2022年中级会计职称考试经济法模拟试题17

2022年中级会计职称考试经济法模拟试题17姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照''文化创意服务”征收增值税的有（）OA.业务流程管理服务B.广告服务JC.会议展览服务VD.知识产权服务J解析：选项A：业务流程管理服务属于“信息技术服务”。.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有（）OA.太阳有限公司B.星星经销公司C.月亮艺术中心JD.白云摄影工作室J解析：（1）个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等（选项CD正确）；（2）个人独资企业名称中不得使用"有限”“有限责任”或者“公司”字样（选项AB错误）。.根据票据法律制度的规定，下列选项中，构成票据质押的有（）oA.出质人在汇票上记载了“质押”字样而未在汇票上签章的B.出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样并在汇票粘单上签章的VC.出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章，但是未记载背书E1期的JD.出质人在汇票上记载了“为担保”字样并在汇票上签章的V解析：（1）选项A：以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成汇票质押；（2）选项B：在粘单上作成的质押背书效力与在票据背面的背书栏中作成的质押背书效力相同；（3）选项C：背书未记载背书日期的，视同在票据到期日前背书；（4）选项D：记载“为担保”''为设质”等，也应认定为有效。.潮德投资是一家有限合伙企业，专门从事新能源开发方面的风险投资。甲公司是海德投资的有限合伙人，乙和丙是普通合伙人。下列有关合伙协议的约定，符合合伙企业法律制度的有（）OA.甲公司派驻海德投资的员工不领取报酬，其劳务折抵10%的出资B.甲公司不得与其他公司合作从事新能源方面的风险投资JC.甲公司不得将自己在激德投资中的份额设定质权JD.甲公司将自己在海德投资中的份额转让给他人的，应当提前30日通知其他合伙人J解析：（1）选项A：有限合伙人不得以劳务出资；（2）选项B：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但合伙协议另有约定的除外；（3）选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外；（4）选项D：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。.甲、乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货，乙验收，但甲未将产品合格证和原产地证明文件如约交付给乙；乙已经支付了80%的货款。交货当晚，因山洪暴发，乙仓库内的货物全部毁损。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（）OA.乙应当支付剩余20%的货款VB.因甲未交付产品合格证和原产地证明文件，构成违约，但货物损失应由乙承担VC.乙有权解除合同，并请求甲返还已支付的80%货款D.甲有权要求乙支付剩余20%的货款，但应当补交已经毁损的货物解析：（1）甲的行为是否构成违约：出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料；在本题中，甲未按照约定时间交付产品合格证和原产地证明，构成违约。（2）风险应由哪方负担：货物（主标的物）已经交付，风险应由乙承担，甲未交付产品合格证和原产地证明文件不影响标的物风险的转移，而风险由乙承担即意味着，货物虽已经毁损，乙应依约付款，甲不承担任何补交货物义务。（3）是否构成法定解除：当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使“不能实现合同目的”的，另一方当事人有权单方通知解除合同；在本题中，甲的违约行为并不导致合同目的不能实现，尚不构成法定解除.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）oA.林木种植VB.花卉种植C.中药材的种植-JD.香料作物的种植解析：选项BD：属于减半征收企业所得税的项目。.甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有OOA.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元VB.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元VC.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元JD.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元解析：选项D：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。.甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。根据商标法律制度的规定，下列未经许可的行为中，构成侵权的有OOA.乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形JB.丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动JC.丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕，并在包装上标注“茉莉花香型”D.戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后，将“茉莉花"改为'‘山茶花”重新包装后销售V解析：（1）选项A：未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标的，构成侵权行为；（2）选项B：销售侵犯注册商标专用权的商品的，构成侵权行为；（3）选项D：未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的，构成侵权行为。9.下列保险合同的投保人均违反了最大诚信原则，其中保险公司不得要求解除保险合同的有（）OA.保险公司在保险合同成立后知道投保人未履行如实告知义务，但仍然收取保险费VB.保险公司知道有解除事由已经超过3个月仍未行使合同解除权VC.保险合同已经成立5年JD.