单项选择题只有一个正确答案

一、单项选择题（只有一个正确答案）[1]居住规划的主要指标不包括（）oA:房价B:贷款额C:贷款期限D:按揭比例答案:D[2]上海黄金交易所黄金交易的品种有现货实盘交易和（）。A:保证金交易B:现货保证金交易C:信用交易D:信用保证金交易答案:B[3]利用纳税人的身份进行税务规划时可考虑的方法是合理安排居住时间和（）oA:转移住所B:转移工资C:转移项目D:转移人员答案:A[4]家庭用于出租的不动产是（）oA:个人使用资产B:财务资产C:奢侈资产D:债权资产答案:B[5]市场价格扣除卖出这一资产需要支付的交易费用和税费后的价格称（）oA:历史成本B:市场价值C:重置成本D:清算价值答案:D[6]无固定存期、可随时存取、存取金额不限的储蓄方式是指（）oA:活期储蓄B:定活两便储蓄C:整存整取D:零存整取答案:A[7]目前我国实行多层次的养老保险体制，即基本养老保险、企业自主的企业年金及（）。答案:1）退休生活延长，需求大幅上升2）通胀压力3）年老医疗费用增加4）退休生活供给要靠节余5）增财理财的需要［64］简述住房公积金贷款的特点。答案:1）住房公积金贷款利率比商业银行住房贷款利率低2）对贷款对象有特殊要求3）对单笔贷款最高额度规定也有所不同4）手续不同【65］为什么要做个人所得税规划？答案：1）个人所得税增多，税收意识增强。2）所得税规划有利益：通过所得税规划，直接减轻自身的税收负担；通过延期缓纳税款,获取货币的时间价值。3）存在所得税规划的空间。［66］简述分红保险与投资连结保险的区别。答案:1）投保人承担的风险不同2）保单收益来源不同3）保险的费用不同4）保险的身故给付不同5）保险的透明度不同［67］简述教育规划的特点。答案：1）没有时间弹性2）没有费用弹性3）子女的资质无法事先掌握3）子女教育支出持续的时间长、金额高［68］个人财务规划的原则。答案:1）整体原则2）提早规划3）现金保障优先4）风险管理优于追求收益5）消费、投资与收入相匹配6）家庭类型与理财策略相匹配【69】简述我国开征遗产税的难点。答案：（1）纳税人的相关信息很不完善（2）中国民营经济的发展和资本积累还处于初级阶段（3）开征遗产税应当考虑国际上特别是周边国家和地区的情况[70]分析现阶段我国居民个人退休计划的缺陷。答案：1）多数人没有建立起应有的退休储备2）退休规划过于单一和保守3）政策变动使个人退休规划压力剧增五、计算题[71]在大连一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人），2009年10月份取得由该企业发放的工资收入12000元人民币。计算其应纳税所得额和应纳个人所得税税额。（4分）答案：应纳税所得额=12000-4800=7200（元）（2分）应纳税额=7200X20%-375=1065（元）（2分）[72]某个体工商户全年取得生产、经营所得25000元，经税务机关核定其成本、费用及损失为12000元，计算该个体户全年应纳税所得额和应纳个人所得税税额。（4分）答案：应纳税所得额=25000-12000=13000（元）（2分）应纳税额=13000><20%-1250=1350（元）（2分）六、案例分析题2008年5月，钱教授与海南一家中外合资企业签约，双方约定由钱教授给该合资企业的经理阶层讲课，讲课时间10天，讲课费5万元。钱教授10天以来的开销为：往返飞机票3000元，住宿费5000元，伙食费1000元，其它费用开支1000元。请为钱教授做一下税务规划。答案：答：如果双方约定企业支付钱教授讲课费5万元，往返路费、伙食费等一概由钱教授自理。则：应纳个人所得税二50000X（1-20%）X30%-2000=10000（2分）净收入二50000・10000・（3000+5000+1000+1000）=30000（元）（1分）如果双方约定如果双方约定企业支付饯教授讲课费4万元，往返飞机票、住宿费、伙食费全部由企业负责。应纳个人所得税二40000X（1-20%）X30%-2000=7600（元）（2分）净收入=40000-7600=32400（元）（1分）比较得出：第2个方案对钱教授更有利，企业也能接受。（2分）A在S市参加住房公积金制度，打算购买一套评估值为100万元的自住房，并申请公积金贷款。A目前的住房公积金本息和共16000元，上个月公积金汇储额150元，A离法定退休年龄剩30年。A的家庭成员在退休内的公积金是12万元。问A在退休年龄内可缴存的住房公积金总额是多少？A可申请的个人住房公积金贷款的最高额度是多少？（A可申请的个人住房公积金贷款最高额度是下面三个选择中的最低者。