(完整word版)商业银行考试题库(500道)

TOC\o"1-5"\h\z票据贴现的期限最长不得超过（） 。A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月【答案】 B某银行最近推出一种新的贷款品种， 该品种的利率每年根据通货膨胀利率调整一次，则该贷款品种属于（） 。A.固定利率 B.行业公定利率 C.市场利率 D.浮动利率【答案】 D公司信贷是以（）为接受主体的资金借贷或信用支持活动。A.自然人B.公司C.企业D.非自然人【答案】 D在减免交易保证金业务中， 从风险的角度看，（）承担了交易中的（）风险。A.银行，价格 B.银行，信用 C.客户，信用D.客户，价格TOC\o"1-5"\h\z【答案】 B我国中央银行公布的贷款基准利率是（） 。A.浮动利率 B.法定利率 C.行业公定利率D.市场利率【答案】 B认为银行稳定的贷款应建立在现实的归还期限与贷款的证券担保（合格票据）基础上，从而导致银行长期设备贷款、住房贷款、 消费贷款迅速发展的信贷理论是TOC\o"1-5"\h\z（） 。A.资产转换理论 B.超货币供给理论C.真实票据理论 D.预期收入理论【答案】 D以下说法中，错误的是（） 。狭义公司信贷专指银行的信用活动， 包括银行与客户往来发生的存款业务和贷款业务广义的银行信贷指银行筹集债务资金、借出资金或提供信用支持 的经济活动公司信贷是指以非自然人法人、 其他经济组织委接受主体的资金信贷或信用支持活动信用证是银行开立的一种无条件的承诺付款的书面文件【答案】 D【解析】银行开立信用证后，只有持证方在提交了信用证上规定的单据、 满足规定的条件后，银行才予以付款。所以，信用证付款是有条件的。从贷款提取完毕（或最后一次提款）之日开始， 到第一个还本付息之日间的时间TOC\o"1-5"\h\z为（） 。A.贷款期 B.提款期 C.宽限期D.还款期【答案】 C自营贷款的期限一般最长不得超过（）年。A.5B.6C.10D.15【答案】 C短期贷款的展期期限累计不得超过（），长期贷款的展期期限累计不得超过（） 。原贷款期限的一半；原贷款期限一半原贷款期限； 3年原贷款期限；原贷款期限一半原贷款期限一半； 3年【答案】 B目前我国商业银行资金的主要来源为（），利润的主要来源为（） 。A.存款；贷款 B.存款；中间业务 C.贷款；存款 D.贷款；中间业务【答案】 A商业银行的资产业务指（） ，负债业务指（） 。资金来源业务；资金运用业务存款业务；贷款业务资金运用业务（存款） ；资金来源业务（贷款）资金运用业务（贷款） ；资金来源业务（存款）TOC\o"1-5"\h\z【答案】 D在不同的贷款品种中，借贷双方承担利率变动风险较小的是（） 。A.固定利率 B.浮动利率 C.市场利率D.本币利率【答案】 B【解析】 浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况， 因而借贷双方承担的利率变动风险较小。根据《人民币利率管理规定》 ，中长期贷款利率按贷款合同（）相应档次的法定贷款利率计算。A.签订日 B.成立日 C.生效日D.实施日【答案】 C我国中长期贷款属于（）品种，采用的基准利率为（） 。A.固定利率，市场利率 B.浮动利率，法定利率C.固定利率，法定利率 D.浮动利率，市场利率【答案】 B（）时，适用罚息利率，遇罚息利率调整（）。A.贷款展期， 不分段计息 B.贷款展期，分段计息C.挤占挪用贷款， 不分段计息 D.逾期贷款，分段计息【答案】 D中长期贷款可分为（） 。A.1-3年（不含3年）、3-5年（不含5年）、5年以上3个档次B.1-3年（含3年）、3-5年（含5年）、5年以上3个档次C.1-2年（不含3年）、2-5年（不含5年）、5年以上3个档次D.1-2年（含3年）、2-5年（含5年）、5年以上3个档次【答案】 B商业银行贷款应实行（）的贷款管理制度。A.审贷一体、集中审批 B. 审贷分离、集中审批C.审贷分离、分级审批 D. 审贷一体、分级审批【答案】 C长期贷款是指贷款期限在（）年以上的贷款。A.2年（不含2年） B.3年（不含3年）C.5年（不含5年） D.10年（不含10年）【答案】 C国内商业银行通常以（）为基础确定外汇贷款利率。A.央行确定基准利率 B.国内市场利率C.国际金融市场利率 D.法定利率【答案】 C在减免交易保证金业务中，从风险的角度看，（）承担了交易中的（）风险。A.银行，价格 B.银行，信用 C.客户，信用D.客户，价格【答案】 B关于我国计算利息传统标准，下列说法错误的是（） 。我国计算利息传统标准是分、厘、毫每10毫为1分月息几厘用千分之几表示日息几毫用万分之几表示TOC\o"1-5"\h\z【答案】 B按本金的万分之几表示的利率形式为（） 。A.年利率 B.半年利率 C.月利率D.日利率【答案】 D某存款的利息为月息五厘，如按现代方法表示应为（） 。A.5%oB.6%oC.5%D.6%【答案】 A在计息周期内，对已计算未支付的利息计收利息的计息方式称为（） 。A.单利计息 B复利计息 C.循环计息D.浮动计息【答案】 B某人贷款 10000元，日利率万分之二，如银行按复利计息， 每年应还利息 （）元。A.732B.740C.746D.755【答案】 C某人贷款 10000元，日利率万分之二，如银行按复利计息， 每年应还利息 （）元。A.732B.740C.746D.755【答案】 C【解析】按复利计算，每年应还利息额=[（1+0.0002）360-1]X10000=746元。用于借款人建筑、安装、维修、更新改造固定资产的贷款为（） 。A.信用贷款 B.基本建设贷款 C.流动资金贷款 D.固定资产贷款【答案】 D按贷款用途划分，公司信贷的种类不包括（）。A.流动资金贷款 B.基本建设贷款C.技术改造贷款 D.自营贷款TOC\o"1-5"\h\z【答案】 D只凭借款人的信誉发放的贷款为（） 。A.信用贷款 B.担保贷款 C.抵押贷款D.票据贴现【答案】 AB公司向银行申请一笔保证贷款，贷款金额 50万元，并请贾某做该笔贷款做一般保证人。则当贷款到期时，如 B公司仍未偿还贷款，银行（） 。只能先要求 B公司偿还， 然后才能要求贾某偿还只能要求贾某先偿还，然后才能要求 B公司偿还可要求B公司或贾某中任何一者偿还，但只能要求贾某偿还部分金额 D.可要求B公司或贾某中任何一者偿还全部金额【答案】 D【解析】在保证贷款中，一般保证人承担的是连带责任， 即与债务人共同对债务负责，偿还顺序不分先后，且偿还金额不受限制。借款人需要将其动产或权利凭证移交银行占有的贷款方式为（） 。A.抵押贷款 B.质押贷款 C.信用贷款D.留置贷款【答案】 B票据贴现贷款是商业银行通过（）未到期的商业票据， 为票据持有人贷款的行为。A.购买 B. 出售C.抵押D.质押【答案】 A根据我国票据贴现相关规定，持票人可向商业银行贴现的票据必须是（）商业票据。A.未到期 B.已到期 C.未到期已承兑D.已到期已承兑TOC\o"1-5"\h\z【答案】 C我国商业银行办理的票据贴现贷款，属于（）。A.短期贷款 B.中长期贷款 C.中期贷款 D. 长期贷款【答案】 A认为银行可将闲置资金投放于二级市场上的贷款与证券的信贷理论是（） 。A.资产转换理论 B.超货币供给理论 C.真实票据理论 D.预期收入理论【答案】 A根据真实票据理论，商业银行最好只发放（）。A.长期贷款 B.可在二级市场转让的短期贷款C.可在二级市场转让的长期贷款 D.以商业行为为基础的短期贷款【答案】 D资产转换理论认为，银行能否保持流动性，关键在于（） 。A.贷款期限长短 B.未来收入是否有保障C.资产能否转让 D.贷款是否有真实的商业票据为依据【答案】 C根据真实票据理论，企业长期投资的资金不应来自（） 。