2022年投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自测模拟300题（含答案）(云南省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列关于金融负债的说法中，不正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCL10A6Q7O7N7C1Q4HA7Y7O8K1I3B7P9ZW8G9P10F1M9H7F22、下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的是（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCD9H2R9M10Y3K8S7HE8D7T4U4V5L9B5ZI2A7M3H3O6L4J93、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCK8D1P5W7L8D10V10HW3M2Y2G10S1W5B10ZI4P4E4X2O10C5Q84、2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200万元。购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACB5R9N5O8Q3W3P2HF9W10L4I7U5L9K7ZF1I2Z7V4A10Y9F105、依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】CCZ1G5A7E1B6G9S6HH7S9M7S6T2H2O8ZU1S5Z2C1W3J3O86、确定资产可收回金额时，需要考虑的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG3X1F9W9T2C9O10HZ4C8Y5W6N8H7X1ZX9F2X9C10A8U10W107、下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。

A.公开发行超过5000万元的，必须组建承销团

B.承销机构应当具备保荐资格

C.证券公司非公开发行公司债券，可以自行销售

D.公司债券的承销机构不可以担任受托管理人【答案】ACG5J4L7N10I3X9C4HF7R10I6X5Q10S3X5ZJ10M10F6T5Q3H3V38、关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD6V1B1J1I6D5M3HX4X2D8W2P6J1J6ZO10D5L10C3D6Q2M49、关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA6N5A3O9E10S2N6HV4Z8G7H9T2O7I8ZX10E4G7N10Y6X10W610、证券公司公开发行债券募集说明书包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】CCW6V10T7X8T10G8A2HO7T10Z4P7X1F1L3ZX5H1U4M8E9N6P211、在首次公开发行股票招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况，其内容不包括（）。

A.本次发行前的总股本

B.本次发行前关联股东的各自持股比例

C.本次发行的股份占发行后总股本的比例

D.前20名自然人股东及其在发行人处担任的职务【答案】DCR1P3Y6I1V7I8F3HG4U5U6O4P5O4G8ZQ8E6A9G9D10G1J712、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC7A8Z6J6F2P1Q6HO5R8Y9L2G1N6W3ZF10U7K10B3H9E2J513、根据《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》，下列关于新股网上申购的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ6S3S3N6W8Z10E1HU10O5S6G6T10J7W6ZM9V5Q1M2K4W9E414、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差额都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】CCH4C6B7M10I8V8N8HJ5I8B7B3A6I6O2ZX5R8D5C5B6J7L915、甲公司为在纽交所上市的有百年历史的美国老牌服装设计、加工企业。甲公司拟收购在中国注册、主管青少年服装设计加工业务的乙公司100%股权（非A股上市公司）。甲公司最近一个会计年度在全球范围内营业额为150亿元人民币，尚无来自于中国境内的营业额。乙公司股东为境内非外商投资企业丙公司，乙公司最近一个会计年度在境外尚无营业额，在中国境内的营业额为10亿元人民币。不考虑其他因素，以下关于甲公司的本次收购的说法正确的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC3C9E2T2V4I8E5HZ7Z2Y1C5W2G5C5ZB3M3B9E4O9E4S216、关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（）。

A.已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息

B.中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额

C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的40％计算

D.中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额【答案】CCR1B6X9E5V9I6A2HS7O10J7V7G5X4G10ZW7W4D5V9P7A8V1017、出现以下情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCK2B10W10G10Y1X3N1HR7R10M1H7D10I7W8ZC1Z5V1B4A7R7Y218、科创板发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员存在（）情形时，上交所可以视情节轻重，对其单独或者合并采取监管措施和纪律处分。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACD3Y2Q4A5Q5E2Z7HA1S5D7U5P9P2X6ZH6F6D3U1S10P1X219、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCP7D3Y3T1M8O3W2HQ3Z3F3K6T6Z10T10ZP4G2O8J10H1T7T420、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACL2M1F1G6K8O8K3HL3G3A10L1Z1T1H8ZK2U5K4C6R7P5J621、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI6D1H9C6C5B2D7HZ3S2I8G1P8L4Q9ZG5I3E6C6W8A10N722、下列关于上市公司非公开发行股票的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCK5M3C1U2H5U6T1HT5F6O5Y5X3Y6Y5ZZ8E9P6U10H7S3E823、关于租赁，以下说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCO7S1W5F9K2C5M1HK2S9W7Q9L7D6C3ZY3O7Z8K6N6N3X824、下列情形属于首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCH2I8Z1Y1I10W2C6HR1L8L3H1P1G6Y8ZE4T2G10U5N9Q8M825、提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足的条件包括()。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCS4Q4A4K2B10T3W4HF4L7K5U8F5N4A3ZY2N4O10S6F2S8E226、下列关于绿色企业债券和PPP项目专项债券的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCE2I3M5Q8I6X6B7HJ8X4V3R1Q6F8X2ZN10S1L5V9J3R9Q427、企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）