投保人在保险合同成立后主动向保险公司告知真实情况解析：（1）选项A：保险人在保险合同成立后知道或者应当知道投保人未履行如实告知义务，仍然收取保险费，又依照最大诚信原则主张解除合同的，人民法院不予支持；（2）选项BC：保险人的解除合同权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭；自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同；（3）选项D：投保人主动告知并不直接消灭保险公司的合同解除权，但如果保险公司仍然收取保费，或者超过30日不行使解除权的，解除权消灭。.2016年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（）。2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为50万元J2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为60万元C.如果2017年度税前所得弥补2016年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税JD.如果2017年度税前所得不足以弥补2016年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年V解析：（1）选项AB：“亏损”是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额（即税法口径的亏损额）；（2）选项C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；（3）选项D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。.有关保险合同记载的内容不一致的处理，下列表述不正确的有（）。A.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准B.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准C.投保单与保险单记载不一致的，以保险单为准VD.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印的内容为准J解析：（1）选项A：非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准；（2）选项C：投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以投保单为准，但不一致的情形系经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单或者其他保险凭证载明的内容为准；（3）选项D：保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字.盖章的手写部分的内容为准。12.郑某，于2014年11月29日为其妻子陈某投保了甲公司的A人寿保险，身故受益人为法定。2017年8月26日，陈某因癌症治疗无效身故。死亡时陈某未育，父母健在。郑某向甲公司申请理赔，经查询，2017年8月25日，郑某在甲公司柜台办理了受益人变更，由"法定”变更为“郑某”，变更申请书无陈某签名。根据保险法律制度的规定，下列说法正确的有（）O2017年8月25日郑某所办理的受益人变更有效2017年8月25日郑某所办理的受益人变更无效VC.保险金应由郑某一人享有D.保险金应由郑某、陈某的父母分享J解析：（1）选项AB：投保人变更受益人未经被保险人同意的，人民法院应认定变更行为无效。（2）选项CD：受益人约定为“法定”或者“法定继承人”的，以继承法规定的法定继承人为受益人，投保人、被保险人在保险合同之外另有约定的除外。.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。A.购进的贷款服务VB.购进的旅客运输服务JC.购进的用于简易计税方法计税项目的货物VD.购进的专用于免征增值税项目的专利技术J解析：（1）选项AB：增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；（2）选项C：增值税一般纳税人将购进的货物用于增值税免税项目、简易计税方法计税项目、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额；（3）选项D：增值税一般纳税人购进的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产“专用于”简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。.根据预算法律制度的规定，下列有关预备费的表述中，正确的有（）oA.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费VB.预备费应当用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出VC.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定JD.预备费可以用于冲减赤字解析：选项BD：预备费应用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。.根据民事法律制度的规定，下列关于附条件的法律行为所附条件的表述中，不正确的有()。A.既可以是将来事实，也可以是过去事实VB.既可以是合法的事实，也可以是违法的事实JC.既可以是确定发生的事实，也可以是不确定发生的事实VD.既包括约定事实，也包括法定事实V解析：能够作为法律行为所附条件的事实必须具备以下条件：一是将来发生的事实，已发生的事实不能作为条件；二是不确定的事实，即条件是否必然发生，当事人不能肯定；三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实；四是合法的事实，不得以违法或违背道德的事实作为所附条件；五是所限制的是法律行为效力的发生或消灭，而不涉及法律行为的内容，即不与行为的内容相矛盾。二、判断题.中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务，免征增值税。()A.正确B.错误V解析：中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。.各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。()A.正确VB.错误.在政府采购中，经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。OA.正确JB.错误.企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业捐赠股权时该项股权的公允价值确定。