企业财务报表格解析总结计划-两公司对比解析总结报告

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本报告采用的2家上市企业的2009年12月31日会计报表，仅对当年的财务状

况进行剖析，相关剖析结论仅为学习议论使用。

A、B企业的财务报表数据，在本文件的最后边（附录表）

一、财务指标剖析现依据两个企业的会计报表从基本的财务数据与指标对2009年的财务状况进行剖析，并联合两企业各自的状况进行比较。表12009年12月31日A企业和B企业重要财务指标（单位：人民币万元）指标/企业AB营业收入72971.20416606.00财富总数133744.00620905.00负债总数41272.00193616.00股东权益92472.20427289.00

（一）偿债能力指标剖析两企业近期偿债能力如表2所示：表2偿债能力指标指标/企业AB流动比率2.63642.1950速动比率1.80111.9372现金比率1.38011.2461

1、流动比率剖析。

2、速动比率剖析。

3、现金比率剖析。

（二）每股财务数据剖析

每股财务数占有每股收益、每股净财富、每股现金含量、每股负债比等。表3

每股财务数据

指标/企业

每股收益(元)

A

0.46

B

0.68

每股收益扣除(元)0.380.55每股净财富(元)1.814.23每股资本公积金(元)0.12880.1828每股未分配收益(元)0.52610.6845每股经营活动现金流量（元）0.25340.8181

1、每股收益剖析。

2、每股净财富剖析。

（三）财富运营能力剖析

财富运营能力财务指标有应收账款周转率、存货周转率、流动财富周转率、非

流动财富周转率、总财富周转率等，数据如表4所示

表4财富运营能力数据指标/企业AB应收账款周转率12.46095.8253存货周转率1.03348.5272流动财富周转率0.96211.5988固定财富周转率7.53313.1515总财富周转率0.64880.7060

1、应收账款周转率剖析。

2、存货周转率剖析。

3、总财富周转率剖析。

（四）盈余能力指标剖析

盈余能力指标包含经营净利率、经营毛利率、财富收益率、财富净利率、净利

润率、净财富收益率、税前收益增添率、净财富收益率增添率等，企业近期盈余能

力指标如表5：表5盈余能力指标指标/企业AB经营净利率(%)28.772615.6282经营毛利率(%)70.674834.9031财富酬劳率(%)18.678116.3721

净财富酬劳率(%)27.014423.7907总财富收益率(%)15.698410.486净财富收益率(%)25.4316.02

1、经营净利率剖析。

2、经营毛利率剖析。

3、总财富收益率剖析。

（五）财务结构指标财务结构指标包含财富负债率、资本负债率、股东权益比率等等。数据如表6所示：表6财务结构指标指标/企业AB财富负债率(%)30.858931.1829资本负债比率(%)44.631745.3127股东权益比率(%)69.141168.81711、财富负债率剖析。2、股东权益比率剖析。（六）财务风险指标表7财务结构指标指标/企业AB现金流动负债比(%)31.700459.4985现金销售率(%)15.469418.5442

1、现金流动负债比剖析。

2、销售现金率剖析。

二、剖析结论

好多于500字

附录：A、B企业财务报表等资料

1、A企业-财富负债表

财富负债表2009年12流动财富钱币资本491424000.00结算备付金0.00拆出资本0.00交易性金融财富67437300.00衍生金融财富0.00应收单据0.00应收账款70483300.00预支款项2022980.00应收保费0.00应收分保账款0.00应收分保合同准备金0.00应收利息0.00

月31日单位：元流动负债短期借款0.00向中央银行借款0.00汲取存款及同业存放0.00拆入资本0.00交易性金融负债0.00衍生金融负债0.00对付单据0.00对付账款94898900.00预收款项90165200.00卖出回购金融财富款0.00对付手续费及佣金0.00对付职工薪酬26745600.00

应收股利0.00其余应收款9991930.00应收出口退税0.00应收补助款0.00应收保证金0.00内部应收款0.00买入返售金融财富0.00存货297432000.00待摊开销0.00待办理流动财富损益0.00一年内到期的非流动财富0.00其余流动财富0.00流动财富共计938792000.00非流动财富发放贷款及垫款0.00可供销售金融财富37524300.00拥有至到期投资0.00长久应收款0.00长久股权投资197407000.00其余长久投资0.00投资性房地产44256800.00固定财富原值137215000.00累计折旧39851200.00固定财富净值97364100.00固定财富减值准备7290.13固定财富净额97356800.00在建工程0.00工程物质0.00固定财富清理0.00生产性生物财富0.00公益性生物财富0.00油气财富0.00无形财富18086100.00开发支出0.00商誉0.00长久待摊开销290030.00股权分置流通权0.00

