（新版）税务稽查业务基础考试题库大全-中（多选题部分）

PAGEPAGE272（新版）税务稽查业务基础考试题库大全-中（多选题部分）多选题1.某县市场监督管理局认定王某经营加油站系无照经营，予以取缔。王某不服，向市市场监督管理局申请复议，在该局作出维持决定后向法院提起诉讼，要求撤销取缔决定。关于此案，下列说法中正确的有（）。A、市市场监督管理局审理王某的复议案件，应由2名以上行政复议人员参加B、市市场监督管理局经过审理认为具体行政行为存在程序错误的，应当作出确认违法的复议决定C、此案的被告应为某县市场监督管理局和某市市场监督管理局D、市市场监督管理局所在地的法院对此案有管辖权E、法院对原行政行为作出判决时，应当对复议决定一并作出相应判决答案：ACE解析：本题考核行政复议程序、行政诉讼被告的确定、管辖的确定。行政行为存在行政程序违法，复议机关最终作出何种行政复议决定，要视具体情况而定。所以B选项错误。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关为共同被告。D选项错误，此案应该由某县市场监管局所在地的法院管辖。勘误说明：依据《行政复议法实施条例》32条，行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议人员参加，A选项正确；行政行为存在行政程序违法，复议机关最终作出何种行政复议决定，要视具体情况而定，所以B选项错误；依据《行政诉讼法》第二十六条第二款：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告，C选项正确；依据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》（法释〔2018〕1号）第134条规定：复议机关作共同被告的案件，以作出原行政行为的行政机关确定案件的级别管辖。D选项错误，应该由某县市场监管局所在地的法院管辖。依据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》（法释〔2018〕1号）第136条规定：人民法院对原行政行为作出判决的同时，应当对复议决定一并作出相应判决，E选项正确。2.税务机关应将重大税收违法失信案件信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。下列情形符合重大税收违法失信案件标准的有（）A、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的D、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的E、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的答案：ABCDE解析：（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；（三）骗取国家出口退税款的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；（六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；（八）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；（九）其他违法情节严重、有较大社会影响的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。3.根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理不正确的是（）A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。C、设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入。D、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。E、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除。答案：AC解析：选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。4.下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（）。A、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇土地使用税B、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税D、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税E、学校的教学楼占用地应缴纳城镇土地使用税答案：ABD解析：选项C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税。选项D.学校的教学楼占用地免征城镇土地使用税。5.下列项目中，应计入材料采购成本的有（）。A、制造费用B、进口关税C、运输途中的合理损耗D、一般纳税人购入材料支付的增值税E、采购价格答案：BCE解析：选项A制造费用属于存货的生产成本；选项D一般纳税人支付的增值税是可以抵扣的，故不计入成本。6.审核检查人员收集的书证时，下列做法正确的有（）。A、书证为原件的，应依法办理调取或者收集手续B、提取书证复制件的，应辅以《现场笔录》等加以佐证C、取得的报表、图纸、科技文献等书证的，应当附有说明材料D、提取书证原件的，审查有无开具《提取证据专用收据》E、审查有无单方改动且经对方确认答案：ACDE解析：选项B，提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位（个人）注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由其签章。7.根据税法规定，下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）。A、合理的劳动保护支出B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用C、税收滞纳金D、企业支付的年终加薪E、未经核定的准备金支出答案：ABD解析：选项C，税收滞纳金不得在税前扣除；选项E，未经核定的准备金支出不得在企业所得税税前扣除。8.检查实施过程中取得的下列证据中，属于稽查证据中的物证的有（）。A、证明税收违法行为的凭证、账簿B、非法印制、买卖、伪造、变造的发票C、非法印制增值税专用发票的机器D、倒卖发票获取的赃物E、增值税普通发票答案：BCD解析：依据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则(暂行)》，凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。如倒卖发票获取的赃款、赃物；非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。选项A和E为书证。9.在个人所得税中，非居民纳税人取得的下列所得应依法缴纳个人所得税的有（）A、受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C、购买外国债券、股票而取得的所得D、转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得E、因任职、受雇、履约等在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得答案：ABD解析：非居民纳税人购买外国债券、股票而取得的所得，因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得，不属于从我国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。10.税收强制执行措施的实施方式包括（）。A、扣缴税款B、拍卖或变卖商品、货物、其他财产C、冻结存款D、阻止欠税人出境E、查封纳税人开户银行帐户答案：AB解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。11.企业取得的下列收入中，不属于企业免税收入的是（）。A、金融债券利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D、非营利组织因政府购买服务而取得的收入答案：ACD解析：选项AD，需要缴纳企业所得税；选项C，属于不征税收入。勘误说明：原题题干表述有误，修正为“企业取得的下列收入中，不属于企业免税收入的是。”