福建师范大学（网考）福师《国家税收》通关资料21.08

《国家税收》考试大纲一、单项选择题1.下列不属于“境内销售”的是（）。A.所销售或者租赁的不动产在境内B.所销售自然资源使用权的自然资源在境内C.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务答案：D2.增值税的最终负税人是()。A.生产商B.批发商C.消费者D.零售商答案：C3.公元前594年，鲁国实行的（）改革，标志着中国的税收已经从雏形阶段进入成熟时期。A.贡助长彻 B.商鞅变法C.初税亩 D.关市之赋答案：C4.税收分配的对象是（）。A.流转额B.所得额C.财产D.社会产品或国民收入答案：D5.累进税率是随征税对象数额增大而（）的税率。A降低B保持不变C提高D变化答案：C6.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某KTV购进一批饮料销售给客户D.某餐饮企业购进服装用于集体福利答案：B7.根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的（）。A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由商品的最终消费者承担D.实行价外税制度答案：A

8.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税答案：D9.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中扣除的项目是（）。A.与经营活动无关的无形资产B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本C.企业对外投资期间的投资资产成本D.自创商誉答案：B10.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.7B.10C.15D.45答案：A11.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（）。A.发出应税产品的当天B.收讫货款的当天C.取得索取销售款凭据的当天D.合同规定的收款日期当天答案：A12.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（