()A.正确B.错误V解析：企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应当先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出。()A.正确B.错误V解析：企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。.企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。()A.正确B.错误V解析：企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除。.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。()A.正确B.错误V解析：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴”的出资额为限承担责任。.在财产保险中，保险金额小于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。()A.正确JB.错误.向累计超过200人的特定对象发行证券的，构成公开发行证券。()A.正确JB.错误解析：向不特定对象发行证券构成公开发行；向特定对象发行证券，如果累计超过200人，也构成公开发行。.定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据。（）A.正确JB.错误三、单项选择题.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017年12月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是（）。A.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额44200元B.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额47600元VC.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入327600元D.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收人260000元解析：见下表增值税处理企业所得税处理以旧换新换“金银首饰”按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进以旧换新换一般货物按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格商品处理本题的处理本题是以旧换新换一般货物，应以新货物的不含增值税销售额（3276X100+1.17）为计税依据，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3276X100+（1+17%）X17%=47600（元）本题应确认的企业所得税收入=3276X100+1.17=280000（元）.除公司章程另有规定或者全体股东另有约定的外，有限责任公司召开股东会会议应当于会议召开（）通知全体股东。10日以内15日以内10日以前15日以前J解析：有限责任公司召开股东会会议，应当于会议召开15日以前通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。.甲.乙.丙.丁拟设立一家普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合规定的是（）。A.甲认为可以约定按5：3：1：1分配收益B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以约定平均分配收益C.丙认为可以约定按5：3：1：1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担VD.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益.分担亏损解析：合伙企业的利润分配.亏损分担，按照合伙协议的约定办理（不论是约定为5：3：1：1,还是约定为平均分配或者按实缴出资比例分配，均可）；但是普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。.2017年12月1日，刘某被人用木棍从背后击伤，现场未查获肇事者。2018年1月15日，刘某偶然得知肇事者为赵某。根据《民法总则》的规定，刘某向赵某主张权利的诉讼时效期间（）。A.至2018年12月1日届满B.至2020年12月1日届满C.至2018年1月15日届满D.至2021年1月15日届满J解析：（1）按照《民法总则》的规定，人身受到伤害要求赔偿适用3年的诉讼时效期间，排除选项AC；（2）3年的诉讼时效期间应自权利人知道或应当知道“权利受到损害以及义务人”之日起计算，2017年12月1日，尚未得知肇事者，诉讼时效期间不起算，至2018年1月15日查获肇事者时，诉讼时效期间方起算，因此，选项B错误，选项D正确。.自然人王某.甲上市公司和乙国有独资公司拟设立A有限合伙企业。下列有关说法中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.自然人王某只能作为普通合伙人除法律另有规定外，该企业最多可以有50个合伙人C.甲上市公司可以派代表到A有限合伙企业执行合伙企业事务JD.乙国有独资公司可以土地使用权出资解析：（1）选项A：国有独资公司.国有企业.上市公司以及公益性的事业单位.社会团体不得成为普通合伙人；有限合伙企业至少应当有1名普通合伙人；在本题中，甲上市公司和乙国有独资公司均不得作为普通合伙人，因此，自然人王某只能作为普通合伙人。（2）选项B：除法律另有规定外，有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立。（3）选项C：有限合伙人不得执行合伙企业事务；在本题中，甲上市公司只能作为有限合伙人，故不可以派代表到A有限合伙企业执行合伙事务。（4）选项D：有限合伙人不得以劳务出资，但未禁止其以土地使用权出资。31.甲上市公司，股本总额为10亿元；2017年8月拟向原股东配售股份。根据证券法律制度的规定，甲上市公司本次最多可以配售的股份为（）。A.1亿股B.2亿股3亿股J5亿股解析：上市公司向原股东配售股份的，拟配售的股份数量不超过本次配售前股本总额的30%032.政府采购招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，可以采用（）方式采购。A.邀请招标B.竞争性谈判JC.单一来源采购D.