以匹配多选题分类。12.下列属于检查环节的主要风险点的有()。A、未按法定程序进行检查B、未按法定程序采取或解除税收保全措施C、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求E、违规中止或终结检查答案：ABDE解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十一条检查环节的主要风险点：(一)未按法定程序进行检查；(二)未按法定程序采取或解除税收保全措施；(三)检查项目存在重大遗漏，《税务稽查项目书》所列疑点信息未能查实，或未能合理排除；(四)证据不符合合法性、真实性、关联性要求；(五)违规中止或终结检查。13.下列哪项属于稽查局应当及时作出解除冻结存款决定的情形（）A、被执行人没有违法行为B、执行标的灭失的C、冻结的存款与违法行为无关D、行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结E、冻结期限已经届满答案：ACDE解析：《中华人民共和国行政强制法》第三十三条规定，有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除冻结决定：（一）当事人没有违法行为；（二）冻结的存款、汇款与违法行为无关；（三）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结；（四）冻结期限已经届满；（五）其他不再需要采取冻结措施的情形。行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知金融机构和当事人。金融机构接到通知后，应当立即解除冻结。行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结。因此，本题选择ACDE。14.在查处虚开发票案件，为调查货物真实性，应取得以下的证据（）。A、上游或下游企业没有相应货物出库、入库记录的资料B、上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料C、其他能证明货物与发票不一致的证据D、涉案人员证实无货或者票货不一致的言词证据E、物料明细账、物料收发存记录、生产车间水电费支付凭据、工人工资支付记录等资料答案：ABCD解析：选项E属于调查生产能力应收集的证据。依据《虚开案件查处工作指引》。15.税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理票种核定，下列表述正确的是（）。A、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份B、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份C、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份D、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份E、县以上税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准答案：AD解析：依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第三条，税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。故选项BCE错误，正确选项为AD16.下列情形中，应停止公布并从公告栏中撤出的重大税收违法失信案件信息有（）A、具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的B、具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的C、案件信息变化后不再符合公布标准的D、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的E、未结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的答案：BCD解析：符合本办法第五条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法失信案件当事人，在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，只将案件信息录入相关税务信息管理系统，不向社会公布该案件信息。重大税收违法失信案件信息变化后不再符合本办法第五条规定的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出。重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。17.以下关于税务行政处罚听证的说法中正确的有（）。A、对不公开听证的案件，应当宣布不公开听证的理由B、决定举行听证的，由稽查局局长指定检查部门人员担任听证主持人C、税务行政处罚听证一律公开进行D、对驳回申请回避的决定，听证申请人可以申请复核一次E、稽查局应当自接到听证申请之日起15日内组织听证答案：ADE解析：根据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）（国税发〔2009〕157号）第五十三条的规定，被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由审理人员担任，因此B选项错误。税务行政处罚听证应当公开进行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的，听证不公开进行，因此C选项错误。18.下列各项中，使用增值税出口退税“免、退税”办法的有（）。A、购买货物出口的外贸企业B、受托代理出口货物的外贸企业C、购买研发服务出口的外贸企业D、委托出口自产货物的生产企业E、小规模纳税人委托代理出口的自产货物答案：AC解析：考核增值税的出口退税有关规定。外贸企业购买货物、研发服务出口适用“免退税”的方式计算退税；选项B要视委托方的情况适用“免退税”或“免抵退”等政策；选项D采用“免抵退”税政策；选项E小规模纳税人出口企业适用的出口退税方法为免税。19.以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时适用“从重追究”方式的有（）A、执法人员被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的B、因执法人员主观故意导致的税收执法过错C、因执法人员不作为导致的税收执法过错发生D、因纳税人自身原因提供虚假材料导致的执法过错E、执法人员出具伪证干扰税收执法过错调查答案：ABCE解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十六条：“有下列情形之一的，应当从重追究：（一）税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的；（二）导致国家税款流失并且数额较大的；（三）被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的；（四）税收执法过错发生后瞒报或者不采取有效措施，致使损害后果扩大的；（五）隐瞒事实真相、出具伪证、毁灭证据，或者以其他方式阻碍、干扰税收执法过错调查的；（六）因税收执法过错形成负面涉税舆情、造成恶劣社会影响的；（七）因税收执法过错导致税务机关承担国家赔偿责任的；（八）其他应当从重追究的情形”。选项D属“不予追究”的情形，故ABCE当选。20.下列属于审理环节的主要风险点的有()。A、作出行政处罚决定之前未按规定履行法定告知义务、听取陈述申辩理由、受理和组织听证B、行政处罚不符合行政处罚裁量基准C、未按规定提请审理重大税收违法案件D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求E、决定性文书不规范答案：ABCE解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十二条审理环节的主要风险点:(一)未按规定提请审理重大税收违法案件；(二)作出行政处罚决定之前未按规定履行法定告知义务、听取陈述申辩理由、受理和组织听证；(三)未按规定移送涉嫌犯罪案件；(四)作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误；(五)行政处罚不符合行政处罚裁量基准；(六)决定性文书不规范。21.根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，税务稽查文书中的税务稽查工作底稿包括（）。