某公司票据业务管理及管理知识培训

票据贴现业务实务及风险控制1

一.票据及常见的票据分类方法21.票据的定义票据是出票人依《票据法》签发的，由本人或者委托他人于一定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的可自由流通的有价证券。票据有广义和狭义之分，广义的票据包括所有的商业凭证，如汇票、本票、支票、仓单、提单、股票、债券、国库券等一切有价证券。狭义票据仅指票据法上规定的汇票、本票和支票。从这个意义上讲，票据是具有法定要式，体现债权债务关系的一种有价凭证，是世界各国主要的结算和信用工具。32.票据的分类票据依据不同的分类标准，也有不同的分类：（1）按票据法的规定不同，票据可分为汇票、本票和支票。（2）按出票人的不同，票据可分为银行票据和商业票据。签发人和最终付款人均为企业的票据称为商业票据；由银行签发或由银行承担付款义务的票据是银行票据。（3）按付款期限的不同，票据可分为即期票据和远期票据。前者是见票即付的票据，后者是在票面上载明付款日期的票据。（4）按票据产生的原因不同，票据可分为有贸易背景票据和融资性票据。前者根据一定的商品购销活动签发的，是因商品交易关系而产生的债权债务记录；后是则是脱离了物资运动的单纯融资融资活动引起的债权债务记录。商业汇票、商业票据商业汇票是基于合法的商品交易而产生的票据，它是购销人之间根据约期付款的购销合同和商品交易，开具的反映债权债务关系并约期清偿的票据。商业汇票可以由收款人签发，也可由付款人签发。依据付款日期的不同，商业汇票可以分为即期商业汇票和远期商业汇票，前者是见票即付的票据，后者是约定一定支付期限的票据。按承兑人的不同，商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。6商业票据是一种短期的无担保证券，是由发行人——一般为信誉高、实力雄厚的大公司——为了筹集短期资金或弥补短期资金缺口在货币市场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿付证券本息的凭证，也就是通常意义上谈论的融资性票据。商业票据与商业汇票的根本区别在于是否具有真实贸易背景，目前国外的票据市场中多为商业票据，而目前中国票据市场中只有商业汇票。8二.银行承兑汇票和商业承兑汇票区别银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。商业承兑汇票是指由银行以外的付款人承兑的商业汇票。在商业承兑汇票中，所谓的“收款人”、“付款人”，是指交易双方当事人而不是汇票当事人。按一般票据规定，商业承兑汇票的出票人应是卖方（交易中的收款人）或买方（交易中的付款人）；承兑人应是买方，付款人应是买方；收款人应是交易中的卖方。9在交易活活动中，，债权人人签发向向债务人人索取票票款的汇汇票，由由债务人人在票面面上注明明承认到到期付款款的“承承兑”字字样并签签章，从从而承担担付款的的责任，，债权人人同时也也获得付付款请求求权。11三.票据业务、票票据融资业务务、票据融通通业务的概念念12票据业务是指指涵盖以商业业汇票为媒介介的信用投放放、资金融通通、金融服务务的票据全业业务流程，包包括票据发行行业务、票据据交易业务、、票据衍生业业务。其中，，票据发行业业务包括票据据签发、承兑兑等票据一级级市场业务，，票据交易业业务包括贴现现、转贴现（（含回购）和和再贴现等票票据二级市场场业务，票据据衍生业务包包括票据咨询询、鉴证、保保管等票据市市场派生业务务。票据融融资是是指以以未到到期商商业汇汇票为为媒介介的资资金融融通行行为，，即资资金融融入方方为获获取资资金，，将所所持有有的未未到期期票据据转让让（或或限期期转让让）给给资金金融出出方的的融资资行为为。票票据融融资业业务就就是以以未到到期票票据为为交易易工具具的贴贴现、、转贴贴现、、回购购、再再贴现现等货货币市市场投投融资资业务务。票据据融融通通是是指指金金融融机机构构通通过过买买入入或或卖卖出出票票据据所所进进行行的的短短期期投投资资或或融融资资行行为为。。票票据据融融通通业业务务包包括括转转贴贴现现、、回回购购、、再再贴贴现现。。14四.商业业银银行行票票据据业业务务经经营营活活动动可可划划分分过过程程15商业业银银行行票票据据业业务务经经营营活活动动大大体体可可分分为为票票据据承承兑兑、、票票据据买买入入、、票票据据保保管管、、票票据据卖卖出出和和票票据据托托收收五五个个过过程程。。这这五五个个过过程程基基本本涵涵盖盖了了一一张张商商业业票票据据从从诞诞生生到到消消亡亡可可能能经经过过的的全全部部过过程程。。A.票据据承承兑兑是是指指商商业业银银行行根根据据在在本本行行开开户户客客户户提提出出的的承承兑兑申申请请，，对对客客户户的的资资信信情情况况、、交交易易背背景景情情况况、、担担保保情情况况进进行行审审查查，，决决定定是是否否承承兑兑的的过过程程。。