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文档简介
#净调增应纳税所得额 18000增值税销项税额为 500口17%=85(万元)(2)该设备2013年可以在企业所得税税前扣除的折旧额为(150/1.17+2)/10口6/12=6.51(00)应调增应纳税所得额 =15-6.51=8.49(00)(3)残疾人员工资5000口按 100%加计扣除应调减应纳税所得额 5000可以扣除的福利费限额=1000口14%=140(00)应调增应纳税所得额=150-140=10(00)可以扣除的工会经费限额=1000口2%=20(00)应调增应纳税所得额=25-20=5(00)可以扣除的教育经费限额=1000口2.5%=25(00)教育经费支出可全额扣除(4)计算广告费和业务招待费扣除的基数 =4800+500+500=5800(00)可以扣除的广告费限额 =5800口15%=870(00)当年发生的9000广告费应作纳税调增应调增应纳税所得额 =900-870=30(00)可以扣除的业务招待费限额 1=5800口5口=29(00)可以扣除的业务招待费限额 2=80口60%=48(00)允许扣除限额2900
应调增应纳税所得额=80-29=51(万元)支付给母公司的管理费不能税前扣除应调增应纳税所得额60万元(5)应调增应纳税所得额=80-29=51(万元)支付给母公司的管理费不能税前扣除应调增应纳税所得额60万元(5)可以税前扣除的借款利息二800口2口6%=96(万元)应调增应纳税所得额二180-96=84(万元)(6)从A公司分回的股息免税，应调减应纳税所得额 20万元从B公司分回的股息在境外已经缴纳的企业所得税为 30/(1-40%)口40%=20(万元)境外已缴税款的抵免限额为 30/(1-40%)口25%=12.5(万元)从B公司分回的股息，可抵免境外的已纳税款 12.500(7)非股权支付对应的资产转让所得 =(320-200)口(20/320)=7.5(00)应调减应纳税所得额 =(320-200)-7.5=112.5(00)(8)会计利润=4800+500+800-2800-300-250-400-950-500-180+300+180=1200(00应纳税所得额=1200+8.49-50+10+5+30+51+60+84-20-112.5
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