询价解析：符合下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（4）不能事先计算出价格总额的。33.甲博物馆2018年4月取得的下列收入中，免征增值税的是（）。A.第一道门票收入VB.出租门面房收入C.转让著作权收入D.转让自建的仓库收入解析：（1）选项B：应按不动产经营租赁服务缴纳增值税；（2）选项C：“个人”转让著作权免征增值税，博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税；（3）选项D："个人''销售自建自用住房免征增值税，博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。34.甲向乙发出要约，要约中要求乙于6月10日前回复；乙于5月10日收到要约，于6月15日发出承诺，该承诺于6月20日到达甲处。甲当日发出通知，告知乙该承诺有效，通知于6月25日到达乙处。根据合同法律制度的规定，甲乙之间的合同成立于（）。6月10日6月15日6月20日-J6月25日解析：受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约。承诺自通知到达要约人时生效，承诺生效时合同成立。35.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是（）。A.净资产为800万元的合伙企业JB.名下金融资产达到350万元的自然人C.企业年金D.社会保障基金解析：选项A：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人.合伙企业，才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸B.客运公司为本公司员工提供班车服务C.运输公司为灾区免费提供运输救灾物资的服务D.母公司向子公司无偿转让商标权V解析：（1）选项AB：属于非经营活动，不缴纳增值税；（2）选项C：运输公司的免费运输服务系为公益事业（灾区）提供，不视同销售处理，不计缴增值税；（3）选项D：母公司的转让行为既非向公益事业，也并非以社会公众为对象，应视同销售处理，依法计缴增值税。.A公司拟收购B上市公司的部分股份；如无相反证据，下列各项中，属于A公司一致行动人的是（）。A.与A公司有合作关系的甲公司-JB.为A公司年报提供审计服务的乙会计师事务所C.为A公司提供贷款的丙银行D.为A公司收购方案出具法律意见的丁律师事务所解析：（1）选项A：投资者之间具有合伙.合作.联营关系的，如无相反证据，应界定为一致行动人；（2）选项BD：不属于推定为一致行动人的情形；（3）选项C：银行以外的其他法人.其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排的，如无相反证据，应界定为一致行动人。.潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保财产险，遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法律制度规定的是（）。A.保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿B.保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿C.保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权D.保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权J解析：（1）选项AB：因近亲属重大过失造成保险事故并非法定的拒赔事由；（2）选项CD：除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。.2017年12月甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额为（）元。A.1700018020JC.19890D.21083.4解析：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理；因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（117000+7020）4-（1+17%）X17%=18020（元）。.甲公司为支付购货款向乙公司签发银行承兑汇票一张，A银行承兑，乙公司受丙公司胁迫将票据背书给丙公司，丙公司取得票据后将票据背书转让给不知情的丁公司以支付劳务供应款项。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.如果丁公司依法提示付款，A银行可以丙公司恶意取得票据为由拒绝向丁公司支付票款B.如果丁公司依法提示付款，A银行即使明知丙公司恶意取得票据亦应尽形式审查义务后向丁公司支付票款JC.如果丁公司依法提示付款被拒绝后行使追索权，丙公司有权以自己胁迫取得票据为由拒绝承担票据责任D.如果丁公司依法提示付款被拒绝后行使追索权，乙公司有权以自己受胁迫转让票据为由拒绝承担票据责任解析：（1）选项AB：丁公司善意且已付相当对价取得票据，享有的票据权利不受前手（丙公司）权利瑕疵的影响；（2）选项C：恶意取得票据是不享有票据权利，而非不承担票据责任；（3）选项D：受胁迫并非法定的对物抗辩事由，受胁迫转让票据的人，由于票据上仍有其真实签章，仍须对票据权利人承担票据责任，其相关损失应当向胁迫人进行追偿。.根据合同法律制度的规定，下列情形中，出卖人应当承担标的物灭失风险的是（）。A.出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后意外灭失B.买卖双方未约定交付地点，出卖人将标的物交由承运人运输，货物在运输途中意外灭失C.出卖人按约定将货物置于交付地点，买受人未按约定时间前往提货，后货物在地震中灭失D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，在合同成立时知道标的物已经毁损但未告知买受人V解析：选项ABC均是买受人承担风险。.下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。A.甲公司与其职工黄某因解除劳动合同的经济补偿发生的争议B.乙与其前妻因离婚财产分割发生的争议C.丙企业因购买设备的质量问题与某生产商发生的争议JD.丁因不服某交警对其作出的罚款决定与该交警发生的争议解析：根据规定，下列纠纷不能仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议。另外，劳动争议也不适用于《仲裁法》。所以本题答案为C。43.甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年2月提供工程服务取得不含税收入5000万元，提供安装服务取得不含税收入1000万元。