2023年焉耆回族自治县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE342023年焉耆回族自治县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．审理人员在审核某涉嫌虚开案件的案卷时发现，2019年10月23日检查人员对企业的生产车间进行了现场检查，并制作了现场笔录，但当事人拒绝签名。审理人员发现的下列事实不符合取证要求的是()。A、记录了检查人员孟某和陆某进入现场时岀示税务检查证、《税务检查通知书》，并履行了相关告知义务B、载明了检查的时间、地点和经过，检查时间为2019年10月23日14：20-15：48C、有当地社区干部孙某作为见证人的签名并附有其居民身份证复印件D、见证人孙某的签名日期为2019年10月24日答案：D解析：《现场笔录》应当在现场检查时由执法的检查人员当场制作，不能事后补充制作。笔录载明的检查的时间为2019年10月23日14：20-15：48，而见证人孙某的签名日期为2019年10月24日，可能存在事后补充制作的可能，也有孙某日期签错的可能。故选D。2．下列凭证中，需要缴纳印花税的是()。A、企业与税务师事务所签订的税务咨询合同B、双方签订的未约定租赁期限的财产租赁合同C、无息贷款合同D、军事货物运输的货运凭证答案：B解析：选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项B：对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花;选项C：无息、贴息贷款合同免征印花税;选项D：军事货物运输的货运凭证免纳印花税。故选B。3．根据车船税的有关规定，下列说法正确的是()。A、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围B、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范围C、在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶，不属于车船税的征税范围D、经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税答案：A解析：根据《车船税法实施条例》规定，依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶和依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，均属于车船税的征税范围;根据《车船税法》规定，在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶免征车船税，但属于车船税的征税范围，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。故选A。4．某工业企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入总额=450(万元)，扣除项目=700×50%+30=380(万元)，增值额=450-380=70(万元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，适用税率30%。应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。故选B。5．《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。6．积极创新升级信息化战法，将信息化手段运用到查处更多类型的税收违法行为中，推动()建设，实现合成作战。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根据国家税务总局关于印发《进一步完善税务稽查工作的意见》的通知(税总发〔2019〕115号)第四部分第十九条规定。(十九)创新运用信息化战法。积极创新升级信息化战法，将信息化手段运用到查处更多类型的税收违法行为中，推动“智慧稽查”建设，实现合成作战。故选B。7．组织开展一案双查工作，省以下税务局的牵头部门是()。A、党建办B、督察内审部门C、稽查部门D、纪检机构答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第五条，组织开展一案双查工作，省以下税务局以纪检机构为牵头部门。D选项是税务总局组织开展一案双查工作的牵头部门。故选D。8．关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是()。A、消费税计税销售额包括增值税B、金银首饰包装费不计入计税销售额C、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额D、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额答案：D解析：选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额;选项BD：包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税;选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。故选D。9．下列情形中属于以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节严重的有()。A、造成税务工作人员轻微伤以上的B、抗税数额在十万元以上的C、以给税务工作人员生命造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的D、聚众抗拒缴纳税款的答案：B解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条的规定：实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：(二)抗税数额在十万元以上的。故选B。10．下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是()。A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法。B、企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除。C、外购商誉的支出，准予分期摊销扣除。D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除。答案：C解析：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。故选C。11．甲企业2018年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是()。A、5000万元B、6000万元C、9000万元D、2000万元答案：C解析：以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为9000万元。故选C。12．省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上，通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识，建立()。A、联合稽查名录B、重点稽查对象名录C、随机抽查对象异常名录D、非重点稽查对象名录答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十六条规定，省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上，通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识，建立随机抽查对象异常名录。故选C。13．关于甲市税务局稽查局做出的税务行政处罚事项告知书，下列使用的发文字号正确的是()。A、甲税稽罚告〔2020〕007号B、甲税稽罚告〔2020〕7号C、甲税稽罚告〔2020〕第7号D、甲税稽罚告〔2020〕第007号答案：B解析：根据《全国税务机关公文处理办法》第二十九条规定，发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成，年份、发文顺序号用阿拉伯数字标注;年份应标全称，用六角括号“〔〕”标注;发文顺序号不加“第”字，不编虚位(即1不编为01)，在阿拉伯数字后加“号”字。故选B。14．下列各项中，不属于专用作业车的是()。A、高空作业车B、洒水车C、扫路车D、救护车答案：D解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第1条规定：“对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。”故选D。15．检查部门调取视听资料复制件时，下列无需注明的事项是()。A、复制使用设备情况B、无法调取原件的原因C、复制方法及时间D、复制人员及其签章答案：A解析：调取视听资料复制件的，应审查是否附有复制方法、复制人员、复制时间和原件存放处的说明，制作人、原视听资料持有人是否签名或者盖章。故选A。16．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，其欠缴的税款数额在多少元以上，应当追诉()。A、1万元B、2万元C、5万元D、10万元答案：A解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十九条的规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。故选A。17．下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收，无法直接送达税务文书的，可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、邀请见证人到场见证的，应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案：A解析：选项B，留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C，税务人员不可以作为见证人;选项D，可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。