A.发行新股票 B. 流动资金贷款 C.发行长期贷款 D. 留存收益【答案】 B认为银行资产应当超出单纯提供信贷货币的界限，而提供多样化的服务，使银行资产经营向深度和广度发展的信贷理论是（）。TOC\o"1-5"\h\zA.资产转换理论 B.超货币供给理论 C.真实票据理论 D.预期收入理论【答案】 B可能会增加银行信贷风险的理论是（） 。A.资产转换理论 B.超货币供给理论 C.真实票据理论 D.预期收入理论【答案】 D可能导致整个银行系统流动性风险增加的理论是（） 。A.资产转换理论 B.超货币供给理论 C.真实票据理论 D.预期收入理论【答案】 A商业银行按照国家经济发展计划和产业政策要求进行重点贷款， 是遵守了公司信贷（）原则。A.效益性B.安全性C.平等、自立D.合法合规【答案】 D商业银行在经营中对贷款进行严格审查，符合（）原则。A.效益性B.安全性C.流动性D.自主性TOC\o"1-5"\h\z【答案】 B商业银行在信贷过程中保持贷款种类的期限的多样化是为了保持信贷的（） 。A.效益性B.安全性C.流动性D.自主性【答案】 C【解析】信贷过程中保持贷款种类、期限的多样化， 可使银行不同阶段均有现金流入，不会出现某段时间无现金流入，某段时间又有大量现金流入的情况， 此举是为了保持信贷流动性。为保持银行的清偿力和流动性，商业银行贷款的期限结构必须匹配于()的期限结构。A.存款和中间业务B,资产C.经营D.存款与其他负债【答案】D某商业银行凭借其相对优势地位在贷款合同中添加“霸王条款”，此种行为违反了()原则。A.合法合规B.自立C.诚实信用D.密切协作【答案】C信贷资金运动是以()为轴心。A.贷款企业 B.供应商C.银行D.社会流通【答案】C信贷资金的基本特征通过()表现出来。A.利率B.生产C.社会再生产资金运动D.剩余价值【答案】C信贷资金运动可归纳为二重支付、二重归流。其中，第一重支付是()，第二重支付是()oA.使用者购买原料和支付生产费用， 经过社会再生产过程回到使用者手中B.银行支付信贷资金给使用者，使用者购买原料和支付生产费用C经过社会再生产过程回到使用者手中，使用者支付本金和利息给银行D.银行支付信贷资金给使用者，使用者支付本金和利息给银行【答案】D.推行()，有利于确保信贷资金进入实体经济，严防贷款资金被挪用。A.协议承诺B.贷放分控 C.全流程管理D.实贷实付【答案】D风险评价隶属于贷款()过程，是贷款全流程管理中的关键环节之一。A.审批B.申请C.决策D.核实【答案】C我国专业银行完成向商业银行转变的时间是()OA.1990-2000年B.1997年-2001年C.1999年-2003年D.1993年-2001年【答案】D商业银行的最高风险管理和决策机构是()。A.董事会B. 股东大会 C.总经理D.监事会【答案】A()是我国商业银行特有的监督部门，对股东大会负责。A.董事会B.监事会C.审计部D.专门委员会【答案】B在进行市场环境外部分析时，要分析银行同业竞争对手的实力与策略，其中，首先要明确()oA.利率调整政策 B.同业竞争对手的实力C.信贷市场的潜在进入者 D.同业竞争对手的营销策略【答案】C客户为()而产生的购买动机不属于理性信贷动机。A.增加短期支付能力 B.得到长期金融支持C.获得影响力 D.获得低融资成本【答案】C58.SWO历析法中，S和恒别代表()oA.劣势，机会B.优势，劣势C.优势，机会D.劣势，威胁【答案】B59.2008年北京奥运会期间，我国某银行提出以“真情服务”回馈顾客，该银行的此种行为称为()OA.产品定位 B.形象定位C.利息定位D.竞争对手定位【答案】B60.关于贷款利润、贷款价格与贷款需求的关系，下列说法正确的是()OA贷款价格高，单笔利润高，贷款需求增加B.贷款价格低，单笔利润低，贷款需求增C贷款价格高，单笔利润低，贷款需求减少D.贷款价格高，单笔利润低，贷款需求增加【答案】B.贷款协议中的附加性条款可视为()oA.贷款利率 B.补偿余额C.银行价格D.贷款承诺费【答案】C.下列不属于产品广告的差异化策略的是()。A.在广告形式上加以创新B.尽力找出并扩大自己产品同其他银行产品的区别C利用人无我有的创新产品，大做广告D.利用产品品质上的优势，突出宣传产品的差异【答案】A.当()时，银行吸收存款会增加。A,存贷款利率上升 B.存贷款利率下降C.物价下降D.收入下降【答案】A.目前，银行可采取的营销策略不包括()°A.产品策略B.价格策略C.渠道策略D.行业定位策略【答案】D.直接决定银行未来营销战略的制定和营销活动成败的是()OA.竞争对手状况 B.信贷客户状况 C.银行内部资源 D.银行发展战略目标【答案】D.银行预期达到的市场地位为()oA.最优的市场份额B.最高的市场份额C.最快的规模扩张D.最快的发展速度【答案】A【解析】银行预期达到的市场地位应当能为其带来最大效益，即最优的市场份额。最高的市场份额、最快的规模扩张和发展速度均未必能带来最大的效益。.在银行内部资源分析中，将关于会计和财务状况的数据变为有用信息的分析为0。A.人力资源B.财务实力C.物质支持D.资讯资源【答案】D.我国商业银行内外部环境分析所用的主要方法为()OA.SWOT分析B.波特五力模型C.GE矩阵D.PEST分析【答案】A.关于国民经济的划分方式，下列说法错误的是()OA.按生产要素的密集程度不同， 可划分为劳动密集型产业、资本密集型产业、技术密集型产业按生命周期不同， 可分为朝阳产业和夕阳产业按产业划分为第一产业、第二产业、第三产业按产生历史时期不同， 可划分为物质生产部门、网络部门以及知识、服务生产部门【答案】 D.关于目标市场和细分市场的关系，下列说法正确的是（） 。市场细分是目标市场确定的前提细分市场是银行将要进入并重点开展营销活动的特定的目标市场选择适合自身的目标市场是市场细分的基础目标市场只能是一个细分市场TOC\o"1-5"\h\z【答案】 A.某银行根据客户所处区域，将其目标市场分为华北、 东北、华中、华南四部分，则此过程属于（） 。A.市场定位 B.市场细分 C.渠道策略D.产品策略【答案】 B.公司信贷市场细分的依据主要有地理因素、产业因素、规模因素和所有者性质因素。其中，年营业额属于（） 。A.地理因素 B.产业因素 C.规模因素D.所有者性质因素【答案】 C.银行进行信贷市场细分的根本依据为（） 。A.客户需求的共通性 B. 客户需求的差异性C.信贷产品的共通性 D. 信贷产品的差异性【答案】 B.某商业银行在市场上占有极大份额，能够控制和影响其他商业银行的行为， 此时其可采取（）定位策略。A.主导式 B.追随式 C.补缺式D.补充式【答案】 A.银行市场细分是根据（）差异对市场进行的划分。A.信贷产品 B.卖方银行 C.买方客户D.信贷市场TOC\o"1-5"\h\z【答案】 C.进行市场细分后，同一类银行客户的需求（）。A.有较大差异 B.无差异或相近 C.简化D.具体【答案】 B.银行分别对国有、民营、外商独资、合资企业、 业主制企业采取不同的信贷营销方式，所依据的是（） 。A.区域细分 B.产业细分 C.规模细分D.所有者性质细分【答案】 D.银行根据根据所在地区市场密度进行市场划分，考虑的是（） 。A.区域变量 B.产业变量 C.规模变量D.所有者性质变量【答案】 A.对商业银行产品需求和个人客户类似的细分企业为（） 。A.中小企业 B.技术密集型企业 C.民营企业 D.业主制企业【答案】 D【解析】 业主制企业是由一个自然人投资设立，财产为投资者个人所有，投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任的企业，作为个人独资企业，它对商业银行产品需求与个人客户类似。.