应交税费30316000.00对付利息115950.00对付股利11081.10其余应交款0.00对付保证金0.00内部对付款0.00其余对付款85702400.00预提开销0.00估计流动负债0.00对付分保账款0.00保险合同准备金0.00代理买卖证券款0.00代理承销证券款0.00国际票证结算0.00国内票证结算0.00递延收益0.00对付短期债券0.00一年内到期的非流动负债25000000.00其余流动负债3135000.00流动负债共计356090000.00非流动负债长久借款52000000.00对付债券0.00长久对付款0.00专项对付款0.00估计非流动负债1879050.00递延所得税负债2750400.00其余非流动负债0.00非流动负债共计56629500.00负债共计412720000.00全部者权益实收资本(或股本)445536000.00资本公积57368400.00库存股0.00专项贮备0.00盈余公积71344300.00一般风险准备0.00

递延所得税财富3728770.00未确立的投资损失0.00其余非流动财富0.00未分配收益234380000.00非流动财富共计398650000.00拟分配现金股利0.00财富总计1337440000.00外币报表折算差额-181627.00归属于母企业股东权益808447000.00共计少量股东权益116275000.00全部者权益(或股东权924722000.00益)共计负债和全部者权益(或股1337440000.00东权益)总计

2、A企业-收益表

收益表单位：元一、营业总收入729712000.00营业收入729712000.00利息收入0.00已赚保费0.00手续费及佣金收入0.00房地产销售收入0.00其余业务收入0.00二、营业总成本581619000.00营业成本213989000.00利息支出0.00手续费及佣金支出0.00房地产销售成本0.00研发开销0.00退保金0.00赔付支出净额0.00提取保险合同准备金净额0.00保单盈余支出0.00分保开销0.00其余业务成本0.00营业税金及附带21195400.00销售开销131220000.00管理开销214992000.00财务开销(2484160.00)财富减值损失2705560.00公允价值改动收益12110100.00

投资收益25197300.00此中:对联营企业和合营企业的投资收益7246550.00汇兑收益0.00期货损益0.00托管收益0.00补助收入0.00其余业务收益0.00三、营业收益185400000.00营业外收入48230200.00营业外支出949505.00非流动财富办理损失149281.00收益总数232681000.00所得税开销22723700.00未确认投资损失0.00四、净收益209957000.00归属于母企业全部者的净收益205611000.00少量股东损益4345860.00五、每股收益基本每股收益0.46稀释每股收益0.46六、其余综合收益1099930.00七、综合收益总数211057000.00归属于母企业全部者的综合收益总数206696000.00归属于少量股东的综合收益总数4360650.00

3、A企业-现金流量表现金流量表单位：元一、经营活动产生的现金流量销售商品、供给劳务收到的现金798177000.00客户存款和同业存放款项净增添额0.00向中央银行借款净增添额0.00向其余金融机构拆入资本净增添额0.00收到原保险合同保费获得的现金0.00收到再保险业务现金净额0.00保户储金及投资款净增添额0.00办理交易性金融财富净增添额0.00收取利息、手续费及佣金的现金0.00拆入资本净增添额0.00回购业务资本净增添额0.00收到的税费返还34161000.00

收到的其余与经营活动相关的现金33117400.00经营活动现金流入小计865455000.00购买商品、接受劳务支付的现金318388000.00客户贷款及垫款净增添额0.00存放中央银行和同业款项净增添额0.00支付原保险合同赔付款项的现金0.00支付利息、手续费及佣金的现金0.00支付保单盈余的现金0.00支付给职工以及为职工支付的现金194180000.00支付的各项税费80521600.00支付的其余与经营活动相关的现金159484000.00经营活动现金流出小计752573000.00经营活动产生的现金流量净额112882000.00二、投资活动产生的现金流量：回收投资所收到的现金575608000.00获得投资收益所收到的现金4319250.00办理固定财富、无形财富和其余长久财富所回收的现金净额4590300.00办理子企业及其余营业单位收到的现金净额0.00收到的其余与投资活动相关的现金30000000.00减少质押和按期存款所收到的现金0.00投资活动现金流入小计614518000.00购建固定财富、无形财富和其余长久财富所支付的现金14351000.00投资所支付的现金471089000.00质押贷款净增添额0.00获得子企业及其余营业单位支付的现金净额13229700.00支付的其余与投资活动相关的现金30000000.00增添质押和按期存款所支付的现金0.00投资活动现金流出小计528670000.00投资活动产生的现金流量净额85848000.00三、筹资活动产生的现金流量：汲取投资收到的现金82182700.00此中：子企业汲取少量股东投资收到的现金82182700.00获得借款收到的现金50000000.00刊行债券收到的现金0.00收到其余与筹资活动相关的现金0.00筹资活动现金流入小计132183000.00送还债务支付的现金13000000.00分配股利、收益或偿付利息所支付的现金32765500.000.00支付其余与筹资活动相关的现金0.00筹资活动现金流出小计45765500.00筹资活动产生的现金流量净额86417200.00