）。A.特许权使用费一次收入3000元B.一次中奖收入5000元C.房租收入每月800元D.一次取得讲课费收入7000元答案：C13.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住（）的，减半征收土地增值税。A.满3年未满5年B.未满3年C.满5年未满10年D.未满10年答案：A14.税收的强制性意味着（）。A.国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B.国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C.国家依法征税，企业或个人依法纳税D.全社会的个人或法人都必须向国家缴纳同量的税收，否则要受到处罚答案：C15.下列所得中，不实行超额累进税率的是（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得答案：D16.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得答案：C17.土地增值税的最高税率为（）。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：D18.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（）为房产税纳税人。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人或使用人D.经营管理单位答案：C19.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税答案：B20.新《个人所得税法》规定，稿酬所得的收入额减按()计算。A.80％B.70％C.60％D.50%答案：B21.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。A.发出应税消费品的当天B.销售合同约定的收款日期的当天C.办妥托收手续的当天D.取得销售款的凭证的当天答案：A22.税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（）范畴。A.生产B.分配C.交换D.消费答案：B23.我国增值税实行全面"转型"指的是（）。A.由过去的生产型转为收入型B.由过去的收入型转为消费型C.由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型答案：C24.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A.7B.10C.15D.45答案：C25.土地增值额超过扣除项目金额（）的部分，税率为60%。A.50%B.60%C.100%D.200%答案：D26.进口的应税消费品，其纳税地点为（）。A.所在地主管税务机关B.纳税人核算地C.海关总署所在地D.报关地海关答案：D27.税收工作最主要的任务是（）。A.税务登记B.税款征收C.账簿管理D.纳税申报答案：B28.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额答案：C29.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.30%B.20%C.40%D.25%答案：A二、多项选择题1.纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中须缴消费税的有（）。A.用作广告和样品展出B.馈赠给有关部门试用C.移送另一车间生产应税消费品D.供本厂管理部门使用答案：ABD2.按照增值税的类型划分，增值税可分为()。A.生产型B.消费型C.积累型D.收入型答案：ABD3.资源税的纳税人应当向（）主管税务机关缴纳资源税。A.应税产品的开采地B.纳税人所在地C.纳税人注册地D.生产所在地答案：AD4.房地产开发企业转让自己使用过的旧房及建筑物，允许扣除的项目包括（）。A.旧房及建筑物的评估价格B.取得土地使用权时支付的价款C.转让环节缴纳的税金D.加计20%的扣除答案：ABCD5.采用按年计征的税种包括()。A企业所得税B车船税C契税D房产税答案：ABD6.城镇土地使用税的征税范围是（）。A.城市B.农村C.建制镇D.工矿区答案：ACD7.以下税种属于价内税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：BC8.居民个人取得的综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得答案：ABCD9.税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（）。A.征税对象B.纳税期限C.税率D.纳税人答案：ACD10.根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（）。A.经营规模的大小B.会计核算是否健全C.经济性质D.经营方式答案：AB11.单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（）。A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者答案：ABD12.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。A.当期购进数量B.当期生产领用数量C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量答案：ACD13.在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。属于资本性支出的项目有（）。A.资本的利息支出B.购进各项无形资产的支出C.被没收的财物D.房屋的建造支出答案：BD14.居民个人综合所得依法可以税前扣除的专项附加扣除，包括（）等支出。A.子女教育和赡养老人B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或者住房租金答案：ABCD15.下列产品中，应缴纳资源税的有（）。A.固体盐B.原油C.林木D.金属矿原矿答案：ABD16.税收的作用主要有（）。A.筹集财政收入B.调节经济C.调节分配D.维护国家权益答案：ABCD17.下列固定资产中不可以提取折旧的有()。A.季节性停用和大修理停用的机器设备B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.房屋、建筑物答案：BC18.中国自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将（）纳入试点范围。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业答案：ABCD19.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费答案：ABCD20.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。A.纳税人生产经营的特点B.纳税人的所有制性质C.纳税人税款的多寡D.应税行为发生的特点答案：ACD21.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有()A.增值税B.消费税C.城乡维护建设税D.资源税，土地增值税答案：BCD22.资源税的纳税人为()。A.销售应税矿产品的单位和个人B.生产盐的单位和个人C.开采应税矿产品的单位和个人D.收购应税矿产品的单位和个人答案：BC23.下列情况()不属于土地增值税的征收范围。A.房地产出租B.房地产买卖C.房地产赠与D.房地产评估增值答案：ACD24.按照税收负担的最终归宿，税收可分为（）。A.价内税B.直接税C.间接税D.价外税答案：BC三、判断题1.国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。答案：对2.自然资源均属于国家所有，因此，对所有自然资源都征收资源税。答案：错3.应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时，则应包括消费税税额。答案：对4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。答案：错5.纳税人是税收制度的基本要素之一，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。答案：对6.纳税人兼营免税、减税项目的，须单独核算免税、减税项目的营业额、销售额，没有单独核算的，不予免税、减税。答案：对7.耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为时一次性征收，以后不再征纳。答案：对8.我国现行的增值税只就商品生产环节的增值额征收。答案：错9.税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。答案：对10.税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。答案：错11.我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。答案：错12.委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。答案：对13.与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，并没有任何限制。答案：错14.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。答案：对15.企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。答案：错16.对股票交易不征收印花税。答案：错17.两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。答案：对18.资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。答案：错19.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。答案：错20.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。答案：错21.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。答案：错22.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。答案：对23.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。答案：错24.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。答案：错25.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。答案：对四、计算题1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，20X2年5月发生下列经济业务：（1）销售成套化妆品取得价款400000元；（2）节日发给职工一批新开发的化妆品，无同类产品销售价格，产品生产成本为30000元；（3）企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位，同类产品的不含税售价为20000元。根据上述资料，计算该企业当月应纳消费税额。（注：化妆品消费税税率为10%）参考答案：销售成套化妆品应纳消费税=400000×30%=120000（元）发给职工的新产品应纳消费税=30000×（1+5%）/（1-30%）×30%=13500（元）对外赠送礼盒应纳消费税=20000×30%=6000（元）本月应纳消费税合计=120000+13500+6000=139500（元）（温馨提示：照抄答案，没有加入自己的答案，一律0分。）2.某建筑公司是中国的居民企业，20X2年在中国国境内经营，取得应纳税所得额600万元。其在A国的分支机构取得应纳税所得额400万元，A国所得税税率为30%，在B国的分支机构取得应纳税所得额300万元，B国所得税税率为20%。要求：请计算该公司年终汇总纳税时，实际应交纳的所得税税额。参考答案：A国已纳所得税税额=400×30%=120（万元）A国的抵免限额=400×25%=100（万元）A国允许抵免额=100（万元）B国已纳所得税税额=300×20%=60（万元）B国的抵免限额=300×25%=75（万元）B国允许抵免额=60（万元）全年应纳所得税额=（600+400+300）×25%－（100+60）=165（万元）（温馨提示：照抄答案，没有加入自己的答案，一律0分。）3.某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，前期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5％；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加为165万元。计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。参考答案：(1)取得土地使用权而支付的金额为100万元；(2)房地产开发成本=100+50+200+150+50=550万元；(3)房地产开发费用＝80+（100+550）×5%=112.5万元；(4)允许扣除的转让环节税费为165万元；(5)从事房地产开发加计扣除20％，加计扣除额＝（100＋550）×20％＝130万元；(6)允许扣除的项目金额合计＝100＋550＋112.5＋165＋130＝1057.5万元。(7)增值额＝3000－1057.5＝1942.5万元(8)增值率＝1942.5÷1057.5×100％＝183.69％(9)应纳税额＝1942.5×50％－1057.5×15％＝971.25-158.625=812.625(万元)（温馨提示：照抄答案，没有加入自己的答案，一律0分。）4.某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。20X2年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元。20X2年全年应纳税所得额为800万元。计算20X2年各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。参考答案：（1）第一季度预缴企业所得税税额为：应纳所得税税额=150×25%=37.5万元（2）第二季度预缴企业所得税税额为：应纳所得税税额=180×25%=45万元（3）第三季度预缴企业所得税税额为：应纳所得税税额=200×25%=50万元（4）第四季度预缴企业所得税税额为：应纳所得税税额=100×25%=25万元（5）年终汇算清缴：全年应纳所得税税额=800×25%=200万元全年累计预缴企业所得税税额=37.5+45+50+25=157.5万元应补缴所得税税额=200-157.5=42.5万元（温馨提示：照抄答案，没有加入自己的答案，一律0分。）5.某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元，其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40％；利息和特许权使用费所得40万元，税率为20％。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30％；财产转让所得40万元，税率为10％。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致；境外所得均已分别按该