信贷需求额度小、需求急、周转快的TOC\o"1-5"\h\z细分企业为（） 。A.资本密集型企业 B.技术密集型企业C.民营企业 D.中小企业【答案】 D.商业银行应选派精通现代金融理论及金融创新理论的高素质客户经理接洽业务的细分市场为（） 。A.国有企业 B.民营企业 C.外商独资企业 D.合资与合作企业【答案】 C.考察银行所用资源条件和经营目标能否与细分市场需求相吻合的分析方式为（） 。A.市场容量分析 B.结构吸引力分析C.市场机会分析 D.风险分析【答案】 C.某银行在对房地产市场授信前，对其各子市场的经营风险、政策风险、市场风险分别进行分析，此种分析方式属于（） 。A.结构吸引力分析 B.获利可能性分析C.市场机会分析 D.风险分析【答案】 D.下列目标市场中，不符合银行选择要求的是（） 。A.竞争者寥寥无几的 X市场B.信息获取便利的丫市场C.直销便利的Z市场D.市场需求逐渐转向小额便利化贷款的 U市场，此时银行正研发盈利性更高的大额贷款【答案】 D.我国邮政储蓄银行在经营中为自己确立了“根植城乡、服务大众”的形象，决心立足农村零售业务、发展城市批发业务，此过程属于（） 。A.市场细分 B.目标市场选择 C.市场定位 D.营销组合【答案】 C.银行进行市场定位的目的不包括（） 。A.使客户了解、喜欢银行所代表的内涵B.选择适合自身的目标市场C.在客户心目中留下别具一格的形象D.在客户心中留下值得建立信贷关系的形象【答案】 B.市场定位的实质是（） 。选择目标市场产品定价C.在客户心中留下别具一格的形象挑选部分为客户所重视的特性， 并将自TOC\o"1-5"\h\z身摆到此恰当位置【答案】 D.新进入某市场的银行最适合采取的定位策略是（） 。A.主导式定位 B.对抗式定位 C.追随式定位 D.补缺式定位【答案】 D.产品定位是银行根据（） ，设计出区别于竞争对手的、具有鲜明个性的产品，让产品在未来客户心中留下恰当位置的过程。银行战略客户需要及对产品某种属性的重视程度C.银行盈利目标D.竞争对手产品【答案】 B.招商银行在经营中提出微笑服务、站立服务，并为客户提供咖啡、牛奶，招商银行此种行为属于()OA.产品定位 B. 形象定位 C.利益定位D.竞争对手定位【答案】A【解析】产品定位是根据客户的需要和客户对产品某种属性的重视程度， 设计出区别于竞争对手的具有鲜明个性的产品， 让产品在未来客户的心目中找到一个恰当的位置。招商银行此举提高了为客户服务的质量，属于产品定位。.识别影响目标客户购买决策的重要因素的过程称为()OA.市场定位 B. 制作定位图 C.定位选择D.识别重要属性【答案】D.绘制出定位图后，要在图上标示()所处位置。A.竞争者B.本银行C.本银行与客户D.本银行与竞争者【答案】D.绘制市场定位图时，设计的维度变量不包括()OA.客观属性 B. 主观属性 C.重要属性D.营业额【答案】D.银行营销活动的对象为()oA银行B. 服务质量 C.信贷产品D.银行品牌【答案】C.公司信贷产品是其所服务项目的“启动器”，描述的是产品的()oA.动力性B.无彩性C.不可分性D.异质性【答案】A.客户希望从产品中得到的基本利益或效用称为()OA.利益产品B.基础产品 C.扩展产品D.期望产品【答案】A【解析】题中描述的是核心产品的定义，核心产品又称为利益产品。.()体现了公司信贷产品本质，在信贷产品中处于中心地位。A.核心产品 B.基础产品 C.扩展产品D.期望产品【答案】A.银行提供的营业网点和各类服务属于0°A.潜在产品 B.基础产品 C.延伸产品D.期望产品【答案】B.贷款价格由贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格构成，其中，贷款承诺费是指银行对()那部分资金收取的费用。A未承诺贷给客户，客户没有使用 B.未承诺贷给客户，客户已经使用C.已承诺贷给客户，客户已经使用 D.已承诺贷给客户，客户没有使用【答案】D.在基础产品基础上，为客户提供的系列化服务称为()oA.潜在产品 B.扩展产品 C.期望产品D.核心产品【答案】B.根据五层次理论，银行品牌、服务支持、方便和安全性属于()oA.基础产品 B.期望产品 C.延伸产品D.潜在产品【答案】B.在成本加成定价法中， 贷款利率不包括0。A.筹集可贷资金的成本B.银行非资金性的营业成本C银行对贷款违约风险所要求的补偿D.大额贷款借款人支付的期限风险溢价【答案】D.延伸产品继续延伸和转换的最大可能性为()OA.基础产品B.期望产品C.延伸产品D.潜在产品【答案】D.银行为与客户保持长期稳定关系， 可以采取()定价策略。A.薄利多销B.高额定价C.关系定价D.渗透定价【答案】C.对已有信贷产品为基础，结合实际情况对原有信贷产品调整、修改而开发出新信贷产品的方法称为()OA.仿效法B.改进法C.交叉组合法D.创新法【答案】A.交叉组合法是通过()而开发出新信贷产品的方法。A.对现有信贷产品进行改进 B.综合多种信贷产品的性能而创新C对现有产品进行重新组合 D.将现有产品与其他领域产品融 合【答案】C.商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合称为()OA.产品项目B.产品类型C.产品线D.产品组合【答案】D.银行营销组织的主要职能不包括 ()oA.组织结构、部门与岗位设置B.根据业务活动与环境的变化，处理好各种关系C,将已结清贷款的文件资料，经过整理立卷形成档案D.根据各种岗位活动的需要， 解决好人员招聘，考核和培训问题【答案】C.某银行拥有证券、信贷、中间业务三个产品类别，则该银行产品组合的()为3oA.宽度B.深度C.精度D.密度【答案】A.银行营销机构可采取的组织形式不包括()OA.平行职能制 B.矩阵制C.事业部制D.直线职能制【答案】A.产品组合的关联性是指其所有的()之间的相关程度或密切程度。A.产品组合B.产品线C,产品类型D.产品项目【答案】B.贷款发放的第一道关口是()oA.贷前调查B.信贷营销 C.贷款项目评估D.不良贷款管理【答案】A.面谈结束时，如经了解客户的贷款申请可以考虑，但不确定是否可受理，调查人员应()OA.申报贷款B.先做必要承诺，留住客户C.不作表态 D.准备后续调查【答案】D.发放贷款流程中，银行下列行为具有法律效力的是()OA.银行表明贷款意向 B,出具贷款意向书C.做出贷款承诺 D.告知客户贷款申请被受理【答案】C.下列各项中，可用来考察借款人与银行关系的是（）。A.借款人财务状况 B.借款人经济效益C.不良贷款比率D.借款人规模【答案】C.公司信贷中，申请中长期贷款的，新建项目的企业法人（）与项目所需总投资比例不低于国家规定的投资项目资本金比例。A.总资产B.总负债C.所有者权益D.出资额【答案】A.申请公司贷款时，除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外（）累计不能超过其净资产总额的50%A.长期投资 B. 短期投资 C.负债性投资D.股本权益性投资【答案】D.对于商业银行贷款客户， 信贷人员应尽可能通过（）面谈方式进行前期调查。A.纸质邮件 B. 电话专访 C.面谈D.同业访问【答案】C.初次面谈时，银行调查人员可按照（）标准原则，从有关方面集中获取客户相关信息。A.国际信用4cB. 国际信用6CC.银行业信用 D.贷款信用【答案】B.初次面谈中了解客户贷款需求状况时，除贷款背景、贷款规模、贷款条件外，还应了解（）。A.经济走势 B.宏观政策 C.贷款利率D.贷款用途【答案】D【解析】初次面谈时，对客户贷款需求状况的调查主要包括4方面：贷款背景、贷款用途、贷款规模、贷款条件。