山东财经大学《财政学》课程重点内容论述题及答案

财政学重点内容1、市场失灵的含义及其表现是什么？答：我们把现实市场中不符合完全竞争假设条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场失灵。表现：（1）市场机制无力于组织与实现公共产品的供给（2）市场机制无法补偿和纠正经济的外在效应（3）自由市场竞争最终必然会走向自己的反面——垄断（4）市场无法解决信息不对称的问题（5）市场机制会造成收入分配不公和贫富两极分化（6）市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调发展（7）市场存在优值品和劣值品2、简要解释MSB=MSC的含义。答：一种物品或服务的社会边际效益（MSB）是指人们对某种物品或服务的消费量每增加一个单位所增加的满足程度，可以通过人们为增加一个单位的该种物品或服务的消费量所愿付出的货币最高额来测定。一种物品或服务的社会边际成本（MSC）指的是每增加一个单位某种物品或服务的生产量所需增加的资源消耗价值，可以通过为补偿因增加一个单位的该种物品或服务的生产量所消耗的资源价值而需付出的货币最低额来测定。某种商品或服务的最佳产量可以通过比较其在不同的产量水平上的社会边际效益（MSB）和社会边际成本（MSC）来决定。当某种商品或服务的社会边际效益大于社会边际成本时，消费者为增加消费所愿付出的货币最高额超过了生产者为补偿因增加生产所消耗的生产要素而需付出的货币最低额，同时其境况又未因此而较前变坏。只要某种物品或服务的社会边际效益大于社会边际成本，至少有一人会随该种物品或服务产量的增加而使自己的境况较前变好，同时又不会使其他任何人的境况较前变坏。当某种商品或服务的社会边际效益小于社会边际成本时，消费者为获得消费而愿付出的货币数额将不足以补偿生产者因增加生产而需消耗的生产要素的价值。消费者便不能在不使生产者境况变坏的条件下而使自己的境况变好。因此，实现资源配置效率的最大化即“帕累托效率”的条件是：配置在每一种物品或服务或劳务上的资源的社会边际效益均等于其社会边际成本，用公式表示即为：MSB=MSC3、什么是外部性，试用图说明外部性导致的效率损失。答：外部性是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有因此获得应有的报酬的现象。它可以简单地定义为未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。（图见课本P14 ）4、什么是公共产品，其社会的需求曲线是如何得到的？答：公共产品是向整个社会共同提供的。全体社会成员联合消费，共同收益，即它具有效用的非可分割性；一个或一些社会成员享受这些物品或服务，并不排斥、妨碍其他社会成员同时享用，即它具有消费的非竞争性；它在技术上没有办法将拒绝为其付款的社会成员排除在受益范围之外，即它具有受益的非排他性。公共产品的社会需求曲线是由私人需求曲线纵向加总而得。5、什么是逆向选择与道德风险？答：逆向选择：是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象。在产品市场上，特别是在旧货市场上，由于卖方比买方拥有更多的关于商品质量的信息，买方由于无法识别商品质量的优劣，只愿根据商品的平均质量付价，这就使优质品价格被低估而退出市场交易，结果只有劣质品成交，进而导致交易的停止。道德风险：在购买了全额保险之后，人们的行为会变得不合情理。如购买了家庭财产盗窃险的人不愿花钱加固门锁；购买了汽车偷盗保险的车主不再愿意安装先进的防盗装置。这些行为都是保险市场上的道德风险。由于属于道德范畴，故无法用法律对投保人实施强制性约束。6、公共财政具有哪些职能？答：资源配置职能：市场失效的存在客观上要求政府介入社会资源配置过程，弥补市场功能缺陷，承担起那些市场不能或不宜承担的资源配置任务，以克服资源配置的浪费现象，实现资源配置的优化。收入分配职能：它是国家为了实现自己的职能，维持自己的存在，把财政作为一种收入分配手段，从社会再生产中筹集一定数量的物质资料，然后供应安排出去的客观功能。经济稳定职能：经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。如果社会总供求保持了平衡，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。所以，运用财政手段来促进经济的稳定，首要的是调节社会总需求与总供给的平衡。7、试述瓦格纳法则的内容及瓦格纳对其的解释。答：随着人均收入水平的提高，政府财政支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。