2019年中级内控师资格认证补考试题附答案

2019年中级内控师资格认证补考试题[复制]本试卷60道题，全卷满分100分，考试用时40分钟您的姓名：[填空题]*_________________________________您的部门：[填空题]*_________________________________1、某公司甲员工，利用职务上的便利，挪用本单位100万元借贷给他人使用并从中谋取私利。2个月后，甲将这100万元如数归还给了公司，所以甲员工的行为并未构成犯罪。[判断题]*答案：正确答案：错误(正确答案)2、公司应该将合规培训作为海外人员任职、上岗的必备条件，确保遵守我国和所在国法律法规等相关规定。[单选题]*答案：正确(正确答案)答案：错误3、下述行为是被允许的：在职离职员工及其亲属参与公司业务往来未提前进行申报[单选题]*答案：正确答案：错误(正确答案)4、下述行为是被允许的：公司员工虚假报销费用(包括私改单据、借下属名义报销自己费用等)、提供与事实不符的虚假材料或证词。[单选题]*答案：正确答案：错误(正确答案)5、下述行为是被允许的：从事采购业务人员，其本人或家属被与公司有业务往来关系的厂商聘用、入股或提供劳务未于双方业务发生前向公司报告。[单选题]*答案：正确答案：错误(正确答案)6、公司应建立健全合规审查机制，将合规审查作为规章制度制定、重大事项决策、重要合同签订、重大项目运营等经营管理行为的必经程序，及时对不合规的内容提出修改建议，未经合规审查不得实施。[单选题]*答案：正确(正确答案)答案：错误7、公司在海外经营重要地区、重点项目应当明确合规管理机构或配备专职人员，切实防范合规风险。[单选题]*答案：正确(正确答案)答案：错误8、公司在制度制定环节应该强化对规章制度、改革方案等重要文件的合规审查，确保符合法律法规、监管规定等要求；[单选题]*答案：正确(正确答案)答案：错误9、下述行为是被允许的：采购人员随同供应商负责人或其员工进出娱乐场所。[单选题]*答案：正确答案：错误(正确答案)10、下述行为是被允许的：盗窃、骗取、侵吞或以其他非法手段占有公司财物、财产。[单选题]*答案：正确答案：错误(正确答案)11、小李为了成功被A公司录取，在应聘过程中对自己的学历水平进行了伪造。最终成功与A公司签订了劳动合同。此事后来被A公司审计部门发现，小李被停职并被解除劳动合同。小李的行为违反了《刑法》中的哪一条？（）[单选题]*A、《中华人民共和国刑法》第二百六十六条诈骗罪B、《中华人民共和国刑法》第二百六十四条盗窃罪C、《中华人民共和国刑法》第二百二十四条合同诈骗罪(正确答案)D、《中华人民共和国刑法》第二百一十九条侵犯商业秘密罪12、私刻公章最高可被判处多少年的有期徒刑？（）[单选题]*A、一年B、三年C、十年(正确答案)D、二十年13、员工参与赌博，最高可被判处多少年的有期徒刑（）[单选题]*A、一年B、三年C、十年(正确答案)D、二十年14、公司某高管利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，且数额较大。此种行为属于什么犯罪行为？（）[单选题]*A、非国家工作人员受贿罪(正确答案)B、贪污罪C、挪用资金罪D、职务侵占罪15、经理层的合规管理职责主要包括：（）[单选题]*A、监督董事会的决策与流程是否合规B、批准合规管理具体制度规定(正确答案)C、对引发重大合规风险负有主要责任的董事、高级管理人员提出罢免建议D、向董事会提出撤换公司合规管理负责人的建议16、以下哪项是员工所有职业行为的前提的合规管理职责（）[单选题]*A、主动开展合规风险识别和隐患排查B、发布合规预警C、组织合规审查D、批准合规管理具体制度规定(正确答案)17、下列有关合规的说法正确的是（）[单选题]*A、合规管理重在事后监督B、依法合规是企业内部控制的首要目标、(正确答案)C、合规管理与审计监督无本质区别D、合规管理是风险管理的核心18、某公司A员工，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有且数额较大。该名员工将会以什么罪名被公司起诉（）[单选题]*A、职务侵占罪(正确答案)B、盗窃罪C、挪用资金罪D、诈骗罪19、以下哪项不属于公司违纪后产生的后果？（）[单选题]*A、解除劳动合同B、列入“阳光诚信联盟”黑名单C、赔偿公司经济损失D、批评后继续留用(正确答案)20、关于合规培训，描述正确的是。（）[单选题]*A．合规培训在合规管理内容里重要性低，可以选择性开展B．做好合规培训对提升员工合规意识和合规执行力都可发挥重要作用(正确答案)C．合规培训与合规文化建设无关D．高管不需要参加合规培训21、你发现以下情况：采购经理没有事先经过竞争性招标就批准下发订单向供应商订货，该信息能对以下哪项结论提供最有力的支持？[单选题]*A.事先没有经过竞争性招标就下发采购订单订货的情况并非只限于该笔业务(正确答案)B.采购经理没有遵守公司政策C.该情况需以书面报告反馈D.该笔采购订单可能已被支付22、公司要求所有员工向薪酬管理部提供银行账号用于发放工资，那通过银行账号筛选的薪酬文件，最有可能识别以下哪种情况？