票票据据承承兑兑业业务务一一般般归归类类于于信信贷贷业业务务，，通通过过商商业业银银行行的的承承兑兑，，商商业业信信用用就就转转化化为为银银行行信信用用，，通通常常由由商商业业银银行行的的信信贷贷部部门门负负责责。。B.票据据买买入入是是指指商商业业银银行行根根据据持持票票人人的的申申请请，，通通过过对对票票据据承承兑兑人人、、票票据据本本身身、、跟跟单单资资料料及及申申请请人人资资格格的的审审查查，，决决定定是是否否买买进进并并实实施施的的过过程程，，可可分分为为贴贴现现买买入入、、转转贴贴现现买买入入和和买买入入返返售售三三种种形形式式。。C.票据据卖卖出出是是指指根根据据自自身身经经营营需需要要及及市市场场价价格格等等情情况况决决定定是是否否卖卖出出并并实实施施的的过过程程，，可可分分为为转转贴贴现现卖卖出出、、卖卖出出回回购购和和再再贴贴现现三三种种形形式式。。票票据据的的买买入入和和卖卖出出都都属属于于票票据据市市场场的的投投融融资资业业务务，，一一般般由由商商业业银银行行的的资资金金营营运运部部门门负负责责。。D.票据保管管是指商商业银行行对所买买入未到到期票据据在持有有期间的的妥善管管理过程程。E.票据托收收是指商商业银行行以持有有的将到到期票据据要求承承兑人按按期承付付票款并并收回票票款的过过程。是是票据市市场的附附属业务务，都归归属于结结算业务务，由商商业银行行的会计计结算部部门负责责。18五.票据市场场及票据据的发行行和交易易市场19票据市场场包括发发行和交交易两级级市场。。1.票据发行行市场是是一级市市场，在在这个市市场里，，票据作作为一种种信用凭凭证诞生生，首先先实现的的是因商商品交易易关系而而产生的的支付和和企业间间的结算算功能。。票据发发行包括括票据签签发和承承兑。2.票据交易易市场是是二级市市场，实实现票据据的流动动、货币币政策的的传导、、市场信信息的反反馈等功功能，是是票据流流通关系系人、投投资机构构、市场场中介机机构进行行交易的的场所。。二级市市场的票票据交易易活动包包括：（1）背书转转让——企业之间间企业作为为票据流流通关系系人因各各种对价价关系而而通过背背书方式式使票据据这种信信用凭证证代替货货币充当当交换媒媒介功能能。企业业之间的的背书转转让通常常对应一一定的商商品交易易关系或或债权债债务关系系（2）贴现——企业与商商业银行行商业汇票票的合法法持票人人，在商商业汇票票到期以以前为获获取票款款，由持持票人或或第三人人向金融融机构贴贴付一定定的利息息后,以背书方方式所作作的票据据转让。。对于持票票人来说说，贴现现是以出出让票据据的形式式，提前前收回垫垫支的商商业成本本。对于于贴现银银行来说说，是买买进票据据，成为为票据的的权利人人，票据据到期，，银行可可以取得得票据所所记载金金额。进行流动动性管理理的重要要工具，，当再贴贴现利率率低于市市场资金金利率时时，再贴贴现业务务还可能能成为商商业银行行获取利利差收益益的一种种途径。。（3）转贴现现（含回回购）——商业银行行之间转贴现（（含回购购）是指指金融机机构为了了取得资资金，将将未到期期的已贴贴现商业业汇票再再以卖断断或回购购方式向向另一金金融机构构转让的的票据行行为，是是金融机机构间融融通资金金的一种种方式。。票据转转贴现不不仅拓展展了票据据业务的的深度和和广度，，而且活活跃了票票据市场场，满足足了商业业银行调调整信贷贷资产结结构、调调节短期期资金、、提高资资金收益益的需要要，成为为各家商商业银行行重要的的一项资资产业务务和流动动性管理理工具。。22（4）再贴现现——商业银行行与中央央银行再贴现是是指将自自身持有有的已贴贴现票据据出售给给中央银银行的票票据行为为。再贴贴现业务务是商业业银行23票据市场场的市场场主体主主要有：：（1）商业银银行票据市场场上最活活跃的成成分，所所占的交交易量最最大，采采用的信信用工具具最多，，对资金金供求与与利率波波动的影影响也最最大。（2）非银行行金融机机构信用社、、财务公公司等。。（3）企业企业由于于临时性性和季节节性的资资金需要要，常常常通过签签发商业业承兑汇汇票、申申请银行行承兑汇汇票、贴贴现等方方式在票票据市场场融资。。（4）中央银银行中央银行行可以通通过再贴贴现吞吐吐基础货货币，调调节票据据市场供供求，传传导货币币政策意意图，实实现货币币政策目目标。26六.票据市场场利率体体系主要要包括哪哪些利率率？票据市场场的利率率主要包包括：贴贴现利率率、转贴贴现利率率和再贴贴现利率率。2728七.如何确定定票据市市场交易易价格29贴现市场场利率以前在一定程程度上受受到中央央银行的的管制。。根据人人民银行行规定：：“贴现现利率采采取在再再贴现利利率基础础上加百百分点的的方式生生成，而而贴现利利率上限限按照不不超过同同期贷款款利率（（含浮动动）生成成。”从从而确定定了贴现现利率以以再贴现现利率为为下限，，以贷款款利率为为上限的的浮动幅幅度，金金融机构构在此浮浮动幅度度内拥有有自主权权。目前贴现现利率以以3个月的银银行业间间同业拆拆放利率率加减点点确定。。