双学位第一章金融会计总论

欢迎各位同学学习《金融企业财务会计》！

成绩评定办法平时成绩占30%，期末成绩占70%。平时成绩评定办法为：课堂考勤分（15分）无故旷课1次扣3分，当累计达到5次时扣15分。课后作业分（15分）课后作业共5次，一次不交作业扣3分。

金融企业会计

——是以货币为主要计量单位，运用确认、计量和报告等专门的会计方法，对金融企业（商业银行、保险公司、证券公司等）的业务经营活动，进行全面、连续、系统的核算和监督，并进行分析预测，参与经营决策的一种经济管理活动。1912年2月，经孙中山先生批准，中国银行正式成立。从1912年至1949年，中国银行先后行使中央银行、国际汇兑银行和外贸专业银行职能。新中国成立后，中国银行成为国家外汇外贸专业银行，为国家对外经贸发展和国内经济建设作出了重大贡献。1994年，中国银行改为国有独资商业银行。2003年，中国银行开始股份制改造。2004年8月，中国银行股份有限公司挂牌成立。2006年6月、7月，先后在香港联交所和上海证交所成功挂牌上市，成为首家在内地和香港发行上市的中国商业银行。中国银行是中国国际化和多元化程度最高的银行,在中国内地、港澳台及31个国家和地区拥有广泛的机构网络。在香港和澳门，中国银行还是当地的发钞行之一。截至2011年末，中行已在32个国家和香港、澳门、台湾地区设立了586家分支机构，与180个国家和地区的1500家外资银行分支机构建立了代理合作关系，建立起覆盖全球的人民币清算网络

，其海外机构的资产和利润在集团中的占比均逾22%，远高于国内同业。此外，中行还在境内外设立专门机构从事证券、保险、股权投资、资产管理、基金、飞机租赁等业务，拥有全方位的金融业务平台，能为全球客户提供全面金融服务。目前，该行资产总额超过11.5万亿元，总市值排名全球上市银行第七位，资本实力排名全球银行第九位。

创新发展转型发展跨境发展——百年中行昂首迈向国际一流【人民日报2012.2.3】

机构名称

中国银行(香港)有限公司香港花园道1号中国银行澳门分行澳门苏亚利斯博士大马路中银大厦新加坡分行，马来西亚中国银行悉尼分行中国银行（澳大利亚）有限公司东京分行大阪分行横滨分行首尔分行曼谷分行胡志明市分行马尼拉分行雅加达分行伦敦分行中国银行（英国）有限公司卢森堡分行中国银行（卢森堡）有限公司鹿特丹分行中国银行（卢森堡）有限公司布鲁塞尔分行巴黎分行法兰克福分行米兰分行汉堡分行纽约分行纽约华埠分行洛杉矶分行开曼分行巴拿马分行加拿大中国银行多伦多中区分行中国银行（巴西）有限公司

赞比亚约分行翰内斯堡分行商业银行（包括全国性区域性商业银行、邮政储蓄银行、信用社）保险公司证券公司（94家）CEO（ChiefExecutiveOfficer--行政总裁）CFO（ChiefFinancialOfficer--财务主管）CIO（ChiefInformativeOfficer--信息主管）

2011中期（6月30日）总资产排行榜序号上市银行总资产（亿）同比变化↑1工商银行148960.48+10.68%2建设银行117547.66+8.74%3中国银行114834.98+9.79%4农业银行114617.84+10.9%5交通银行43477.17+10.02%6招商银行26432.05+10.02%7浦发银行24552.40+12.04%8中信银行22452.18+7.88%9民生银行21610.05+18.49%10兴业银行20899.06+12.99%

数据来源：和讯银行

2011中期净资产收益率序号上市银行净资产收益率（%）同比变化(百分点)↑1招商银行26.62-1.382工商银行25.12-2.303建设银行24.98-0.614农业银行23.56+1.125中信银行23.54+2.71

6交通银行22.38+0.987光大银行21.44-1.548中国银行19.87-5.009深发展13.19+2.3010兴业银行12.55+3.7711民生银行12.54+0.4812北京银行11.40+2.95第一节金融企业财务会计概述

【2011中期每股收益】排行榜序号上市银行每股收益同比变化↑1深发展1.36+38.78%2兴业银行1.13+22.83%3招商银行0.86+32.31%4北京银行0.82+30.16%5华夏银行0.76+26.67%6浦发银行0.69+13.49%7宁波银行0.57+13.64%8南京银行0.54+14.90%9民生银行0.52+57.58%10交通银行0.43+7.5%