借款人及其家庭成员在退休年龄内可缴存住房公积金的总额，所购住房评估价的70%,该市公积金管理中心规定的最高贷款额15万元）答案：答：A在退休年龄内可缴存的住房公积金总额=目前本人名下公积金本息余额+上个月汇储额X剩余退休年限X12=16000+150X30X12=7万元（4分）借款人及其家庭成员在退休年龄内可缴存住房公积金的总额为12+7=19万元（1分）住房评估价的70%为100X70%=70万元（1分）该市公积金管理中心规定的最高贷款额为15万元综上，可申请的个人住房公积金贷款的最高额度为15万元。（2分）【75】某歌舞团独唱演员王欢月工资5800元，2008年6月，王欢参加了该团在上海的3场演出，得到3800元报酬。同月，王欢应一家娱乐公司的邀请，出席了在广州举行的演唱会，获得30000元报酬。请问王欢6月应该缴纳的所得税款是多少？答案：答：王欢的工资是工薪所得，她参加其供职的歌舞团组织的演出所得也属于工薪所得。而王欢因出席由娱乐公司组织的演唱会取得的所得则属于劳务报酬所得。（2分）工薪所得税：（5800+3800-2000）x20%-375=1145（元）（2分）劳务报酬所得税：30000X（1-20%）x30%-2000=5200（元）（2分）个入所得税应纳税额共计1145+5200=6345（元）。（2分）[76]李小姐最近看上了一套某小区的二手房，面积80平方米。该房可租可售。如果租的话，房租每月3千元，押金1万元。而购买的总价是70万元，李小姐可以支付30万元的首付款，另外40万拟采用5.51%的商业贷款利率向某行贷款。另外，购买二手房需要较多的税费支出和装修费用，这些税费如果按年平摊，大约每年5000元。李小姐应该租房还是买房？（李小姐的年平均投资回报率是4%）答案：租房年成本二10000元X4%+3000元义12=36400元（3分）购房年成本=30万元X4%+40万元X5.51%+0.5万元=39040元（3分）计算表明，租房年成本36400元〉购房年成本39040元，因此租房更划算。（1分）还要考虑房租调整、税款、房价涨升、利率等因素。（1分）七、段落翻译【77】小王今年27岁，是一家知名企业的白领，工作3年了，目前还是单身贵族。小王一个月工资3500元，加上奖金等，每月收入大约5000元，每月各项支出约为3000元左右。这几年辛苦工作，她积蓄下来10万元，目前没有买房和买车的打算，只是想获得相对较高的收益。试针对小王的情况提出理财建议答案：：小王目前处于人生青年阶段，收入稳定，WU家庭负担，风险承受能力较强。（3分）5000元作生活备用金存入银行活期存款；（2分）5万元购买理财产品，收益为3%~4%左右；（1分）4.5万元投资于平衡型基金，一方面减少了风险，另一方面又可以获得丰厚的收益，预计收益约为7%。（1分）每月结余2000元左右可购买定期定额基金产品。（1分）（前两点外，其余几点答案不唯一）A:职工自愿的职工个人储蓄性养老保险B:商业年金C:基础养老D:过渡性养老金答案:A[8]某一时刻金融市场上实际通行的各种利率是（）。A:市场利率B:实际利率C:名义利率D:法定利率答案:A【9】计划变卖并将全部或部分款项用于购买其他物品的个人使用资产，在计量时使用（）oA:历史成本B:市场价值C:重置成本D:清算价值答案:D[10]某人希望在5年后取得本利和1万元，用于支付一笔款项。若按单利计算，利率为5%,那么，他现在应存入（）oA:8000元B:9000元C:9500元D:7800元答案:ALill小企业主要“家企分开”，以保护自己的家庭财产，其选择的方式是（）。A:信托B:证券投资C:储蓄D:基金答案:A[12]下列不能作为遗产继承的是（）oA:股份所有权B:债券C:有偿演出合同D:有价房产答案:C[13]不适合作为家庭财务比例衡量指标的是（）oA:节余比率B:投资与净资产比率C:速动比率D:清偿比率答案:C[14]如果用全额累计法计算的税额为375元，用超额累进法计算的税额为225元，那么速算扣除数是（）。A:120125150225答案:C【15】理财规划的最终目标是要达到（）oA:财务独立B:财务安全C:财务自主D:财务自由答案:D[16]购买保险险种的顺序应是（）。A:意外伤害保险?健康保险?投资理财保险B:健康保险?意外伤害保险?投资理财保险C:意外伤害保险?投资理财保险?健康保险D:意外伤害保险?健康保险?人寿保险答案:A【17】根据继承人与死者之间关系的亲疏，以及继承财产的多少，分别课征遗产税的税制称（）oA:总遗产税制B:分遗产税制C:混合遗产税制D:单一遗产税答案:BL18]一个理财目标必须具备两个具体特征，一是目标结果可以用货币进行精确计算；二是（）。A:距离目标实现的最后期限B:了解个人的风险承受能力C:财务信息和相关信息D:年龄高低答案:A119]持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金帐户余额不足支付时,可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡是（）。