30转贴现利利率的市市场化程程度最高高，市场场利率主主要决定定于市场场资金和和票据的的供给程程度，利利率水平平能够通通过高效效率、自自由化的的市场及及时反映映资金供供需状况况。同时时，票据据市场利利率与银银行间市市场利率率、备付付金利率率存在明明显的相相关性。。再贴现现利率率是中中央银银行调调节金金融市市场利利率的的一种种手段段。中中央银银行根根据市市场利利率变变动的的情况况，通通过调调整再再贴现现率对对市场场利率率产生生“告告示效效应””，从从而影影响商商业银银行和和社会会公众众的心心理预预期。。31八.目前票票据市市场中中的主主要交交易形形式金集中中管理理的重重要一一环当前票票据市市场中中的主主要交交易形形式分分为两两种：：买断断交易易和回回购交交易。。1.买断交交易是是指甲甲方购购买乙乙方未未到期期商业业汇票票，到到期由由甲方方负责责收款款的票票据行行为。。在这这种交交易中中，甲甲方为为被背背书人人，乙乙方为为背书书人，，票据据权利利从乙乙方转转移到到甲方方。目前，我国国票据市场场中，企业业与商业银银行间的贴贴现属于买买断方式，，商业银行行间的转贴贴现也可以以采取买断断的方式。。32金集中管理理的重要一一环2.回购购交交易易是是指指甲甲方方对对乙乙方方合合法法持持有有的的未未到到期期商商业业汇汇票票实实施施限限时时购购买买，，乙乙方方按按约约定定的的时时间间、、价价格格和和方方式式将将商商业业汇汇票票赎赎回回的的交交易易行行为为。。其中，甲方是是买入返售方方，乙方为卖卖出回购方，，卖出回购方方为票据的托托收人。商业业银行间的转转贴现可以采采用回购方式式，商业银行行和中央银行行之间的再贴贴现通常也采采用回购方式式。33金集中管理的的重要一环按照是否背书书，回购交易易又可分为背背书回购和非非背书回购。。背书回购是指指票据回购交交易双方不仅仅签订回购交交易合同，同同时在票据卖卖出和赎回的的过程中进行行两次连续的的背书，票据据权利发生两两次转移。非背书回购是是指票据回购购交易双方仅仅签订回购交交易合同，双双方交易行为为在票据上没没有记载，票票据权利不发发生转移。3435九.什么是是票据据业务务风险险？票票据业业务风风险来来自哪哪些方方面？？分别别是什什么？？商业银银行票票据业业务风风险是是指商商业银银行在在票据据业务务经营营活动动中，，由于于各种种不确确定因因素的的影响响，使使票据据业务务的收收益和和预期期的收收益发发生一一定的的偏差差，从从而蒙蒙受损损失或或丧失失获取取额外外收益益的机机会和和可能能性。。商业银银行的的票据据业务务经营营风险险主要要来自自五个个方面面：（1）信用用风险险。是是指承承兑人人付款款能力力发生生问题题而使使债权权人遭遭受损损失的的风险险。36（2）市场场风险险。是是指由由于市市场价价格波波动而而使债债权人人蒙受受损失失的风风险，，主要要是指指利率率风险险。（3）经营营管理理风险险。是是指银银行业业务经经营和和内部部运作作的风风险，，包括括决策策失误误导致致的损损失、、意外外事故故导致致票据据权利利丧失失使银银行遭遭受的的损失失、业业务操操作中中的技技术性性差错错或不不规范范操作作导致致的损损失等等。37（4）政策性性风险。。是指违违反政策策规定办办理票据据业务而而受到监监管部门门处罚而而带来的的各种损损失。（5）金融犯犯罪风险险。是指指由于票票据诈骗骗或内部部人员作作案导致致损失的的风险。。38票据融资资业务是是低风险险业务吗吗？答：商业业银行票票据融资资业务是是指商业业银行为为谋取经经营利润润而从事事的以商商业票据据为交易易工具的的投融资资业务，，其交易易种类包包括票据据贴现、、票据转转贴现买买卖、票票据买入入返售、、票据卖卖出回购购、向中中央银行行的再贴贴现等。。39树立正确确的风险险意识是是商业银银行有效效控制票票据融资资业务风风险的前前提，而而树立正正确的风风险意识识则要求求端正对对票据融融资业务务风险的的认识。。票据融融资业务务的风险险具有两两重性，，既是低低风险业业务又是是高风险险业务。。将其作作为信贷贷业务看看待并按按其管理理流程办办理，则则其显现现出低风风险业务务的特征征，体现现在信贷贷业务主主要是考考核持票票人偿还还能力，，只有持持票人符符合贷款款条件才才可办理理，加之之有承兑兑票据作作为还款款的保证证，因此此可认为为是低风风险的信信贷业务务。40但作为货币币市场的一一种（票据据市场）业业务看，票票据融资业业务却显现现出高风险险的特征，，同其它货货币市场业业务相比，，票据融资资业务的风风险要大得得多。这主主要体现在在：一是风险环环节多，除除到期偿付付风险外，，还有政策策性风险，，伪假票据据风险，票票据丢失及及被公示催催告风险，，利率风险险等多种风风险；二是专业技技能要求高高，对纸质质实物票据据核实的难难度非电子子票据所能能比；三是如同现现金业务一一样对人的的道德素质质要求高；；四是交易成成本远远高高于其它货货币市场交交易。因此确实可可称为高风风险的货币币市场融资资业务。