净利润总额排行榜：（单位：亿元）

排名

简称

利润总额

1

平安信托

15.86

2

华宝信托

9.63

3

中信信托

9.33

5

上海信托

7.01

6

中诚信托

6.71

9

重庆信托

5.11

10

北京信托

4.78

2009年度证券公司总资产排名

1海通证券1103.52银河证券1034.23中信证券1028.64国泰君安1017.25招商证券918.46广发证券890.67申银万国817.78国信证券749.69华泰证券686.210中信建投655.4金融企业财务会计

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第一章金融企业财务会计总论第二章金融企业财务会计核算方法第三章商业银行存款业务的管理与核算第四章商行贷款业务的管理与核算第五章商行支付结算业务的管理与核算第六章联行往来和金融机构往来的管理与核算第七章非寿险业务的核算第八章寿险业务的核算第九章再保险业务的核算第十章证券公司业务的管理与核算第11章其它业务的管理与核算第12章金融企业财务会计报告及其分析第三章商行存款业务核算第四章商行贷款业务核算第五章商行支付结算业务的核算人民币跨境结算

——人民币成为国际货币的必经阶段

国际贸易商有三种结算货币选择：出口国货币、进口国货币以及第三国货币——关键货币。

2008年9月以来，在上海市和广东广州试点。《跨境贸易人民币结算试点管理办法》、实施细则等一系列规章制度出台，跨境贸易人民币结算制度基本建立。2010年7月，汇丰银行在英国开始跨境贸易人民币结算业务。第六章联行往来和金融机构往来核算

联行往来是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。代理业务靠现代化支付系统办理大量使用现金有哪些麻烦？想一想商业银行中间业务的分类

中间业务支付结算类(包括结算工具和结算方式)银行卡类(包括磁性卡和智能卡业务)代理类(包括代理银行业务、代理证券业务和代理保险业务等)担保类(银行承总汇票和备用信用证等)承诺类(包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种)交易类(包括金融衍生业务)基金托管类(包括封闭式和开放式证券投资基金托管业务等)咨询顾问类(包括企业信息咨询和理财顾问业务等)其他类(如保险箱业务)

EFT系统开创了银行电子化的先河

电子资金转帐系统(EFT--ElectronicFundsTransfer)

下列五方客户通过共享的通信网络为客户进行资金转帐和资金的转汇SWIFT(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication--国际环球同业财务电信系统）世界上90%以上的外汇交易城此完成.CHIPS(ClearingHouseInterbankPaymentSystem)纽约清算所银行同业支付

银行往来银行行政管理机构商业部门企业部门消费者与个体客户1

中行的电信网络系统:以中行总行为中心,内联系统内的三级网,外联海外分支机构,同SWIFT(国际银行间金融通信协会)标准接口连接.特点:积极采用SWIFT电文格式,推进全行业务自动化.建立了中行全辖电讯业务集中管理系统,系统由收报,收报核押转报,发报,国内加押转报,代理行密押管理和查询,日志.2

农行的数据通信网络系统四级(县支行---中心支行----省市支行----总行)微机远程数据数据通信网.

应用项目有银行,信用社信贷现金统汇集分析,会计业务状况报告,劳动工资统计等.运行的全行性业务:全国与省辖电子汇兑系统,实时电子汇兑系统,国际业务SWIFT系统,公文传输系统和国际业务综合信息系统等..

中国国家金融通信网和现代化支付系统工行农行中行建行城市处理中心工行农行中行建行人行县支行城市处理中心北京主站无锡主站工行农行中行建行中国国家金融网络示意图总行级工行农行中行建行CPCCLBNPCNPC各商业银行总行采用DDN线路与NPC连接.CPC与当地商业银行的连接可根据情况定,可选择多种方案.CLB与当地银行的连接,可用拨号线路,租用线路和无线通信等.金融企业财务会计

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第七章非寿险业务的核算第八章寿险业务的核算第九章再保险业务的核算保险——保险人向投保人收取保费，对约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任。（CAS25）保险——是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。（2009.2修订的》保险法》）。金融企业财务会计

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保险业是集风险性和金融性于一体的行业。英国作为老牌的世界金融中心，其金融保险行业的发展漫长而久远。英国保险市场有行业组织体系，如劳合社承保人协会、劳合社理事会、英国保险人协会、伦敦保险人协会、大灾保险人协会、人寿保险协会等。1998年前，英国政府的贸工大臣享有对保险业实行全面监督和管理的权力，具体监管机构为贸工部下属的保险局。但后来，英国金融监管格局发生了大变动，新成立的英国金融服务监管局（英文字头缩写为FSA）成为集银行、证券、保险三大监管职能的综合监管机构。金融企业财务会计

