经济师《财政税收》冲刺测试试卷

经济师《财政税收》冲刺测试试卷一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。1、下列不是纳税检查客体的是()OA、代扣代缴人B、代收代缴人C、纳税担保人D、税务机关【参考答案】：D2、随着我国经济体制的推进，中央决定从1985年起实行()的预算管理体制。A、划分收支，分级包干B、定额包干，五年不变C、总额分成，一年一定D、划分税种，核定收支，分级包干【参考答案】：D3、全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用,由()负责管理。A、国家税务总局B、财政部C、国家工商行政管理局D、国家技术监督局【参考答案】：A【解析】：本题考查发票的管理。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。4、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()oA、纳税人偷税以后B、纳税人欠税以后C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D、纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象【参考答案】：D【解析】：本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税入有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。5、国债依存度是指()oA、当年国债发行总额♦当年财政收入总额B、当处国债发行总额♦当年财政支出总额C、当年国债余额+当年财政收入总额D、当年国债余额♦当年财政支出总额【参考答案】：B6、”公共支出增长的发展模型”的提出者是()oA、鲍莫尔B、皮考克C、瓦格纳D、马斯格雷夫【参考答案】：D7、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于()oA、事业服务性收费B、基金性收费C、专项基金D、行政性收费【参考答案】：D8、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%,30%o在综合抵免法下，上述所得的抵免额()。A、72万元B、56万元C、52万元:D、0【参考答案】：B9、增值税是以()为征税对象而征收的一种税。A、货物生产流通各环节的增值额B、提供劳务各环节的增值额C、货物生产和提供劳务各环节的增值额D、货物生产和提供劳务各环节的产值【参考答案】：C10、税务机关对自然人纳税采取税收保全措施时，下列()物品，不得对其采取税收保全措施。A、古董B、小轿车C、豪华公寓D、单价5000元以下的生活用品【参考答案】：D11、灵活性很小的补助是()OA、体制补助B、专项补助C、结算补助D、公式化补助12、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为()oA、5.1万元B、6.8万元C、8.6万元D、10.2万元【参考答案】：C13、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()oA、价格上升，利润提高B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格下降.利润下降【参考答案】：A【解析】：本题考查购买性支出的内容。购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面，所以是价格上升，利洞提高。14、不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点OOA、基数预算B、资本预算C、零基预算D、单式预算【参考答案】：C【解析】：本题考查零基预算模式的缺点。零基预算的缺点是不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性。如国债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。15、企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是()。A、应计算缴纳营业税300元B、应计算缴纳营业税500元C、应计算缴纳增值税600元D、应计算缴纳增值税1700元【参考答案】：B【解析】：转让无形资产营业税税率为5%,应纳营业税=10000X5%=500元16、政府预算的()是预算计划性的前提和保证。A、预测性B、集中性C、法律性D、综合性【参考答案】：C17、“收支两条线”是一种()管理制度，是指政府在对财政性资金的管理中，取得收入与发生支出脱钩。A、财政B、资金C、税收D、金融【参考答案】：B18、下列为转移支付资金分配模式，其中，()不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求的差异，主要是一些发展中国家采用。A、财政收入能力均等化模式B、支出均衡模式C、收支均衡模式D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式【参考答案】：B19、若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是()OA、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、纠正公共产品或服务的外部性D、加强中央对地方的宏观调控【参考答案】：C【解析】：本题考查政府问的转移支付的理论依据。某些地方性公共产品或服务出现提供数量不足和“质量”不佳的问题，是纠正公共产品或服务的外部性。所以选Co20、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()oA、最低费用选择法B、“成本一效益”分析法C、“公共劳务”收费法D、收益现值法【参考答案】：B21、政府首先制订有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制的预算是()OA、绩效预算B、基数预算C、投入预算D、零基预算【参考答案】：AA、中央政府B、中央银行C、商业银行D、邮政储蓄机构【参考答案】：A23、某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33%的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为()万元。A、28B、33C、34.6D、36.25【参考答案】：D【解析】：来源境外应补交所得税(20+5)X33%-5:3.25万元内交纳所得税100X33%=33万元全部交纳:33+3.25=36.25万元24、我国企业所得税适用的税率属于()oA、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率【参考答案】：A【解析】：本题考查我国企业所得税税率。我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。25、纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为OOA、前转B、后转C、消转D、税收价格化【参考答案】：A【解析】：前转，亦称顺转，指纳税人在进行商品或劳务交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。26、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为()。A、5%B、10%C、13%D、17%【参考答案】：D【解析】：本题考查提供加工、修理修配劳务的税率。