A.150万元

B.400万元

C.550万元

D.0万元【答案】CCG1F8T6R1V1R4K9HC1L10M7G3D9U10F3ZQ10D5R7C4T9N1E328、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】DCF5U8E4F7B4X5O7HB6R10O7N3Q4R4K8ZX6K6B7X7Y6C7R529、根据《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》，下列机构或人员中，可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用出具鉴证报告，上市公司应积极配合并承担必要费用的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】BCR3A3N1V4T7H3Q5HC7V9W5N6O3Z1T9ZR10J3A8Z7M7H10A630、甲公司2015年末“预计负债－产品质量保证”科目余额为12万元。2016年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售设备200台、300台、400台和500台，每台售价为5万元，甲公司在销售协议中承诺；设备售出后2年内如出现非人为操作原因造成的质量问题，甲公司免费负责保修，根据经验，发生的保修费一般为销售额的1%至1.5%之间，甲公司2016年四个季度实际发生的维修费分别为2万元，20万元，18万元和35万元。假定不考虑其他因素，以下说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA1Y9M6Q6C6S2S8HP1T10C9A5U6T3I7ZO4X5B7D4J6J3S1031、固定资产具有的特征包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP5V1S2U4F3I7H5HR7T1G2K1H8V6E4ZL10J9T6W7L5S4E832、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACP8K2M6B1G1T10K4HU2U6O5R4V9K1L9ZF7W9T2J4A3C4O133、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。

A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回

C.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本

D.因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算【答案】DCM7G7A3G6K5V8X4HS1K8A6R3F7W1U5ZI9P5P7M6H6A5F734、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA4W3C7S2Y1A6U2HD10F6N5C4J9R6F8ZN9F6E3U2J9I8P135、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅲ【答案】DCM6E10P4W2C8B8T5HN1L5F6K6G2X5S3ZK8K5A2D8A6P9Q436、甲公司2018年9月1日将一项处置组转移给乙公司，该处置组包括一项固定资产和一项预计负债。当日，固定资产的账面价值为800万元，预计负债为300万元；甲公司签订协议约定的处置价款为400万元，预计不发生出售费用。假定至2018年末，处置组的公允价值与出售费用均未发生变化。甲公司2018年末持有待售相关项目资产负债表中列报的项目及金额为（）。

A.“持有待售资产”项目列报400万元

B.“持有待售资产”项目列报700万元，“持有待售负债”项目列报300万元

C.“持有待售资产”项目列报750万元，“持有待售负债”项目列报250万元

D.“持有待售负债”项目列报400万元【答案】BCE10H10L4R5S1W8O8HS10Q4G4N9G5J1H3ZB1U3B9L10E7E7T637、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，存在（）情形的，北交所或者证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序，并向发行人说明理由。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACP7H10Q5H6B7W9J10HH2C1E6F3O9A5I6ZR8V4U2Y6G3B4F238、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）。

A.租赁合同中规定的利率

B.银行同期存款利率

C.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率

D.出租人出租资产的无风险利率【答案】CCM4Z1C8X5B6C1Q1HQ7J10D2Z8E7I4B4ZA7K3S8I5B6L1C239、以下不属于影响债券现金流的因素的是（）。

A.债券的面值

B.债券的税收待遇

C.计付息间隔

D.债券的收益【答案】DCS4Y10P1K8A8A8Y3HA5G1D10Z3W4G6K10ZO3P7L5T7Z9O7Z740、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，深交所创业板上市公司的下列情形中，应当提交上市保荐书的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCT8U9E8S4R3V1E4HD3A6L9X2N4M7B4ZR10J4I4D7V9K8J241、下列各项中，属于资本公积核算内容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、V

B.Ⅲ、Ⅳ、V

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V【答案】DCT8C9A4G3Z10E8A10HI1H5R1Z7Y2H6Z4ZW10O5W1W2V1G3V242、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV1B3R2E9W6W6K5HQ2R3H2H7W9M8W7ZB5C6C6S5A6Q6Z943、下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACG3S3T1J6C4O10D7HO2M3T4W9X4P8W1ZO2D4U10E7N7F4P544、以下关于政府补助的说法正确的是（）。

