150-100）×20%=10（万元）。36.【答案】D【解析】当月工资应纳个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元)；取得的一次性补贴收入应纳个人所得税=（÷40-3500）×3%×40=1200（元）共应纳个人所得税=145+1200=1345（元）。37.【答案】A【解析】企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。38.【答案】A【解析】税法规定“省级人民政府”、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的上述奖项可免征个人所得税。39.【答案】C【解析】个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税，所以此业务应纳的个人所得税是0。40.【答案】D【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个税，市级人民政府颁发的教育方面的奖金不在免税范围内，需要按照规定纳税。41.【答案】C【解析】计算应纳税额的时候要分国、分项，计算扣除限额的时候分国不分项。（1）A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元），在A国已经缴纳2000元，在我国应补税＝3200-2000=1200（元）；（2）B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元），在B国已经缴纳6000元，在我国应补税＝6400-6000=400（元）；（3）合计应在我国补税=1200+400=1600（元）。42.【答案】D【解析】年所得12万元以上的个人所得税纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。43.【答案】C【解析】代扣个人所得税的应纳税所得额=[（21100-2000）×（1-20%）]÷76%=20105.26（元）；应被代扣个人所得税=20105.26×30%-2000=4031.58（元）。44.【答案】C【解析】根据个人股票期权所得征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。行权之后转让股票取得的所得，按财产转让所得适用的征免规定征税。二、多项选择题1.【答案】AC【解析】选项B：2012年在中国居住未满365天，所以不是我国居民纳税人；选项D：一次离境超过30天，不属于临时离境，2011年不是我国居民纳税人。2.【答案】AC【解析】判断其纳税义务，入境、离境的当日，均按1天计算其实际在华逗留天数；确定其境内实际工作期间，入境、离境的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。3.【答案】AD【解析】选项A：“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况，一律按照工资、薪金所得项目课税；选项BC：不属于工资薪金项目，不按工资、薪金所得计征个人所得税；选项D：午餐补助不属于误餐补助，要按照工资薪金所得课税。4.【答案】ACD【解析】B属于劳务报酬所得。5.【答案】ABD【解析】个人从事各种病情诊断、治疗等医护业务属于劳务报酬所得，只有经有关部门批准，取得执照的医疗服务业务，才属于个体工商户的生产、经营所得。6.【答案】ABC【解析】受托从事会计核算取得的收入、个人兼职收入、从事翻译服务取得的收入都属于劳务报酬所得；个人从事彩票代销业务取得的收入按照个体户生产经营所得计税。7.【答案】AD【解析】选项BC应当按照财产转让所得征收个人所得税。8.【答案】AB【解析】选项A：个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；选项B：个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；选项C：个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按“财产转让所得”征收个人所得税；选项D：个人以股份形式取得的以企业量化资产参与企业利润分配而获得的股息，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。9.【答案】AC【解析】选项BD，按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税。10.【答案】AC【解析】选项B：按“稿酬所得”征税；选项D：按“财产转让所得”征税。11.【答案】ABD【解析】稿酬所得按次纳税，如果是连载收入，应当合并作为一次纳税。对于出版之后的加印，也应当合并作为一次纳税。12.【答案】AD【解析】利息、股息、红利所得按次征税；财产租赁所得按次征税，且以一个月内取得的收入为一次。13.【答案】CD【解析】选项A属于劳务报酬所得；选项B属于特许权使用费所得。14.【答案】ABCD【解析】上述选项均属于财产租赁所得的扣除项目。15.【答案】AB【解析】已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15％；商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10％。16.【答案】ABCD【解析】符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：（1）申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（2）申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；（3）申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；（4）申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；（5）经主管税务机关认定的其他情形。17.【答案】BCD【解析】自然人转让所投资企业的股权，如果计税依据明显偏低，但符合下列条件的，税务机关可不进行核定：（1）所投资企业连续3年以上（含3年）亏损；（2）因国家政策调整的原因而低价转让股权；（3）将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（4）经主管税务机关认定的其他合理情形。18.【答案】AD【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税，所以选项B不正确。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税，所以选项C不正确。19.【答案】ABD【解析】对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红等各种名目的奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税（全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款）。具体查看国税发[1996]183号。20.【答案】AB【解析】法规明确的是采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业职工取得的工资、薪金所得，可以实行先按月预缴，年度终了后30日内合计其全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补的办法。21.【答案】AD【解析】选项B：个人兼职收入应当按劳务报酬所得计税；选项C：退休人员再任职取得的收入扣除法定费用后，按“工资、薪金所得”计税。22.【答案】ABD【解析】个人独资企业为投资人购买汽车，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税。23.【答案】ABCD【解析】选项AC：有奖发票中奖所得应当按“偶然所得”征收个人所得税，且单张奖金金额不超过800元的，暂免征收个人所得税。选项B：限售股转让收入应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。选项D：提前退休一次性补贴收入应当按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。24.【答案】ABC【解析】拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，且不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。25.【答案】ABD【解析】通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。26.【答案】ABC【解析】企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。27.【答案】AC【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的洗衣费补贴，免征个人所得税，所以选项B不正确；个人取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税，但是企业债券利息收入不享受免税优惠，所以选项D不正确。28.【答案】AB【解析】选项C财产转租收入，按“财产租赁所得”征收个人所得税；选项D参加有奖销售获得的奖品，按“偶然所得”征收个人所得税。29.【答案】ABC【解析】个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免税，选项D不符合政策规定。30.【答案】ABCD【解析】根据法规规定自行申报纳税的纳税义务人包括：（1）自2006年1月1日起，年所得l2万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。总结：各种原因导致的没有扣缴税款，都要求个人自行申报。31.【答案】BCD【解析】工资、薪金所得按照未减除费用及附加减除费用的收入额计算。32.【答案】CD【解析】选项A：从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报；选项B：纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报。33.【解析】选