4、A企业-财务指标剖析

财富负债表

2009年12月31日单位：元每股指标摊薄每股收益(元)0.4712加权每股收益(元)0.46每股收益_调整后(元)0.46扣除非常常性损益后的每股收益(元)0.38每股净财富_调整前(元)2.0755每股净财富_调整后(元)1.81每股经营性现金流(元)0.2534每股资本公积金(元)0.1288每股未分配收益(元)0.5261调整后的每股净财富(元)--成长能力主营业务收入增添率(%)9.1269净收益增添率(%)58.3467净财富增添率(%)39.9188总财富增添率(%)46.6375运营能力应收账款周转率(次)12.4609应收账款周转天数(天)28.8904存货周转天数(天)348.3646存货周转率(次)1.0334固定财富周转率(次)7.5331总财富周转率(次)0.6488总财富周转天数(天)554.8705流动财富周转率(次)0.9621流动财富周转天数(天)374.1815股东权益周转率(次)0.9204盈余能力总财富收益率(%)15.6984主营业务收益率(%)67.7702总财富净收益率(%)18.6669成本开销收益率(%)40.1927营业收益率(%)25.4073主营业务成本率(%)29.3252销售净利率(%)28.7726股本酬劳率(%)56.0692净财富酬劳率(%)27.0144财富酬劳率(%)18.6781销售毛利率(%)70.6748

三项开销比重( )47.1047非主营比重( )--主营收益比重( )212.5345股息发放率(%)0.0001投资收益率(%)--主营业务收益(元)494527005.1净财富收益率(%)25.43加权净财富收益率(%)28.76扣除非常常性损益后的净收益(元)170117150.8偿债及资本结构流动比率(%)2.6364速动比率(%)1.8011现金比率(%)138.0056利息支付倍数( )-9266.5637长久债务与运营资本比率(%)0.0892股东权益比率(%)69.1411长久负债比率(%)3.888股东权益与固定财富比率(%)949.7573负债与全部者权益比率(%)44.6317长久财富与长久资本比率(%)40.8151资本化比率(%)5.3239固定财富净值率(%)70.9572资本固定化比率(%)43.1102产权比率(%)44.1311清理价值比率(%)323.3001固定财富比重(%)7.2799财富负债率(%)30.8589总财富(元)1337441919其余指标短期股票投资(元)--短期债券投资(元)--短期其余经营性投资(元)--长久股票投资(元)197406995.8长久债券投资(元)0长久其余经营性投资(元)01年之内应收帐款(元)--1-2年之内应收帐款(元)--2-3年之内应收帐款(元)--3年之内应收帐款(元)--1年之内预支货款(元)--1-2年之内预支货款(元)--2-3年之内预支货款(元)--3年之内预支货款(元)--

1年之内其余应收款(元)--1-2年之内其余应收款(元)--2-3年之内其余应收款(元)--3年之内其余应收款(元)--现金流量经营现金净流量对销售收入比率(%)0.1547财富的经营现金流量回报率(%)0.0844经营现金净流量与净收益的比率(%)0.5376经营现金净流量对负债比率(%)0.2735现金流量比率(%)31.7003

5、B企业-财富负债表

流动财富钱币资本1617970000.00结算备付金0.00拆出资本0.00交易性金融财富436360.00衍生金融财富0.00应收单据56402600.00应收账款729987000.00预支款项37435200.00应收保费0.00应收分保账款0.00应收分保合同准备金0.00应收利息0.00应收股利0.00其余应收款99322500.00应收出口退税0.00应收补助款0.00应收保证金0.00内部应收款0.00买入返售金融财富0.00存货297282000.00待摊开销0.00待办理流动财富损益0.00一年内到期的非流动0.00财富其余流动财富11315600.00流动财富共计2850150000.00非流动财富发放贷款及垫款0.00可供销售金融财富0.00

流动负债短期借款0.00向中央银行借款0.00汲取存款及同业存放0.00拆入资本0.00交易性金融负债0.00衍生金融负债0.00对付单据127940000.00对付账款483805000.00预收款项297683000.00卖出回购金融财富款0.00对付手续费及佣金0.00对付职工薪酬183095000.00应交税费40490300.00对付利息275880.00对付股利0.00其余应交款0.00对付保证金0.00内部对付款0.00其余对付款156241000.00预提开销0.00估计流动负债0.00对付分保账款0.00保险合同准备金0.00代理买卖证券款0.00代理承销证券款0.00国际票证结算0.00国内票证结算0.00递延收益0.00