A.企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助

B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万元计入当期损益

C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万元计入调整当期期初留存收益

D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销【答案】ACJ9R5Y6Q7J10X8L9HW10N4P5S2T3H2Z6ZA2U7K2K10I3T3A445、个人投资者可以进行哪些债券投资（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】CCG5G7P10I6S6O2U10HP2M10F9D4J3A4I7ZT9B2X2G6C3P1R1046、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCG6K6I8I10O6Z3U7HO9K1Q3R6J2X2R5ZE3U8L2X9A1J3I1047、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）》的规定，北交所在首轮审核问询后，发现新的需要问询事项时，可以在收到发行人回复后（）内可以继续提出审核问询。

A.5个工作日

B.7个工作日

C.10个工作日

D.20个工作日

E.30个工作日【答案】CCH2J8W10C7A4L10L4HS7J7S2P3O6I5L4ZQ2Q3A4D3L5H2W148、2017年2月5日，甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元，甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2017年12月31日，乙公司股票价格为9元/股。2018年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11.6元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年确认的投资收益是（）。

A.260万元

B.468万元

C.268万元

D.466.6万元【答案】CCI8E3R5M2M7S2S6HB2G9A6P3L5L9I3ZD7U1E4B7F9G7W1049、关于公司分红，下列说法正确的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCK10I4T9M4O9A7Z6HO2T6L7Z5L1H1D10ZP4V1I9K8U8U8Y850、某公司在深交所创业板上市，2016年1月20日公告上市公告书，2012年～2014年以及2015年1～9月财务报告已经会计事务所审计，并在招股说明书中进行了披露，则会计数据、财务指标以及业绩预计应当披露的期间分别是（）。

A.会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年以及2015年1～9月，业绩预计是2015年度

B.会计数据、财务指标披露期间是2015年，业绩预计是2016年第一季度

C.会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年以及2015年1～6月，业绩预计是2015年度、2016年第一季度

D.会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年，业绩预计是2015年度【答案】BCX6M10Y8N6Q9F9N9HZ1G3P1R9Q4V2F10ZZ10K2T1M3A4R10L1051、股东大会就上市公司公开发行证券作出的决定，不应当包括下列（）事项。

A.募集资金用途

B.聘请保荐机构

C.定价方式或价格区间

D.本次发行证券的种类和数量

E.发行方式、发行对象及向原股东配售的安排【答案】BCK2F6C7U10A8E1H2HO6R1F3V3E1N4T5ZN5T9N9W4K9V7H452、保荐机构对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写《问核表》，以下说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH7X7E7U9V10M2B1HV8P5L4S8K1W8B1ZK10M6X2F10Y10B6C653、某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万元，该专门借款2008年可资本化的金额为（）。

A.160万元

B.200万元

C.250万元

D.400万元【答案】CCU7R4Y6C10Q7E4V3HX8F4I5I8F10U9O7ZW9N3O1L8H5C8H954、以下有关非金融企业债务融资工具簿记发行的说法，正确的是（）。

A.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督

B.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止

C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名

D.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档发行结果，同时向银行间债券市场交易商协会报告

E.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其中一家机构牵头负责簿记建档工作，可在各自场所分别进行簿记【答案】BCA10C7O2U5W8W5B3HB2B8H9A4Q10Z10U9ZB3J8B7A9K10J3E855、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB4D10I6E2A7P10C10HI3B10J5B10G3N6X7ZL2V7O5Q10P1E8M756、收购期限届满，发出部分要约的收购人应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照（）收购预受要约的股份。

A.预受股东的预受时间顺序

B.预受股东的预受要约股票数量顺序

C.同等比例

D.与主要股东事先约定的条件【答案】CCP4F1Z5J4Q3L5W10HI5C2M6J3B2G2H9ZN5E1B4Y1H4P8R557、以下关于股东权利的说法正确的有（）。

A.股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告

B.有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账簿

C.甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，李某、张某和赵某在公司章程中约定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违反公司法的规定

D.丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，钱某、陈某和巍某在公司章程中约定各股东按照1：1：1的比例行使表决权，违反公司法的规定【答案】DCQ1B5A10F1F2D10G1HG9G10S9A10A7T6Z7ZI10B2Y2A5C2Y7B658、下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCK2E9F6V4Z4Z4R6HF3X9Q2J8Q5Q4W4ZP10W3J8O3Q3L8U859、甲公司2012年1月10日开始自行研究开发一项无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段支出70万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。另有100万支出无法判断是属于研究阶段还是开发阶段的支出，则假定不考虑其他因素，甲公司2012年应确认无形资产（）

A.360万元

B.400万元

C.300万元

D.330万元【答案】CCS4I6D3E8M4I6Y1HJ8L4B9P5Z8P3I9ZS10U10R1I10Q10I10E160、下列关于划分为持有待售的处置组的说法中，不正确的是（）。