鉴鉴于目前各各商业银行行在具体业业务办理过过程中为提提高工作效效率，增强强竞争能力力，主要是是按票据业业务流程处处理，所以以商业银行行应树立起起票据融资资是高风险险业务的意意识，按高高风险业务务的防控标标准要求建建立风险防防范管理机机制。票据融资业业务经营活活动中哪个个过程的风风险管理工工作最为重重要？答：票据融融资业务经经营活动一一般可划分分为票据买买入、保管管、卖出和和托收四个个过程，其其中票据买买入过程的的风险控制制与管理工工作最为重重要。这主主要是源于于两方面的的原因：从风险来源源方面说，，票据买入入过程存在在的风险因因素、风险险环节最多多，最易发发生和出现现风险。一是因为买买入过程较较为复杂，，有对企业业客户的贴贴现买入，，也有对同同业客户的的转贴现买买入，还有有对同业客客户的回购购买入，不不同的买入入形式都有有不同的操操作程序、、不同的审审查标准和和不同的管管理要求，，而保管、、卖出和托托收等其它它业务过程程相对简单单，无论怎怎样买入的的票据都用用相同的方方式来处理理。二是买入票票据业务涉涉及的业务务部门最多多，需要相相关部门的的协调配合合才能保证证业务的顺顺利完成，，买入票据据过程与市市场营销、、会计结算算、资产保保全、资金金营运等所所有业务部部门均发生生联系，无无论哪个部部门、哪个个环节出现现问题都可可能会导致致风险的出出现。三是买入过程程是直接应对对行外客户的的过程，是票票据诈骗犯罪罪的主要关口口，对员工的的素质要求较较高，员工应应时刻保持高高度风险意识识，稍一放松松就可能给犯犯罪分子可乘乘之机。从风险控制方方面说，对票票据融资业务务整体经营而而言，买入过过程的风险控控制，基本属属于风险防范范的事前控制制过程，而其其它业务过程程的风险防范范基本属于事事中、事后控控制过程。控制了了买入入过程程的风风险，，基本本上也也就控控制了了票据据融资资业务务的风风险（（当然然，这这不是是说如如果买买入过过程没没出现现风险险，保保管、、卖出出和托托收过过程不不会出出风险险），，所以以对买买入业业务过过程的的风险险控制制管理理要重重于对对其它它过程程的风风险控控制管管理。。票据据承承兑兑业业务务经经营营风风险险是是指指什什么么？？常常见见的的风风险险及及防防范范要要点点是是什什么么？？答：：商商业业银银行行承承兑兑业业务务经经营营风风险险是是指指商商业业银银行行在在办办理理承承兑兑业业务务过过程程中中由由于于政政策策把把握握不不准准、、审审查查不不严严、、审审查查失失误误等等多多方方面面原原因因造造成成银银行行资资产产损损失失的的可可能能性性。。常常见见的的票票据据承承兑兑业业务务风风险险及及防防范范要要点点主主要要有有：：（1）政策性风险险：政策性风风险主要是指指违反我国相相关法律法规规的要求，对对没有真实贸贸易背景的商商业汇票办理理承兑业务，，导致贴现后后产生的融资资资金可能流流入股市，扰扰乱国家正常常金融秩序的的风险。因此此，商业银行行必须对票据据的基础关系系予以必要的的审查，只有有符合真实贸贸易背景、债债权债务关系系明确的票据据才能办理承承兑业务。防范要点：严严格承兑申请请人的资格审审查；对承兑兑申请人提交交的商品交易易合同、增值值税发票等跟跟单资料进行行细致严谨的的审查，确保保票据承兑的的贸易真实性性背景。（2）信用风险：：信用风险主主要指银行对对票据承兑后后，由于承兑兑申请人支付付能力不足，，或因为不愿愿履行已签订订的合约，造造成银行到期期被迫垫款，，资产损失的的风险。根据据我国《支付结算办法法》规定：银行承承兑汇票的出出票人于汇票票到期日未能能足额交存票票款时，承兑兑银行应向持持票人无条件件付款。（3）诈骗风险：：票据业务的的诈骗风险主主要是指犯罪罪分子以票据据为作案工具具，通过不法法手段骗取银银行信用，套套取银行资金金，造成银行行资产损失的的风险。承兑兑申请人通过过提供虚假财财务报表、虚虚假担保等形形式，骗开银银行承兑汇票票，再以贴现现或票据转让让等形式套取取银行或他人人财物，票据据到期后使承承兑银行发生生垫款。目前前，利用票据据进行金融诈诈骗犯罪是银银行经营活动动中常见风险险，因此，加加强对票据承承兑中的诈骗骗风险防范也也显得十分必必要。防范要点：：加强对承承兑人的资资格审查，，对承兑人人申请人要要深入实际际，多方调调查求证，，不能偏听听企业一面面之辞，严严把承兑前前的审查关关；同时加加强内控制制度建设，，防范内部部人员与外外部人员相相互勾结，，共同作案案。（4）道德风险险：票据承承兑业务中中的道德风风险是指银银行内部工工作人员在在由于违背背职业道德德准则，进进行违规操操作而造成成银行资产产损失的风风险。银行行签发承兑兑汇票属于于表外业务务，并不在在商业银行行的资产负负债表中体体现，如果果银行操作作人员违背背职业道德德进行操作作，加之内内部管理不不严，控制制不力时，，也会对银银行的票据据资产质量量造成损失失。防范要点：：加强银行行从业人员员的职业道道德教育，，强化内控控监管力度度，从严防防范风险。