拥有至到期投资0.00对付短期债券0.00长久应收款154338000.00一年内到期的非流动负债0.00长久股权投资577887000.00其余流动负债8929270.00其余长久投资0.00流动负债共计1298460000.00投资性房地产561656000.00非流动负债固定财富原值1843910000.00长久借款152000000.00累计折旧365471000.00对付债券0.00固定财富净值1478440000.00长久对付款306542000.00固定财富减值准备2603890.00专项对付款0.00固定财富净额1475830000.00估计非流动负债12428000.00在建工程6743940.00递延所得税负债2642680.00工程物质0.00其余非流动负债164085000.00固定财富清理0.00非流动负债共计637697000.00生产性生物财富0.00负债共计1936160000.00公益性生物财富0.00全部者权益油气财富0.00实收资本(或股本)944303000.00无形财富395903000.00资本公积646366000.00开发支出0.00库存股0.00商誉101619000.00专项贮备0.00长久待摊开销51001500.00盈余公积500615000.00股权分置流通权0.00一般风险准备0.00递延所得税财富33915700.00未确立的投资损失0.00其余非流动财富0.00未分配收益1925100000.00非流动财富共计3358900000.00拟分配现金股利0.00财富总计6209050000.00外币报表折算差额(18822200.00)归属于母企业股东权益共计3997560000.00少量股东权益275328000.00全部者权益(或股东权益)共计4272890000.00负债和全部者权益(或股东权益)6209050000.00总计

6、B企业-收益表

收益表单位：元一、营业总收入4166060000.00营业收入4166060000.00利息收入0.00已赚保费0.00手续费及佣金收入0.00房地产销售收入0.00其余业务收入0.00三、营业收益671688000.00营业外收入67342300.00营业外支出11273100.00

非流动财富办理损失11179700.00收益总数727757000.00所得税开销76678800.00未确认投资损失0.00四、净收益651078000.00归属于母企业全部者的净收益640564000.00少量股东损益10513900.00五、每股收益基本每股收益0.68稀释每股收益0.68六、其余综合收益(50545500.00)七、综合收益总数600532000.00归属于母企业全部者的综合收益总数590018000.00归属于少量股东的综合收益总数10513900.00二、营业总成本3615780000.00营业成本2711970000.00利息支出0.00手续费及佣金支出0.00房地产销售成本0.00研发开销0.00退保金0.00赔付支出净额0.00提取保险合同准备金净额0.00保单盈余支出0.00分保开销0.00其余业务成本0.00营业税金及附带54114000.00销售开销284585000.00管理开销534807000.00财务开销17522500.00财富减值损失12777400.00公允价值改动收益9196500.00投资收益112215000.00此中:对联营企业和合营企业的投资收益37615100.00汇兑收益0.00期货损益0.00托管收益0.00补助收入0.00其余业务收益0.00

7、B企业-现金流量表现金流量表单位：元一、经营活动产生的现金流量

销售商品、供给劳务收到的现金4352280000.00客户存款和同业存放款项净增添额0.00向中央银行借款净增添额0.00向其余金融机构拆入资本净增添额0.00收到原保险合同保费获得的现金0.00收到再保险业务现金净额0.00保户储金及投资款净增添额0.00办理交易性金融财富净增添额0.00收取利息、手续费及佣金的现金0.00拆入资本净增添额0.00回购业务资本净增添额0.00收到的税费返还49857200.00收到的其余与经营活动相关的现金107212000.00经营活动现金流入小计4509350000.00购买商品、接受劳务支付的现金1740690000.00客户贷款及垫款净增添额0.00存放中央银行和同业款项净增添额0.00支付原保险合同赔付款项的现金0.00支付利息、手续费及佣金的现金0.00支付保单盈余的现金0.00支付给职工以及为职工支付的现金1321850000.00支付的各项税费316395000.00支付的其余与经营活动相关的现金357852000.00经营活动现金流出小计3736790000.00经营活动产生的现金流量净额772564000.00二、投资活动产生的现金流量：回收投资所收到的现金103628000.0035323600.00办理固定财富、无形财富和其余长久财富所回收117528000.00的现金净额办理子企业及其余营业单位收到的现金净额10390000.00收到的其余与投资活动相关的现金15083600.00减少质押和按期存款所收到的现金0.00投资活动现金流入小计281953000.00购建固定财富、无形财富和其余长久财富所支付351304000.00的现金投资所支付的现金0.00质押贷款净增添额0.00获得子企业及其余营业单位支付的现金净额66982800.00支付的其余与投资活动相关的现金395138.00增添质押和按期存款所支付的现金0.00投资活动现金流