提供加工、修理修配劳务税率是17%o27、目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是()oA、预算拨款B、企业投资C、社会资助D、个人投资【参考答案】：A28、关于税收收入的具体做法表述正确的是()oA、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府C、自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【参考答案】：D【解析】：本题考查税收收入具体做法的内容。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税归中央，自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均勺归中央政府。29、某企业1994年度亏损20万元，1995年度亏损10万元，1996年度盈利5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利80万元，则1998年度的应纳税所得额为OOA、80万元B、55万元C、5万元D、35万元【参考答案】：C30、某汽车制造企业2008年实现销售(营业)收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()OA、20万元B、80万元C、150万元D、300万元【参考答案】：C31、从一般情况看，实属理论假设的偿还国债的资金来源是()oA、偿债基金B、财政盈余C、预算列支D、举借新债【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的资金来源。财政盈余作为偿债来源的方法实属理论上的假设。A、跨国的纳税人的存在B、各国对所得税的开征C、跨国所得的产生D、各国税收管辖权的交叉【参考答案】：D33、货物或服务项目采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符号资格条件的供应商中，随机选择()供应商，向其发出投标邀请书。A、两家以下B、一至三家C、三家以上D、一至五家【参考答案】：C34、作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的()oA、美国B、英国C、法国D、德国【参考答案】：B35、某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为()oA、8.5万元B、7.6万元C、5.8万元D、17万元【参考答案】：A36、在评标的基础上裁决中标人的过程是()oA、开标B、权标C、中标D、定标【参考答案】：D37、个人所得税的纳税义务人不包括()oA、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、合伙企业合伙人D、股份有限公司总经理【参考答案】：A【解析】：本题考查个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。38、下列收入属于中央收入的是()oA、增值税B、企业所得税C、海洋石油资源税D、国有土地有偿使用收入【参考答案】：C39、行政单位的应收及预付款主要是()oA、应收账款B、应收票据C、暂付款D、暂存款40、我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税,对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率()OA、20%B、30%C、40%D、50%【参考答案】：C41、生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购人价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为OOA、预提税收B、预扣税收C、税收资本化D、税收抵扣【参考答案】：C42、纳税检查的对象是()oA、纳税人B、实物资产C、会计凭证、会计账簿和会计报表D、纳税人履行纳税义务的情况【参考答案】：D43、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过OOA、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B【解析】：本题考查延期申报的规定。延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过3个月。44、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。A、5.13万元B、6万元C、6.60万元D、7.72万元【参考答案】：C【解析】：本题考查消费税额的计算。77.22/（1+17%）X10%=6.6（万元）。45、税收的公平原则的内容不包括（）oA、税收负担的公平B、税收的经济公平C、税收的社会公平D、税收的效率公平【参考答案】：D46、当企业收到预付款时，正确的会计处理是（）。A、借：主营业务收入贷：预付账款B、借：银行存款贷：预收账款C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税金一一应交增值税（销项税额）D、借：银行存款贷：库存商品【参考答案】：B47、在我国国债利率主要以()为基准。A、公司债券利率B、公司股票收益C、银行利率D、私募债券利率【参考答案】：C【解析】：本题考查我国的国债利率。在我国国债利率主要以银行利率为基准。48、一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式是()。A、邀请性招标采购B、公开性招标采购C、选择性招标采购D、多阶段招标采购【参考答案】：D49、下列财政支出中，不属于购买性支出的有()oA、行政管理费支出B、各项事业经费支出C、财政补贴D、政府各部门投资拨款【参考答案】：C50、下列所得中，征收个人所得税的是()oA、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学发明奖金D、个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得【参考答案】：D【解析】：本题考查个人所得税的免税项目。ABC属于免税项目，不征收所得税。51、社会保障最早创立于()oA、丹麦B、德国C、英国D、美国【参考答案】：B52、某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时，另向购买方收取延期付款利息2万元，企业作如下会计处理：借：银行存款。20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()oA、该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元B、该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元C、该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元D、该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元【参考答案】：C53、某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份”材料成本差异”账户月末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转材料成本差异。该企业本月账务处理结果是OOA、多计发出材料成本B、少计发出材料成本C、发出材料成本计算正确D、多计购进材料成本【参考答案】：A54、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是()oA、社会再生产B、商品交换C、货币流通D、市场失灵【参考答案】：D【解析】：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。