甲公司当月的销项税额为（）万元。180360660-J1020解析：工程服务和安装服务均属于建筑服务，适用税率11%,甲公司当月的销项税额=（5000+1000）Xll%=660（万元）。44.根据公司法律制度的规定，下列事项中，专属于上市公司股东大会特别决议事项的是（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.合并.分立.解散D.1年内购买.出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的事项V解析：上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。这是专属于上市公司股东大会的特别决议事项。.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司定期报告的表述中，不正确的是（）。A.年度报告应当在每一会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露B.中期报告应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露C.季度报告应当在每个会计年度第4个月第10个月内编制完成并披露D.季度报告应当在每个会计年度第3个月第9个月内编制完成并披露J解析：季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。.下列关于地域管辖的表述中，不符合民事法律制度规定的是（）。A.海事海商案件由海事法院管辖B.因保险合同纠纷提起的诉讼，可以由保险标的物所在地人民法院管辖C.因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖D.对没有办事机构的合伙企业提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖V解析：对没有办事机构的个人、合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。.下列各项中，不属于调控主体的是（）。A.国家发展改革委员会B.财政部C.中国人民银行D.清华大学J解析：清华大学只能成为受控主体或受制主体，不能成为调控主体。.甲向乙借款，并以本人所有的一辆小汽车进行抵押，甲已为该小汽车购买了一份车辆损失险。抵押期间，小汽车毁于泥石流。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是（）。A.乙可以就保险金优先受偿VB.乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权人C.泥石流属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款D.乙只能要求甲重新提供担保解析：在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。.下列不属于以书面形式订立合同的是（）。A.双方通过信件方式订立合同B.双方通过传真方式订立合同C.双方通过电子邮件方式订立合同D.双方通过电话交谈方式订立合同V解析：电话交谈方式属于口头形式。.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中非因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的是（）。A.该合伙人承担无限责任B.全体合伙人承担无限连带责任VC.其他合伙人不承担责任D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任解析：对合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，全体合伙人承担无限连带责任。.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.无偿赠送其他单位JB.免征增值税项目C.集体福利D.简易计税方法计税项目解析：选项A：将购进的货物无偿赠送其他单位，属于视同销售，进项税额可以抵扣。选项BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。.下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.公司持有的本公司股份不得分配利润B.有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外C.除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润D.公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润V解析：公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。.对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不属于对物抗辩情形的是（）。A.持票人因欺诈取得票据B.票据未到期C.票据债权因时效届满而消灭D.未记载付款日期的汇票V解析：汇票未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，视为见票即付。.根据证券法律制度的规定，下列属于证券非公开发行情形的是（）。A.向不特定对象发行证券B.向累计超过200人的特定对象发行证券C.向累计不超过200人的特定对象发行证券VD.采取公开劝诱方式发行证券解析：有下列情形之一的，为公开发行：（1）向不特定对象发行证券；（2）向累计超过200人的特定对象发行证券；（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。.甲委托乙采购华为手机一批，乙却采购了一批苹果手机，下列相关表述中，正确的是（）。A.未经甲追认，该合同对甲不产生效力，由乙承担责任JB.苹果厂商可以催告甲在1个月内予以追认，甲未做表示的，视为同意追认C.该合同有效D.该合同无效解析：行为人超越代理权订立的合同为效力待定合同，相对人可以催告被代理人在一个月内予以追认，被代理人未做表示的，视为拒绝追认。四、综合题.2017年10月12日，甲公司与乙银行签订借款合同，借款3000万元用于技术改造，期限3年。甲公司以所属10台数控机床向乙银行提供抵押担保，但未办理抵押登记。同时，应乙银行的要求，丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证，但未约定与抵押担保的责任承担顺序。后因甲公司厂房坍塌，抵押的9台数控机床毁损，仅1台幸存。