政治原因：劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的商业、法律和契约，并要求建立完善的司法组织执行这些法律。经济原因：工业的发展推动了城市化进程→人口居住将密集化并导致拥挤等外部性问题→要求政府进行管理和调节。教育、娱乐、文化、保健与福利服务的增长源于需求的收入弹性。8、试述阶梯增长理论。答：正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历“激变”时期过去后，财政支出水平将会下降，但不会低于原来的水平。内因：公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平。外因：只有在经济和社会制度受到冲击时，如战争、大灾害、大危机等，需要政府发挥更大的作用，此时增税对选民们来说是可以接受的，当危机过后，财政支出水平会下降，但不会低于原来的水平。9、农业支出的理论依据。答：1、农业是国民经济基础（1）为整个国民经济提供最基础的食品。（2）上游产品，提供原材料，其价格稳定影响到整个社会物价的稳定。(3)其生产率提高，解放农业中的劳动力转移到其他行业，促进其他行业的发展。2、农业是自然风险与市场风险相互交织的弱质、低效产业。3、农产品市场是一个发散型的蛛网市场4、农产品偏好的同一性和需求弹性小的特征会导致“消费性陷阱”和“谷贱伤农”5、农业的外部性特征明显10、农产品市场上为什么存在“谷贱伤农”？答：对于农产品而言，在需求方面的弹性较小，经常保持相对稳定；但是在供给方面，受到自然条件的影响很大，具有很大的波动性。农产品需求弹性小，加之人们的偏好也具有同一性，因而价格的变动对消费的影响是有限的。即使价格下降，农产品的消费也不可能很高，价格降低到一定程度，农产品的消费已不可能提高。同时，农产品价格的下降还会挫伤生产者的积极性，因而导致“谷贱伤农”。11、什么是税负转嫁？其条件是什么？答：指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。税收转嫁行为的发生，可能使纳税人与负税人出现不一致的情形。条件：1商品流通的存在2课税商品供给与需求的相对弹性12、什么是林达尔均衡？其实现的假设前提是什么？答：林达尔均衡：如果每一个社会成员都按照其所获得的公共产品或劳务的边际收益的大小，来捐献自己应分担的公共产品或劳务的资金费用，则公共产品或劳务的供给量就可以达到具有效率的最佳水平。两个假设前提：第一，每个社会成员都愿意准确地披露自己可从公共产品或劳务的消费中所获得的边际收益，而不存在隐瞒或低估其边际收益从而逃避自己应分担的成本费用的动机。第二，每一社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入掌控，甚至清楚地掌握任何一种公共产品或劳务可给彼此带来的真实边际收益，从而不存在隐瞒个人边际收益的可能。13、什么叫免费搭车者？如何解决免费搭车者问题？答：免费搭车者是指那些寻求不付任何代价而又得到效益的人。在一个人口众多的社会中，人们完全有可能在不付出任何代价的情况下，享受通过其他人的捐献而提供的公共物品或服务的效益。免费搭车者对任何人来说都是一种理性的选择。只要公共物品或服务存在，免费搭车者的出现就不可避免。然而，一个不容回避的事实是，如果所有的社会成员都采取这样的行为方式，那么公共财政将没有任何资金来源，从而也就谈不上公共物品或服务的效益了。由于免费搭车者的存在，自愿捐献和成本分摊的合作性融资方式不能保证公共物品或服务的有效供给。只有依靠政府部门使用非市场的方式——公共财政来解决公共物品或服务的供给问题。政府部门一方面以征税方式取得收入，另一方面又将征税收入转用于公共物品或服务的供给。14、中间投票者及互投赞成票的含义。答：中间投票者是指这样一种投票者，其最偏好的结果处于所有投票者最偏好结果的中间状态。“中间投票者原理”认为中间投票者最偏好的公共物品或服务的供给，就是多数规则下的政治均衡。简单多数规则下，反映中间投票者意愿的提案会使整个社会的效益损失最小，会最终获胜，只有中间投票者可获得其最偏好的结果。多数规则的所能保证的是，所有投票者的最偏好结果和最终达成的政治均衡的偏离度最小。任何政党或政治家要想赢得极大量的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿。投票者须同时就两个或两个以上的提案进行投票，其中既有他们所赞成的，也有他们所反对的。如果投票者对这些问题有不同的偏好强度，他们会愿意就那些与其关系重大的问题进行投票交易，这被称作“互投赞成票”。投票交易只有在与提案有关的效益和损失不对称的情况下才会发生。以互投赞成票为特征的投票交易，大大增加了某些提案在简单多数规则下获得通过的机会。15、税收制度及其构成要素是什么？ 答：税收制度是国家的各种税收法令和征管办法的总称。有广义和狭义税收制度之分。