Ⅰ．无效账号；

Ⅱ．对个人账号未经授权的变更；

Ⅲ．虚构的员工；

Ⅳ．过多的支付金额。[单选题]*AⅠ和IIBⅠ和III(正确答案)CII有IVDⅢ和IV23、某生产经理订购大量原材料运送到一个自己拥有的独立公司，该经理伪造验收文件并批准支付货款，则需采取下列哪项程序去发现此问题：[单选题]*A将付款申请资料与采购订单、验收单、发票及支票复印件进行比较B根据付款资料中对账单的信息与供应商核对采购数量、采购价格以及送货日期C观察收货仓库，并现场清点实际收到的材料，将清点的数量与验收单进行对比D比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异(正确答案)24、在设计控制的自我评估工作小组时，下列哪一项最应受到关注？[单选题]*A安排时间让参与者审查资料并提出改进意见。(正确答案)B开发标准来评估前期工作小组问卷中受访者的答案。C设计措辞谨慎的书面是非判断问题，以确保收集准确的资料。D仔细的简报管理以求对进程描述更高层次的的吻合。25、高管人员想知道组织关于减少浪费和能源消耗的目标是否实现。以下哪项方法对获取所需信息是最有用的？[单选题]*A趋势分析。B差异分析。(正确答案)C比率分析。D功能标杆分析。26、以下哪些选项是采用问卷调查形式实施控制自我评估的原因