A.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，应当先抵减商誉的账面价值

B.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额

C.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，应当首先恢复商誉的减值金额

D.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回【答案】CCT10Z3O3D1O9Q5N10HU8L10M10G3J4N9H4ZC4Y4T9Q7C6W8R161、下列哪些债券发行必须进行信用评级？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG3P2J6X5Z6J2D5HR5K7E3F8T4O4E4ZM2O6Y8R5L6N6G1062、根据《上市公司收购管理办法》的规定，以下各选项相互独立，下列关于信息披露的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCN10W4R1R2S6B3G8HK7F10F1T1R1O6L6ZZ3J2T8K8Q2F3Q263、A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万元，公允价值2800万元，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万元，账面价值2000万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACA4G1A9H7P7X8V2HK3Q8O5J1W9Y1C1ZB3Y5G5Q2N3V8F864、A公司在2016年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2016年总股本为1亿股，净利润0．6亿元。B公司2016年净利润0．2亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】ACO7X9A8O8Y2L8Q4HV9S4Y4N3Y5P2U1ZP1U9K4W6N7V6X465、采用Black-Scholes模型对认股权证进行定价，其公式是C=SN（d

A.行权价格

B.标的股票的市场价格

C.标的股票价格的波动率

D.权证的价格【答案】ACA8C2O5E7L9T3G5HL8Y3K3B10J1B1Y2ZI9M2W6W9K7C2Z866、正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2．2元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。

A.5万元，445万元

B.55万元，440万元

C.100万元，485万元

D.145万元，440万元【答案】ACP6Q8N10Z3P1E6S9HF4B7F3X5H6W10U7ZY2J3Q1C2V2D4S867、根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，不正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCT1Y4W10K7L1J10U8HF10L5J2Q1H8M10K2ZA4E9W8O5S4J6K668、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。

A.AA+

B.AA

C.AA-

D.A【答案】BCZ9F2R9O7Y7L6P5HE6Q2L3G6Q9L4B9ZM10E1J5R7I8J9F769、个人投资者可以进行哪些债券投资？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA9O1C1V2R5M7F10HR3G2E3C6I7Q9Q5ZS10P2B10T8R4C10T1070、以下关于或有事项的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】BCH10J8E2O6E10P4Q5HC10K9C2A8F1I8G4ZV1S10S8K8V10B7T671、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA10L10P5E6X3E6H7HH8H6G10Q3F10G9Q8ZB2M8E3J2O2P2D972、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCR7S7G6L4L10L5X4HD7R8R10V1U3K5U3ZU5G10K4Q7T5N4Y173、下列会计处理，不正确的是()。

A.为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用应计人相关产品成本

B.非正常原因造成的存货净损失应计入营业外支出

C.以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备应冲减资产减值损失

D.商品流通企业采购商品过程中发生的采购费用应计入采购存货成本【答案】CCS3T9S10B7I1R10K6HB8A9L8A4W4Y5J10ZY10U4X6W4A6R1Q774、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》相关规定，下列表述正确的是（）。

A.证券公司可以设置一名内核负责人，全面负责内核工作。内核负责人不得兼任与其职责相冲突的职务，不得分管与其职责相冲突的部门

B.证券公司投资银行类业务的合规是指在公司合规部门管理体系下，通过进行合规审查、管控敏感信息流动、实施合规检查和整改督导、开展合规培训等措施，履行对投资银行类业务合规风险的控制职责

C.证券公司应当对投资银行类业务承做实行分类管理，明确界定总部与分支机构的职责范围，确保其在授权范围内开展业务活动。非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构不得开展除项目承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务。专门从事资产管理业务的证券公司分支机构开展资产证券化业务除外

D.证券公司应当建立健全合理的高级管理人员分工制度，严格防范利益冲突。分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构【答案】DCG10A2N5B2Y5W2I1HL7J5Q9M1K6C6D5ZW6Y4V2H5A5S3X475、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（）事项。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCL9P10M3X1N2X2T4HW7U6J3Y4P10Q5R10ZE5A8Z10L7I1M6U376、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACT6T3M2X4N2K5Z6HR4V7R5U10R3H2I1ZH4J3Z7A5B4H9G877、某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4∶6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR8J8X5V8R1X1H3HG7Z8L8X7Q9Y2S4ZT4Y10X2H2O10K6X378、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI4U10C9F9X1J8M10HM3B4X7S3A6K3W3ZI2L9Q4D3F5F4L179、根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》，以下说法错误的是（）。