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第十章证券公司业务的管理与核算证券经纪业务、自营业务、证券资产管理业务、融资融券业务第11章其它业务的管理与核算第12章金融企业财务会计报告及其分析净利润总额排行榜：（单位：亿元）

排名

简称

利润总额

1

平安信托

15.862

华宝信托

9.63

5

上海信托

7.016

中诚信托

6.71

9

重庆信托

5.1110

北京信托

4.78信托，是指是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。金融企业财务会计

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人民网北京2011年8月24日跨境贸易人民币结算境内地域范围扩大至全国。进一步促进贸易和投资便利化。人民币跨境结算的好处1.规避汇率风险，防止外币贬值带来的损失；2.锁定财务成本，提高企业抗风险能力和盈利能力；3.精简流程，简化手续，降低交易成本，提高效率；4.丰富跨国资金调配选择，降低资金错配风险；5.有利于企业拓展贸易领域，开拓海外市场，促进其贸易业务的持续开展。

注意事项这门课程是一门操作性很强的专业课，主要是锻炼大家的实际操作能力。其目的也就是要让同学们能够对金融企业会计有一个明确的了解，在实际工作中能运用这些知识来处理具体的业务。参考书：1．章颖蔚:《金融企业会计》,西南财经大学出版社2008年12月第1版2．《企业会计准则——应用指南》,立信会计出版社,2006年11月出版3．张凤卫：《金融企业会计》,清华大学出版社,2008年6月出版4.《企业会计准则——应用指南》,人民出版社，2007年4月出版5.《票据法》《会计法》《金融工具确认和计量》等具体会计准则银监会《商业银行信息披露暂行办法》6.牟海霞：《证券公司会计》第二版，上海财经大学版出社7.候旭华：《保险公司会计》，复旦大学出版社第一章金融企业财务会计总论教学要求：掌握金融企业财务会计的基础理论，掌握银行会计的特点，原则和重要性。为以后章节的学习打下基础。

第一章金融企业财务会计总论第一节金融企业财务会计概述第二节金融企业财务会计要素及其确认第一节金融企业财务会计概述

3个问题金融企业财务会计的含义金融企业财务会计的特点会计信息质量要求第一节金融企业财务会计概述金融企业:2005年修订的《证券法》第六条证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外。

第一节金融企业财务会计概述金融企业:包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有控股商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和财务公司等。执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等。执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等

第一节金融企业财务会计概述一、金融企业财务会计的含义金融企业财务会计包括财务管理和会计核算两方面。金融企业财务管理是指金融企业根据《金融企业财务规则》以及自身业务发展的需要，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。第一节金融企业财务会计概述一、金融企业财务会计的含义

会计是确认、计量和传递经济信息以使信息使用者作出判断和决策的过程。（美国会计学会的定义）

金融企业会计核算是金融企业以货币为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对其业务经营过程和管理过程进行会计确认、计量和报告，向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映金融企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。二、金融企业财务会计的特点（一）金融业务处理和会计核算过程是同步进行的（二）核算管理内容的社会性（三）核算组织过程的严密性和提供信息的及时性（四）监督和服务功能的双重性（五）财务管理规则的单设性为什么说金融业务处理和会计核算具有统一性呢？例1：商业银行贷款业务的办理和会计处理同步。

1月27日某商业银行向某人发放个人汽车贷款现金10万元。这项资产业务由会计部门办理:借：贷款___个人消费贷款XX借款人户（资产增加）100000

贷：库存现金（资产减少）

100000

２借款人填借款凭证３银行会计部门记账１签署借款合同为什么说金融业务处理和会计核算具有统一性呢？例2：李某投保家庭财产保险，在签单时一次交清保险费500元，保险公司当即入账。其账务处理如下：借：库存现金500贷：保费收入——家财险500为什么说金融业务处理和会计核算具有统一性呢？证券公司（94家）资本市场上的中介、政府的财务顾问、企业兼并收购的顾问......1国泰君安证券

上海市延平路135号40088886662002年2广发证券

广东省广州市天河北路3国信证券

深圳市国信证券大厦2680081088682002年4招商证券

深圳市福田区益田路江苏955652002年5华泰联合证券

深圳市深南东路5047号40088885552002年6中信证券北京市朝阳区新源南路955582002年7海通证券

上海市淮海中路98号40088880012002年8申银万国证券上海市常熟路021-9625052002年1

9西南证券

重庆市渝中区023-637861872003年..........

