国际税收复习题

千里之行，始于足下。第2页/共2页精品文档推荐国际税收复习题一、单线挑选题

1.免税办法的指导原则是

A.放弃行使所得来源地管辖权

B.承认所得来源地管辖权的独占地位

C.幸免双重征税

D.对跨国所得的分享

2.下列国家中并且行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。

A中国B日本

C美国D俄罗斯

3.1963年由经济合作与进展组织起草的一具国际税收协定范本是

A.《对于对所得和资本幸免双重征税的协定范本》

B.《关税及贸易总协定》

C.《维也纳外交关系公约》

D.《对于幸免双重征税的协定范本》

4.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）

A.使居住国多征一部分税收

B.使居住国少征一部分税收

C.与居住国没啥关系

D.减缓了国际双重征税

5.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）

A.国际税收与国际经济的关系

B.对于涉及的纳税人和征税对象咨询题

C.国际税收与各国税制的关系

D.国际税收与国际经济法的关系

6..税收协定的受益人是（）

A缔约国政府B缔约国居民

C非缔约国居民D缔约国税务当局

7.直截了当抵免法适用于

A.非同一经济实体

B.母子公司

C.预提所得税

D.子公司在东道国交纳的所得税

8.进展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）。

A居民税收管辖权B来源地税收管辖权C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权

9.税收饶让抵免实际上抵免的是

A.国际双重征税

B.跨国纳税人的一部分税负

C.跨国纳税人实际已交税负

D.来源国的其他税负

10.投资所得是指（）

A.转让财产的价值

B.转让别动产的价值

C.股息、利息和特许权使用费

D.暂时或偶然所得

11.目前税收国际协调与合作方面最要紧也是最基本的一种方式是（）。

A税收协定模式B税收一体化模式

C双边模式D多边模式

12.免除国际双重征税的最佳办法是

A.减免法

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法

13.在实行抵免法的事情下（）。

A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而别是独占权

B居住国仅承认居民税收管辖权的独占权，而别是优先权

C居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而别是优先权

D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而别是独占权

14.对转让定价的最大约束是

A.国际双重征税

B.正常交易原则

C.国际会计公司查帐

D.总利润原则

15.成本标准所采纳的要紧分配依据是

A.权责发生的费用

B.实际发生的费用

C.市场平均利率

D.合理利润

16.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）

A.只向英国纳税

B.只向美国纳税

C.既向英国纳税又向美国纳税

D.别成为跨国纳税人，但应向美国纳税

17.对进展中国家较为有利的税收协定范本是（）。

A《经合组织范本》B《关税与贸易总协定》

C《联合国范本》D《维也纳外交关系公约》

18.跨国自然人想转移或幸免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（）

A.逃亡国外

B.宣告死亡

C.放弃原国籍获得不国国籍

D.争取双重国籍

19.当居住国税率高于来源国税率的事情下，采纳免税法的结果

是（）。

A实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额

B实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额

C实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额

D应当依照具体事情推断

20.进展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.公民税收管辖权

D.居民和公民税收管辖权

21.在双边或多边的反避税措施中，最为突出的是

A.防止滥用税收协定

B.强化反运用避税港

C.同步调查与统计

D.情报交换

22.我国税法在抵免限额上的规定是（）。

A综合分项限额B综合别分项限额

C分国分项限额D分国别分项限额

23.关于并且具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收

