公司预算管理战略与规划建议书

公司预算管理战略与规划预算是什么预算的具体内容预算管理的基本环节与组织预算的基本特性与应具备的功能预算编制及管理的基础工作预算编制预算控制预算调整预算行为及考评西方企业预算介绍2023/1/251一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算（二）预算是统一企业上下认识的有力手段（三）预算是企业对未来行动的规划

（数量、质量、工作进度、具体措施）2023/1/252（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。2023/1/253（五）预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。2023/1/254二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：1.销售2.生产3.材料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用数量单价客户时间耗用存货采购2023/1/255（二）财务预算（收支）1.日常收支预算经营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发2023/1/256（三）未来状态预算（目标）预计资产负债表预计利润表预计现金流量表（四）责任预算指标分解，纵向到底，横向到边；按责任单位、预算项目编制。2023/1/257（五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？该措施是否可行？2023/1/258三、预算管理的基本环节与组织（一）程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达（二）预算委员会

由最高领导、各职能负责人组成，专家系统2023/1/259四、预算的基本特性与应具备的功能（一）预算基本功能1.控制性：作为控制的手段2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。3.货币性：统一以货币来综合。4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。5.弹性：数值弹性（业务量不同，预算之不同）目标弹性（情况变化，预算可调整）措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）2023/1/2510（二）预预算应具具备的功功能1.计划功能能；2.沟通与协协调功能能；3.分配资源源功能；；4.控制利润润及经营营行为功功能；5.评价业绩绩进行激激励功能能。2023/1/611五、预算编制制及管理的基基础（一）定额消耗价格目标（二）原始记记录（历史资资料）（三）建章建建制（四）确立预预算观念全面、全过程程、全员无预算就不允允许发生行为为2023/1/612六、预算编制制（一）时间：：第一年三季度度末至四季度度完成预算编编制（二）方式：：集权与分散（三）程序：：1.“两上两下”（（先上还是先先下）（上下下结合）战略计划预算（四）预算编编制：以销售预算为为例：销售预预算是整个预预算的起点2.2023/1/613七、预算控制制（一）内部会会计报告制度度预算执行的信信息系统（二）预算执执行偏差的纠纠正谁？为什么？？措施？监督督？（三）预算执执行报告会分析会，统一一认识。2023/1/614八、预算调调整（一）允不不允许调整整不允许：（（承包就是是一例）允许，但要要相应指出出削减方向向（二）调整整技巧权力分配（（调整权利利由谁行使使，哪些人人参与决策策）权力制约（（规定什么么情况下才才能调整））权力型式（（频率控制制与幅度控控制）（三）提高高预算调整整的透明度度，杜绝暗暗箱操作。。2023/1/615九、预算行为为及考评（一）评价预预算质量的标标准1.程序性标准2.经济技术标准准（二）预算行行为可能出现现的倾向1.讨价还价2.预算游戏3.抵制预算及控控制4.预算的不良后后果（三）预算考考评1.谁负责：财务务部门？2.多长时间考评评一次（预考考与总考）？？3.各期预算执行行结果的衔接接问题。4.预算执行结果果与企业激励励制度的完善善。2023/1/616美国1962年调查显示：：5年为长期计划划的标准期限限1973年调查显示：：86%公司长期计划划标准期限为为3-5年；1%公司长期计划划标准期限超超过10年；19%公司没有长期期计划。十、西方企业业预算介绍之之一2023/1/617十、西方企业业预算介绍之之二——战略制定过程程阶段1明确业务范围围并确定张略任任务设立战略对象象和业绩目标标阶段2阶段3制定实现目标标和业绩的战略略阶段4完成和执行战略计划评价业绩,重新制定战略略计划并努力完完成如需要重新确定如需要应修正如需要应重新制定如需要应重做如需要重复前几个阶段阶段5持续改善的过程2023/1/618十、西西方企企业预预算介介绍之之三捕捉机机会市场竞争客户需需求本公司司长处处本公司司短处处确定目目标公司准准备向向哪个个方向发发展？？公司要要完成成些什么目目标？？何时完完成？？前提条条件研研究公司的的运行行将在什么么样的的环境（内内、外外）中进行行（先先在与将来来）？？方案抉抉择（最优优/满意））那些方方案最最合适适？拟定方方案(设计方方案)为实现现公司司目标最合合适的的方案有哪哪些？？编制预预算使计划划数字字化、、短期期化、、责任任化、、可考考核化化、具具体行行为化化；销售生生产采购与与费用用设备与与建设设辅助计计划外购设设备外购材材料开发新新产品品改良技技术雇佣职职工(培训)管理创创新咨询活活动行动计计划完成方方案的的具体组织织管理理技、行为为措施施。2023/1/6192023/1/6209、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。13:49:5013:49:5013:491/6/20231:49:50PM11、以以我我独独沈沈久久，，愧愧君君相相见见频频。。。。1月月-2313:49:5013:49Jan-2306-Jan-2312、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。13:49:5013:49:5013:49Friday,January6,202313、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。1月-231月-2313:49:5113:49:51January6,202314、他乡乡生白白发，，旧国国见青青山。。。06一一月月20231:49:51下下午13:49:511月-2315、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。一月231:49下下午1月-2313:49January6,202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/613:49:5113:49:5106January202317、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。1:49:51下午午1:49下午午13:49:511月-239、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。1月月-231月月-23Friday,January6,202310、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。13:49:5113:49:5113:491/6/20231:49:51PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。1月-2313:49:5113:49Jan-2306-Jan-2312、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。13:49:5113:49:5113:49Friday,January6,202313、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。1月-231月-2313:49:5113:49:51January6,202314、意志坚坚强的人人能把世世界放在在手中像像泥块一一样任意意揉捏。。06一一月20231:49:51下午午13:49:511月-2315、楚塞塞三湘湘接，，荆门门九派派通。。。。。一月231:49下下午午1月-2313:49January6,202316、少年十十五二十十时，步步行夺得得胡马骑骑。。2023/1/613:49:5113:49:5106January202317、空山新雨雨后，天气气晚来秋。。。1:49:51下下午1:49下下午13:49:511月-239、杨柳柳散和和风，，青山山澹吾吾虑。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、阅读一切切好书如同同和过去最最杰出的人人谈话。13:49:5113:49:5113:491/6/20231:49:51PM11、越越是是没没有有本本领领的的就就越越加加自自命命不不凡凡。。1月月-2313:49:5113:49Jan-2306-Jan-2312、越是是无能能的人人，越越喜欢欢挑剔剔别人人的错错儿。。13:49:5113:49:5113:49Friday,January6,202313、知知人人者者智智，，自自知知者者明明。。胜胜人人者者有有力力，，自自胜胜者者强强。。1月月-231月月-2313:49:5113:49:51January6,202314、意志坚强强的人能把把世界放在在手中像泥泥块一样任任意揉捏。。06一月月20231:49:51下下午13:49:511月-2315、最最具具挑挑战战性性的的挑挑战战莫莫过过于于提提升升自自我我。。。。一月月231:49下下午午1月月-2313:49January6,202316、业余余生活活要有有意义义，不不要越越轨。。2023/1/613:49:5113:49:5106January202317、一一个个人人即即使使已已登登上上顶顶峰峰，，也也仍仍要