金融业务处理和会计核算具有统一性例、甲证券公司支付价款1060000元从深圳证券交易所自营购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.60元5月5日买入时借：交易性金融资产——成本1000000

投资收益（费用）1500

贷：结算备付金——公司1001500《证券法》第三十二条向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币五千万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。第三十三条证券的代销、包销期限最长不得超过九十日。例如：03年福建片仔癀-光大证券承销93年山西汾酒—上海万国承销——会计科目“代理承销证券款”

汇款人收款人如海尔公司汇出行２收款记账汇入行４审核后入账１交汇款凭证３汇款／发出信息５收款或取款通知会计核算过程具有高度的严密性与准确性如汇兑程序有经济往来变造银行承兑汇票诈骗案-银行会计凭证的防伪功能（会计核算方法的独特性）2010年1月11日，某单位到兴业银行天津东丽支行要求办理出票金额为400万元的银行承兑汇票质押贷款业务，会计人员对银行承兑汇票进行初步审核，用票据鉴别仪鉴别荧光及红蓝纤维均显示正常，但经查看，发现此票存在汇票专用章整体颜色、汇票章中支付行行号与行名颜色、字体均不一致等异常。由于此笔银行承兑汇票票面金额低于500万元，无需进行实地查询，可利用支付系统进行银行承兑汇票查询操作。该行进一步使用电子票据鉴别仪白光和透光30倍局部放大功能观察，发现票面多处有明显涂刮痕迹。次日，该行要求付款行传真留存的银行承兑汇票底卡联，通过底卡传真图像比对，发现票面字体存在明显不符，付款行全称处与传真底卡不一致，至此该行判定此票为变造票据，东丽支行立即将情况上报天津分行并向当地公安机关报案。

此票是在真实票据基础上将票据号码、汇票专用章、承兑行号进行涂刮后的变造票据，大小写金额无明显改动痕迹，票面整体感觉字体清晰、流畅，并不粗糙、字体模糊，容易从思想上放松警惕。此外，犯罪分子有意规避实地查询规定，要求出票金额为400万元，低于需要进行实地查询的500万元金额，且该持票人只要求办理票据质押贷款业务而不进行票据贴现，有意骗取信贷资金。

业务会计——须掌握金融业务的流程三、会计信息质量的要求1.财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者做出经济决策。会计信息的使用者——

——所有者(投资人）

——经营管理者

——债权人

——宏观调控部门二、金融企业财务会计的特点（四）监督和服务功能的双重性金融服务业属于第三产业，但是同时，商业银行是资金清算中心，资金活动的枢纽。银行是票据诈骗等诈骗活动的对象。会计工作办理金融业务，处于第一线。二、金融企业财务会计的特点（五）财务管理规则的单设性金融企业的高风险和在国民经济中的特殊地位决定的。信托拥有财产管理、融资、投资、风险隔离、中介代理、社会公益服务等诸多功能。遗嘱信托——当委托人以遗嘱形式设立信托时，该行为包含两项法律行为，一是立遗嘱行为；二是设立信托行为。设立遗嘱信托，应当符合继承法有关遗嘱的规定。三、会计信息质量的要求1.财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者做出经济决策（“两观”）。会计信息的使用者——监管部门、投资人、经营管理者与债权人。中国证监会为国务院直属正部级事业单位，2005年修订《证券法》，第七条规定——证监会依法对全国证券市场实行集中统一监督管理。中国证监会在省、自治区、直辖市和计划单列市设立36个证券监管局，以及上海、深圳证券监管专员办事处。三、会计信息质量的要求宏观调控部门2003年，国务院决定，将中国保监会由副部级事业单位改为国务院直属正部级，根据国务院授权履行行政管理职能，依照法律、法规统一监督管理全国保险市场，维护保险业的合法、稳健运行。2.金融企业财务会计基础权责发生制原则

要求企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.金融企业会计信息质量的要求可靠性相关性明晰性可比性实质重于形式重要性谨慎性及时性1.真实性.金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。2.相关性.金融企业提供的会计信息应当与以满足会计信息使用者的需要。3.可理解性.金融企业的会计核算应当清晰明了，便于理解和利用。4.可比性。5.实质重于形式.金融企业应当按照交易或事项的经济实质现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。6.及时性.金融企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。7.谨慎性.金融企业的会计核算，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。贷款损失准备、抵债资产准备......8.重要性。第二节金融企业会计要素