A:贷记卡B:准贷记卡C:准借记卡D:借记卡答案:B[20]保险的功能主要表现在提供风险管理服务和（）oA:规避风险B:社会保障C:弥补经济损失D:和谐建设答案:C二、多项选择题[21]货币市场基金的特征有（）oA:流动性好B:投资成本低C:收益较高D:风险高E:安全性高答案:ABCE[22]整存整取的期限包括（）o6个月1年C:2年D:3年E:5年答案:ABCDE[23]在人们的日常生活中，可能遇到的风险主要有（）。A:人身风险B:财产风险C:责任风险D:投资风险E:政策风险答案:ABC[24]万能保险的特点有（）。A:短期体现收益B:交费自由C:费用透明D:保证收益E:长期投资才能体现收益答案：BCDE[25]以下属于家庭净所得的项目有（）。A:彩票收入B:财产继承C:自住住房的资产增值D:工资和薪金E:利息收入答案:DE【26】个人因素是影响就业机会的因素之一，具体包括（）oA:兴趣B:气质C:性格D:财富E:能力答案:ABCE[27]遗产的法律特征包括（）oA:时间上的时效性B:性质上的财产性C:财产的可转移性D:财产的合法性E:权利义务的统一性答案:ABCDE【28】提高家庭储蓄可以通过以下途径实现：（）0A:增加工作收入B:增加理财收入C:降低生活支出D:降低理财支出E:借贷答案:ABCD[29]下列各项个人所得，属于免纳个人所得税的有（）。A:福利费B:抚恤金C:救济金D:保险赔款E:军人的转业费和复员费答案:ABCDE[30]一个典型家庭的财政需求包括（）oA:维持家庭收入B:还清债务C:身后费用D:特别费用E:流动性需求答案:ABCDE131］房地产投资的优势有（）oA:可观的收益率B:债务优势C:财务杠杆效应D:所得税优势E:对抗通货膨胀答案:ACDE［32］可以将风险承受能力划分为（）oA:积极型B:保守型C:消极型D:中庸型E:进取型答案：BDE【33】广义的信用卡包括（）。A:贷记卡B:准贷记卡C:准借记卡D:借记卡E:购物卡答案:ABD［34］具有中国文化特色的理财价值观可以概括为（）。A:月光族B:蚂蚁族C:蟋蟀族D:蜗牛族E:慈鸟族答案：BCDE【35】衡量一个人或家庭的财务安全，主要有以下内容（）oA:是否有稳定、充足的收入B:是否有充足的现金准备C:是否有住房D:是否购买了适当的财产和人身保险E:是否有适当、收益稳定的投资答案:ABCDE［36］遗嘱的形式可以是（）oA:公证B:自书C：代书D:录音E:口头答案:ABCDE[37]生命周期大体上可以划分为（）。A:单身期B:家庭与事业形成期C:家庭与事业成长期D:退休前期E:退休期答案:ABCDE【38】收藏品投资的风险有（）oA:真假优劣风险B:收益不稳定风险C:投资额高D:变现风险E:保存风险答案：ABDE[39]适用20%的比例税率，并且都没有减除费用的规定，应纳税额的计算方法一样的是（）oA:利息B:股息C:红利所得D:偶然所得E:其他所得答案:ABCDE[40]社会保障体系包括（）oA:社会养老B:社会福利C:社会救助D:社会优抚E:社会保险答案：BCDE三、判断题[41]教育储蓄有最大限额，但教育保险不设上限。（）A:正确：B:错误答案：正确[42]遗产的继承人可以是自然人或者法人。（）A:正确：B:错误答案：错误[43]信用卡的持卡人可根据自己的资金状况，在免息还款期内一次还款或分期还款。（）A:正确：B:错误答案：正确[44]一份书面的计划本身是没有意义的，只有通过执行才能让财务目标成为现实。（）A:正确：B:错误答案：正确【45】典当融资适合短期、临时的融资，对于长期的借贷不划算。（）A:正确：B:错误答案：正确[46]借款人如出现财务紧张或由于其它原因不能按时如数还贷，可向银行提出延长贷款申请，借款人申请延期无次数限制。（）A:正确：B:错误答案：错误[47]所得税规划与避税、偷税在性质上是不同的，它既不违反法律规定，而且也不违背立法精神。A:正确：B:错误答案：正确【48】持有现金类资产从收益的角度来说是不经济的，因此，应当尽可能降低现金类资产的持有量。（）A:正确：B:错误答案：正确【49】意外伤害保险属于短期保险，保险期限一般不超过半年。（）A:正确：B:错误答案：错误[50]借款人申请质押担保贷款，质押权利凭证所载金额必须超过贷款额度，具体比例由银行和借款人协商确定。（）A:正确：B:错误答案：错误[51]住房支出通常分为租房和购房。A:正确：B:错误答案：错误[52]能否通过财务规划达到预期的目标，与时间长短有很直接的关系，因此要早作规划。（）A:正确：B:错误答案：正确[53]理财就是节衣缩食、省吃俭用。（）A:正确：B:错误答案：错误【54】劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次。A:正确：B:错误答案：错误【55】边际储蓄率是指每多出1元的额外所得