协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）

A.重要利益中心

B.适应性居所

C.永远性住宅

D.国籍

24.下列选项中属纯国际避税地的是（）

A.香港

B.澳门

C.百慕大

D.新加坡

25.对于法律性双重征税与经济性双重征税的区不，下列讲法中

正确的是（）。

A前者是对同一纳税人的别同所得征两次税，后者是对别同纳税

人的同一项所得征两次税

B前者是对别同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳

税人的别同所得征两次税

C前者是对别同纳税人的别同所得征两次税，后者是对同一纳税

人的同一项所得征两次税

D前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对别同纳

税人的同一项所得征两次税

26.免税办法的指导原则是（）

A.放弃行使所得来源地管辖权

B.承认所得来源地管辖权的独占地位

C.幸免双重征税

D.对跨国所得的分享

27.国际避税地较集中的地区有（）

A.西欧地区

B.太平洋沿岸

C.亚洲地区

D.进展中国家

28.免除国际双重征税的较好办法是（）。

A减免法B扣除法

C免税法D抵免法

29.涉外税收负担原则的含义是

A.国际税负水平的比较

B.涉外纳税人的税收负担

C.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较

D.跨国纳税人的税收负担

30.实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。

A居住国应征所得税额=居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额

B居住国应征所得税额=居民的跨国总所得×适用税率-国外已纳所得税额

C居住国应征所得税额=(居民的跨国总所得-国外所得额)×适用税率

D居住国应征所得税额=(居民的跨国总所得-国外已纳所得税额)×适用税率

31.常设机构的性质应表述为

A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务

B.别具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待

C.非独立法人，没有营业活动

D.具有独立法人地位，而没有固定场所

32.在国际税收实践中，处于优先地位的税收管辖权是（）。A居民税收管辖权B来源地税收管辖权

C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权

33.税收协定的受益人是

A.缔约国政府

B.缔约国居民

C.非缔约国居民

D.缔约国税务当局

34.一具国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）。

A国籍原则B领土原则

C属地原则D属人原则

35.我国对外谈签国际税收协定时居首位的原则是（）

A.坚持税收饶让的原则

B.坚持维护所得来源地征税权的原则

C.坚持平等待遇的原则

D.坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则

36.国际避税行为形成的客观缘故是（）

A各国的所得税制度的差异B国不的差异

C经济体制的差异D收入来源地的差异

37.一家依美国法律登记注册的美国公司，事实上际治理和经营操纵中心设在邻国加拿大，则该公司应该（）。

A只向美国纳税B只向加拿大纳税

C既向美国纳税又向加拿大纳税D别成为跨国纳税人，但应向美国纳税

二、多项挑选题

1.依照各国所得税法,纳税人的各项所得普通划分为

（）

A经营所得B劳务所得

C流通所得D财产所得

E投资所得

2.对于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（）

A.固定基地

B.收入支付地

C.停留期间

D.所得支付者e.居住地

3.广义的国际税法的调整对象包括（）。

A国家的涉外税收征纳关系B国际税收与国际经济

法的关系

C国家间的税收分配关系D国际税收与国内税法

的关系

E国家间的经济关系

4.国际税收产生的前提条件是（）

A.国家的产生和进展

B.跨国所得的形成

C.私有财产制度的存在

D.增值税的开征

E.所得税的普遍征收

5.税收管辖权的基本理论原则有（）。

A普遍性原则B属地主义原则

C属人主义原则D爱护性原则

E公平性原则

6.法律性国际双重征税产生的缘故要紧有

A纳税人收入的国际化B各国所得税法的普及化

C各国实行复合税制D各国税收管辖权的剧烈冲突

E跨国公司向股东分配股息红利冲突

7.目前世界各国对投资所得来源地的确定，普通采取的标准或原

则有（）。

A权利使用方所在地标准B支付方所在地标准

C常设机构所在地标准D劳务提供地标准

E比例分配标准