及其确认

一、金融企业的会计要素金融企业的会计要素有资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个。不同的金融企业，其会计要素的具体内容不同。第二节会计要素及其确认（一）资产资产是指金融企业过去的交易或者事项形成的、由金融企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。特点有三个:1资产是由于过去的交易或事项所产生、形成的。2资产是企业拥有或控制的。3资产预期能够直接或间接地给企业带来经济利益。

资产确认的条件与该资源有关的经济利益很可能流入企业；该资源的成本或者价值能够可靠地计量。

会计确认___是按照规定的标准和方法，辨认和确定经济信息是否作为会计信息进行正式记录并列入财务报表的过程。第二节会计要素及其确认商业银行资产:存放中央银行款项、存放同业、贴现资产、贷款、转贷款、代理业务资产、贵金属、抵债资产等。保险公司：应收保费、预收保费、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、损余物资、存出资本保证金、定期存款、保户质押贷款等。证券公司：结算备付金、代理兑付证券（银行和证券共用）、存出保证金等。金融企业共有：库存现金、拆出资金、买入返售金融资产；企业：交易性金融资产、衍生金融资产、应收股利、应收利息、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等等。第二节会计要素及其确认保险公司的应收代位追偿款保险标的发生保险事故时、保险人勘查后，先赔：借：赔付支出——机动车辆险200000贷：银行存款200000

获得代位求偿权：

借：应收代位追偿款20000贷：赔付支出20000第二节会计要素及其确认（二）负债负债是指金融企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出金融企业的现时义务。负债的特征负债是由于过去的交易或者事项形成的、企业承担的现时义务。负债是企业将来要清偿的义务。负债需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿。负债的确认条件与该义务有关的经济利益很可能流出企业；未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。第二节会计要素及其确认银行：吸收存款保险公司： 预收保费、应付手续费及佣金、应付分保账款、应付赔付款、应付保单红利、保户储金及投资款、未到期责任准备金（指保险人为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金）、未决赔款准备金（比如理赔费用准备金：律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬）、寿险责任准备金等。证券公司：代理买卖证券款、代理承销证券款等。企业通用：应付职工薪酬、应交税费......第二节金融企业会计要素及其确认（三）所有者权益所有者权益是指金融企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。股份公司的所有者权益又称为股东权益。所有者权益金额取决于资产和负债的计量。所有者权益项目应当列入资产负债表。

第二节金融企业会计要素及其确认（四）收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入的特征第一，收入是从企业的日常活动中产生的。第二，收入可能表现为企业资产的增加，或负债的减少，或二者兼而有之。第三，收入只包括本企业经济利益的流入，而不包括为第三方或客户代收的款项。收入确认条件相关经济利益能够流入金融企业；金额能够可靠的计量。第二节金融企业财务会计要素及其确认（五）费用费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用的特征费用是企业在日常活动中发生的经济利益的流出。费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或二者兼而有之。费用的确认条件第二节金融企业会计要素及其确认（六）利润利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。直接计入当期利润的利得和损失是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。营业利润，是指营业收入减去营业支出。利润总额，是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润，是指扣除资产损失后利润总额减去所得税后的金额。商业银行的收入费用一、营业收入 利息收入

手续费及佣金收入

投资收益 公允价值变动收益 汇兑收益 其他业务收入 二、营业支出利息支出手续费及佣金支出营业税金及附加业务及管理费资产减值损失其他业务成本第一节概述

中国农业银行发布的2011年半年报显示，上半年实现净利润666.79亿元，同比增长45.4%。基本每股收益0.21元，同比增加0.04元。年化平均总资产回报率上升1.22%，同比提高0.23个百分点。

农行资产规模达到11.46万亿元；净利息收入1447.30亿元，同比增29.6%。净息差持续回升，达2.70%，同比上升29个基点；净利息收益率达2.79%，同比上升32个基点。实现手续费及佣金收入371.36亿元，同比大增65.4%，营业收入贡献占比达20.11%。

截至6月末，农行资本充足率和核心资本充足率分别为11.91%、9.36%。农行董事长项俊波表示，上半年农行成功发行500亿元次级债，有效提高了资本充足水平，目前没有再融资计划。农行行长张云表示，农行上半年核心资本充足率较上年末略有下降，但不会通过资本市场融资，不影响派息计划。

半年报显示，截至6月末，农行不良贷款余额为900.48亿元，比上年末下降103.57亿元；不良贷款率1