18．制定《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》是为了加大对税收违法案件一案双查的力度，依纪依法查处()。A、违规行为B、违纪行为C、违法犯罪行为D、违纪违法行为答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第一条，制定《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》，是为了进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依法查处违纪违法行为。故选D。19．统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作，除税收违法案件查处、税收专项检查外，有()。A、税收征收管理B、税收专项整治C、税收征管评估D、纳税服务管理答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第十二条，分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。故选B。20．根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理正确的是()。A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。C、设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入。D、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用可以税前扣除。答案：B解析：选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。选项D：子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除。故选B。21．纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《纳税担保试行办法》第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项B不在适用纳税担保的范围中，因此，本题选择B。故选B。22．执法过错涉及两名以上税收执法人员时，下列选项说法错误的是()。A、能够确定责任大小的，各自承担相应的责任B、不能确定责任大小的，平均承担过错责任C、由第一责任人承担所有责任D、责任大小界定应根据过错程度、行为和结果综合判断答案：C解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(八)项规定“执法过错涉及两名以上税收执法人员的，能够确定责任大小的，各自承担相应的责任;不能确定责任大小的，平均承担过错责任。各自责任大小应当根据各执法人员过错的程度和执法行为与结果之间的因果关系来进行综合判断”。故ABD选项正确，选项C当选。故选C。23．税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的()，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。A、管理机构B、检查机构C、监督机构D、执行机构答案：D解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。故选D。24．以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应当及时退还答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。本题中A项涉及的文书应为《提取证据专用收据》，不是《提取证据明细表》;C项涉及的文书应为《发票换票证》，不是《调验空白发票收据》;D项涉及的文书应为《调验空白发票收据》，不是《发票换票证》。故选B。25．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。A、被保险人获得的保险赔付B、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金答案：B解析：选项A：被保险人获得的保险赔付不征收增值税;选项B：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税;选项C：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围;选项D：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。故选B。26．《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容()。A、税收违法事实及所属期间B、行政处罚种类和依据C、行政处罚履行方式、期限和地点D、告知书面提请听证权答案：D解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十一条和第五十八条的规定，对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选D。27．某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：销售折扣实质是融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故选A。28．稽查局依法需要公告送达文书的，下列税务文书的公告送达期限为60日的是()。A、税务事项通知书B、税务处罚告知书C、税务处罚决定书D、税务强制执行决定书答案：D解析：依据《行政强制法》《民事诉讼法》的有关规定，《催告书》《税收强制执行决定书》的公告期限为60日。故选D。29．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照税务稽查工作规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管的时限是()。A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内答案：B解析：《税务稽查工作规程》第七十二条规定，《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。故选B。30．跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在()提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。A、《税务稽查审理报告》B、《税务稽查审理审批表》C、《重大税收违法案件拟处理意见报告》D、《税收违法案件集体审理纪要》答案：B解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在《税务稽查审理审批表》提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。故选B。二、多选题1．检查人员在检查虚开增值税专用发票的案件中，提取的下列证据属于证据原件的有()。A、伪造、变造的账簿、凭证及有关资料B、伪造、变造的金融票据C、伪造的发票监制章D、伪造的财务专用章答案：ABCD解析：证据原件的提取范围应当包括但不限于以下类型：(1)伪造、变造、虚开的发票及其他税款抵扣、出口退税等凭证;(2)伪造、变造的金融票据及其他收付款凭证;(3)伪造、变造的账簿、凭证及有关资料;(4)伪造的发票监制章、财务专用章;(5)用来伪造、变造证件和发票以及虚开发票的机器设备等;(6)抗税案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能导致灭失或者被转移、藏匿的其他证据材料。故选ABCD。2．能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料主要有()。A、大宗交易长期挂账无收付款项的账簿资料B、巨额现金支付凭据C、受票方支付凭证和开票方收款凭证等资料D、经出票行证实为伪造、变造的承兑汇票，未经背书、转让的承兑汇票等资料答案：ABC解析：选项D属于利用银行承兑汇票虚假结算的资料。故选ABC。3．检查人员在使用《调取账簿资料通知书》调取被查对象的资料时，以下哪些选项属于《调取账簿资料通知书》可调取的资料()。A、账簿B、记账凭证C、报表D、空白发票答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)根据第二十五条和第二十六条的规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认;需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。故选ABC。4．个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。A、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资答案：ACD解析：一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和实行绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。年终双薪比照全年一次性奖金的征税办法。故选ACD。5．资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、银行C、上市公司D、期货公司答案：ABD解析：资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。因此选项C错误。故选ABD。6．执法全过程记录，是税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的()等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。