8.下列事情中能够采纳直截了当抵免法来解决国际双重征税的是

（）

A母公司的国外子公司缴纳的公司所得税

B总公司的国外分公司缴纳的公司所得税

C跨国自然人从事某项投资活动取得利息时,被从源征收的预提

所得税

D母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税

E跨国自然人在境外缴纳的个人所得税额

9.目前，在国际税法实践中关于常设机构的应税所得的确定，一

般采取的办法有（）。

A实际所得法B引力原则法

C比例分配法D核定所得法E协商确定法

10.在各国税法实践中，对居民纳税人身份确定的标准要紧有（）

A户籍标准B居所标准

C居住时刻标准D意愿标准

E国籍标准

11.各国消除经济性双重征税的要紧办法有

A股息扣除制B分劈税率制

C间接抵免制D直截了当抵免制

E税收饶让法

12.作为一种税收模式,避税地普通具有以下特点()A有独特的低税结构B经济发达

C政局稳定D投资环境较为理想

E多为进展中国家

三、推断题（推断正确与错误，并改正错误）

1.国家税收的浮现是国际税收产生的前提。

2.对人税普通不会成为国际税收所涉及的课税主体。

3.两个国家并且实行同一种税收管辖权是导致对别同跨国纳税人的国际双重征税的全然咨询题。

4.国际双重征税普通包括有税制性双重征税和经济性双重征税两种类型。

5.跨国纳税人对居住国（国籍国）承担有限纳税义务。

6.两个国家并且实行别同的税收管辖权是导致对别同跨国纳税人的国际双重征税的全然咨询题。

7.特定优惠原则是指对跨国外国纳税人和本国纳税人分不制定别同税法，使前者得到税收优惠。

8.跨国纳税人对非居住国（非国籍国）承担无限纳税义务。

9.采纳免税办法和扣除办法都能够思考税收饶让抵免。

10.一国政府挑选全面最大负担原则的动身点要紧是思考财政的需要。

12.《联合国范本》强调居民管辖权的优先地位，较有利于发达国家的利益。

13.《联合国范本》强调居民管辖权的优先地位，较有利于进展国家的利益。

四、简答题

1.简述跨国收益或所得能够分为哪几类，为啥如此分?

2.啥是国际税收？试述国际税收与国家税收的联系与区不。

常设机构营业利润的确定办法有哪些？

3.在有关国家各自行使别同税收管辖权的条件下，怎么样才干免除国际双重征税。

4.啥是国际双重征税？双重征税按别同性质能够划分为哪几种？

5.国际避税与国际逃税的性质和处理办法有何别同？

6.我国关联企业判定标准有哪些？

7.新企业所得税中对于资本弱化的规范是怎么样规定的？

8简述国际避税地产生的缘故。

9.居民税收管辖权的判定标准。

五、计算题

1.某合资机构中国的总公司当年应税所得为5000万元，所得税税率25％；设在某国的分公司当年应税所得1000万元，假如该国所得税税率为35％，则计算：

（1）已缴当地政府所得税税额多少？

（2）抵免限额为多少

（3）居住国政府直截了当抵免的已缴非居住国的所得税税额多少？

（4）居住国政府在直截了当抵免应征所得税税额多少？

2.某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其股权的一半被日本母公司所拥有，该外资企业产品运动鞋的实际生产成本为每双31.5元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最终以每双60元的价格在市场售出这批运动鞋。中国政府以为，这种交易作价分配别符合独立核算原则，伤害了中国政府的税收利益。依照中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋生产加工的生产费用率普通为70%，日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。另据中日税收协定规定，中国对汇给日本的股息征收10%的预提税。

分析：（1）中国政府为啥以为这种交易作价分配别合理？（2）解决这一咨询题的原则或标准是啥？

3.甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司

在某纳税年度在本国获利150万元，B公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。试分析:（1）依照A、B两公司的组织形式，甲国A公司应当采纳何种抵免方式?（2）计算A公司应向甲国缴纳税额。

4.假设美国某总公司在本国当年应税所得力1800万美元，比例

税率为35％。它设在中国的分公司当年应税所得为360万美元，已按33％的税率交纳了所得税118．8万美元。计算：

（1）扣除法下该公司应纳美国公司所得税多少？

（2）别予扣除下该公司共应纳所得税多少？

（3）扣除法下该公司共应纳所得税多少？

（4）扣除法下免除的非居住国税额有多少？

（5）免除税额别脚实缴非居住国税额有多少？

5.假设美国某总公司在本国当年应税所得力1800万美元，比例税

率为35％。它设在中国的分公司当年应税所得为360万美元，已按33％的税率交纳了所得税118．8万美元。计算：

（