公司资产管理办法

公司资产治理制度公司资产治理制度第一章总则第一条为了加强集团公司的资产治理,建立“归属清楚资产安全完整和保值增值,依据国家有关法律、法规，结合集团公司的实际状况,制订本制度。其次条资产治理主要包括固定资产治理、流淌资产治理、长期投资治理、无形资产及其他资产治理、资产收益和资产评估、资产处置治理等。第三条集团公司财务部负责资产的价值治理,经营(使的信息备案,审计部负责资产治理的安全性监视检查，。第四条本制度适用于集团公司总部、全资及控股子、分公司(以下简称所属企业),集团公司参股企业可比照执行。所属企业应当依据有关法律法规以及本制度的规定,标准对资产的监视治理,制定本企业的资产治理制度,上报集团公司备案。其次章固定资产治理第五条集团公司对固定资产实行归口治理与分级治理相结合的方式。集团公司固定资产名目和分类折旧率依照集团公司财务治理制度执行。第六条固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程工程应严格按集团公司下达的专项工程投资打算执行。固定资产零星购置和技术改造与修理,必需严格依据集团公司审定的预算执行,不得突破预算。确因特别缘由需追加预算,须报集团公司审批。治理程序,对限额以上的工程实行招标。办理资产移交手续,增加固定资产。第七条各单位应定期组织对固定资产进展清查,对清查中觉察的毁损、盘亏及待报废固定资产,应准时查明缘由并申请处置。第三章流淌资产治理第八条流淌资产治理:包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。(一)货币资产治理应严格按现金治理制度、银行结算制度和集团公司有关资金治理的方法执行。严格现金保管制度,严禁出租、出借银行账户。(二)交易性金融资产主要是指各种有价证券。交易性金融资产由集团公司财务部门统一治理,所属企业购置和处置交易性金融资产应报集团公司审查同意前方可执行。(三)所属企业应当制定应收票据治理方法,加强应收票据的收、付、承兑和贴现治理。(四)所属企业要对应收账款等各种债权形成建立严格立债权清理制度和账龄分析监视制度,按财务制度的规定计提坏帐预备、上报和核销坏账损失,防范和降低呆坏账风险。(五)所属企业应加强对存货的计价、选购、验收保管和定额治理。存货库存必需合理、适度,存货保管部门和财务等部门应当定期稽核和盘点,保证账账、账实、账表相符。(六)所属企业原则上不得将资产进展抵押,确需抵押须经集团公司审批。第四章长期投资治理第九条长期投资治理包括长期股权投资、长期债权投资的治理。第十条集团公司依据资产治理的相关法规和程序,标准投资行为、加强投资治理、提高投资效果。工程投资实行统团公司批准后,方可履行对外投资职能。第十一条所属企业投资必需严格遵照集团公司投资治理的相关规定,加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处置和监视检查等各环节的内部掌握,实现投资收益的最大化。对外投资涉及到实物资产转移的,应当按规定进展资产评估,履行好相关报批手续。第十二条所属企业生产经营资金缺乏或者财务状况严峻恶化、资不抵债的,不得对外开展投资活动。第十三条集团公司对投资工程实行跟踪监视治理,企划部、财务部等部门要准时做好投资工程的效益测算和分析评公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等状况,对投资造成议。第十四条所属企业的合并、分立、兼并、重组、重大资产置换、租赁等业务,应上报集团公司审批。(一)各单位依据生产需要购置无形资产应纳入预算管理。合同价格等资料上报集团公司审查。第十六条递延资产(或长期盼摊费用)及其他长期资产治理应遵循以下原则:(一)列入递延资产(或长期盼摊费用)的开办费、经营性租入固定资产的改进支出,应报集团公司备案。列入递延资产(或长期盼摊费用)的其他支出应报集团公司审批。(二)所属企业应加强其他长期资产的治理,不得随便挂账。第六章资产评估治理第十七条所属企业在发生体制改革、对外投资、合并分立、清算、股权比例变动、产权转让、资产拍卖、租赁、资产涉讼及其他影响国有权益等行为时,应报经集团公司批准后聘请中介机构进展资产评估。