A、《税务稽查工作底稿（一）》B、《分税种工作底稿》C、《税务稽查工作底稿（二）》D、《审计型检查工作底稿》E、《信息化稽查工作底稿》答案：AC解析：根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，《税务稽查工作底稿（一）》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。22.执行人员在填写《阻止欠税人出境布控申请表》时，下列说法正确的是（）。A、本文书的适用范围为欠税人所在地县级以上（含县级）税务机关申请阻止欠税人出境，连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时B、申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目，其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整C、“阻止出境理由（欠税额）”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额D、“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过三个月E、“联系人”及“电话”栏需填写二十四小时可联系到的人员及电话答案：ABCE解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《阻止欠税人出境布控申请表》适用范围为：欠税人所在地县级以上（含县级）税务机关申请阻止欠税人出境，连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时使用。申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目，其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整。“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过一个月。“阻止出境理由（欠税额）”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额。“联系人”及“电话”栏需填写二十四小时可联系到的人员及电话。23.“金税三期工程”通过（）的建设，形成一个网络覆盖率100%，年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人（户）的全国税收管理信息系统。A、一个平台B、两级处理C、三个覆盖D、四类系统E、五级操作答案：ABCD解析：“金税三期工程”通过“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的建设，形成一个网络覆盖率100%，年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人（户）的全国税收管理信息系统。24.以下选项中，属于刑法规定的附加刑的有（）A、管制B、罚金C、剥夺政治权利D、没收财产E、驱逐出境答案：BCDE解析：根据刑法第三十四条，附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产；第三十五条规定，对于犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境。25.某外贸企业2018年应缴纳税款100万元。该企业采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额为15万元。对于此案正确的定性和处理应为（）。A、构成抗税罪B、构成逃税罪C、构成骗税罪D、构成逃避追缴欠税罪E、可判处3年以下有期徒刑或拘役答案：BE解析：根据刑法第二百零一条规定，“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金”。勘误说明：原题题干有错字，“采取款骗、隐瞒手段”修正为“采取欺骗、隐瞒手段”。E选项表述有误，“可判处7年以下有期徒刑或拘役”修正为“可判处3年以下有期徒刑或拘役”26.下列税务机关实施查封、扣押的行为符合法律、法规规定的有（）。A、甲税务机关对A纳税人单价5000元以下的其他生活用品，采取税收保全措施B、乙税务机关的工作人员在午休期间将所扣押的纳税人B的摩托车骑出去吃午饭C、丙税务机关将查封的C公司厂房委托给该园区的物业管理处保管D、纳税人D在取回被扣押的车辆时被要求支付车辆保管费800元人民币E、将延长查封、扣押的决定及时书面告知纳税人戊答案：CE解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条第三款：“税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”A选项错误。《中华人民共和国行政强制法》第二十六条第一款：“对查封、扣押的场所、设施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或者损毁；造成损失的，应当承担赔偿责任。”选项B错误。第二款：“对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转移、处置。因第三人的原因造成的损失，行政机关先行赔付后，有权向第三人追偿。”选项C正确。第三款：“因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。”选项D错误。《中华人民共和国行政强制法》第二十五条：“延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。”E选项正确。故本题答案选C、E。27.上级稽查局对下级稽查局的稽查业务需要开展的工作包括（）。A、管理B、指导C、考核D、评价E、监督答案：ABCE解析：根据《税务稽查工作规程》第四条，上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。28.逃税罪在客观方面的表现包括()。A、伪造、变造账簿、记账凭证B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C、在账簿上多列支出或者不列、少列收入D、转移资产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款E、进行虚假的纳税申报答案：ABCE解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚：（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；（四）进行虚假纳税申报；（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。29.对于检查人员收集的证据材料，其真实性审查的内容有（）。A、证据形成的原因B、发现证据时的客观环境C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符D、取证程序及手段E、证据提供人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系答案：ABCE解析：证据真实性审查包括：①证据形成的原因；②发现证据时的客观环境；③证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符；④提供证据的人或者证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系；⑤影响证据真实性的其他因素。选项D是证据合法性审查的内容。30.税务稽查风险，是指各级稽查局及其所属稽查人员在案源管理、检查、审理、执行等税务稽查工作中，因故意或过失违反相关法律法规及税务稽查工作规定而产生的风险。下列属于案源环节的主要风险点的有（）。A、税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象B、依法应立案处理的案源未进行立案处理C、未按规定实施“双随机、一公开”D、违规撤销案源或删除案件E、未依法采取税收保全、强制执行答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十条案源环节的主要风险点：1.税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象；2.依法应立案处理的案源未进行立案处理；3.未按规定实施“双随机、一公开”；4.违规撤销案源或删除案件；5.对应下达稽查项目的案源，未下达稽查项目；6.按规定应督办的案件未及时督办；7.