55、主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()oA、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：D【解析】：本题考查周期平衡预算政策的主张。“以丰补歉、以盈填亏”这是周期平衡预算政策。56、A国某居民有来源于8国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%,但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为OOA、25万元B、5万元C、5.75万元D、0【参考答案】：B【解析】：本题考查应征所得税款的计算。第一步，计算抵免限额：100X25%=25（万元）；第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策,所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100X20%=20（万元）的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20（万元）；第三步，计算甲国应征税款:25-20=5（万元）。57、在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）oA、绝对量和相对量都上升B、绝对量稳定，相对量上升C、绝对量上升，相对量稳定D、绝对量稳定，相对量下降【参考答案】：A【解析】：本题考查财政支出的变化趋势。在世界范围内，财政支出的变化趋势是绝对量和相对量都上升。58、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）oA、便利原则B、配置原则C、经济原则D、弹性原则【参考答案】：D【解析】：本题考查税收的原则。税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。59、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）oA、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年【参考答案】：B【解析】：本题考查纳税人未缴少缴的税款征收。因纳税人计算错误等失误造成的，要征收滞纳金。因税务机关的责任，致使纳税入、扣缴义务人来缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。60、下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的OOA、受益范围原则B、分职治事原则C、职责分开原则D、权责明确原则【参考答案】：B二、多项选择题(共30题，每题2分)。61、对明细分类账的检查应注意()oA、是否符合逻辑关系B、与总分类账进行相互核对C、上下结算期之间相互核对D、审查账户余额的借贷方向E、账实相符的检查【参考答案】：B,C,D,E62、与其他国家的个人所得税比较，我国个人所得税具有的几个特点是()oA、采取分类课征制B、纳税人的税收负担较轻C、费用扣除额较宽D、计算税额时间的多样化【参考答案】：A,B,C,D63、国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在()0A、国债市场是一国金融市场的重要组成部分B、国债市场拓宽了居民的体制渠道C、国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善D、国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E、国债市场的发展不利于降低商行不良资产率【参考答案】：A,B,C,D【解析】本题考查国债市场的功能。除了ABCD四个表现还有一个是：国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。64、反映经济稳定的指标有()oA、充分就业B、物价稳定C、财政收支平衡D、信贷收支平衡E、国际收支平衡【参考答案】：A,B,E65、车船税的计税标准包括()oA、辆数B、自重吨位C、净吨位D、价格E、租金【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查车船税的计税依据。车船税的'计税标准有辆数、自重吨位、净吨位。A、当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节B、当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节C、当社会供求总量平衡时，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相平衡D、通过财政预算收支进行调节，有利于消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨等问题E、一般而言，在市场经济条件下，市场上的供求关系总是总供给小于总需求，因此国家只须使用结余预算来进行调节【参考答案】：A,B,C,D67、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有()oA、残疾人为社会提供服务取得收入B、联营企业的运营收入C、企业转让无形资产取得的收入D、工商银行对企业贷款取得的利息收入【参考答案】：B,C,D68、下列关于税制要素的表述，正确的有()oA、纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B、征税对象体现着各种税的征税范围C、计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D、税目代表征税的深度E、划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围【参考答案】：B,c,E69、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点的下列说法中，正确的是()。A、进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税C、委托加工应税消费品，一律由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D、纳税人销售应税消费品的，除国务院另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税【参考答案】：A,D70、下列属于政府预算一般性原则的有()oA、统一性B、年度性C、周期性D、保密性E、分类性【参考答案】：A,B,E71、某外籍纳税人在我国境内已住满3个纳税年度，其下列收应缴纳我国个人所得税的有OOA、在中国境内的境外股息收入B、在境外获得的稿费收入C、汇入中国境内的境外股息收入D、在中国境内某工商银行获得的存款利息收入E、在中国境内转让专有技术收入【参考答案】：A,B,C,E72、下列说法中正确的有()oA.物价部门负责审验办理收费许可证B.税务部门鉴别应税和非应税收费项目依法征税C.审计部门对收费收入与支出的合法性进行审计监督D.财政部门对收费收入实行收支两条线管理或纳入财政预算管理【参考答案】：A,B,C,D73、下列有关政府采购的说法中不正确的有()oA、设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构B、集中采购适用于所有政府采购项目C、一个自然人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购D、采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构E、政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织【参考答案】：B,D,E74、纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有()oA、出借B、出卖C、涂改D、虚开E、使用电子计算