2015年注册税务师考试题

重庆省2015年注册税务师考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（）。A．现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高B．产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强C．净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高D．存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低2、10周岁以上的未成年聋哑人__。A．无民事权利能力和民事行为能力人B．具有民事权利能力和完全民事行为能力C．具有民事权利能力，无民事行为能力D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力；3、甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为70%、2%、15%、1%，适用企业所得税税率为25%。若甲公司2009年计划股利支付率为60%，则该公司2009年留存收益的增加额应为__万元。A．315.8B．259.2C．972D．6484、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升5、某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在严重问题，遂以违反《公共场所卫生管理条例》为由，对其作出吊销卫生许可证的决定。这一行为属于下列选项中的__。A．行政处罚B．行政强制C．行政许可D．行政监督检查6、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产B．金融机构的出纳长款收入C．保险公司的摊回分保费D．中国人民银行向其他金融机构的贷款收入7、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记A．3月15日B．3月16日C．3月30日D．3月31日8、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，可以延长__。A．45日B．15日C．30日D．90日9、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A．扣缴义务发生之日起30日B．扣缴义务发生之日起10日C．设立之日起30日D．设立之日起10日10、某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007年3月份取得设计劳务收入20000元，当月工资收入2500元，考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税__元。A．3065B．3285C．3365D．3925

11、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011年度损益的影响额为__万元。A．0B．100C．200D．40012、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是__。A．外国个人在中国境内销售不动产所得B．个人购买福利彩票中奖收入3000元C．个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得D．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入13、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。A．分期收款发出商品B．银行存款C．原材料D．应付账款14、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是__。A．代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》B．税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C．增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定《代开发票抵扣清单》D．对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款15、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700粮食白酒(瓶装)522230111150粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。A．3000B．3053.68C．2850D．2684.2116、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是__。A．从使用的次月起5-10年免税B．从使用的月份起5-10年免税C．从使用的次月起3-5年免税D．从使用的月份起3-5年免税17、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本__。A．上升B．不变C．下降D．不一定18、某企业出售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420000元，适用营业税税率为5%。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为__。A．借：固定资产清理38400贷：营业外收入38400B．借：固定资产清理34400贷：营业外收入34400C．借：固定资产清理258600贷：营业外收入258600D．借：营业外支出38400贷：固定资产清理3840019、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元20、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。A．33B．26.4C．23.1D．16.521、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为__元。A．10200B．11400C．12240D．1368022、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高，但美国整体比率一直在下降，但是这种下降并不一定说明：平均说来，美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。下面哪项，如果正确，能最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明__A．作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足B．出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因C．大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间，而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术D．那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长，所以其体重增长较慢23、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。A．直系亲属继承的房屋B．有偿转让的合作建房C．房地产评估增值D．无偿赠与直系亲属的房屋24、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。A．纳税人接受捐赠的非货币性资产B．纳税人发生非货币资产交换C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设25、下列不属于担保方式的是__。A．保证B．质押C．拘留D．定金二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有__。A．不计算在产品成本B．分批法C．约当产量法D．定额比例法E．分步法2、资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有__。A．长期借款B．应付利息C．应付账款D．工程物资E．交易性金融资产3、债务重组日积欠资产管理公司的债务总额为__万元。A．5600B．5625C．5700D．80004、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费B．融资租赁资产的初始直接费用C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金D．取得交易性金融资产时支付的印花税E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税5、下列各项中，属于资本性支出的有__。A．购置固定资产支付的车辆购置税B．购入某项专利权的支出C．支付给工程项目建设人员的工资D．支付的固定资产日常修理费E．按协议确认的以权益结算的股份6、外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有__。A．按年计算、分期缴纳B．按年计算、分季预缴C．年度终了后4个月汇算清缴，多退少补D．年度终了后5个月汇算清缴，多退少补7、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是__。A．单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和B．个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪C．单位犯罪的处罚原则是实行双罚制D．个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪E．公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处8、某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入60万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。A．3.38B．3.23C．3.56D．4.559、在公诉案件的审理过程中，下列情形中，__，影响审判进行的，可以延期审理。A．需要通知新的证人到庭，调取新的证据的B．检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的C．当事人申请回避而不能进行审判的D．被告人患严重疾病，致使案件在较长时间内无法继续审理的E．被告患精神病使案件在较长时间内无法审判10、企业发生在产品非正常损失时，应贷记的账户有__。A．待处理财产损溢B．生产成本——基本生产成本C．应交税金——应交增值税(销项税额)D．应交税金——应交增值税(进项税额转出)E．制造费用

11、外国企业取得的下列所得，为来源于中国境内的所得__。A．将财产租给中国境内租用者而取得的租金B．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费C．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的海外股所取得的净收益D．发生在境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得12、用益权的特征有__A．定限物权B．他物权C．请求权D．完全物权E．形成权13、关于转让无形资产或销售不动产计征营业税，下列规定正确的是__。A．土地租赁，应按转让无形资产税目征税B．对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税C．电影发行单位出租电影拷贝，按转让无形资产税目征税D．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按销售不动产税目征收营业税E．转让已完成土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按销售不动产征收营业税14、假定当某税种适用的税率为20％，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当纳税人的应税收入为50万元时，其应纳税额为__万元。A．7B．8.24C．9.84D．1315、以下行为中，纳税人可自行开具或由税务机关代开增值税专用发票的有__。A．一般纳税人按照简易征收办法的销售自采砂、土B．典当业销售死当物品C．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D．一般纳税人单采血浆站按照简易征收办法销售非临床用血液E．一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。16、按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有__。A．用于抵债的自产应税消费品B．用于对外投资入股的外购应税消费品C．用于换取生产资料的自产应税消费品D．用于换取消费资料的外购应税消费品17、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对__，当事人无需举证。A．定理B．由已知的事实推定另一个事实C．原告在起诉状中所阐述的事实D．被告对原告提出的事实不作表示的E．已为有效公证书所证明的事实18、可以用调解方式结案的行政诉讼是__诉讼。A．行政确认B．行政处罚C．行政许可D．行政赔偿19、关于城镇土地使用税，下列表述正确的有__。A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免证土地使用税20、下列项目中，不影响纯利率的有__。A．货币供应与需求的比率B．通货膨胀预期补偿率C．违约风险补偿率D．期限风险补偿率E．储蓄存款基准利率21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有__。A．结算当天的外汇牌价B．当月1日的外汇牌价C．上次申报纳税时的外汇牌价D．事先确定并经税务机关核准的外汇牌价22、对下列不确定因素