其属于上层建筑范围，以法律形式规定税种设置及每个税的征税办法，确定国家与纳税人之间的征纳关系，以保证双方的合法权益不受侵犯。构成要素：纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理。16、起征点和免征额的异同。答：纳税人的金额未达到起征点，不纳税；超过起征点，全额纳税。纳税人的金额未达到免征额，不纳税；超过免征额，按超过部分纳税。17、全额累进税率和超额累进税率的异同。答：相同点：都是按课税对象数额的大小规定不同的等级不同级距的税率，课税对象数额越大，税率越高。不同点：（1）全额累进税率是随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用相应的最高等级的税率课征。超额累进税率是把课税对象数额大小划分为若干等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税额，而后相加即为应征税款。（2）全额累进税率计算简便但累进比较急剧，特别是在两个级距的临界部分可能出现税负增加幅度超过课税对象增加幅度的不合理现象；超额累进税率比较复杂，但累进程度缓和，更能体现税收公平原则。18、税收中性及税收额外负担的含义。答：税收中性指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。税收中性包括两方面含义：其一，政府征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，除此之外，不能让纳税人或社会承受其他的经济牺牲或额外负担；其二，政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，特别是不能超越市场成为影响资源配置和经济决策的力量。税收的额外负担是指税收造成的社会福利损失，可分为两类：若因征税而导致的私人经济利益损失大于因征税而增加的社会经济利益，即发生税收在资源配置方面的额外负担；若因征税对市场经济的运行发生了不良影响，干扰了私人消费和生产的正常或最佳决策，同时相对价格和个人行为方式随之变更，即发生税收在国民经济运行方面的额外负担。19、试论述税收的公平原则。答：税收的公平原则就是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负税水平保持均衡，它包括：“横向公平”指经济能力或纳税能力相同的人影缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人；“纵向公平”指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。衡量的标准有：受益原则和支付能力原则。受益原则即要求每个人所承担的税负应当与他从公共产品中的受益相一致。横向公平意味着从公共产品中获益相同的人应缴纳相同的税收；而纵向公平意味着受益多的多纳税，受益少的则少纳税。支付能力原则即根据每个人纳税能力的大小来确定其应当承担的税收。横向公平可以解释为具有相同纳税能力的人应缴纳同等的税；纵向公平可以解释为具有不同纳税能力的人缴纳不同的税，也即，纳税能力大的人多纳税，纳税能力小的人少纳税，无纳税能力的人不纳税。衡量纳税能力的最优标准：客观说与主观说客观说：以个人拥有财富的多少，作为测度其纳税能力的标准。财富的表示方式：收入、消费、财产。主观说：衡量纳税能力应以每个人因纳税而感受的牺牲程度为标准。如果征税使每一个人所感受的牺牲程度相同，税制就是公平的，否则就不公平。衡量效用牺牲的三种理论：均等绝对牺牲、均等比例牺牲、均等边际牺牲。20、试论述税收的效率原则。（包括行政效率和经济效率，行政效率包括降低征收成本和遵从成本即确实便利最小征收费用等，经济效率可按教材回答也可按课件回答）答：税收效率原则就是要求政府征税有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政和管理效率。它包括税收的经济效率原则和税收的行政效率原则税收的经济效率原则是指，税收尽可能地有利于社会资源配置和经济机制运行，实现税收的额外负担最小化和额外收益最大化。税收的额外负担分为两方面：资源配置方面的额外负担和经济运行机制方面的额外负担。这两方面的额外负担，都表明经济处于无效率或低效率的状态。税收的额外负担越大，意味着税收给社会带来的消极影响越大。降低税收额外负担的根本途径，在于尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”。税收的额外收益是指税收所发挥的除筹集收入之外的调节经济的作用。增加税收额外收益的主要途径，在于重视和灵活运用税收的经济杠杆作用。税收的行政效率原则即税收本身的效率原则，旨在考察税收是否以最小的税收城本取得了最大的税收收入。21、政府预算的原则。答：国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，即制定政府财政收支计划的方针。