121、某企业向银行申请短期季节性融资，银行经过借款需求分析，发现该企业比以往季节性融资时所持现金少很多， 原因是该企业新近购买了一台长期设备， 此时银行应向企业提供（ ）。A短期贷款B、长期贷款C、固定资产贷款D、长、短期贷款相结合的贷款【答案】D【解析】题中该企业真正的资金需求应为购买新设备导致的需求， 因而其除了短期季节性融资需求外，还需要长期的设备融资，相应银行应当使用短期贷款与长期贷款相结合的方式来满足公司贷款的不同需求。.对于长期销售增长企业， （）对于销售收入增长显得非常重要。A.科学技术B.资产效率C.资产增加D.季节因素【答案】D【解析】对于一个企业，要维持销售收入持续稳定的增长，只有通过资产增加或资产效率上升，但通常资产效率很难实现长期持续增长，此时资产的增加对销售收入增长就十分重要。.对于长期销售增长的企业，下列比率最适合作为判断公司是否需要银行借款依据的是（）。A.年销售增长率 B.成本增长率 C.资产周转率D.可持续增长率【答案】D【解析】可持续增长率是公司主要依靠内部融资可实现的增长率。如果可持续增长率明显低于实际销售增长率， 表明仅靠公司内部融资难以长久支撑如此高的销售增长率，即企业需要外部融资。.某公司2009年拥有总资产8500万元，总负债4500万元，公司2008全年共实现销售净利润 600万元，计划将其中270万元发放红利，则公司的可持续增长率为（）。A.3.25%B.4%C.7.24%D.8.99%【答案】D【解析】该公司净资产=8500-4500=4000万元，ROE净利J润/净资产=0.15,红利支付率=270/600=0.45,RR=1-0.45=0.55,该公司的可持续增长率=0.15X0.55/（1-0.15X0.55）=8.99%。.关于可持续增长率与其四个影响因素的关系，下列说法错误的是（）。A.利润率越高，销售增长越快 B.留存利率越多，销售增长越快C.资产效率越高，销售增长越快 D.财务杠杆越低，销售增长越快【答案】D.银行对某借款公司剩余固定资产寿命进行估计，发现该公司固定资产账面净值为500万元，年折旧支出为 50万元，则该公司固定资产剩余寿命为（）年。A.5 B.10 C.11 D.15【答案】B【解析】该公司固定资产剩余寿命 =净折旧固定资产/折旧支出=500/50=10年。.某公司第一年销售收入为 120万元，销售成本比率为35%第二年的销售收入为260万元，销售成本比率为 45%则销售成本比率的增加消耗掉（）万元的现金。A.52B.36C.26D.20【答案】C【解析】如果第二年保持第一年的销售成本比率35%那么第二年的销售成本应当是260X45%=117万元，因此，销售成本比率增加消耗掉26万元现金。128.根据下表所列数据判断， 下列说法错误的是（）。年份12345应收账款周转天数8070100110120存货周转天数120150120120120A.应收账款周转率变化引发的借款需求是长期的B.应收账款周转率的变化反映了公司核心流动资产的增加C.存货周转率变化引发的借款需求是短期的D.第二年的存货周转率出现上升【答案】D【解析】第2年的存货周转天数上升，根据周转率计算公式，存货周转率 =365/存货周转天数，则存货周转率下降。.借款需求是公司对（）的需求超过自身储备，从而需要借款。A.流动资金B.资产C.资金D.现金【答案】D.利用财务报表分析借款需求时， 0解释了公司缺少足够现金而产生融资需求的原因。A.现金使用B.现金需求C.季节性销售增长D.长期销售增长【答案】A【解析】公司现金使用表明了公司现金的流向，如投资置产、偿还债务、营业支出，从而表明公司的现金消耗，解释了公司缺少足够现金而产生融资需求的原因。.下列情形中，可能导致流动资产增加的是（）。A.长期投资B.固定资产扩张 C.固定资产重置D.季节性销售增长【答案】D【解析】季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加。 固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加。.应付账款、应计费用属于（）融资渠道。A.季节性资产 B.季节性负债C.间接融资D.永久性负债【答案】B.营运资本投资是指公司对0的投资。A.季节性负债超过季节性资产 B.季节性资产C.季节性负债 D. 季节性资产超过季节性负债部分【答案】D【解析】季节性负债给企业提供的是资金供给，季节性资产给企业带来资金需求，季节性资产超过季节性负债的部分需要公司融资来满足，这部分融资称为营运资本投资。.资产负债表上始终存在的那一部分流动资产称为（）。A.营运资产B.权益资产C.核心资产D.核心流动资产【答案】D135、可持续增长率是公司（ ）条件下预期可实现的增长率。A、增加财务杠杆 B、主要依靠内部融资C主要依靠外部融资 D、依靠股权融资【答案】B136、资本回报率为净利润与（ ）的比率。A.总资产B.净资产 C.流动资产D.固定资产【答案】B根据下面资料，回答第137-138题：某股份公司2009年初拥有总资产10050万元，总负债5000万元，公司2008年资本回报率为12%红利留存率为90%137.该公司的可持续增长率为（）。A.1.21% B.3.66% C.12.11%D.13%【答案】C.当公司利润率、资产使用效率和红利支付率均不变时，如公司的实际销售增长率为13%则可判断（）。A.销售增长不能作为合理借款原因 B.销售增长可作为合理借款原因C.销售增长需借助内部融资来实现 D.销售增长率需借助间接融资来实现【答案】B【解析】由上题可知，该公司可持续销售增长率为12.11%<13%表明仅靠公司内部融资无法支持实际销售增长， 公司必须对外融资。根据下面资料，回答第139-140题：Z公司2009年末总资产为12000万元，总负债5000万元。2009年实现销售收入2000万元，其中净利润200万元。.Z公司2009年的利润率为（）。A.2.86% B.10% C.16.67%D.28.57%【答案】B.Z公司2009年的财务杠杆为（）。A.0.7B.1.4C.1.7D.2.4【答案】C【解析】公司财务杠杆=总资产/所有者权益=12000/（12000-5000）=1.7。.Z公司2009年的资产使用效率为（）。A.1.67% B.2.86% C.16.67%D.28.57%【答案】C【解析】根据教材99页的公式，公司资产使用效率=销售收入/总资产=2000/12000=16.67%。.Z公司2009年的资本回报率为（）。A.1.7%B.2.8%C.10%D.11.2%【答案】B【解析】资本回报率（ROE=净利润/所有者权益=利润率x资产使用效率x财务杠杆=10%<16.67%X1.7=2.8%。.当（）时，资产效率下降和商业信用减少可能成为公司贷款的原因。A.现金需求低于现金供给 B.现金需求高于现金供给C.现金需求增加 D. 现金供给减少【答案】B.当应收装款周转天数（）时，公司可能会有借款需求。A.固定B.延长C.缩短D.较长【答案】B根据下面的材料，回答第145-146题：H公司是一家中型生产企业，公司预计2008年、2009年分别实现销售收入3000万元、3500万元，存货平均余额分别为1000万元、1300万元。.不考虑其他因素时，该公司2009年需补充资金（）万元。A.133.3 B.136.2 C.140.5D.144.8【答案】A【解析】公司2008年存货周转天数为：U00M365=121.7天，2009年应收账30001300款周转天数为1300义365=135.6天，假3500设2009年需补充资金X万元，则有：X 父365=135.6-121.7,可解得3500X=133.3万元。.若H公司2008年、2009年应付账款余额分别为400万元、600万元，则该公司2009年（）万元。A.需补充资金133万元 B. 需补充资金142万元C.可释放资金133万元 D. 可释放资金142万元【答案】B【解析】公司2008年应收账款周转天数为：-400-m365=48.7天，2009年应付3000账款周转天数为日00x365=62.6天，