A、启动B、调查取证C、审核决定D、送达执行答案：ABCD解析：《执法全过程记录实施办法(试行)》第二条规定，本办法所称执法全过程记录，是指税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。故选ABCD。7．下列案件中，不属于行政诉讼受案范围的有()。A、普兰公司认为A区税务局税收专管员滥用职权，对其实施了行政处罚，要求A区税务局对该名专管员进行行政处分，并就该行政处罚决定向人民法院提起行政诉讼B、昭阳公司对B市税务局严格按照当地人民法院协助执行通知书作出的执行行为不服，向人民法院提起行政诉讼C、中山公司对C市税务局做出的信访事项复查意见不服，向人民法院提起行政诉讼D、西井公司对D市税务局作出不予行政许可的决定申请行政复议，在复议审理期间复议机关展开调解，该公司对调解行为不服，向人民法院提起行政诉讼答案：BCD解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关做出的行政处罚决定不服，可以提起行政诉讼。因此，选项A错误。故选BCD。8．稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、纳税人死亡的B、纳税人已按履行期限缴纳税款的C、税收保全措施被复议机关决定撤销的D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的答案：BCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的解除，被执行人有下列情形之一的，稽查局应当及时作岀解除查封、扣押决定：(1)被执行人己按履行期限缴纳税款的;(2)税收保全措施被复议机关决定撤销的;(3)税收保全措施被人民法院裁决撤销的;(4)冻结、查封、扣押期限已经届满;(5)其他法定应解除税收保全措施的。故选BCD。9．对实行源泉扣缴的非居民企业，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或到期应支付时扣缴，其支付方式包括()。A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、权益兑价支付答案：ABCD解析：支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。故选ABCD。10．下列选项中，对纳税人、扣缴义务人的法律责任理解正确的有()。A、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上20000元以下的罚款C、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款一倍以上五倍以下罚款D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款答案：AD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第六十四条的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。因此选项BC不正确。故选AD。11．下列关于丢失发票或者擅自损毁发票的税务处理，正确的是()。A、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款B、情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款C、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D、情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款答案：AB解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条，跨使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。故选AB。12．检查实施过程中取得的下列证据中，属于稽查证据中的物证的有()。A、证明税收违法行为的凭证、账簿B、非法印制、买卖、伪造、变造的发票C、非法印制增值税专用发票的机器D、倒卖发票获取的赃物答案：BCD解析：依据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则(暂行)》，凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。如倒卖发票获取的赃款、赃物;非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。选项A为书证。故选BCD。13．税收强制执行措施的实施方式包括()。A、扣缴税款B、拍卖或变卖商品、货物、其他财产C、冻结存款D、阻止欠税人出境答案：AB解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。故选AB。14．以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额答案：ABC解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。故选ABC。15．税务稽查保密管理包括()。A、纳税人涉税保密信息B、税务工作国家秘密及工作秘密C、税务涉密会议保密管理D、强化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，税务稽查保密管理包括税务工作国家秘密、工作秘密、纳税人涉税保密信息、税务稽查网络安全管理、税务涉密会议保密管理、强化稽查保密管理等。故选ABCD。16．推送案源立案检查处理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息内容能够较为明确印证纳税人涉嫌税收违法的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、案源信息涉及跨境特别纳税调整事项的答案：AB解析：案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息能够较为明确的印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，处理意见中应当明确本级立案查处或者下级稽查局立案查处，并报案源部门领导审核，因此选项AB为推送案源立案条件。选项C属于暂存待查处理的情形，选项D属于转办处理的情形。故选AB。17．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B、纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、提供租赁服务采取预收款方式：为收到预收款的当天D、纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天答案：BCD解析：选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。故选BCD。18．下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是()。A、在实施冻结存款、汇款前向税务局局长报告并经负责人批准B、在实施查封货物时派出了三名执法队员C、在实施扣押纳税人房屋产权证书时经要求出示了执法身份证件D、在实施扣缴存款、汇款时派出了二名执法队员答案：ABC解析：扣缴存款、汇款属于行政强制执行的方式之一。故选ABC。19．关于私自印制、伪造、变造发票的税务行政处理，下列表述正确的是()。A、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款B、由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，可以并处5万元以下的罚款C、情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款D、对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证答案：CD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选CD。20．纳税人跨地区提供业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税，包括哪些业务()。A、建筑服务B、销售不动产C、出租不动产D、销售无形资产答案：ABC解析：根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税【2016】74号)规定“一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。”故选ABC。三、判断题1．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税。()答案：错误解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条(一)、(二)、(三)、(五)、(六)项扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。故错误。2．采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《税务协助执行通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。()答案：错误解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第三十五条的规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达《税务协助执行通知书》，通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。故错误。3．国家税务总局稽查局根据稽查工作任务和计划，按照计划有序、依次安排的原则，每年按行业随机选取重点稽查对象组织开展检查，原则上每三年检查一轮。()答案：错误解析：根据《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》(税总发〔2016〕73号)第二十一条第(一)项的规定，国家税务总局稽查局根据稽查工作任务和计