票据买入过过程主要存存在的风险险（1）政策性风风险：是指指为没有真真实贸易背背景的商业业汇票办理理贴现或转转贴现所引引致的风险险，其性质质与承兑时时没有真实实贸易背景景相同。防范要点：：对贴现申申请人提交交的商品交交易合同、、增值税发发票复印件件等票据跟跟单资料进进行严格审审查，确保保贴现、转转贴现建立立在真实的的商品贸易易背景下。。必要时，，审查商品品交易合同同和增值税税发票原件件。（2）操作风险险：伪、假票风风险。在伪伪假票中，，尤其注意意的是克隆隆票。所谓谓克隆票是是指犯罪分分子利用高高科技手段段，在银行行或企业已已签发、承承兑过的真真实票据中中选择一张张或数张进进行复制，，达到以假假乱真的目目的，以骗骗取资金或或财物。此此类票据可可以在一定定程度上逃逃避票据查查询，具有有隐蔽性、、欺骗性强强的特点。。防范要点：：材质审查查，票据的的纸质、应应有水印的的部位是否否符合规定定；票面花花纹构成要要细辨；票票面要素填填写是否正正确、符合合规定，是是否有涂改改现象等；；对签发人人要进行多多种查询，，如电话查查询、传真真查询等无效或权利利障碍票据据风险。无效或权利利障碍票据据风险是指指银行因审审查不严买买入欠缺票票据要素、、要素冲突突或要素不不符合法律律规定而不不产生法律律效力的票票据和权利利障碍的票票据，使得得票据权利利行使面临临风险。（3）信用风险险：因为买入票票据的有买买断和回购购两种方式式，所以票票据买入业业务的信用用风险也有有承兑人信信用风险和和交易对手手信用风险险两种。A.承兑人信用用风险主要要来自票据据买断业务务，包括贴贴现业务和和转贴现业业务，因为为票据买断断后，对持持票据人来来讲，票据据承兑人成成为第一债债务人，所所以承兑人人的信用情情况也就成成为持票人人能否按期期收回票款款的最大风风险。防范要点：：承兑人信信用风险的的措施就是是将承兑人人纳入授信信管理，将将买入该承承兑人承兑兑票据的余余额严格控控制在对该该承兑人的的授信额度度内，当授授信额度不不足时，不不得买入该该承兑人承承兑的票据据。B.交易对手信信用风险来来自票据回回购业务，，因为现行行的票据回回购业务，，交易时不不对票据进进行背书，，如果卖出出方不按期期赎回票据据，买入方方不能也无无法通过行行使票据权权利及时收收回资金，，所以能否否按期收回回资金的风风险主要来来自交易对对手的信用用。防范要点：：将交易对对手纳入授授信管理，，将通过回回购方式买买入的票据据余额严格格控制在对对该交易对对手的授信信额度内，，严禁超授授信额度与与该交易对对手进行回回购交易。。为什么票据据贴现、转转贴现等买买断业务的的信用风险险主要取决决于承兑人人而不是贴贴现、转贴贴现的申请请人支付能能力？答：这主要要基于两方方面的原因因，一是对对票据买断断业务来讲讲，承兑人人是票据到到期后的第第一付款人人，其它票票据背书人人虽然也承承担被追索索的连带责责任，但这这是在票据据到期后向向承兑人提提示付款后后，承兑人人合理拒付付或无力按按期足额支支付票款的的前提下，，持票人才才可行使的的权力；；二是对票据据买断业务务来讲，持持票人是根根据票据的的到期日来来进行资产产负债的期期限匹配管管理的，如如果承兑人人无能力付付款，将持持票人的票票款收回寄寄托在向前前手的追索索上，票款款不可能在在法规规定定的票款收收回日前收收回票款，，这将有可可能导致持持票人的流流动性管理理发生困难难，产生流流动性风险险。所以，，贴现、转转贴现等买买断业务的的信用风险险主要取决决于承兑人人而不是贴贴现、转贴贴现的申请请人支付能能力。十.票据贴现业业务流程贴现业务办办理需要经经过受理、、票据审验验、审查审审批和核算算放款等环环节。1、贴现业务务品种正常直贴协议付息委托代理贴贴现赎回式贴现现2、贴现主体体关系票据债权人人/票据债务人人前手/后手承兑人/出票人/付款人收款人/持票人/被背书人3、基础前提提授信利率全行营销集集中受理理4、办理条件件（一）贴现现申请人应应具备的条条件1、在我行开开立基本账账户、一般般账户或临临时账户，，经工商行行政管理机机关（或主主管机关））核准登记记的企（事事）业法人人、其他经经济组织、、个体工商商户。2、与出票人人（或直接接前手）之之间具有真真实合法的的商品或劳劳务交易关关系。3、持有尚未未到期且要要式完整的的银行承兑兑汇票。5、持票企业业向我行申申请办理商商业汇票贴贴现时，应应提供以下下资料：（一）经过过年检的营营业执照正正、副本原原件和复印印件、法人人代码证原原件及其复复印件、法法定代表人人的身份证证明及复印印件、经过过年检的贷贷款证及复复印件（本本条要求仅仅限首次在在我行办理理贴现业务务的企业客客户）；（二）加盖盖有贴现申申请企业公公章的贴现现申请书及及协议书；；（三）贴现现申请企业业经办人员员身份证及及复印件；；（四）加盖盖有贴现申申请企业在在我行预留留印鉴（财财务专用章章和企业法法定代表人人名章的贴贴现凭证））；（五）经贴贴现申请企企业背书的的未到期商商业汇票，，其承兑行行应为我行行授信范围围内的银行行；（六）贴现现企业与其其直接前手手之间的增增值税发票票，商品交交易合同的的原件或复复印件；或或者其他足足以证明双双方之间具具备真实贸贸易背景的的相关书面面资料。