3500应付账款周转天数增加，为公司提供了额外的现金供给，导致公司可释放资金，假X设为X,则有： 乂365=62.6-48.7,3500可解得X=133万元。期债务重构为股权147.K公司升-家钢铁企业，目前拥有总折旧固定资产20000万元，累计已折旧15000万元，其中包含土地资产价值 1000【答案】B以下是G公司近两年的损益数据：表1万兀，则该公司的固定资产使用率为（） 。A.75%B.78.9%C.85.6%D.87%【答案】D2008年（万2009年（万增长率（衿09年同备注148.对于使用直线折旧法的公司向百， 固定资产剩余寿命代表着（）中（）所占的比例。A.总固定资产，折旧资产 B.折旧资产，总固定资产C.净固定资产，总固定资产 D.净固兀）兀）比08年的数值定资产，折旧资产【答案】A149.与固定资产扩张相关的借款需求， 其销售收入50060020.0600人处1口后、—Lja/、，小丁口 OA.管理层B.固定资产使用效率C.固定资产折旧率D.固定资产剩余寿命【答案】A150.0被称为公司的无成本融资来源。销售成本30037525.0360=600X60%A.应收账款 B.应付账款C.股权融资D.商业信用【答案】C151.债务重构是（）。经营费用15020033.3180=600X30%A.借新债 B. 构建/、同还款期限的债务C.构建/、同种类的新债务 D. 用一种债务替代另一种债务经营利润5025-50.060【答案】D152.如果企业销售收入增长足够快， 且核心流动资产增长主要是通过短期融资实现时，需要（）。A.将长期债务重构为短期债务 B.将短2008年（衿2009年（%增长率（%09年同比08年的数值期债务重构为长期债务C.将长期债务重构为股权 D.将短销售100.0100.0100.0收入C.区域产业结构 D. 区域经济发展水平销60.062.52.560.0【答案】D售156.下列说法中，正确的是（）。成A.利息实收率主要用于衡量目标区域盈本利能力经营30.033.33.330.0B.信贷余额扩张系数过大或过小都可能导致信贷风险上升费C.不良率变副大于1时，表明区域风险下用降经营10.04.2-5.810.0D.信贷资产相对不良率为正时， 说明目标区域信贷风险高于银行一般水平利【答案】B润【解析】利息实收率衡量的是目标区域的根据以上材料，回答第59题：153.G公司由于销售成本比率增加而增加的现金流需求为（）万元。A.15B.60C.75D.360【答案】A安全性，而非盈利能力。157.某银行现有一笔贷款需要发放， 目前有四个行业可以选择：只什-家厂商的 A行业，有许多家厂商生产和销售有差别向种产品的B行业，有许多厂商生产和销售【解析】如果G公司2009年销售成本比率与2008年持平，公司2009年的销售成本为600X60%=360万元，但实际上，G无差异同质商品的C行业，只有二家1商的D行业，则银行应选择（）。A.A行业B.B行业C.C行业D.D公司2009年的销售成本为375万元，因行业而剩下的15万元（375-360）是由于销售成本比率增加而增加的现金流。【答案】A【解析】由题意可判断，四个行业的竞争程度由小到大分别为：AvD<B<C,行业竞争程度越小，企业经营风险越小，银行贷款的安全性越高。158.根据波特五力模型，一个行业的（）154.2009年，根据PRS去计算，杲国国家风险得分为86分，这意味着该国的国家风险（）。A.非常高，无法投资B中等D.非常低【答案】D.中等偏局 C.时，该行业风险较小。A.进入壁垒高 B. 替代品威胁人155.信贷经营中，对区域风险影响最大、C.买卖方议价能力强 D. 现有最直接的因素为（）。A.区域自然条件 B.程度与法制框架区域市场化克争后克争能力强【答案】A159.2009年，甲银行海外A支行因资金紧缺连续6个月未向该银行 B支行支付汇差资金，从而导致 B支行发生结算困难，由此引发了挤兑，此种风险属于（） 。A.利率风险 B.流动性风险 C.信用风险D.清算风险【答案】 D【解析】 该风险是由于银行系统内支行汇差资金占用， 从而引发其他支行支付困难所导致的，属于清算风险。A银行2007年以购买国债的方式向冰岛政府贷款 1000万欧元， 2年后到期。到2009年，冰岛在全球经济危机中面临“国家破产”，无法按时归还A银行本息，TOC\o"1-5"\h\z此种风险属于（） 。A.清算风险 B.利率风险 C.流动性风险D.主权风险【答案】 D下列哪一项不是国别风险的表现？（） 。A.汇率风险 B.清算风险 C.利率风险D.信用风险【答案】 D银行在进行跨国贷款风险管理之前，一个关键的问题是（） 。对国别风险进行细分对国别风险每个子风险进行明确深入细致的研究每一种风险根据银行自身国际贷款的规模和特征度量国别风险敞口TOC\o"1-5"\h\z【答案】 D163、某国的政治风险评级为 66，财务风险评级为 28，经济风险评级为 32，则根据PRSt衡量的该国的综合风险是 （）。A.42B.46C.59D.63【答案】 D一般来说，某区域的市场化程度越高，区域风险越（） 。A.高B.低C.不一定D.无关系【答案】 B关于区域经济政策对信贷风险的影响，下列说法正确的是（） 。通常国家重点支持地区的信贷风险较低国家重点发展区域之外的地区， 信贷风险较高在评价区域政策时， 要充分重点吸收学者专家意见在评价区域政策时， 要把握银行战略导向，有计划而为【答案】 A【解析】通常，国家重点支持地区能够享受较多优惠政策，当地投资项目充足，各种配套设施齐全，从而信贷风险较低。对于国家重点发展区域之外的地区， 其信贷风险高低与其自然条件、经济发展水平、市场化程度和法律框架完善程度相关， 其风险不一定高。 C项在评价区域政策时，由于区域政策主要是由区域政府来制定，因此应充分吸收政府有关部门专家意见。D项在评价区域政策时，把握国家和区域经济政策导向，顺势而为。（）是对区域信贷风险状况的直接反映。区域经济发展水平区域信贷资产质量区域信贷资产盈利性区域信贷资产流动性TOC\o"1-5"\h\z【答案】 B下列不属于衡量区域信贷资产流动性的指标为（） 。A.加权平均期限 B.流动比率 C.存量存贷比率 D.增量存贷比率【答案】 A【解析】 加权平均期限衡量的是信贷资产的安全性。银行信贷专员小王在运用相关指标对 B区域风险状况进行分析时， 发现该银行的信贷资产相对不良率小于 1、不良率变副为负、贷款实际收益率较高，如果小王仅以以上信息判断，该区域风险（） 。较大，不适合发展信贷业务较小，可以发展信贷业务根据前两项指标判断， 信贷资产质量较差，以第三项判断，盈利性较高，因而区域风险不确定根据第一项判断，信贷资产质量较差，以第二、三项判断，区域风险较小，因而区域风险不确定TOC\o"1-5"\h\z【答案】 BH银行2009年初对国内整个房地产行业贷款 5000万元，后由于我国房市震荡， H银行无法按时收回贷款，该风险属于（） 。A.经营风险 B.行业风险 C.区域风险 D. 国家风险【答案】 B2009年下半年，受全球经济危机影响，我国汽车行业、机械行业等钢铁下游行业走弱， 从而导致我国钢铁行业库存积压、资金流转不畅，无法按时偿还银行贷款。银行面临的此种风险属于（ ）中的（ ）。A.国别风险；流动性风险 B.国别风险；经济风险C.行业风险；系统性风险 D.行业风险；产业关联度风险【答案】 D【解析】 钢铁行业无法按时归还银行贷款是因其下游行业走弱， 使得钢铁行业存货积压、资金占用所致，此种风险为产业关联度风险，属于行业风险的一种。