(一)公开性如前所说，国家预算是反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关的。因此，国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。

(二)可靠性每一收支项目的数字指标，必须运用科学的计算方法，依据充分，资料确实，不得假定、估算，更不能任意编造。(三)完整性该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

(四)统一性尽管各级政府都设有各该级财政部门，但这些地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序、计算和填列。

(五)年度性预算年度是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年(365天)。(六)法律性22、财政体制的概念。答：财政体制是处理各级政府之间财政关系的一种制度安排，它是中央与地方利益关系在财政领域中的具体反映。从其具体的内容构成来看，主要涉及到各级政府间事权的划分、财权的划分以及政府间的财政转移支付制度等项内容。23、试述政府间转移支付的目的或原因。答：目的：纠正地方性公共物品或服务的外部性原因：在分级的财政体制中，地方政府有着自己的独立性。对地方性公共物品生产或提供的种类和规模，可以有自己的决策权。因此，一个理性的地方政府在提供公共物品或服务时，会根据该公共物品或服务队该地区的边际收益和边际成本来决定提供的规模。然而某些公共物品存在较强的外部性，虽然对整个社会福利来说，这种公共物品或服务的生产和提供是有效的。但是由于外部性的存在，地方依据自身而不是全国的边际收益和边际成本进行决策，就必然导致某些公共物品提供的不足。这就需要中央政府通过财政转移支付来补充这些公共物品供给的不足，从而纠正外部性。24、什么是分税制？其形式有哪些？答：分税制是中央与地方政府间划分税收收入的各种制度的总称。由于税收的划分涉及财力在各级政府间的分配，是各级政府履行其职能的物质保证。在各级政府间合理地划分税收对于资源的有效配置、政府对经济的有效调控都具有重要作用。其形式主要有：1.分税种式2.分税源式3.分税权式25、试述扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。答：1.扩张性财政政策指通过财政收支活动来增加和刺激总需求，促使总供求平衡的财政政策。当总需求小于总供给时，通过减税和增加财政支出规模，扩大社会的投资需求和消费需求，可以达到增加和刺激总需求的效果。扩张性财政政策经常导致财政赤字2.紧缩性财政政策指通过财政收支活动来减少和抑制总需求，促使总供求平衡的财政政策。当总需求大于总供给时，通过增税和减少财政支出规模，减少社会的投资需求和消费需求，可以达到减少和抑制总需求的效果。紧缩性财政政策一般会导致财政结余。3.中性财政政策指通过财政收支的大体平衡，保持总需求与总供给基本平衡的政策。其政策功能在于保持社会总供求的同步增长，以维持社会总供求对比的既定格局；政策的实施则表现为财政收支在数量上基本一致。中性财政政策的特点在于对总供求产生不具倾向性的调节作用。26、试解释洛伦茨曲线和基尼系数。答：第一步：排队，将各社会成员从低收入到高收入排列；第二步：计算各组的坐标，确定几个点第三步：连接各点画出洛伦茨曲线；第四步：计算吉尼系数。面积OABCD/面积OND27、试作图说明无条件转移支付和不封顶配套拨款的经济效应。答：在没有拨款时，地方社会的预算约束线为AA`，为均衡点E1，即预算线与可能的最高无差异曲线的切点。此时，公共消费或公共产品的支出为OG1，私人产品的支出为OC1，C1A单位的私人产品换来了OG1单位的公共产品。若以私人产品为单位，地方政府的无拨款下的收入为C1A单位，税率为C1A/OA。现在，将AB单位的无条件拨款给予该辖区，则地方政府收入增为OB，预算约束线右移至BB`，新的均衡点为E2。公共支出增加了G1G2单位。可见，无条件拨款对公共支出扩张有一定的刺激作用。税率也降为C2A/OA。引入配套率为BB`/OB`的配套拨款后，预算约束线移至AB`，且与无差异曲线相切于E4。此时，受补公共产品的支出比过去增加了G1G4品的消费增加了C1C4为OB。由此,拨款产生了收入效应。并且拨款前的税率为C1A后的税率为C4A/OA，因为C1A/OA大于C4的价格相对于私人产品来说下降了，产生替代效应。28、试根据政府职能分工层次标准在中央政府与地方政府间对财政职能进行划分并对其进行解释。答：公共物品或服务的生产