基础班-143讲全-整章讲义

第二节程序商务业务。A会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，确定财务报表整体的重要性6003603030是可供出售金融资产/长期股权投资/完整 [答案企鹅号1980370644一手提供 表7- 思路， 第三节了解被审计单位及其 [/多选/2013]在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,会计 第四节了解被审计单位的控 的 项，A会计师认为直接实施细节测试更有效率，未了解和测试相关控制。[/综合 三、了解控制的深 [答案尽 尽

第四节了解被审计单位 控 ） ）[答案 ） 2.自动化程序和控制可能降低无意错误的风险，但不能消除个人凌驾于控制的风险。 ）a第四节了解被审计单位的控 ） ] 差 ） 第五节评估重大错报风 [答案 BC.第五节评估重大错报风会 会计师应当对特别风险实施细节测试[D8.4J[答案 第七第七章风险评估 版第第二节风评程序、其他程序及项目 （一（一 的目三、项目组1.在各自负责的领域内，由于舞弊或者错误导致财务报表重大错报的可能性；各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面，包括对确定进一步程序的影响 （二（二 的内受项目组成员的职位、经验和所需要的信息的影响。通常包括被审计单 的经（三（三）的 ， （四 的时间和方根据需要，在整个审计 持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。第三节了解被审一一、行业状况、法律 环境和其他外部因二、被审计单位的性质（二）治理结构（三）组织结构（四）经营活动（五）投资活动 三、经营目标 以及相关经营风（二）经营风险对重大错报风险的影响 第四第四节了解被审计单位 控一一 控制的要 三、三、了解控制了解的深度[目的/程序/局限（一）了 控制的目的[多深为宜 确 确 （二）了 控制的程1.询问被审计单位 4.4.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程[ 试]（三）了解内控能否代替控制测除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制[一般控制],否则对控制的了解 四四 控制的人工和自动化方（一）自动控制范围、优势与风险[见D5.1适用范围1.一般控制存在缺陷，导致财务报表层的重大错报风险；应用控制存在缺陷，直接导致认定层的重1.一般控制存在缺陷，导致财务报表层的重大错报风险；尽 得到了广泛使用，但人工因素仍然会存在于这些系统之中。每项自动尽 得到了广泛使用，但人工因素仍然会存在于这些系统之中。每项自动制都有一个人工控制相对应,且人工控制往往针对例外情况，属于关键控制点。自动控制 五五 控制的固有局 考（二）固有局限性的影响2.2.无论评估的控制风险多低，都不能仅依 六、控制环境六、控制环境1.1.；（二）（三）要点七、风险评估过程 （三）对风险评估过程的了解与评价八、信息系统与沟十、对控制的监督督活动通常贯穿于日常经营活动与常规管理工作中，专门的评价活动可由审计或十一十一、了解两个层面 控（五（五）执行 试，证实对交易流程和相关控制的了 （六）初步评价和风险评估（七）对财务报告流程的了解财务报告流程与财务报表的列报认定直接相关。企鹅号1980370644一手提第五一、评估