未按规定受理、处理检举事项。勘误说明：原题答案解析有错字，“未下达稽查局项目”修正为“未下达稽查项目”。31.根据税务稽查风险内部控制要求，上级稽查局应对下级稽查局及其稽查人员履职情况、重要任务落实、案件查办质量等进行日常监督，或对某项工作执行情况进行专项监督，包括（）。A、执法检查B、重大案件督办C、税收违法案件“一案双查”落实情况D、质效管理E、绩效考核答案：BCDE解析：根据《税务稽查风险内部控制制度（试行）》第十九条：（八）层级控制，上级稽查局应对下级稽查局及其稽查人员履职情况、重要任务落实、案件查办质量等进行日常监督，或对某项工作执行情况进行专项监督，包括复查、重大案件督办、税收违法案件“一案双查”落实情况、质效管理和绩效考核。32.行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有的材料有（）。A、涉嫌犯罪案件移送书B、涉嫌犯罪案件情况的调查报告C、涉案物品清单D、有关检验报告或者鉴定结论E、稽查报告答案：ABCD解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第六条:行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有下列材料：(一)涉嫌犯罪案件移送书；(二)涉嫌犯罪案件情况的调查报告；(三)涉案物品清单；(四)有关检验报告或者鉴定结论；(五)其他有关涉嫌犯罪的材料。33.组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论。下列说法正确的有（）。A、原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定B、复查发现新的税收违法问题与原税务处理决定相关，只对新发现的税收违法问题作出税务处理决定C、原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴；涉及多收税款的，可以依法退还D、原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变E、复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的，应当在重新作出税务处理决定时注明原税务处理决定的相关内容答案：AD解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》（国税发〔2000〕54号）第十条规定，组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论：（一）原税务处理决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，予以维持。（二）原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定。（三）复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定相关，属于原税务处理决定错误的，予以纠正；属于同一时限、同一项目的数量增减变化的，应当在重新作出税务处理决定时注明原税务处理决定的相关内容。（四）复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的，只对新发现的税务违法问题作出税务处理决定。（五）原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴；涉及多收税款的，应当依法退还。（六）原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。34.必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表明身份的执法活动包括（）A、税务检查B、调查取证C、采取强制措施和强制执行D、送达执法文书E、形成稽查报告答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》，在进行税务检查、调查取证、采取强制措施和强制执行、送达执法文书等执法活动时，必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表明身份。35.教育费附加的计征依据包括（）。A、进口货物代征的增值税额B、进口货物代征的消费税额C、委托加工代收的消费税额D、出口货物缴纳的增值税额E、出口货物缴纳的消费税额答案：CDE解析：《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》规定海关对进口产品征收的消费税、增值税，不征收教育费附加。选项A、B不征收教育费附加。36.税务稽查案卷内每份或者每组材料的组合排列规则是（）：A、正件在前，附件在后B、重要材料在前，其他材料在后C、汇总性材料在前，基础性材料在后D、税务文书在前，其他行政机关文书在后E、有行政相对人签章的材料在前，没有行政相对人签章的材料在后答案：ABC解析：《税务稽查工作规程》第七十四条规定，税务稽查案卷材料应当按照以下规则组合排列：（一）案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列；（二）证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后；（三）其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列。税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；汇总性材料在前，基础性材料在后。37.生产销售下列产品收取的包装物押金逾期时，只征收增值税、不征收消费税的有（）。A、啤酒B、黄酒C、成品油D、白酒E、卷烟答案：ABC解析：啤酒、黄酒、成品油包装物押金逾期时，应当将包装物押金并入销售额，但因为啤酒、黄酒、成品油的消费税采取定额税率征收，只与其数量相关，与销售额无关。故只征收增值税，不征收消费税。38.联合惩戒实施岗，负责税收违法案件（）A、公告名单确定B、公告审核C、公告制作D、公告发布E、重大税收违法失信案件信息传递答案：ACDE解析：联合惩戒实施岗，负责税收违法案件公告名单确定、公告制作、公告发布和重大税收违法失信案件信息传递。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。39.采集软件采集的对象有哪些（）A、财务数据B、业务数据C、文档资料D、数据库文件E、压缩文件答案：ABCDE解析：采集软件可采集的数据类型多种多样：财务数据、进销存业务数据、office文档资料等。40.下面对稽查案件复查组的描述正确的有（）A、稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组B、复查组实行组长负责制，组长由复查人员选举产生C、复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局分管领导审批后实施D、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。E、复查组人员可以抽调基层税务稽查人员组成。答案：ADE解析：选项B根据《税务稽查案件复查暂行办法》第五条，稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。41.对走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票的资金流相关情况进行检查时，应取得以下资金支付虚假的证据材料是（）。A、交易资金信息不真实，如利用银行账户回流资金等B、大宗交易未付款或虚假现金支付C、取得企业增值税专用发票有关信息与上下游开票、受票企业相应发票信息是否一致的相关证据D、利用银行承兑汇票虚假结算E、下游受票企业定性接受虚开的证明材料答案：ABD解析：《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》“（四）资金流相关情况及证据检查人员调取资金流信息，从企业报送的《企业存款账户报告表》以及增值税专用发票信息获得企业的有关银行账户信息，经审批后凭《检查存款账户许可证明》向相关银行、其他金融机构查询走逃（失联）企业所有已知银行账户及相关联人员个人账户（包括在检查中发现的其他银行账户）的银行流水账单，核对资金流，取得以下资金支付证据材料：1.交易资金信息不真实，如利用银行账户回流资金等。2.大宗交易未付款或虚假现金支付。3.利用银行承兑汇票虚假结算。”选项C属于增值税专用发票相关情况及证据，选项E属于其他情况及证据资料。42.企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）。