6、贴现票据据要求承兑期限超超过6个月的票据据无效（电电票可达一一年）；注有“不得得转让”、、“质押””、“委托托收款”字字样的票据据不能办理理贴现；属于已公布布的被盗、、被骗、遗遗失范围的的票据不予予贴现并扣扣留该票据据；属于公安、、检察、法法院部门禁禁止流通和和公示催告告范围的票票据不予贴贴现并扣留留票据没有合法的的交易合同同和税务发发票；超越权限签签发的银行行承兑汇票票及不符合合《票据法》规定的其他他票据均不不办理贴现现7、贴贴现现利利息息计计算算A、贴贴现现利利息息=票面面金金额额×利率率（（日日利利率率））×贴现现期期限限（（业业务务办办理理日日至至票票据据到到期期日日+调整整天天数数））调整整天天数数包包括括两两种种情情况况：：一一是是指指到到期期日日遇遇到到节节假假日日时时要要顺顺延延至至节节后后第第一一个个工工作作日日。。二二是是指指票票据据承承兑兑行行是是同同城城或或是是异异地地，，同同城城票票据据不不加加天天数数，，异异地地票票据据加加三三天天划划款款期期限限（（票票据据法法有有统统一一规规定定））。。B、实实付付金金额额=票面面金金额额-贴现现利利息息C、利利率率的的换换算算月利利率率=年利利率率÷12月利利率率用用千千分分之之多多少少表表示示（（6‰‰），，年年利利率率用用百百分分之之多多少少（（7.2﹪﹪）D、计计息息天天数数的的计计算算业务务办办理理日日到到汇汇票票到到期期日日的的实实有有天天数数，，到到期期日日遇遇节节假假日日顺顺延延，，异异地地票票据据另另加加三三天天汇汇划划时时间间。。算法法：：天天数数=月份份差差*30±±日期期差差（（办办理理日日与与到到期期日日））±大小月调整＋节假日顺延＋＋调整天数（（异地加3天）例：某企业，，持上海浦东东发展银行合合肥分行承兑兑的汇票一张张，到我行申申请贴现，金金额壹仟万元元正，出票日日：2011年1月26日，到期日：：2011年7月26日，我行于2011年2月16日为其办理贴贴现，利率按按6‰执行，我行利利息收入是多多少？划入企企业账户的实实付金额是多多少？利息收入=本金*天数*日利率=10000000*160*6‰‰÷30=32（万元）实付金额=本金-利息=10000000-320000=968（万元）8、票据的审验验及查询：（1）.验证票据是否否存在伪造、、变造票据；；（2）.大、小写金额额必须一致，，小写金额前前必须有人民民币符号￥；；（3）.出票日期和到到期日期必须须大写且符合合规定；（4）.商业汇票票面面上的汇票专专用章，出票票人、承兑人人的公章或财财务专用章、、法定代表人人或授权经办办人的签章必必须齐全、清清晰；（5）.商业汇票期限限最长不得超超过6个月，电子汇汇票不得超过过12个月；（6）.第一背书人必必须与收款人人名称相符，，所有背书必必须连续、完完整，被背书书人填写符合合规范；（7）.粘单上的第一一记载人必须须在汇票和粘粘单的粘结处处签章，粘单单处签章与背背书章必须一一致且清晰；；（8）.不得办理票面面记载有“不不得转让”、、“质押”等等字样的商业业汇票的贴现现业务。会计部门审查查核对无误后后，如申请贴贴现银行承兑兑汇票的，还还应通过大额额支付系统等等渠道向承兑兑行查询，通通过大额支付付系统查询的的，查复书应应加盖查询行行结算专用章章及经办员名名章，以确保保票面要素相相符、票据真真实（如对方方传真底卡，，应将传真件件复印后留存存在档案里））。待查复后后，会计票审审经办人在查查询申请书和和贴现审批书书上签字并通通知业务人员员，同时将汇汇票妥善保管管。若为商业承兑兑汇票或业务务部门认为必必要时可对有有关票据进行行实地查询，，实查时需派派双人到承兑兑人处实地查查询，对票据据的真实性进进行核查。外外出实查时，，查询人员要要严防票据““掉包”。实实查人员回来来后，业务部部门应安排专专人（非实查查人员）再进进行一次电话话查询。根据票据查询询及资料情况况，经审查符符合我行票据据贴现条件后后，由经办客客户经理在贴贴现审批书上上签署意见。。9、具体流程：：（1）、受理阶段段（市场营销销岗）拓展与营销票据检查资料收集业务调查初审审在商业票据系系统中发起贴贴现业务（2）、票据审验验（2.1）票据审验（（票据审验岗岗）票据审验实行行双人审验对票面、背书书等进行审核核，确认票据据的真实、合合法、有效性性（2.2）查询查复（（会计核算岗岗）票据查询分为为电查和实查查两种电查：根据票票面信息向承承兑银行通过过大额支付系系统发出查询询，收到承兑兑行查复结果果核对无误后后加盖我行结结算专用章及及经办人名章章。实地查询：到到承兑银行的的柜面进行查查询，查询查查复书应加盖盖承兑行结算算专用章及经经办人名章。。