A.发行人财务报告审计截止日至招股说明书签署日之间超过三个月的，在刊登招股说明书前，应当参照相关规定，提供经审阅的期间季度的财务报表，并在招股说明书中披露审计截止日后的主要财务信息

B.企业在正常经营活动中存在的第三方回款的，第三方回款的付款方不能是发行人的关联方

C.报告期内发行人会计政策和会计估计应保持一致性，不得随意变更，若有变更应符合企业会计准则的规定

D.申请创业板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的，发行人应披露影响分析

E.首发材料申报后，如因会计未及时进行审计调整的重大会计核算疏漏的，导致重大会计差错更正的，应视为发行人在会计基础工作规范及相关内控方面不符合发行条件【答案】ACQ7L8B1L9R7X5M6HG8I3X10I10L8X3L6ZC3A8H6J5C5H2I780、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（）事项。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE2L2E8W6Z2C4Z3HM8V6U8U5W8K3N7ZN8E7H5V4P5Y10M481、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80％的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元【答案】ACA2M6Z6F10W3L1I8HT7E9Y3T2X2I4D10ZD1P2N5B10B5N10U382、创业板上市公司预计年度经营业绩或者财务状况出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCQ6Z8F9J2Y7P5V10HB7N8Y7S6Y6O10P9ZQ9X1K10U6C6T3I883、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACQ1B1I2X8S5E4V4HV4P10G6U6Q10C10T8ZW3G8I5S3U8F7X984、科创板上市公司股东在对下列（）事项进行表决时，每一特别表决权股份享有的表决权数量应当与每一普通股份的表决权数量相同。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN9D9Q8L4W2U5Q4HG6N6W10K7D4J9K1ZF1N6Q4L5S10N9V385、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACD9C3K6B1Z2F4J4HZ8U1O8K4X3U3B10ZT6K3L2T8L10K8I186、下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN10N10J1G1T6T7O6HW5J4L3B5R10Z3P5ZH9O4R3G10L3R2U1087、甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17％，甲公司另支付现金130万给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的的入账价值分别是（）

A.640万元和480

B.742.82万元和557.18万元

C.645.7万元和484.3万元

D.571.4万元和428.6万元【答案】BCG2X8J1M6F10M9R10HO7H9R6A5T6V3R9ZO5C10U7O4W5W9O1088、关于上交所科创板上市委审议会议，下列说法正确的是（）。

A.上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委员参加，法律、会计专家至少有一名

B.审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触

C.参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交《委员工作底稿》，其内容可以与其在审议会议上的审议情况不一致

D.委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将《回避或缺席申请》提交上交所

E.上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议【答案】BCD3O5X1N7G10V9S10HL2R1S5Q4K4H5E3ZC7C10E8V2X6K10D289、2013年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由8公司于2014年3月6日向M公司销售笔记本电脑1200台，每台1．2万元。2013年12月31日B公司库存笔记本电脑1000台，单位成本1万元。2013年12月31日市场销售价格为每台0．90万元，预计销售税费均为每台0．10万元。则8公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为（）

A.0

B.40

C.200

D.100【答案】ACJ6K9J4R8B8U1K9HJ2U6Z3Y8F10G6S6ZR6T9Z8S2M7J9R490、以下关于投资价值研究报告的说法正确的是（）。

A.分销商可向询价对象提供

B.主承销商可在自己网站上披露

C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

D.由证券分析师和保荐代表人共同署名【答案】CCZ2G3L4J9A3F5D10HQ7R7S8B5N4C1C10ZA5F4Y9B1A2Y4R491、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCH7O1L2P5D1V4K2HZ8T3B9F3L4X6B3ZC7E2V3Q6A8G1F992、根据《深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO4U8R3B3D8H7G10HK9G6F8T4E4F9Y7ZB6Y6G7Y10Z9G2W693、甲公司2019年1月8日以发行公允价值为5000万元的股票为对价购入乙公司100%净资产，乙公司法人资格消失，甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。假定该合并属于免税合并，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，甲公司购买日商誉的计税基础是（）。

A.0

B.5000万元

C.4500万元

D.500万元

E.125万元【答案】ACW4X8P9W5T4O8M3HK10L8M4T3Z5C3B3ZQ9L6S5A10E7P10I294、下列关于非上市公众公司股份发行的说法，正确的是（）。