A、广告的制作B、提供宴会招待C、提供设备和其他有形资产的特许权费D、为特定客户开发软件答案：AD解析：提供宴会招待在相关活动发生时确认收入。提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。43.增值税专用发票的基本联次包括（）。A、存根联B、发票联C、抵扣联D、记账联E、提货联答案：BCD解析：依据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第四条，专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。故选项AE错误，正确选项为BCD。44.《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，（）。A、行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理B、行政复议机关对该规定有权处理的，应当在60日内依法处理C、无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理D、处理期间，不中止对具体行政行为的审查E、处理期间，中止对具体行政行为的审查答案：ACE解析：本题考核对抽象行政行为的审查。行政复议机关对具体行政行为所依据的规定提出的审查申请有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。45.对涉嫌虚开增值税专用发票的走逃(失联）企业，检查核定其生产经营真实性时，下列表述正确的有（）A、核实企业是否有实际生产加工场所B、注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地C、生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工D、生产能耗与销售是否相符E、经核查，购进货物不能直接生产其销售的货物，可确认为对外虚开答案：ABCD解析：《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第一条第（五）款生产经营真实性核定情况规定：检查人员核实企业是否有实际生产加工场所；注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地（可能是他人生产场所，企业借用、租用虚假挂牌等）；生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工；生产能耗与销售是否相符；购进货物是否能直接生产其销售的货物，有无委托加工等。所以ABCD正确，E选项错误。46.下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。A、将使用过的旧房卖给某单位做办公室B、将使用过的旧房赠与子女C、将使用过的旧房出租D、将使用过的旧房换取债券答案：AD解析：选项B属于符合规定的赠与，虽然发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围47.税务局哪些部门具体负责重大执法决定法制审核工作（）。A、县以上税务机关负责法制工作的机构B、稽查局审理部门C、跨区域稽查局审理部门D、税务分局、税务所答案：AB解析：《重大执法决定法制审核实施办法（试行）》第四条，县以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门，负责本单位法制审核工作并制作法制审核意见；对稽查案件实施集中审理的地区，市税务局稽查局审理部门同时负责同级跨区域稽查局重大执法决定法制审核工作；税务分局、税务所作出的重大执法决定的法制审核由县税务机关负责审核。48.下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。A、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税C、进口的应税消费品的计税价格由海关核定D、纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据E、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格答案：ABCE解析：选项D，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。49.国家税务总局确定稽查局具体职责所依照的有关规定包括（）。A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国行政强制法》C、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D、《中华人民共和国行政处罚法》E、《中华人民共和国行政许可法》答案：AC解析：根据《税务稽查工作规程》第二条，稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。50.税务机关在下列什么情形下，实行一案双查（）A、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿B、检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的C、重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的D、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员侵犯公民、法人和其他组织合法权益的E、税务机关一案双查牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件答案：ABCDE解析：本题考查的是稽查人员是否熟练掌握实施一案双查的违纪违法情形。根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第八条，有下列情形之一的，实行一案双查：（一）检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的；（二）稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的；（三）重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的；（四）牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。51.选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括（）：A、上级税务机关交办的税收违法案件B、上级税务机关安排的税收专项检查C、税务局相关部门移交的税收违法信息D、其他部门和单位转来的涉税违法信息E、社会公共信息答案：ABCDE解析：《税务稽查工作规程》第十六条规定，选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括:（一）财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索；（二）上级税务机关交办的税收违法案件；（三）上级税务机关安排的税收专项检查；（四）税务局相关部门移交的税收违法信息；（五）检举的涉税违法信息；（六）其他部门和单位转来的涉税违法信息；（七）社会公共信息；（八）其他相关信息。52.税务稽查随机抽查信息向社会公布的内容，主要包括（）。A、税务稽查随机抽查的依据、主体B、随机抽查情况概述C、随机抽查对象的方式D、随机抽查查处汇总结果E、随机抽查执法检查人员名录库答案：ABCD解析：根据《全国税务稽查规范（1.1版）》第14页“1.5.2.2双随机信息公开【业务规范】1.公开的内容”规定，税务稽查随机抽查信息公开的内容，事前公示主要包括税务稽查随机抽查的依据、主体、内容、方式事项等；事后公示主要包括抽查情况概述、查处汇总结果。53.优化跨区域稽查机构设置工作中，应因地制宜、合理确定跨区域稽查局的数量和管辖范围，根据各地经济发展水平和管理状况，需综合考虑（）等因素。A、区域面积B、纳税户数C、税源结构D、收入规模E、人口数量答案：ABCD解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》（税总发〔2019〕115号），优化跨区域稽查机构设置，根据各地经济发展水平和管理状况，综合考虑区域面积、纳税户数、税源结构、收入规模等因素，因地制宜、合理确定跨区域稽查局的数量和管辖范围。54.执法公示信息属于税务机关政府信息范畴，按照（）的原则，对主动公开和依申请公开的涉税信息进行工作秘密审查。