（3）、审查审批批（3.1）票据据中心心风险险管理理岗审审查业务的的合规规性合法性性业务风风险(3.2)票据中中心主主管审审批承兑主主体贸易背背景查询查查复资料完完整性性利率水水平业务可可行性性(3.3)有权审审批岗岗审批批二级分分行票票据业业务的的主管管行长长对业务务整体体进行行审查查(4)、核算算放款款（会会计核核算岗岗）审批通通过后后，市市场营营销岗岗应及及时通通知贴贴现申申请人人办办理理贴现现手续续，签签订贴贴现合合同。。会计核核算岗岗按贴贴现期期限和和审批批确定定的贴贴现利利率，，核对对贴现现利息息和实实付贴贴现金金额，，并按按相关关核算算规定定，将将实付付贴现现金额额划至至申请请人账账户。。贴现后后票据据处理理1、背书贴现后后的票票据必必须做做半背背书，，严格格按制制度规规定保保管，，确保保票据据安全全。2、账务核核对每日业业务结结束后后，按按相关关要求求与会会计结结算部部进行行帐实实核对对。。十一.已贴现现商业业汇票票的保保管一、已已贴现现商业业汇票票的保保管（一））库房房管理理要求求已贴现现商业业汇票票实物物视同同重要要空白白凭证证管理理。根根据业业务需需要，，票据据实物物在分分行的的，应应入分分行金金库保保管；；票据据实物物在支支行的的，由由支行行视同同重要要空白白凭证证管理理。（（票据据不能能放在在支行行，必必须放放在票票据中中心指指定的的票据据保管管处））（二））已贴贴现商商业汇汇票入入库的的管理理1.票据业业务相相关部部门负负责票票据实实物的的管理理，即即需设设立票票据专专管员员，存存放票票据实实物的的票箱箱由分分行代代为保保管。。2.票据专专管员员收到到商业业汇票票实物物后，，应核核实票票据真真伪，，对照照业务务人员员交来来的贴贴现票票据清清单，，逐笔笔勾对对票据据实物物。审查无无误后后，票票据专专管员员将收收到的的票据据实物物先按按商业业汇票票品种种分类类，然然后按按票据据到期期日先先后顺顺序排排列后后入箱箱保管管，每每日营营业终终了，，由票票据专专管员员将票票据实实物保保管箱箱锁好好贴上上封条条，交交由分分行金金库保保管员员代为为保管管，并并做好好交接接登记记手续续。3.在接受受票据据实物物时，，如发发现票票据实实物与与清单单不符符或实实物记记载不不完整整、不不正确确以及及背书书不连连续等等问题题，票票据专专管员员须及及时提提出并并在清清单上上注明明原因因，要要求经经办业业务人人员作作相应应处理理。十二.贴现商商业汇汇票托托收的的管理理（一））托收收业务务的操操作流流程1.票据业业务相相关部部门票票据专专管员员应定定期登登陆““商业业汇票票交易易管理理系统统”，，根据据商业业汇票票到期期情况况，提提前7-10天办理理托收收手续续，先先打印印委托托收款款票据据清单单，从从金库库保管管员处处提取取票箱箱，筛筛选出出需办办理托托收的的票据据。负负责发发出托托收。。2.托收人人员在在委托托收款款票据据清单单上签签字确确认后后，取取票办办理托托收手手续，，填写写“委委托收收款凭凭证””，在在汇票票背面面栏加加盖委委托收收款章章，交交会计计人员员加盖盖部门门相应应私章章及结结算专专用章章。3.托收人人员查查询确确定收收件行行电话话、地地址后后，填填写特特快专专递（（EMS）信封封，包包括详详细的的邮递递地址址、联联行电电话、、邮政政编码码和委委托收收款份份数。。4.填写完完毕后后，托托收人人员将将票据据正反反面、、委托托收款款凭证证第二二联及及快递递信封封复印印一份份留底底。5.在特快快专递递（EMS）封口口前，，由托托收人人员协协同另另外一一名工工作人人员双双人核核实，，审核核无误误后将将票据据原件件、托托收凭凭证及及印有有托收收业务务联系系人、、电话话的托托收说说明函函装入入信封封，同同时在在委托托收款款票据据清单单上签签名确确认，，清单单留托托收人人员备备查。。6.人员在在办理理快递递时，，须设设立特特快专专递（（EMS）登记记簿并并登记记，与与邮局局收件件人办办理交交接手手续，，以明明确责责任。。7.托收人人员在在寄出出快递递后，，应电电话联联系收收件行行以确确认票票据安安全到到达，，并在在票据据到期期日前前将留留底的的票据据正反反面、、委托托收款款凭证证第二二联复复印件件交会会计人人员做做对账账处理理。（二））未能能及时时收回回托收收款项项的管管理1.如商业业汇票票计息息到期期日当当日未未能收收到款款项，，应电电话催催收。。会计计部门门接到到承兑兑行（（企业业）的的拒付付电话话或退退票理理由书书后，，先用用电话话方式式同承承兑行行（企企业））协商商，协协商情情况应应予记记录。。2.公函催催收。。电话话询问问之后后仍不不获票票款，，会计计部门门用特特快专专递（（EMS）形式式向承承兑行行发出出催收收公函函；7日后若若票款款仍未未划回回，再再次发发出催催收公公函。。发出出公函函均应应做好好登记记，并并派专专人专专职处处理。。3.出现下列情情况之一，，需上门催催收：（1）票据涉及及诉讼纠纷纷的；（2）与我行发发生结算纠纠纷，电话话协商不能能解决的；；（3）承兑人在在本市市区区，发生票票据逾期6天以上的；；承兑人在在本市辖区区的，发生生票据逾期期15天以上；承承兑人在异异地的，发发生票据逾逾期20天以上的。。