A.挂牌公司设立的员工持股计划，认购私募股权基金、资产管理计划等接受中国证监会监管的产品已经完成核准、备案程序并充分披露信息的，可以参与公众公司定向发行

B.认购并获得公众公司定向发行股票的法人、自然人或者其他合法组织不超过10名，基金公司以其管理的两只产品以上，视为一个发行对象

C.核心员工参与公众公司定向发行，需要由监事会提名，并向全体员工公示，由董事会发表意见，股东大会审核通过

D.以认购股票为目的而设立的甲公司，不具有实际经营业务，注册资本1000万，可以参与定向发行【答案】ACS6H7O9C8U8K7P8HF5U1M2V7I5G2H10ZU5W7D7V5S1L2L595、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACW8E10X5J6J1P9T7HA7F9J1Q1H1I2J5ZU3Q6Q3X3G4U2V496、某投资者持有上交所某上市公司非公开发行的股份，下列关于该投资者减持其持有的上述非公开发行的股份的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCA2K3N8Q4V6C1G5HG8B1H10W3X9M1Q8ZC1C1T7J3R5E10J397、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计人管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】DCI9T2O8G4Y6D4W5HA5J1K9W10C2V3S6ZO10D10I8O5G5N8F998、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】DCL5O7A6J9M9S7F1HU1V7I7W3A10I7J4ZY2I2Y9A10I10Q3Z399、甲、乙、丙、丁均为科创板上市公司，根据《科创板上市公司持续监管办法（试行）》，下列关于信息披露的说法，正确的是（）。

A.乙公司自愿披露与公司有关的某事件信息，该信息不属于依法应当披露的信息，乙公司应当按照同一标准披露后续类似事件

B.丙公司不得在非交易时段对外发布重大信息，已经泄密或者确实难以保密的除外

C.丁公司尚未盈利，其应当充分披露尚未盈利的成因

D.甲公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，公司可以暂不披露，但最迟应在该重大事项达成初步意向时对外披露【答案】ACP8M4E3M7M9M2Z2HA10F1G4K2L6Z9Z7ZO6E6D9Y5M3Q9Q10100、收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司（）。

A.可继续从事正常的经营活动

B.可暂停执行股东大会已经作出的决议

C.处置公司资产、调整公司主要业务

D.董事可辞职【答案】ACH10S9I1L10I3G3S2HJ6L10F7Y10T8I7S6ZB6I7J9I5O7Q1I9101、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK10C4Z8J2O10U3Z8HZ6Y8Z10C3U4I6A1ZC4B2J9L8M4Q8Q5102、可转换公司债券的市场价值一般保持在可转换公司债券的（）之上。

A.I、II、III、IV

B.I、II

C.III、IV

D.II、III、IV【答案】BCV3K5W9C6B8A9M3HT8H8D8M5Q2K7D1ZU7R7D9U8P5U7T1103、甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB3K2G5I7G10H9S5HL9G2A1H3J3X4B10ZR9Q8Q1D5Q2P9G7104、甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60％的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（）。

A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元

B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元

C.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元

D.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元【答案】BCX2G2Z1D7P7Z5F5HG7P6C10I1X5X7Z8ZL5Q8U10K3R5C10Q10105、下列关于公司债券发行的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU3M1Z3H7U7U2T9HR5P9R3L6B4F5U7ZS1H7H7F3V8C2U7106、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC9K4X1S5I1O7Y5HZ4O2B5M7C2C1T10ZW9I8K3Y4Q6Q1O10107、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM7P1A10L2P4X9Z9HW9H4A6I9J8I7O6ZD9V10N6D4Y3R2D5108、A公司为存在特别表决权股份的上海某科技创新企业，其申请首次公开发行股票注册并应当符合以下哪些要求（）？

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI9D6G2X9O7S9L5HE2C8Y7Q10L7U9A7ZE7O5P8R8V3C10E10109、上市公司的（）在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。

A.I、II、III

B.I、IV

C.II、III

D.I、II、III、IV【答案】BCK5Q1I2D5I9L9Z10HZ9Y8N6U5Y4M2B10ZN9U3G4Y8V2O1O2110、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO7G4Q10V8E6M7L6HV7F10H8O9B2U1Z7ZL3V4B3Q8U8M9H7111、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，关于项目管理和工作底稿的表述正确的是（）。

A.投资银行类项目终止后，项目组应当将终止项目信息于30个工作日内报送质量控制部门或团队入库

B.工作底稿是指证券公司及相关业务人员在从事投资银行类业务全部过程中编写的、与承做项目相关的工作记录

C.工作底稿应当采用纸质文档的形式

D.证券公司应当为其履行过立项程序的每一个投资银行类项目建立独立的工作底稿

E.投资银行类项目终止或完成后，项目组应当在30个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】DCF6L4K3M9G8J5T2HQ10X9J7P2B1P4V6ZA8W9L2G6D1J6U4112、关于初始直接费用处理，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACF5B3X4B10O9K1U6HE1N6U9T2X2E6Z4ZX5K10C6Z3J3C8W6113、在判断投资方能否控制被投资方时，应综合考虑所有相关事实和情况，主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACD5R2K1P1W2O2L9HJ9M2T7H1V8R7Y4ZK5P2E5U7O6A1K9114、下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ8N9F1K5D3T4A7HC7I10C6S10V10E8M9ZG3P1V7H9A8T7U8115、以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（）。