I．经理层想控制收集信息的成本

Ⅱ．员工分散在不同的地方工作

Ⅲ．经理层想限制来自员工的信息

Ⅳ．员工参加研讨会的时间不能得到补偿

[单选题]*A只有I。BI和Ⅱ。(正确答案)CI、Ⅱ和Ⅲ。DI、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。27、在IT系统中的书面证据中，可能还需要被佐证的原因是下列哪一项？[单选题]*A对任何形式的书面证据都要进行分析性测试，以证明根本原因。BIT系统提供的关于事件和陈述的记录是不完整的，如存货的实际数量需要进行盘点。C书面证据被认为是各种形式的证据中最不可靠的一种。DIT系统记录所对应控制的可靠性(正确答案)28、下列哪一项可以最好证明建筑物的安全系统满足管理规定的要求？[单选题]*A独立评估已安装的系统类型，判断其是否优于同等价位竞争对手。B直接观察系统运行的试验。(正确答案)C确认系统安装程序已经正确安装和测试的文件。D建筑经理的系统已经测试并经相关员工的支持的书面保证29、要了解关于现金收付的处理流程，下列哪种方法能获取最可靠的信息[单选题]*A评价系统的流程图。B进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件。(正确答案)C评价输入计算机的控制程序的信息流程图。D与财务主管会谈。30、在内控自评的过程中，应考虑以下哪个因素来确定使用分析性程序的范围[单选题]*A内部控制系统的健全性。B被审查领域的重要性。C分析性复核可以预测的结果的准确性D以上三项都应考虑(正确答案)31、下列哪一项资料最能证明一项采购交易实际已发生？[单选题]*A核销的支票，签发此支票是用以支付已收到的货物。B订购部门原始的货物请购单。C记录货物已收到的验收备忘录。(正确答案)D供应商关于已购买货物的发票。32、在编制组织的采购流程图时，以下哪种证据来源最没有价值？[单选题]*A面谈采购主管。B对过去一个月完成采购订单进行抽样复核。(正确答案)C复核采购政策和程序手册。D与采购人员进行穿行测试。33、财务管理部门怀疑存在付款舞弊，不知名的雇员递交并批准付款清单。在与管理层讨论可能的舞弊之前，需要收集额外的证据。下列哪个程序对提供额外证据最有用？[单选题]*A使用软件列出有邮局信箱号码或其它不寻常特点的供应商清单。对这些项目进行抽样，并追踪到支持文件，如接收报告(正确答案)B对这一年中的付款进行抽样，调查每一次付款的批准。C对代表被调查时期的接收报告进行抽样测试，并追踪批准的付款，注意没有被适当处理的项目。D对过去一个月收到的清单进行抽样，检查它们以确定是否被适当地授权付款，并追踪到底层文件34、确定信用政策的执行是否符合既定的标准程序。下列哪项程序能够提供最合适的证据？[单选题]*A直接询问信用部门经理，信用政策的执行是否符合既定的政策和程序。B抽取一定的统计样本，测试是否符合既定程序(正确答案)C对赊销趋势和坏帐金额之间的关系进行分析性复核。D复核定期应收帐款帐龄分析程序。35、一个零售商在相似的市场上有40家折扣店。最近，零售商进行了一次最大规模的促销活动。对每一家折扣店都没有分配促销预算的限额，如需要评估这些策略的有效性，哪一项比较有效？[单选题]*A可以在促销开始后进行时间序列分析。B多元回归分析是建立销售和促销策略之间关系的有效方法。(正确答案)C判别分析是判别促销策略有效或无效最效的工具。D由于促销费用与销售额之间的关系可能是非线性的，所以无法使用回归分析。36、关于审计证据的说法以下哪项是正确的？[单选题]*A亲自观察为应收账款存在提供最可信证据。B购货订单是支付已收到货物的相关证据。C在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表。(正确答案)D原件的复印和原件一样可信。37、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：[单选题]*A采购订单B采购申请C供应商发票(正确答案)D供应商对账单38、某公司为其雇员自办医疗保险，并聘用一个外部保险理赔处理机构来管理其医疗保险项目。在过去5年中，该公司的医疗成本以每年8%左右的比例增长，管理层对控制医疗成本很关心，但对比同行业可比公司发现，该公司的雇员人均医疗保险总成本比其他公司高出10%，根据这一发现，可以得出以下哪项结论？[单选题]*A该公司付给保险索赔处理机构管理医疗保险项目的费用太高。B保险索赔机构在拒绝支付不该支付的保险索赔时没有把工作做好。C该公司为其雇员提供的医疗保险计划比其竞争对手优越。D上述说法都不对。(正确答案)39、某企业在纠正产品缺陷之前把退货作为新商品发送给其他客户，在证明此种做法时以下哪项证据证明力