A、谁主管谁负责B、谁负责谁公开C、谁公开谁审查D、先审查后公开答案：ACD解析：按照国家税务总局《税务工作秘密管理暂行规定》的要求，税务机关政府信息公开按照谁主管谁负责、谁公开谁审查、先审查后公开的原则，对主动公开和依申请公开的涉税信息进行工作秘密审查。55.税务局稽查局与法院的协作包括（）。A、建立信息共享机制B、申请强制执行C、申请参与分配D、行使代位权、撤销权E、联合惩戒答案：ABCDE解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.2司法协作操作规范：与法院的协作包括建立信息共享机制、申请强制执行、申请参与分配、行事代位权、行使撤销权、联合惩戒。56.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位E、境外个人答案：AC解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。57.根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，检查人员在实施下列哪些行为时应使用《现场笔录》对现场执法情况、违法事实等事项进行当场客观记载（）。A、调查询问B、实施查封C、实地调查D、实地扣押E、实施冻结存款答案：BCDE解析：根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，《现场笔录》的适用范围为：税务稽查人员或者其他税收执法人员依法进行实地调查、实施查封（扣押）或者实施冻结存款，就与案件事实确认等相关的现场执法情况、违法事实等事项进行当场客观记载时使用。58.下列各项中，属于收入特征的有（）。A、收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入B、收入一定导致企业资产的增加C、收入会导致企业所有者权益的增加D、收入与所有者投入资本无关E、收入包括代收的增值税答案：ACD解析：选项B不一定导致资产增加，也可能导致负债的减少；选项E代收的增值税是一项负债。59.税务稽查人员在检查过程中，应当回避的情形包括与纳税人、扣缴义务人、或者其法定代表人（主要负责人）、直接责任人存在的（）A、三代以内旁系血亲关系B、夫妻关系C、直系血亲关系D、近姻亲关系E、朋友关系答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十二条规定，税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八条规定，税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其百他利害关系。”根据《税务稽查工作规程》第七条规定，税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。对被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。60.交办案源暂存待查处理的情形有（）A、纳税人状态为非正常的B、纳税人状态为注销的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、其它不宜开展检查又无法退回的E、交办案源涉及跨境特别纳税调整事项的答案：ABCD解析：案源管理岗经过识别和判断，发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的（有特殊要求的除外）、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核，审批通过的，案源管理岗应当及时向交办部门报告，经交办部门同意，将交办案源信息暂存,因此，ABCD为交办案源暂存待查处理的情形，选项E属于转办处理的情形。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。61.下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。A、取得土地使用权支付的金额B、土地征用费C、耕地占用税D、前期工程费答案：BCD解析：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念62.执行部门制作的《税务稽查执行报告》，应包括内容有（）。A、执行过程B、执行结果C、是否涉嫌犯罪D、采取的执行措施E、使用的税务文书答案：ABDE解析：《税务稽查工作规程》第六十八条：执行部门应当制作《税务稽查执行报告》，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容。63.税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取（）A、联合惩戒B、行政处理C、管理措施D、全面监管E、行政处罚答案：AC解析：税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。64.行政许可法的立法宗旨是（）。A、规范行政许可的设定和实施B、保护行政管理相对人的合法权益C、维护公共利益和社会秩序D、保障和监督行政机关有效实施行政管理E、限制行政机关可实施的行政许可种类答案：ABCD解析：本题考核行政许可法的立法宗旨,《行政许可法》第一条规定，为了规范行政许可的设定和实施，保护公民、法人和其他组织的合法权益，维护公共利益和社会秩序，保障和监督行政机关有效实施行政管理，根据宪法，制定本法。65.根据刑法，逃税罪在客观方面的表现包括（）。A、不履行纳税申报义务B、利用税收的漏洞，规避纳税义务C、过失未缴纳税款D、欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款E、进行虚假的纳税申报答案：AE解析：根据刑法第二百零一条规定，逃税罪在客观方面表现为，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的。66.税收违法行为的取证范围，包括（）。A、主体方面的证据B、客体方面的证据C、主观方面的证据D、客观方面的证据答案：ACD解析：税收违法行为的取证范围，包括主体方面的证据、主观方面的证据和客观方面的证据。67.项目制管理适用案件包括（）。A、跨区域重大税收违法案件B、跨区域税收违法案件C、复杂举报案件D、案情复杂或案值较大的重大单一案件E、税务总局稽查局确定的需要采取项目制管理的其他案件答案：ADE解析：《税务稽查重点案件项目制管理办法（试行）》第四条规定：项目制管理适用于以下案件：（一）跨区域重大税收违法案件；（二）案情复杂或案值较大的重大单一案件；（三）税务总局稽查局确定的需要采取项目制管理的其他案件。依据《税务稽查重点案件项目制管理办法（试行）》（税总稽便函〔2018〕31号）。68.B服装有限公司为工业企业，属于增值税一般纳税人，主要生产制造服装制品，2019年10月发生以下业务，在货物出口时不可享受出口货物退（免）税政策的有（）。A、将一批服装（10000件）无偿捐赠给非洲难民B、将一批服装参加美国服装展销市场的展出样品且不收费不收汇C、该公司业务员张某在出口参加展销会时自带瓷器5套出国D、该公司在国内采购一批服装配件视同自产产品出口至越南E、该公司在国内采购一批与其生产制品同类型的服装出口至英国答案：ABC解析：选项A捐赠给境外个人的出口货物不可享受退（免）税政策；选项B工业企业出口展出样品不属于可不提供出口收汇凭证的情形，对不能收汇的出口货物不享受退（免）税政策；选项C瓷器产品既不属于该生产企业的自产产品或视同自产产品，不能享受退（免）税政策；选项D、E外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性可视同自产货物适用增值税退（免）税政策。69.行政相对人对税务机关做出的下列行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。A、中山公司对国家税务总局做出的维持《税务处理决定书》的行政复议决定不服B、西井公司对B稽查局做出的政府信息不予公开的决定不服C、普兰公司对甲税务局做出的改变税款征收方式决定不服D、大渔公司对乙税务局将其纳税信用等级评定为D级的行为不服E、昭阳公司对丙税务局不依法确认纳税担保行为不服答案：ABDE解析：根据《中华人民共和国行政复议法》《税务行政复议规则》有关规定，公民、法人或者其他组织对税务机关做出的改变税款征收方式决定不服，属于在纳税上发生争议，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。因此，选项C错误。70.稽查局对当事人进行询问时，以下符合法律规定的有（）。