A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10％股权，可免于履行披露义务

B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10％的，投资者免于履行披露义务

C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见

D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其对要约的接受【答案】BCU2H3J3R8Z9T4U2HS5X2A8M10W9M3D4ZT2Y5K3K6Z7D5T3116、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅴ【答案】ACT4S6H6K2S3K7Y6HA9G5Y2L4Z10Y5W5ZN10Z5H10L9B6C9C10117、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACT1O9G7T10B7T9I4HZ8S3A10H10P3W3B6ZY2X5I5X6Z3W7Z4118、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】DCL10R1Q7J4P2P3Z4HZ9O7F4J9Y2C10C2ZN8W2V8Q9O9H8B7119、具有以下（）情形之一的，不得收购上市公司。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCM3I2U2Y10J6O7B10HM4C1Q7A9P10J4Q8ZI8Z6R1P7W10F6D2120、某上市公司发行股份购买资产于2020年12月22日获得中国证监会核准，于2021年2月26日实施完毕，该项交易构成重组上市。下列关于独立财务顾问持续督导期间的说法，正确的有（）。

A.自2021年2月26日起，应当不少于1个会计年度

B.自2021年2月26日起，应当不少于3个会计年度

C.自2020年12月22日起，应当不少于1个会计年度

D.自2020年12月22日起，应当不少于3个会计年度【答案】DCI4W7F4U5A7D7E4HA3S7R10R4W4C7H5ZW8S6N10O1W1S1T3121、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税费【答案】CCX6H3H10G4E3L1D1HM4M5X1F9B6Y3S5ZR9T9A1J3T7V9P5122、甲公司为在纽交所上市的有百年历史的美国老牌服装设计、加工企业。甲公司拟收购在中国注册、主管青少年服装设计加工业务的乙公司100%股权（非A股上市公司）。甲公司最近一个会计年度在全球范围内营业额为150亿元人民币，尚无来自于中国境内的营业额。乙公司股东为境内非外商投资企业丙公司，乙公司最近一个会计年度在境外尚无营业额，在中国境内的营业额为10亿元人民币。不考虑其他因素，以下关于甲公司的本次收购的说法正确的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH5J4Q8G10E9Y5W2HH1T6M7J7Z6T2M7ZC1D2B3T1T10Y3E9123、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI6I10Z3K2D4L8T1HJ2X6B4Q3I2U3V9ZW10E1A2K1R1V10Q4124、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

A.8

B.20

C.26

D.6【答案】ACH5G10A7J1P9B2F1HN7P10P9D3Z1E8J3ZU4G3G2O3D4F3V5125、下列不符合保代双签规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG9R9A7Y8W3L10A4HD7V7O7P4C1J6U4ZX1Q3W8E3Y3T5B2126、根据《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR6L2H4S4E5P4W1HB10E1B10I2G9I1Z10ZI7L2T5F10J2Q9B2127、以下构成一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCA2A2I6P1E4M6Q7HE10E5S5V7X6Z1C4ZK7D2X3Z8Z5T4X4128、外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN1Y6Q2W3G6X5E9HH10A9T8Z9L8H3X9ZG10O2C5F1W1M6B3129、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）

A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上

B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份

C.控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股

D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】DCC1K10J4I10F7L6A7HN3R8H7B10O8S10B9ZE9X2H4B6J3L8U4130、财务顾问应当设立由专业人员组成的()，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。

