税收基础试题

xxx公司文件编号：文件日期：修订次数：第1.0次更改批准审核制定方案设计，管理制度《税收基础》（第三章）单元测验一、单项选择题（每题1分，共25分）1．不征收增值税的业务有（）。A．货物期货B．银行销售金银C．邮政部门销售集邮商品发行报刊D．典当物品销售2．从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（）。A．增值税B．营业税C．增值税和营业税D．消费税3．甲将一修理铺出租给乙，则修理铺增值税的纳税人是（）。A．甲B．乙C．甲和乙协商D．由主管税务机关裁定4．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按（）征收增值税，不得抵扣进项税额。A．2%B．4%的征收率减半C．6%D．13%5．不属于视同销售行为的有（）。A．将货物支付他人代销B．将自产货物无偿赠送他人C．将购买货物用于对外投资D．将购买货物用于集体福利6．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属同一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（）。A．从高适用税率计征增值税B．从低适用税率计征增值税C．适用营业税税目税率计征营业税D．适用平均税率计征增值税7．某农机厂兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（）。A．农机13%.饭馆17%B．农机17%.饭馆17%C．农机13%.饭馆13%D．农机17%.饭馆13%8．免征增值税的业务是（）。A．农业生产者销售自产农业产品B．粮油商店销售外购粮食C．销售图书.报纸.杂志D．出口货物9.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品的售价，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。A．13068B．14096C．11700D．12650．6010．某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（）。A．（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）B．（成本+利润）÷（1—消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）11．我国营业税采用（）税率。A．定额税率B．累进税率C．超率累进税率D．比例税率12．关于营业税扣缴义务人的说法，错误的是（）。A．个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D．境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人13.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么()。A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C.销售建材和小吃部都缴纳增值税D.销售建材和小吃部都缴纳营业税14.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）元。A.1300B.1000C.0D.40015.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（）。A.销项税额B.购买方收取的手续费C.买方收取的包装费D.购买方收取的集资费16.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（）元。A.56000B.65000C.50000元D.5520元17.进项税额准予抵扣的是（）。A.外购货物用于在建工程B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于个人消费D.外购货物分配给股东或投资者18.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。A.13%B.10%C.7%D.6%19.准予抵扣的货物运费金额的是（）。A.货票上注明的运费和建设基金B.装卸费C.保险费D.包装费20.某小规模商业企业，2007年9月销售百货用品取得收入24000元，则销售额为（）元。A.22641.51B.23076.92C.24000D.20512.8221.采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是（）。A.卷烟B.汽油C.汽车D.化妆品22.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。A.13068B.14096C.11700D.12650.6023.免征营业税的项目是（）。A.个人销售自建自用的住房B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务C.下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务D.公园销售门票取得的收入24.营业税中娱乐业适用的税率为（）。A.累进税率B.幅度比例税率C.定额税率D.差别比例税率25.构成消费税计税依据的是（）。A.成本＋利润＋关税B.成本＋利润＋增值税C.成本＋利润D.成本＋利润＋消费

二、多项选择题（每题2分，共30分）1.增值税征税范围中的“劳务”包括（）。A．全部劳务B．加工C．修理D．修配2．应视同小规模纳税人（）。A．非企业性单位B．不经常发生应税行为的企业C．个人D．会计核算健全的小规模工业企业3.不缴纳消费税的有（）。A．委托加工收回的已税消费品用于对外销售B．将自产应税消费品用于展销C．将自产应税消费品用于连续生产应税消费品D．将生产的小汽车提供给上级主管部门使用4．符合消费税条例规定的委托加工应税消费品的是（）。A．委托方提供了原料和主要材料B．委托方先向受托方购买原材料和主要材料，再提供给受托方C．受托方代垫部分辅助材料，且收取加工费D．受托方提供了原材料和主要材料，并收取加工费5．免征营业税的项目有（）。A．学生勤工俭学提供的劳务B．农业机耕劳务C．幼儿园养育收入D．社会福利企业提供的劳务6．关于营业税计税依据叙述，正确的是（）。A．代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额B．物业管理企业代有关部门收取水电费，以取得的手续费收入为营业额C．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款D．拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额7.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则各相关单位和个人应缴纳营业税的税目有（）。A．歌舞团按文化体育业纳税B．剧场按租赁业纳税C．经纪人按金融保险业纳税D．经纪人按服务业纳税8.不属于营业税扣缴义务人的是（）。A.转让专利的个人B.个人转让专利的受让者C.分保险业务的初保人D.建筑业务的分包9.纳税人在计算增值税时，销售额的计算正确的是（）。A.在折扣销售方式下，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额计算增值税B.在以旧换新方式下，按扣减收购额后的销售额计算增值税C.在还本销售方式下，按扣减还本支出后的销售额计算增值税D.在以物易物方式下，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额10.纳税人的（）行为，不征收增值税。A.个体经营者销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物11.属于增值税小规模纳税人的企业有（）。A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业B.会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业D.会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业12.符合增值税专用发票开具时限的有（）。A.采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天C.将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天13.关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税是价内税B.消费税是价外税C.消费税可施行从量计征D.消费税可施行从价计征14.消费税与增值税的主要区别在于（）。A.消费税是价外税B.增值税是价外税C.消费税可实行从量计征D.增值税可实行从量计征15.不属于营业税扣缴义务人的是（）。A.转让专利的个人B.个人转让专利的受让者C.分保险业务的初保人D.建筑业务的分包人

三、判断题（每题1分，共15分）（）1.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。（）2.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（）3.小规模纳税人按征收率计税。（）4.小规模纳税人不使用增值税专用发票。（）5.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收营业税。（）6.小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款（不包含价外费用）。（）7.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）8.按照消费税条例规定，委托加工的应税消费品，应当由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（）9.营业税按行业设计不同的税率。（）10.营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内外提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产。（）11.营业税的计税依据就是应税销售额，包括为纳税人提供应税劳务.转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。（）12.在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为关税的纳税人。（）13.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（）14．将自产.委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均应视同销售，征收增值税。（）15．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。

四、计算题（共30分）1．某工业企业为一般纳税人，某月份有如下经济业务：（1）销售A产品（增值税税率为17%）100件，每件单位售价80元，产品已发出，款项存入银行。（2）销售给甲公司A产品300件，每件单位售价80元，同时用普通发票开具收取随同产品出售单独计价的包装物1170元。上述两项均通过银行办妥拖收手续。（3）没收乙公司原销售A产品时的包装物押金，共计款项1755元。（4）销售B产品（增值税税率为13%）400件，每件单位售价68元，另用普通发票收取运输及包装费565元，款项已收存银行。要求：根据以上经济业务，计算其销项税额。

2．某机械制造厂本月发生下列经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定：（1）购进钢材一批，取得增值税专用发票注明价款200000元；因外购钢材，取得承运部门开具的普通发票一张，注明运费5000元，装卸费500元，合计5500元。款项通过银行支付，钢材入库。（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款9000元，款项已通过银行支付，货物未入库。（3）购进设备一台，取得专用发票上注明价款160000元，税额27200元。同时取得承运部门开具的运费结算单据一张，注明运费2000元，建设基金200元，装卸费400元，合计2600元。款项已支付，设备未交付安装。（4）委托加工零部件支付加工费，取得增值税专用发票上注明加工费10000元。要求：根据以上经济业务，计算其销项税额。

3.某运输企业某年4月取得运输收入6