最差？[单选题]*A对于在年底前就发出的商品，在年后才发出赊销备忘录。B发货和收货部门关于退货的证明。C异乎寻常的客户投诉数量。(正确答案)D年底开展的完整的实物盘点结果。40、在自动录入订单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若订单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该订单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及订单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：[单选题]*A有关新的公司信贷政策的反馈控制数据。(正确答案)B无关的争论信息。C新的信贷政策没有满足公司控制应收帐款的可回收性的目标证据。D新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论41、需要评价公司不可收回账款金额的估值，以下哪种数据对于评价工作的有效性最差？[单选题]*A已发表的、表明商业总体滑坡的经济指数。B在过去六个月中公司每月实际注销的账户金额。C过去六个月公司每个月的总销售额。D贷款部经理关于预期未来可收回现金的书面预测(正确答案)42、某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行，最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：[单选题]*A检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话。B与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况。C与每个前任雇主联系，确认他们受到过询问。(正确答案)D证实人事部门职员已经作了记录。43、如果在观察法下，内控自评人员对内部控制的初步评估结果可能是不充分的，下一步要做什么？[单选题]*A实现预期的控制。B如果损失发生，在最后的业务沟通时注意异常情况。C准备一个描绘内部控制制度的流程图。D在准备最后的业务沟通时，扩大评估工作的范围。(正确答案)44、根据法律，以下哪一项可以作为表明经理要求员工非法处置危险废物主要的证据？[单选题]*A员工本人对违法行为的证词。B组织中的其他员工听到经理承认其下令执行违法行为的证词。C经理直接通知执行违法行为的员工证词，该通知已不存在。D经理下令非法处置废物的已签字的，原始的备忘录。(正确答案)45、某组织与其主要供货商之间产生了争议。为了解决这项争议，最有证明力的证据是：[单选题]*A合同各方的口头证词。B原始合同。(正确答案)C各方依据合同采取的行动。D供货商律师的信件。46.根据之前的审计业务，内部审计师已经注意到年底存货数量和销售收入之间有很大的关联。但是由于存货控制存在缺陷，存货被盗的风险仍然很高，考虑到舞弊的高风险，则可使用以下哪项技术？[单选题]*A降低精准度以增加所计算的样本数量。B进行存货和商品销售成本之间的比率分析。C使用差异估计来判定是否存在重大差异。(正确答案)D进行存货余额和销售收入之间的回归分析。47、在开展应收账款审计业务时，一位高级审计师对差旅费进行几项控制测试。以下哪项是这位高级审计师应采取的方法？

I．确保所有的测试都使用随机抽样技术。

Ⅱ．对样本量考虑使用判断性方法。

Ⅲ．通过根本原因分析法评估测试错误。

Ⅳ．确保整个数据集都得到测试。

[单选题]*AI和Ⅱ。(正确答案)BI和Ⅲ。CⅡ和Ⅲ。DⅡ和Ⅳ。48、哪些因素有助于使审计证据更加充分?

Ⅰ．较大的样本容量

Ⅱ．由独立第三方提供

Ⅲ．确证

Ⅳ．证明[单选题]*AⅠ和Ⅱ。BⅠ和Ⅲ。(正确答案)CⅡ和Ⅲ。DⅠ、Ⅲ和Ⅳ。49、某健康保险公司索赔处理督导抽取了过去两天由某特定职员处理的所有索赔进行审计。从这一样本中，该督导能够获得：[单选题]*A对本年度职员工作的有代表性的总体评价。B抽样误差的量化。C该部门处理过程正确性的结论。D对处理工作细节的了解。(正确答案)50、在与存货部门工作人员面谈过程中，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到主管销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。在本题中详细测试是以下哪种审计证据的一个很好的例子？[单选题]*A间接证据B附属证据。C佐证证据。(正确答案)D主观证据。51、在检查对某一设备报废部件的核销时，证明该设备状况的最好审计证据是：[单选题]*A设备管理员关于设备状况的陈述。B关于维护和修理费的会计记录。C对设备实际使用部件的实物检查。(正确答案)D生产部门关于该设备的停工报告52、某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是：[单选题]*A按生产线计算三年来每月销售变动百分比。B比较本年和前两年的每月产品销售成本。C回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较。(正确答案)D与同行业比较以前年度每月每元销售成本与销售收入的比率。53、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现：[单选题]*A有关新员工工资支付率未发现的错误。(正确答案)B不正确的工资扣除项目。C在成本报告系统中将劳动时间计入错误帐户。D无法提供给员工增加养老金计划的机会。54、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这个过程表示使用了哪种类型的审计证据？[单选题]*A文件及实物证据。B分析及实物证据。C文件及分析证据。(正确答案)D实物及证明证据。55、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？[单选题]*A错误的报告缺货。(正确答案)B接收已经取消了的订单。C接收没有定购的商品。D接收重复装运的货物。56、最近的一项调查表明，小城镇的居民平均每月乘坐八次火车到附近城市。此调查还表明，居民每月乘坐火车的次数是由每月在附近城市工作的天数决定的，根据以下方程得出Y＝2＋2X。一个不在附近城市工作的人预计每个月乘坐火车多少次？[单选题]*A每月零次。B每月两次。(正确答案)C每月四次。D每月八次。57、