A.业务审核单位

B.专业小组

C.财务评估部门

D.内部核查机构【答案】DCB10J4S3R9X3W2M4HV7H5Y6G2E5S3F9ZF3X7W2F8U10L8G10131、关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW5D4Z2H3X4V3F7HV9J5R7E9T9Q3Z4ZD3D1X8T7J7V10G10132、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，上市公司出现（）情形的，保荐机构及其保荐代表人应当督促上市公司按规定履行信息披露义务，就信息披露是否真实、准确、完整，对公司经营的影响，以及是否存在其他未披露重大风险等内容发表意见。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC2I9O10C1E1K1Z7HH9S7D5R2U1N10J4ZC6O1H1L1A6E3E8133、收购人在收购上市公司A进行信息披露时，故意隐瞒自己1年前因偷税漏税1200万元被公安机关刑事立案事项（目前尚未结案），而披露说自己最近3年未有重大违法行为和涉嫌有重大违法行为。对于这种情况，收购人可能面临的监管措施或处罚措施有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】CCJ8T10N2P6Q7Y4E10HN1H6I3S9R1G4N8ZB8I4N6R6P6U5M5134、企业应当以()为依据确定经营分部。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCN10D4G7K1P8Z4F9HA10F4H10P1W5E7K5ZO7V9G5B3R7T7K1135、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可在上交所认购和交易的债券品种包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU8M7F5V4E5Y8N6HN8W8J8Q1R8C3A6ZR6Z9R2N5O9P7I2136、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.确认递延所得税资产

D.确认递延所得税负债

E.永久性差异【答案】ACC8E10K2N8K9M8H5HE5E6F3B9L5I4O9ZY9E1Y6E7L2I1Y8137、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列符合上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象要求的是（）。

A.4家保险机构投资者

B.15家证券投资基金管理公司

C.12家证券公司

D.2名个人投资者

E.7家信托公司【答案】CCK4Q4V5A7K2Y3R10HZ3P3N2Q4T7Q10K10ZG8T5V1H5E4I8X3138、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（）。

A.主板上市公司2015年10月15日公开增发，至少2015年12月31日前要现场检查1次

B.创业板公司2015年4月15日首发上市，至少2015年12月31前要现场检查1次

C.中小板上市公司2015年10月15日配股，至少2015年12月31日前要现场检查1次

D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行1次定期现场检查【答案】BCL1M6X4H1U6E10D2HD3D9A1X8B7E6N6ZJ7D1R2Z5O7V5S7139、某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则下列说法正确的是（）

A.可以授予监事

B.首期授予权益符合规定

C.期权行权价格不低于10元

D.期权行权价格不低于20元

E.期权行权价格不低于15元【答案】DCU6T10X6A1G2O10L6HX4P10B7O10N5S4A10ZR2Y2D4Z9M8P3U4140、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列（）事项需要召开债券持有人会议。Ⅰ．拟变更募集说明书的约定

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACW5J3C6P8E5F4D8HI7A5W2L3G5Y5F10ZR8W2A7C2B6R2O6141、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCZ1S9J6A2G4X6P3HB10V3G9U3I2E8Y8ZR9X2T5C10I3H1W6142、2013年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由8公司于2014年3月6日向M公司销售笔记本电脑1200台，每台1．2万元。2013年12月31日B公司库存笔记本电脑1000台，单位成本1万元。2013年12月31日市场销售价格为每台0．90万元，预计销售税费均为每台0．10万元。则8公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为（）

A.0

B.40

C.200

D.100【答案】ACU6J10W3Y5O6M5F1HE2M10Z8B4V10L2D4ZZ9B3Z3Y7G2G7S9143、甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。

A.如果甲公司拟协议收购乙公司20%的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书

B.如果甲公司拟协议收购乙公司30%的股份，则应当以要约方式进行

C.如果甲公司拟协议收购乙公司30%以上的股份，则超过30%的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

D.如果甲公司拟协议收购乙公司20%以上的股份，则超过20%的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购【答案】CCL4M9E1S2K9P5P5HB10T2L1W1F2W2V10ZS9C3H4T7A7R3Y3144、下列项目属于非经常性损益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG2J3K1H6U2H8Q7HX6X4W9Z3B5O5T3ZI1B7C6U2E8W6Z2145、公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。

A.出席会议的股东所持表决权的2／3

B.全体股东所持表决权的2／3

C.出席会议的股东所持表决权的1／2

D.全体股东所持表决权的1／2【答案】ACW7K4Z1E2V1H8H9HJ6L9Z7R7I6C6A8ZL6V5O7Q4K3H2U3146、以下关于会后事项的说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACP6J4I1G2H2Q8N5HU5M1N7W8C4L4S5ZC8W3N2C8Y9G10V4147、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】CCI9D8H8N2J4R9C10HG2K4W1P7M9K8J7ZW5Y3W1U9B9X3Z10148、以下有关收入的说法正确的有（）。

A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入

B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入

C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入

D.建造合同按照完工进度确认收入【答案】BCB6D7U2S3J8L5T7HV2Q3O6F9T10H7T10ZW2Y5R8G4W10T6F4149、公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ1Z9W6G8H3I2H10HK5J2Z8S1F10X4D4ZR5A4B8G8M6N8K10150、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS9Q6D8D9E2P10F7HM2U2V8C4H8M5J8ZY8X4M3D5Y8X2Y1151、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2016年8月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有