171.M公司为新成立并在深交所中小板上市的高科技公司，目前公司利润增长很快，但非常不稳定；同时公司在进行大量广告宣传，导致公司营业费用激增。如银TOC\o"1-5"\h\z行对该公司授信，可能面临（） 。A.周期性风险 B.市场集中度风险 C.行业壁垒风险 D.成长性风险【答案】 D【解析】M公司为新成立高科技公司，正处于产业生命周期的成长阶段， 因而会面临成长性风险。 公司经营很不稳定， 收入、利润往往大幅波动， 很容易因经营失败或资不抵债破产。为提高世界船队的整体水平、 最大限度减少恶性海洋环境污染事件， 国际海事组织（ IMO）2007年规定，各国船队要在2010年以前全部淘汰单壳油轮， 这导致X油轮公司花费大笔费用更换油轮， 当年亏TOC\o"1-5"\h\z损失严重，此种风险属于（） 。A.经营风险 B.宏观政策风险 C.产业关联度风险 D.行业壁垒风险【答案】 B下列关于行业风险管理的说法， 错误的是（）。行业风险管理是运用一些指标和数学模型，全面反映行业各方面的风险因素的活动行业风险管理主要反映的行业风险因素包括周期性风险、成长性风险、地方保护主义、市场集中度风险、 行业壁垒风险、宏观政策风险行业风险管理中需对风险进行量化评价行业风险管理的最终目的是帮助银行确定授信资产的行业布局和调整战略， 制定具体的行业授信政策【答案】 B【解析】地方保护主义属于区域风险，不属于行业风险。经济周期对一个行业的影响程度与（）有关。TOC\o"1-5"\h\zA.行业生命周期 B.行业分散程度 C.行业与经济周期的关联性 D.行业壁垒【答案】 C一般来说，对处于（）的产业授信不确定性最大。A.幼稚期 B.成长期C.成熟期 D.衰退期【答案】 A．其他条件相同时，下列各行业进入壁垒较高的是（ ）。存在规模经济的甲行业产品高度同质化， 基本无差异的乙行业顾客无转换成本的丙行业各公司的绝对成本水平相当的丁行业【答案】 A7.下列各行业中， 买方议价能力最强的是（） 。行业内卖方企业规模相对较大的甲行业各公司产品差异化， 各有特色的乙行业卖方公司能实现前向一体化的丙行业只有少数大宗购买者的丁行业TOC\o"1-5"\h\z【答案】 D178、银行信贷专员小赵在研究可否对 T公司授信时， 运用波特五力模型对 T所在行业进行了风险分析，如图 5-1所示。根据以上信息，可判断（ ）。A.T公司所在行业风险较小，可以授信B.T公司所在行业风险较大，不适合授信C.T公司所在行业进入壁垒较高、但替代品威胁却较大，因而行业风险无法判断D.T公司所在行业进入壁垒较低、但替代品威胁较小，因而行业风险无法判断【答案】 A【解析】 由于T公司所在行业具有成本优势、忠实的客户群，行业外竞争者难以进入该行业与原有公司进行竞争， 因而该行业壁垒较高；该行业市场上尚无替代产品，则替代品威胁较小；该行业买方与供方议价能力较弱，市场为少数大公司控制，因而市场现有竞争者竞争能力较强。根据波特五力模型， 该行业的行业风险较小，可授信。179．下列关于盈亏平衡点的说法，错误的是（ ）。指销售收入与成本费用相等的那一点企业销售收入只有在盈亏平衡点以上，才有可能盈利一般低经营杠杆的企业的盈亏平衡点较高盈亏平衡点越高，盈利风险越大【答案】 C资产、销售等处于行业中游的某企业，其产品销售价格为 25元，单位变动成本为10元，固定成本总额 8000万元，该企业的盈亏平衡点销售量为（）万件。A.229B.334C.533D.634【答案】 C【解析】 盈亏平衡点产量是指总销售额中扣除企业变动成本， 与企业固定资本总额相等的那一点。 假设该企业盈亏平衡点销售量为x件，则有25x-10x=8000，则x=533万件。在经济周期经过顶峰后， 企业出现突如其来的销售增长下滑，这时（） 。企业需要增加存货来增加资产持有即使出现了经济衰退， 企业的信用度也不会下滑离最终的经济停滞甚至经济下滑还有很长时间信贷人员应等到经济出现负增长时再开始应对信贷风险【答案】 C【解析】在经济周期经过顶峰后，突如起来的销售增长下滑将导致企业存货上升和价格下降， 这时企业需要降低多余的存货来增加现金流入。 在经济增长停滞甚至出现负增长时， 信贷人员才开始重视信贷风险，通常难以挽回信贷损失。182．在行业风险分析中，波特五力模型和行业风险分析框架均要考虑的因素是TOC\o"1-5"\h\z（ ）。A.行业成熟度 B.成本结构 C.替代品威胁 D.买方讨价还价能力【答案】 C183．某行业拥有大量的竞争企业，企业必须达到较高销售额才能抵消其固定成本，行业生产产品同质化，且生产该行业的产品需占用高额专用的固定资产， 则根据以上信息判断，该行业内的竞争程度（ ），行业风险（ ）。A.高；低B.低；高C.低；低D.高；高【答案】 D【解析】 该行业中拥有大量竞争企业表明行业分散度高； 企业必须达到较高销售额才能抵消固定成本表明行业的经营杠杆较高；产品生产需占用高额专用固定资产表明该行业退出壁垒较高，综合可得，该行业的竞争程度较高，从而行业风险较184．下列关于行业风险分析中成本结构的说法，正确的是（ ）。指某一行业内长期成本与短期成本的比例企业固定成本主要指原材料、 广告费用等经营杠杆较低行业成功的关键在于保持较高的销售量和维持市场占有率行业的经营杠杆越高，行业风险越高【答案】 D【解析】 成本结构是指某一行业内企业固定成本与可变成本间的比例； 固定成本是指不随销量变化而变化的成本， 主要指固定资产折旧、企业日常开支、利息等；在高杠杆经营行业中，企业生产量越高，获得利润越高， 并且企业成本会随生产销售的增加而降低， 因而经营杠杆高的行业成功的关键在于保持高销量和市场占有率。185．下列不属于贷款效益性调查的内容是（）。借款人、保证人的财务管理状况借款人过去三年的经营效益情况借款人当前经营情况借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算、结售汇等综合效益情况【答案】 A【解析】借款人、保证人的财务管理状况属于贷款安全性调查的内容。186．某企业向银行申请短期季节性融资，银行经过借款需求分析， 发现该企业比以往季节性融资时所持现金少很多， 原因是该企业新近购买了一台长期设备， 此时银行应向企业提供（ ）。A、短期贷款 B、长期贷款 C、固定资产贷款 D、长、短期贷款相结合的贷【答案】 D【解析】 题中该企业真正的资金需求应为购买新设备导致的需求， 因而其除了短期季节性融资需求外， 还需要长期的设备融资，相应银行应当使用短期贷款与长期贷款相结合的方式来满足公司贷款的不同需求。187．如果银行的资金来源结构变化，尤其是在市场利率变化时，银行可以按照（）来对新贷款定价。A.资金边际成本 B.资金平均成本C.资金平均边际成本 D.资金最低成本【答案】 A【解析】 资金边际成本是指银行每增加一个单位的投资所需花费的利息、费用额。因为它反映的是未来新增资金来源的成本，所以，在资金来源结构变化时，尤其是在市场利率变化的条件下， 以它作为新贷款定价的基础较为合适。188．关于借款人的资金结构，下列理解正确的是（ ）。A.企业总资产利润率低于长期债务成本时，应该降低长期债务比重B.生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是短期资金C．最佳的资金结构是指使权益资本利润率最高的资金结构D.季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对长期资金有很大需求TOC\o"1-5"\h\z【答案】 A下列不属于企业收款条件的是 （ ）。A.预收账款 B.现货交易 C.赊销D.赊购【答案】 D190．