（4）经多次沟沟通，对方方无正当理理由拖延付付款的。4.对方无正当当理由拖延延付款的，，可向承兑兑行上级行行和当地人人民银行发发函，请求求其协助催催收票据款款项和滞纳纳金。5.若上述措施施均不见效效，可向人人民法院提提起诉讼，，通过法律律手段解决决。6.承兑行如拒拒绝付款，，可依《票据法》规定向票据据上所有背背书人追索索，也可通通过法律手手段追索，，具体情况况应及时咨咨询律师，，商定解决决方案。7.如若发生票票据实物遗遗失或毁损损等意外事事故，托收收经办人要要立即报告告上级领导导，查明原原因，明确确各方责任任，并立即即向承兑行行（企业））办理挂失失止付，同同时向人民民法院申请请公示催告告或提起诉诉讼。谢谢大家！！99最为命运运所屈辱辱的人，，只要还还抱有希希望，便便无所怨怨惧。这个个世世界界并并不不在在乎乎你你的的自自尊尊，，只只在在乎乎你你做做出出来来的的成成绩绩，，然然后后再再去去强强调调你你的的感感受受。。1月月-231月月-2321:15以爱爱为为凝凝聚聚力力的的公公司司比比靠靠畏畏惧惧维维系系的的公公司司要要稳稳固固得得多多。。珍惜惜今今天天的的拥拥有有，，明明天天才才会会富富有有。。一个个公公司司要要发发展展迅迅速速得得力力于于聘聘用用好好的的人人才才，，尤尤其其是是需需要要聪聪明明的的人人才才。。3岁前后严格格管理，做做孩子的家家长；13岁前后逐步步放手，做做孩子的朋朋友。有效效的教育是是先严后松松，无效的的教育是先先松后严。。有效的激激励是朝五五晚九，无无效的激励励是朝九晚晚五。1月月-231月月-2321:151月月-23怀疑和和否定定之海海，围围绕着着人们们小小小的岛岛屿，，而信信念则则鞭策策人，，使人人勇敢敢面对对未知知的前前途。。1月-231月-231月-231月-23对人才才的运运用，，仅仅仅限于于收罗罗是远远远不不够的的，重重要的的是对对人才才不仅仅要善善于识识别其其长处处，而而且要要敢于于大胆胆地使使用，，以让让其充充分显显示自自己的的才能能。微软公公司在在用人人上所所表现现出的的胆略略与气气魄是是别的的公司司无可可比拟拟的。。因为有有了感感谢之之心，，才能能引发发惜物物及谦谦虚之之心，，使生生活充充满欢欢乐，，心理理保持持平衡衡，在在待人人接物物时自自然能能免去去许多多无谓谓的对对抗与与争执执。只有一条条路不能能选择21:15:3021:15:30一个人在在科学探探索的道道路上，，走过弯弯路，犯犯过错误误，并不不是坏事事，更不不是什么么耻辱，，要在实实践中勇勇于承认认和改正正错误。。业精精于于勤勤，，荒荒于于嬉嬉。。1月月-231月月-2310021:15:301月月-23合作作是是一一切切团团队队繁繁荣荣的的根根本本。。我知知道道什什么么是是劳劳动动:劳动动是是世世界界上上一一切切欢欢乐乐和和一一切切美美好好事事情情的的源源泉泉。。世间没没有一一种具具有真真正价价值的的东西西，可可以不不经过过艰苦苦辛勤勤劳动动而能能够得得到的的。21:1521:15:301月-2321:15靠制订订和管管理标标准吃吃饭的的，有有什么么样的的判断断就会会有什什么样样的产产品，，有什什么样样的标标准就就会有有什么么样的的人才才。讲到国国家的的政治治，根根本上上要人人民有有权；；至于于管理理政府府的人人，便便要付付之于于有能能的专专家们们。只要有有坚强强的持持久心心，一一个庸庸俗平平凡的的人也也会有有成功功的一一天，，否则则即使使是一一个才才识卓卓越的的人，，也只只能遭遭遇失失败的的命运运。有信念不一定定成功，没信信念一定会失失败。1月-231月-231月-231月-23我这这一一生生基基本本上上只只是是辛辛苦苦工工作作，，我我可可以以说说，，我我活活了了七七十十五五岁岁，，没没有有那那一一个个月月过过的的是是舒舒服服生生活活，，就就好好象象推推一一块块石石头头上上山山，，石石头头不不停停地地滚滚下下来来又又推推上上去去。。2023/1/521:1521:1521:15:30一次次良良好好的的撤撤退退，，应应和和一一次次伟伟大大的的胜胜利利一一样样受受到到奖奖赏赏。。有非凡志志向，才才有非凡凡成就。。9:15:30下午午1月-2321:15:30我的人生生哲学是是工作，，我要揭揭示大自自然的奥奥秘，并并以此为为人类服服务。我我们在世世的短暂暂的一生生中，我我不知道道还有什什么比这这种服务务更好的的了。抓住时机机并快速速决策是是现代企企业成功功的关键键。最有希希望的的成功功者，，并不不是才才华最最出众众的人人，而而是那那些最最善于于利用用每一一时机机发掘掘开拓拓的人人。05一一月月202305-1月月-23一个伟伟大的的企业业，对对待成成就永永远都都要战战战兢兢兢，，如覆覆薄冰冰。如果强强调什什么，，你就就检查查什么么；你你不检检查，，就等等于不不重视视。为了能拟定定目标和方方针，一个个管理者必必须对公司司内部作业业情况以及及外在市场场环境相当当了解才行