2023年全国减税降费知识竞赛部分答案

全国减税降费知识竞赛单选题（对的）1.2023年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实行小微公司普惠性税收减免政策的告知》（财税〔2023〕13号），规定自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要拟定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。A.30%B.40%C.45%D.50%（对的）2.2023年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微公司贷款利息收入免征增值税政策的告知》（财税〔2023〕91号），明确自2023年9月1日至2023年12月31日，将符合条件的小型公司、微型公司和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（D）。A.200万元B.500万元C.800万元D.1000万元（对的）3.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2023年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%（对的）4.某单位（一般纳税人按月纳税）2023年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对（对的）5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货品，原合用16%税率的，税率调整为(A)；原合用10%税率的，税率调整为（）。A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%（对的）6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运送服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（A）。A.公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额÷（1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额÷（1+3%）×2%（对的）7.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%（对的）8.张某是销售童装的小规模纳税人，2023年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元A.0B.1553C.2330D.2400（对的）9.2023年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险公司手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第72号），对保险公司发生的手续费及佣金支出公司所得税进行税前扣除的比例提高至（）。A.10%B.15%C.18%D.20%（对的）10.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关公司所得税政策的告知》（财税〔2023〕54号）规定，公司在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。A.分两个年度计算折旧在公司所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在公司所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在公司所得税前扣除D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（对的）11.根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策合用范围的公告》(财政部税务总局公告2023年第66号)规定，将合用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。A.所有制造业领域B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运送设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等（对的）12.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的告知》（财税〔2023〕99号）规定，2023年1月1日至2023年12月31日期间，公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%（对的）13.根据《财政部税务总局科技部关于公司委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的告知》（财税〔2023〕64号）规定，关于公司委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（A）。A.公司委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则拟定C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在公司所得税前加计扣除（对的）14.根据2023年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元（对的）15.根据2023年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90天B.183天C.6个月D.1年（对的）16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知》（国发〔2023〕41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。A.1年B.5年C.2023D.永久（对的）17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知》（国发〔2023〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制学历教育C.爱好辅导班D.家庭教师辅导（对的）18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知》（国发〔2023〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人承担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000元；60000元B.12023元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元（对的）19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知》（国发〔2023〕41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院拟定的其他城市，扣除标准为每月（）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（A）元。A.1500元；1100元；800元B.1400元；1200元；900元C.1600元；1000元；800元D.1700元；1400元；1000元（对的）20.根据《个人所得税法实行条例》规定，个人独资公司和合作公司投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资公司和合作公司投资者本人假如没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元（对的）21.根据《财政部国家税务总局关于继续实行公司改制重组有关土地增值税政策的告知》（财税〔2023〕57号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对符合改制重组条件的公司（B）土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收（对的）22.《中华人民共和国环境保护税法》自（C）开始施行？A.2023年12月25日B.2023年1月1日C.2023年1月1日D.2023年6月1日（对的）23.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是（B）。A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店（对的）24.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（2023年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收（对的）25.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的告知》（财税〔2023〕46号）规定，自2023年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准减少幅度为（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（对的）26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2023年以来由185项减少至（A）项。A.49B.52C.60D.72多选题（对的）1.2023年，我国实行更大规模减税降费，具体措施重要涉及（ABCD）。A.深化增值税改革B.实行小微公司普惠性税收减免政策C.贯彻个人所得税专项附加扣除政策D.减少社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费（对的）2.2023年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2023年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策涉及（ABCD）。A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城乡土地使用税（对的）3.2023年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ABCD），实现增值税对货品和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业（对的）4.2023年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（ACD）三档。A.13%B.11%C.9%D.6%（对的）5.2023年个人所得税法修改后，在税率表方面重要变化涉及：（BCD）。A.减少45%最高边际税率B.拉大三档低税率级距，重要惠及中档以下收入群体C.相应缩小25%税率级距D.保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分派（对的）6.根据2023年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除涉及（ABCDE）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人（对的）7.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知》（国发〔2023〕41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法对的的是：（ABCD）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2023元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2023元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母（对的）8.根据2023年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ABCD）。A.费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法拟定的其他扣除（对的）9.根据个人所得税法规定，下列哪项所得合用超额累进税率？ABDA.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得（对的）10.根据《财政部、税务总局关于科技公司孵化器大学科技园和众创空间税收政策的告知》（财税〔2023〕120号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对（AB）科技公司孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供应在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城乡土地使用税。A.国家级B.省级C.市级D.县级（对的）11.根据《国家发展改革委财政部关于减少部分行政事业性收费标准的告知》（发改价格〔2023〕914号）规定，自2023年7月1日起减少征收标准的行政事业性收费涉及（AB）。A.因私普通护照费B.商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费（对的）12.根据《财政部国家发展改革委关于印发<专利收费减缴办法>的告知》（财税〔2023〕78号）规定，自2023年9月1日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费涉及（ABCD）。A.申请费（不涉及公布印刷费、申请附加费）B.发明专利申请实质审查费C.年费（自授予专利权当年起六年内的年费）D.复审费判断题（对的）1.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”NO.错YES.对（对的）2.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系”。NO.错YES.对（对的）3.自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。NO.错YES.对（对的）4.增值税纳税人出口货品劳务、发生跨境应税行为，合用免抵退税办