经乙银行请求，甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行，为所欠乙银行3000万元借款提供担保。为此，双方于2018年3月10日签订抵押合同，并约定，若甲公司到期不能还款，则该建设用地使用权直接归乙银行。双方办理了抵押登记。2018年4月10日，甲公司将该机床以500万元的价格卖给了不知情的丁公司。丁公司于签订合同的当日提走了该数控机床，并拟于4月底之前将价款支付给甲公司。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。（1）甲公司与乙银行约定“如甲公司到期不能按时还款，则建设用地使用权直接归乙银行”是否有效?并说明理由。（2）乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权？并说明理由。（3）乙银行能否不行使其在建设用地使用权上的抵押权，而直接要求丙公司承担保证责任？并说明理由。正确答案：（无）解析：（1）该约定无效。根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有；但该“流押条款”的无效不影响抵押合同其他条款的效力。（2）乙银行不能对甲公司已售出的数控机床行使抵押权。根据规定，当事人以生产设备等设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立；但未经登记，不得对抗善意第三人。在本题中，甲公司以其数控机床向乙银行提供抵押担保时，未办理抵押登记，因此，抵押权人乙银行不能对抗善意第三人。（3）乙银行不能直接要求丙公司承担保证责任。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务时，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中，在未约定担保责任承担顺序的情况下，由于物的担保由主债务人甲公司提供，乙银行应当首先就甲公司提供的物保行使抵押权，而不能直接要求丙公司承担保证责任。

.甲生物技术有限责任公司（简称甲公司），是主要从事医药制造和销售的大型国有企业，属于符合条件的技术先进型服务企业。2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元（不含增值税）。（2）实际发生合理工资薪金支出1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。（4）发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。（5）通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。（1）计算业务（1）中甲公司应当缴纳的增值税;（2）计算业务（2）中应调整的应纳税所得额;计算业务中应调整的应纳税所得额;（4）计算业务（4）中应调整的应纳税所得额;（5）计算业务（5）中应调整的应纳税所得额;（6）计算甲公司2017年应纳企业所得税税额。正确答案：（无）（1）甲公司就业务（1）应当缴纳的增值税=120X6%=7.2（万元）.纳税人提供技术转让.技术开发和“与之相关的”技术咨询.技术服务免征增值税，但单独提供的技术咨询服务应当依法缴纳增值税（2）①残疾人员工资可以加计扣除100%,因此，纳税调减额为40万元；②职工福利费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200X14%=168（万元），实际发生额180万元超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额=180-168=12（万元）；③工会经费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200X2%=24（万元），实际发生额25万元超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额=25-24=1（万元）；④职工教育经费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200X8%=96（万元），本年度实际发生额和以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额共计70万元（20万元+50万元），未超过税法规定的扣除限额，可以全部在计算本年度企业所得税应纳税所得额时扣除。由于以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额50万元，在计算本年度会计利润总额时并未扣除，纳税调减额为50万元。3.符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。综上，业务（2）合计纳税调减额为77万元（40万元+50万元T2万元T万元）。（3）①销售（营业）收入=5500+400=5900（万元）；②广告费支出：按照税法规定计算的扣除限额=5900X30%=1770（万元），本年度实际发生额800万元，未超过税法规定的扣除限额，可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调整额为0;.对化妆品制造或销售.医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收人30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此,纳税调增额为50万元；④业务招待费支出：限额l=5900X5%0=29.5（万元），限额2=60义60%=36（万元），按照税法规定确定的扣除限额为29.5万元，因此，纳税调增额=60-29.5=30.5（万元）。综上，业务（3）合计纳税调增额=50+30.5=80.5（万元）。（4）甲公司不属于科技型中小企业，其发生的新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除50%,因此，业务（4）应调减应纳税所得额50万元（100万元X50%）o（5）①会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960（万元）；②公益性捐赠支出：按照税法规定计算的扣除限额=960X12%=115.2（万元），实际发生的公益性捐赠支出120万元，超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增的应纳税所得额=120-115.2=4.8（万元）；③直接捐赠支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增应纳税所得额20万元。综上，业务（5）应调增的应纳税所