产权持有单位提出立项申请,报集团公司审批。办理资产评估工程立项需报送的材料包括:业执照、资产负债表、拟聘请的中介机构的相关状况等资料。第十九条所属企业在资产评估立项后聘请中介机构进展评估。收到评估机构出具的评估报告后,对评估报告无异议的,应将有关材料逐级报送集团公司财务部、企划部办理备案手续。办理备案应供给的资料包括:资产占有单位填报的《资产评估工程备案表》、资产评估报告及其他有关材料。第七章资产处置治理其次十条资产处置是指集团公司及所属各级企业将其占有、使用的本方法其次十二条规定的各类国有资产转让给境内外法人、自然人或者其他组织的行为。其次十一条集团公司及所属企业的资产处置应当依据公开、公正、公正和依法依规依程序的原则进展,资产处置应当严格履行审批手续,未经批准不得自行处置。其次十二条资产处置范围包括:1、以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、探矿权和采矿权;2、地面建筑物、构筑物及其附属设施;3、各类设备设施;4、机动车及其他交通运输工具;5、报废与核销资产;6、存货;7、债权资产;8、商标专用权、专利权及著作权等学问产权;9、其它依法可以转让的实物和无形资产。上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。其次十三条集团公司及所属企业财务部、企管部负责资产处置的审核、上报及监视治理,生产安环部、工程治理部、销售和物资供给治理部门等职能部门参与协作,审计部与纪检监察部负责全程监视,可定期或不定期对各单位资产处置状况开展专项审计和检查。其次十四条资产处置方式1、集团公司及所属各级企业经批准将所属的房屋及建筑物、土地、探矿权、采矿权、特种车辆、债权、学问产权等易中心公开进展。100民币以上(含100万元)的机器设备、物品进展对外转让,应当依据有关要求在安徽省产权交易中心公开进展;将评估值100万元人民币以下的机器设备、物品进展对外转让,由转让方依据转让标的资产的实际状况,承受拍卖、竞投等公开竞价报经集团公司总经理审定。3、集团公司及所属各级企业经批准将资产在集团内部有让方和受让方均为集团公司及集团公司直接或间接全资拥有的子企业的,转让价格可按资产评估或审计报告确认的资产价值为基准确定;转让方或受让方不属于集团公司及集团公司直接或间接全资拥有的子企业的,转让价格须以资产评估报告确认的资产价值为基准确定。其次十五条资产处置审批权限处置资产按申报当期处置金额(指评估价)计算,金额100万元(含100万元)以下的,由申报企业自行审批,报集团公司企划部备案;100万元以上的由各单位向集团公司企划部申报,由集团公司财务部、生产安环部、工程治理部、审计100元-300300300万元-500万元(含500办公会议审定,总经理批准;500万元-1000万元(含1000万元)以内的,报集团公司董事会审定,董事长批准;超过1000万元的须报市国资委批准。其次十六条资产处置程序1、申报和内部决策审议。由所属企业的资产使用部门提出处置意见和可行性争论报告,企划部会同财务部、生产安环部、工程治理部、监察审计等部门审核鉴定,依据内部决策程序进展审议,并形成书面决议。2、进展资产评估。对需要进展评估的资产,应当严格依据相关规定选聘托付具有相应资质的中介机构进展资产评价格的参考依据。3、制定资产处置方案。所属企业应当依据处置资产的实际状况,制定资产处置方案,并依据本制度的规定确定资产处置方式,资产处置应当坚持公开、公正、公正的原则,不得对受让方资格设置不合理的限制性条件等。4、集团公司和国资委审批。对需要报集团公司审批的,团公司收到资产处置申请报告后,由企划部组织对处置申报材料进展审核,其中:财务部、生产技术部门应参与各类机器设备及探矿权、采矿权等处置资产的鉴定工作,并出具具体意见;财务部、工程治理部门应参与土地资源、房屋建筑物等并依据本方法规定的审批权限批准同意后,由企划部出具集团公司批复文件予以批复处置。需要报国资委批准的,由集团公司企划部办理相应报批手续。5、结算交易资金。