A、询问时应当告知被询问人如实回答问题B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印C、核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明E、被询问人拒绝签章、捺指印的，同时可制作《现场笔录》、音像记录等适当方式记录现场情况答案：ABCD解析：根据《税务稽查规程》第二十七条第二款“询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。”选项E根据《税务稽查规程》第三十一条“检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员签名和当事人签章。”71.D市沙河区的A稽查局对顺口区的昭阳公司做出行政处罚决定，昭阳公司未在规定的期限内缴纳罚款。A稽查局拟对该公司位于D市庄海区的一处厂房进行查封，下列说法中，正确的有（）。A、若昭阳公司对查封厂房的行为不服，应当向不动产所在地，即D市庄海区人民法院提起行政诉讼B、在行政诉讼中，A稽查局若申请延期提供证据，应当在收到起诉状副本之日起十五日内以书面方式向人民法院提出C、在行政诉讼中，A稽查局只能在一审程序中提出管辖异议D、昭阳公司若对行政强制执行不服可以依法提起行政诉讼，但查封厂房属于行政强制措施，因此本案不属于人民法院受案范围E、昭阳公司若拒绝履行人民法院判决书，税务机关可以向终审人民法院申请强制执行，或者由税务机关依法强制执行答案：BC解析：《最高人民法院关于适用<中华人民共和国行政诉讼法>的解释》（法释〔2018〕1号）第九条规定：“行政诉讼法第二十条规定的‘因不动产提起的行政诉讼’是指因行政行为导致不动产物权变动而提起的诉讼。”查封属于行政强制措施的一种。因此，选项A错误《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条规定：“人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的下列诉讼：（二）对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的。”因此，选项D错误《中华人民共和国行政诉讼法》第九十五条规定：“公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定、调解书的，行政机关或者第三人可以向第一审人民法院申请强制执行，或者由行政机关依法强制执行。”因此，选项E错误。72.税务稽查案卷保管期限有（）：A、5年B、10年C、20年D、30年E、永久答案：BDE解析：《税务稽查工作规程》第七十五条规定，税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；（三）前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。73.制作《催告书（行政强制执行适用）》应当载明的内容包括（）。A、履行义务的期限B、履行义务的方式C、履行义务的地点D、涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式E、被执行人依法享有的陈述权和申辩权。答案：ABDE解析：《全国税务稽查规范1.1版》强制执行的适用程序：《催告书（行政强制执行适用）》应当载明履行义务的期限、履行义务的方式、涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式、被执行人依法享有的陈述权和申辩权。74.制定《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》的目的是（）。A、进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查B、加强征收管理和税务稽查C、依纪依法查处违纪违法行为D、加大税收违法案件一案双查力度E、依纪依法对主管税务机关加强监督答案：ACD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第一章第一条，为进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依法查处违纪违法行为，根据《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定制定。75.下列应当按照规定缴纳地方教育附加的有（）。A、出口货物适用征税政策缴纳增值税的外贸企业B、缴纳增值税的外籍个人C、提供应税劳务缴纳增值税的事业单位D、委托加工代收代缴消费税的委托企业E、缴纳消费税的外商投资企业答案：ABCE解析：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定所有缴纳增值税、消费税的单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人），按规定缴纳地方教育附加。选项D代收代缴消费税的受托加工企业应就地缴纳附征的地方教育附加。76.根据我国《刑法》有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；该规定的除外情况有（）。A、5年内因逃避缴纳税款受过行政处分B、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予行政处理C、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予过行政处罚D、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予两次以上行政处罚E、5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚答案：DE解析：刑法第二百零一条规定：……有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。77.“稽查案件处理—稽查案件审理结果处理”可以办理以下哪些业务：A、税务处理决定书B、税务行政处罚决定书C、税务处理决定情况表D、税务行政处罚情况表E、稽查局集体审理会议纪要答案：ABDE解析：C项在“稽查案件处理--稽查案件审理”办理。78.税务机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取他人财物或者谋取其他利益的，应当承担的法律责任是（）A、尚不构成犯罪的，依法给予行政处分B、撤职C、开除公职D、构成犯罪的，依法追究刑事责任E、开除党籍答案：AD解析：本题考核行政机关工作人员在办理行政许可、实施监督检查中，索取他人财物或者谋取其他利益的法律责任。《行政许可法》第七十三条规定，行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。79.纳税人跨地区提供业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税，包括哪些业务（）。A、建筑服务B、销售不动产C、出租不动产D、销售无形资产E、销售货物答案：ABC解析：根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税【2016】74号）规定“一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。”80.制定《重大税收违法失信案件信息公布办法》的目的是（）A、维护正常的税收征收管理秩序B、惩戒严重涉税违法失信行为C、保障国家税收收入D、推进社会信用体系建设E、保护企业合法权益答案：ABD解析：为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号），制定本办法。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。81.执行过程中由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行的情况有（）：A、被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的B、被执行人进入破产清算程序尚未终结的C、可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的D、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款E、法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的答案：ABCE解析：《税务稽查工作规程》第七十条规定，执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行：（一）被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；（二）被执行人进入破产清算程序尚未终结的；（三）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。