下列对客户财务分析的理解，正确的是（ ）。A.仅以资产负债表、现金流量表、损益表为主要依据B.主要目的是对财务的结果进行研究和评价C.分析内容主要为借款原因D.分析的最终目的是预测客户发展变化趋势，为贷款决策提供依据【答案】 D【解析】 A项财务分析以客户财务报表为主要依据，财务报表不仅包括资产负债表、现金流量表及损益表，还包括有关附表、会计报表附注、财务状况说明书等。B项财务分析的主要目的是藉此来分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，由此预测客户的发展变化趋势，最终为贷款决策提供依据。 C项财务分析的主要内容应是与偿债能力关系密切的盈利能力、营运能力、资本结构、净现金流量。关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法正确的是（） 。信贷人员应对其股权结构是否合理、 是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注在股权结构中， 主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心， 内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会D.对信息披露， 主要应关注披露形式是否达到要求【答案】 C【解析】A项信贷人员无须关注家族决策，家族决策主要存在于民营客户中； B项在股权结构分析中，应关注流通股的比重低、非流通股过于集中的问题。 D项在信息披露质量考察中， 应关注客户信息披露内容的真实性、可靠性，形式是否达到要求次之。下列情形中， 加大长期债务可获得财务杠杆收益， 提高企业权益资本收益率的是（） 。A.企业总资产收益率V长期债务成本B.企业总资产收益率》长期债务成本C.企业权益资本收益率>长期债务成本D.企业权益资本收益率〈长期债务成本【答案】 B在客户品质基础分析中， 关于对客户经营范围的分析，下列说法正确的是（） 。要关注客户目前经营范围是否在注册范围内、客户经营范围的客户主营业务由原来侧重贸易转向实业属于产品转换C.对于客户经营行业集中的， 要特别引起警觉D.要注意客户经营的诸多业务之间是否具有独立性、主营业务是否突出【答案】 A194．关于对客户生产经营管理状况的分析，下列说法错误的是（ ）。A.可从生产流程入手，通过产、供、销三方面分析客户经营状况B.可从客户经营业绩指标分析C．供应阶段应重点分析进货质量和价格、进货渠道、付款条件D.生产阶段的核心是生产，应重点分析生产条件、效率【答案】 D195．下列对财务分析内容的说法，错误的是（ ）。A.分析客户盈利能力时，应重点对盈利时间进行分析B.客户营运能力越强，资产周转速度越快，盈利能力越强C.所有者权益在资金来源中比重越大，客户偿债能力越强D.贷款决策中，还要使用盈利比率、效率比率、杠杆比率、流动比率等指标反映借款人财务状况TOC\o"1-5"\h\z【答案】 A【解析】 盈利能力分析时应侧重对盈利水平、盈利持久性分析。196．应用存量概念反映借款人财务状况的会计报表是（ ）。A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D．财务状况说明书【答案】 A197．下列项目中，不计入资产负债表的是（）。A.货币资金B.股权投资C.股本溢价D．投资收入TOC\o"1-5"\h\z【答案】 D【解析】投资收入属于收益，应计入损益表。198．已经支付但不能作为当期费用支出的流动资产项目为（ ）。A.短期投资B.应收票据C.预付账款D．待摊费用【答案】 D199．某超市拥有总资产 1000万元，其中，现金30万元，存货 200万元，固定资产400万元，应收账款 150万元，则该超市的资产结构（ ）。A.与同行业相当，可贷款 B．优于同行业，可贷款C.劣于同行业， 拒绝贷款 D.与同行业比例有较大差异，应进一步分析差异原因【答案】 D【解析】资产结构是一个相对指标，只能通过比较来得出优劣。实践中，一般将借款人的资产结构与同行业比例进行比较，判断借款人资产结构优劣。 超市属于零售业，根据资产结构参考指标，零售业的现金占总资产比例为 5%-8%、存货为50%-60%、固定资产为 10%-20%应收账款为0%-10%，与该超市对比， 可发现，该超市与行业比例差异较大， 因而应进一步分析差异原因。200．下列关于资金结构的理解，正确的是（）。A.资金结构是指所有者权益占总资产的比例B.客户资金来源结构直接影响其偿债能力，尤其是长期偿债能力C.客户的资金结构不一定与资产转换周期适应D.客户借入资金属于长期资金【答案】 B下列关于客户合理资金结构的理解，错误的是（ ）。A.应与资产转换周期相适应B.要从总额上满足经营活动需要C.长短期负债及所有者权益的比例要适当D．资金结构合理能保证较强的偿债能力，尤其是短期偿债能力【答案】 D【解析】 合理的资金结构即借款人全部资金来源中负债、 所有者权益所占比重及相互关系合理，它能保证较强的偿债能力，尤其是长期偿债能力。 因为资金结构越合理，企业经营越稳定，长期经营获得利润的可能性越大，长期偿债能力越强。关于企业最佳资金结构， 下列说法错误的是（ ）。A.理论上的最佳资金结构是使企业权益资本净利润率最高时的资金结构B.实践中很难准确确定理论上最佳的资金结构C.实践中通常以综合成本最低的方案作为最佳资金结构D.确定最佳资金结构时，需计算各方案的综合成本【答案】 C【解析】 理论上的最佳资金结构是使企业权益资本净利润率最高、企业价值最大、综合成本最低时的资金结构。在实践中，通常选择综合成本最低的方案作为最佳资金结构方案。企业控制管理的全部资产的不确定性所导致的风险称为（ ）。A.财务风险B.经营风险C.价格风险D．流动性风险【答案】 B【解析】 A项财务风险是公司的财务结构所导致的风险。 C项价格风险是市场价格变动导致损失的风险。 D项流动性风险是由于缺乏现金及现金等价物而招致损失的风险。为应对经营风险，企业应（ ）。A.使流动资产在整个资金来源中占有足够比重，至少能应付资产变现需求B.使应收账款在整个资产中只占很小比重，最多仅限于所有者权益数额C.使自有资金在整个资金来源中占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失D.使长期资产在整个资金来源占有足够比重，至少能弥补资产变现损失【答案】 C【解析】 如果所有者权益在整个资金来源中所占比重过小， 不能完全弥补其资产损失，公司就会侵占债务资金弥补资产损失，从而损害债权人利益。因此，银行为维护对借款人贷款的安全性， 应要求企业所有者数额至少能弥补其资产变现时的损失。205．损益表示根据（ ）原理编制的。A.负债+所有者权益=资产B.收入-成本费用=利润C.负债+所有者权益+收入-成本费用=资产D.资金来源=资金运用【答案】 B206．损益表分析中，计算企业净利润的步骤应为（ ）。A.收入—＞利润总额—毛利润—＞净利润B.毛利润-营业利润-利润总额-净利润C.营业利润-毛利润-利润总额-净利润D.营业利润-利润总额-毛利润-净利润【答案】 B【解析】在损益表分析中，先用主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、营业税，得到毛利润（主营业务收入） ；然后再以毛利润加其他业务利润， 减去管理费用、财务费用，得到营业利润；第三步由营业利润加上投资收益及营业外收入， 减营业外支出，得到利润总额；最后由利润总额减所得税，得到当期净利润。根据下面资料，回答第 37-39题：某钢铁企业 2011年实现主营业务收入8000万元，其他业务收入 1000万元，证券投资净收入 500万元，固定资产处置收入200万元。