所属企业应严格依据国资委或集团公司审批确定的处置方式进展资产处置,确定受让方后应组织交易双方签署资产交易合同,并在资产交易合同商定的期限内完成资金结算和资产移交工作。其次十七条集团公司及所属企业申报资产处置事项时,应依据资产处置的不同标的和方式供给包括但不限于以下材料:部门提交处置资产申请;技术鉴定:资产治理部门组织专业人员对待处置资产进展技术鉴定,在“申请单”上签署意见,并报本单位负责人同意。权属单位持签署意见的申请单行文报集团公司审批。权属单位应严格依据集团公司的批复进展资产处置,并报集团公司企划部备案。(二)资产原值凭证资产原值凭证可以供给购货单(发票、收据等)、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片等的复印件,但须经本单位审核,并签署审核意见。实行“出售”方式一次性处置资产原值达100万元(含)以上的,应依据有关规定进展资产评估,并提交已经核预备案的正式《资产评估报告书》;未经资产评估的,应由本单位自行组织技术鉴定,并提交《技术鉴定报告》。属单位公章。印件;因建设工程而预备撤除房屋建筑物的,必需逐项说明缘由,并出具建设工程批文、城市规划文件、规划设计图纸等复印件;申请处置车辆,必需提交车辆行驶证复印件。其中,按规定已经报废回收的,必需提交《报废汽车回收证明》复印件;额、形成缘由,并出具清收结果等资料;申请处置土地资源、采矿权等无形资产,应依据有关规定进展资产评估,并提交已经核预备案的正式《资产评估报告书》;申请以“无偿调拨”方式处置资产,必需提交接收资产单位的接收函。送。其次十八条集团公司及权属各单位资产处置申请备案时,应向集团公司企划部提交以下材料:(一)权属各单位请示备案的文件;其次十九条资产处置收入、费用与收益(一)资产处置收入是指对资产进展处置变现的收入,包括实物处置收入、债权回收收入、无形资产处置收入、股权及产)过程中所发生的差旅费、诉讼费、审计和评估等费用。(二)资产处置收入必需纳入集团公司财务部统一治理。可实行收支挂钩、据实列支、总额包干等方式,从处置收入中拨付。(三)停产、托管企业应将处置收益纳入企业财务核算,实行统一治理。(四)资产处置收益按以下状况办理:1、因企业改制处置资产收益,纳入企业改制专户治理,专款专用。2、因企业再生产有偿转让资产收益,归企业使用,主要用于企业生产经营活动。3、其他资产处置收益按有关规定办理。第三十条资产处置完成后,企业依据不同的处置方式凭“资产划转批文”、“产权交易凭证”、“资产处置申报表”等文件调整相关账目或办理产权变更、注销手续。第三十一条集团公司及所属各级企业应建立台账,妥当保管资产处置工作档案,并分类装订成册,按规定期限保存。第三十二条所属各级企业应当在每年二月底前将上年度本企业资产转让整体状况汇总上报至集团公司,由集团公司企年度企业资产转让审批状况、资产价值、交易方式、交易价格、监视检查等。第三十三条集团公司及所属各级企业独资或者控股的境外企业在境外的资产处置,应当参照国资委的有关规定执行。第八章 资产收益治理第三十四条实物资产收益工程主要包括以下四个方面：1、对外出租固定资产取得的收益；2、实物资产转让取得的收益；3、资产报废收益；4、销售废品废料的收益。上缴财务部门，不得坐收坐支、截留挪用。务、审计、监察等部门参与，承受招标、比价等公开、透亮方式确定。第九章监视、检查与奖惩第三十七条集团公司及所属企业应建立监视检查制度,对所属企业资产治理进展定期和不定期检查。检查内容主要包括是否建立资产治理制度、资产购置及处置是否依据集团公司有关制度执行。在资产治理过程中突出加强对重大风险、重大决策和重要流程的内部掌握,不断完善企业内部掌握系统,强化监管,逐步建立健全企业全面风险治理体系,确保资产安全、高效运行。对违反本制度并造成经济损失的,集团公司将追究有关单位负责人和有关责任人的责任。第三十八条对资产处置中不良资产的核销实行主要决策人问责制度,强化责任追究。集团公司在查明不良资产形成行政或纪律处分,重则将依法移交司法机关处理。第三十九条集团公司任何单位或个人无权随便处置国有资产。对发生以下行为,造成国有资产损失的,集团公司将对相关人员依法依规进展处理;构成违纪的,移送纪检、监察部门处理;触犯刑律的,由司法机关