（四）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行。82.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A、代省级政府收取的全额上缴财政的费用B、随同货物销售收取的包装物租金C、逾期的白酒包装物押金D、收取的白酒包装物押金E、收取的啤酒包装物押金答案：BD解析：纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。83.执法公示信息的采集需要遵循（）的原则，执法公示信息由其产生部门及时采集、更新，对信息的准确性、完整性负责。A、谁产生B、谁采集C、谁公示D、谁负责答案：ABD解析：《行政执法公示实施办法（试行）》第34条，按照“谁产生、谁采集、谁负责”的原则，行政执法公示信息产生部门应及时采集执法信息，并对信息的准确性、完整性负责。84.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。A、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明答案：ACDE解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）申请减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购发票；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。85.“打虚打骗”是当前稽查部门的核心工作。下列行为中，属于虚开发票的有（）。A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、让他人为自己开具与实际业务情况不符的发票D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票E、受票方知道或应当知道是废止的发票而受让的答案：ABCD解析：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。86.欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关办结事务有（）。A、结清罚款B、缴销发票C、结清纳税担保款D、结清税款E、结清滞纳金答案：DE解析：根据《税收征收管理法实施细则》第七十四条，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。阻止出境的具体办法，由国家税务总局会同公安部制定。87.以下哪些指标属“税务系统内部控制监督平台”中“税收执法考评与过错责任追究”子系统己有指标（）。A、稽查查补税款所属期起止错误B、未按规定延长检查时间C、稽查案件逾期查结D、税务行政处罚决定书逾期送达E、稽查入库未加收滞纳金答案：ABCDE解析：上述指标己全部纳入该系统进行考核。88.下列关于印花税的相关规定，表述不正确的是（）。A、印花税的税率形式为定额税率B、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业，因改制签订的产权转移书据免征印花税C、按金额比例缴纳印花税的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额，依适用税率申报缴纳印花税D、企业改制中经评估增加的资金不征印花税E、技术开发合同以报酬和研究开发经费的合计数申报缴纳印花税答案：ADE解析：选项A，印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种；选项D，企业改制中经评估增加的资金按规定申报缴纳印花税；选项E，技术开发合同以报酬申报纳税，研究开发经费不作为计税依据。勘误说明：原题选项B表述不准确，修正为“经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业，因改制签订的产权转移书据免征印花税”。89.下列应当在《税务行政处罚决定书》中予以说明的有（）。A、检查范围和内容B、滞纳金计算方法C、申请听证的途径和期限D、行政处罚决定的文号E、行政处罚种类和依据答案：ADE解析：根据《税务稽查工作规程》第五十七条，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：（一）被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；（二）检查范围和内容；（三）税收违法事实及所属期间；（四）行政处罚种类和依据；（五）行政处罚履行方式、期限和地点；（六）告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；（七）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；（八）行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。90.检举管理岗的工作职责有（）A、检举事项的接收、受理、登记B、提出检举事项的分级分类处理拟办意见C、提出回避申请D、填制《税务稽查案源审批表》E、案源信息的识别录入答案：ABC解析：检举管理岗，负责检举事项的接收、受理、登记；负责提出检举事项的分级分类处理拟办意见；负责提出回避申请，因此，选项ABC属于检举管理岗工作职责，选项DE属于案源管理岗的职责。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。91.案源管理包括（）A、建立案源信息库B、案源处理C、稽查案例筛选D、案件跟踪管理E、制订稽查计划答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息库、推送案源处理、督办案源处理、交办案源处理、自选案源处理、安排案源处理、检举案源处理、协查案源处理、转办案源处理、其他案源处理、案源分配、案件跟踪管理等。因此，选项ABD属于案源管理的内容。选项C属于成果增值应用的内容，选项E属于稽查计划管理的内容。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。92.采取税收强制执行措施拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，制作相关文书资料，送达被执行人。这一过程需要拟制的文书资料有（）。A、《拍卖/变卖抵税财物决定书》B、《拍卖/变卖结果通知书》C、《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》D、《返还商品、货物或者其他财产通知书》E、《返还商品、货物或者其他财产清单》答案：BC解析：《税务稽查工作规程》第六十七条：拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。A选项是稽查局在拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前需拟制的文书，D选项和E选项是以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当制作并送达给被执行人的文书资料，同时相关财产应自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。93.检查人员在提取证据过程中，下列做法符合规定要求的有（）。A、按照法律、法规、规章等规定的取证途径和程序B、应当2人以上，但无需出示执法证件C、与当事人有利害关系的，应当回避D、在被查单位拒不提供证据等不得已的情况下，可以偷拍其账证等资料以获取证据E、应当根据提取的证据原件逐项填写《提取证据专用收据》答案：ACE解析：选项B，应当2人以上，并出示执法证件；选项D，不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据。94.下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是（）。A、在实施冻结存款、汇款前向税务局局长报告并经负责人批准B、在实施查封货物时派出了三名执法队员C、在实施扣押纳税人房屋产权证书时经要求出示了执法身份证件D、在实施扣缴存款、汇款时派出了二名执法队员E、在实施扣缴存款、汇款时通知当事人到场答案：ABC解析：扣缴存款、汇款属于行政强制执行的方式之一,故D、E项不选