企业发生的成本 费用如下：TOC\o"1-5"\h\z主营业务成本 3000万元，营业费用 200万元，增值税费 850万元，其他业务支出400万元，管理费100万元，财务费用 150万元，营业外支出 50万元。207．该企业的毛利润为（ ）万元。A．3950B．4600C．4750D．4800【答案】 D【解析】 毛利润 =主营业务收入 -主营业务成本-营业费用-营业税=8000-3000-200-0=4800万元。208．假设企业适用所得税率为 25%，则该企业2011年获得净利润为（ ）万元。A．2963B．3450C．3563D．4350【答案】 D【解析】净利润=利润总额X（1-所得税率）=5800X（1-25%）=4350万元。209．关于对借款人盈利能力的分析，下列说法错误的是（ ）。A.应对销售利润率、净利润率、损益表各项目结构，独立评价B.主要对客户盈利能力高低、变动情况、变动原因、 对未来盈利能力影响进行评价C.一般地，销售利润率上升总与产品销售成本比重下降相联系D.销售利润率上升必然导致营业利润上升【答案】 A【解析】在分析借款人盈利能力时，应将销售费用率、营业利润率、税前利润率、净利润率、成本费用利润率结合起来，并运用损益表各项目结构分析， 综合评价客户盈利能力的高低和变动情况， 不应将各指标分裂开来单独评价， 这样无法全面考项目年初娄（力兀）i额年末娄（力兀）i额应收账款150220存货300400预付费用1500应付账款80120应付费用300折旧摊销100150察企业盈利能力。.客户偿还长期债务的承受能力主要通过分析（）来确定。A.现金流量B.营运能力C.资产负债率D.盈利能力【答案】D.客户偿还长期债务的保障能力主要通过（）考察。A.盈利能力B.财务杠杆比率C.营运比率D.资产负债率【答案】B【解析】当企业盈利不足以偿还长期债务时，只有通过所有者权益或变卖资产来偿还。此时客户资产、负债与所有者权益对长期债务偿还就是一种保障，因此，考察客户偿还长期债务的保障能力主要应通过资产、负债及所有者权益的关系，即杠杆比率来实现。.更能合理衡量借款人清算时的偿债能力的指标是（）。A.负债与所有者权益比率 B.负债与有形净资产比率C.负债与无形资产比率 D.利息保障倍数【答案】B根据下面资料，回答第49-56题：G啤酒公司拥有总资产2000万元，总负债1200万元。其中，在总资产中，流动资产占1300万元，现金类资产200万元，无形与递延资产150万元，存货800万元，预付账款与待摊费用200万元。在总负债中，流动负债占500万元。若2011年度该企业实现总利润400万元，发生利息费用20万元，适用税率为25%.G公司的负债与有形净资产比率为（）。A.54.17%B.150%C.184.62%D.266.67%【答案】C【解析】有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产=800-150=650万元，则负债与有形资产比率=负债总额/有形净资产=1200/650=184.62%。.G公司的利息保障倍数为（ ）。A.20B.21C.22D.23【答案】B【解析】利息保障倍数=（利润总额+禾I息费用）/利息费用=（400+20）/20=21。215.G公司的流动比率（ ）。A.偏低B.偏高C.正常D.在行业标准内，但需进一步判断【答案】B【解析】流动比率=流动资产/流动负债=1300/500=2.6,而啤酒行业流动比率的参考指标为1.75,可见，G公司的流动比率偏（WjO.G公司的速动比率（ ）。A.偏低B,偏高C,正常D.在行业标准内，但需进一步判断【答案】A【解析】速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用=1300-800-200=300万元，可得，速动比率=速动资产/流动负债=300/500=0.6.而啤酒行业速动比率的参考指标为0.9。可见，G公司的速动比率偏低。.根据题中资料，可判断G公司（）。A.使用短期资金支持着部分流动资产B.使用长期资金支持着部分流动资产C.使用流动负债支持着部分流动资产D.使用流动负债支持着全部流动资产【答案】B【解析】本题可利用营运资金正负值判断。营运资金=流动资产-流动负债=1300-500=800万元，为正，表明该借款人使用长期资金（所有者权益、流动负债）支持着部分流动资产。.既是借款人举债经营的前提，又能衡量借款人长期偿债能力强弱的指标是（）。A.资产负债率 B .利息保障倍数C.负债与所有者权益比率 D.负债与有形净资产比率【答案】B.下列对应收账款周转的理解，正确的是（）。A.应收账款周转率一般以年为计算基础，不能按月、季计算B.应收账款周转率越高，企业盈利能力越强C.应收账款回收期是应收账款周转一次平均所需天数D.应收账款回收期与应收账款周转率同向变动【答案】C【解析】一般应收账款周转率越高，表明应收账款周转速度越快，企业资产利用效率越高，该指标不直接反映企业盈利能力的高低。根据下面资料，回答第69-72题：表6-2、表6-3是根据K公司2008年资产负债表及损益表整理的简化表，只列示了部分项目情况（假定无其他因素影响）。表6-2资产负债表表6-3损益表项目数额（力兀）①销售收入3000②销售成本1800③其他业务利润200④管理费用100⑤财务费用80⑥营业利润（=①-②+③-④-⑤）1220⑦投资收益150⑧营业外收支净额-50⑨所得税330⑩净利润990.K公司销售所得现金流量为（）万元。A.2300 B.2930 C.2950D.3000【答案】B【解析】销售所得现金流量=销售收入-△应收账款=3000-（220-150）=2930（万元）。【解析】购货所付现金=销售成本-△应付账款+△存货=1800-（120-150）=2930（万元）。.下列对现金流量的理解，正确的为（）。A.是存量的概念，反映一段时间内现金的发生额B.主要讨论现金及现金等价物之间的变动C.可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量 CD.计算时，要以资产负债表为基础，根据损益表期初期末的变动数调整【答案】 C【解析】 现金流量反映的是企业一定时期内现金流入流出变化量，属于流量概念。它不讨论现金及现金等价物之间的变动，如用多余现金购买债券， 因为这不影响客户偿债能力，它属于现金管理内容。由于企业每期现金流量主要由每期收益取得和费用支出导致， 收益中未收到的现金和费用中未支付的现金表现在资产负债表中有关科目的变动， 所以在计算现金流量时，应以损益表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。222．下列对客户信用评级的理解，错误的是（ ）。A.仅指商业银行对客户偿债能力的计量和评价B.评价主体是商业银行C.评价的目标是客户违约风险大小D.评价的结果是给出客户信用等级【答案】 A223．下列关于抵押物认定的说法，错误的是（ ）。A.只有为抵押人所有或有权支配财产才能作为贷款担保的抵押物B.银行对选定的抵押物要逐项验证产权C.对国有企业，应核对抵押物的所有权D.用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，以整个财产为限TOC\o"1-5"\h\z【答案】 D224．1996年，在国家的大力提倡下，企业纷纷放弃含氟冰箱研制生产， 导致生产该冰箱的设备使用率极低， 价值也大大降低，这是一种（ ）。A.实体性贬值B.功能性贬值C.经济性贬值 D．科技型贬值【答案】 C【解析】 题中设备的贬值是因外部环境变化即政府政策的变化使设备闲置、 收益下降而发