《经济法基础》考试（重点）题库200题（含答案解析）

PAGEPAGE1《经济法基础》考试（重点）题库200题（含答案解析）一、单选题1.（2019年、2020年）根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是（）。A、审计机构B、纪检监察机构C、档案管理机构D、会计机构答案：C解析：会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。2.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡账户管理的下列表述中，正确的是（）。A、单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入B、单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞C、单位款项不得转入个人卡账户存储D、单位人民币卡账户可以存取现金答案：C解析：（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律由“基本存款账户”转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞3.（2018年）甲地为完成棚户区改造工程，成立了Ｗ片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（）。A、基本存款账户B、临时存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户答案：D解析：本题考核专用存款账户的开立。发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款管理。4.根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由（）管辖。A、基层人民法院B、中级人民法院C、高级人民法院D、最高人民法院答案：B5.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A、年终加薪B、托儿补助费C、差旅费津贴D、误餐补助答案：A解析：本题考核个人所得税工资薪金所得的范围。下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。6.某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）。A、18万元B、24万元C、25万元D、30万元答案：B解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除即40×60%＝24（万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即5000×5‰＝25（万元），业务招待费可以扣除的金额是24万元。7.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2016年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B、126000÷（1+5%）×12%=14400（元）C、126000×（1-30%）×12%=10584（元）D、126000×12%=15120（元）答案：B解析：（1）本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税；（2）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD；（3）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。8.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。A、提起行政诉讼B、申请行政复议C、提起民事诉讼D、提请仲裁答案：C解析：仲裁与民事诉讼均适用于平等主体之间的经济纠纷，但二者不可并用。平等主体之间出现经济纠纷时，采取“或裁或审”的原则，当事人发生争议时只能在仲裁或者民事诉讼中选择一种解决方式。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲裁协议，故乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。9.（2020年）根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A、会计档案保管清册B、银行对账单C、纳税申报表D、明细账答案：D10.甲企业2017年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、1.08B、3.18C、3.76D、8.4答案：B解析：甲企业该房产2017年前3个月为自用，从价计征；后9个月为出租，从租计征。因此，2017年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18（万元）。11.（2019年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A、金融机构与小型微型企业订立的借款合同B、农民销售自产农产品订立的买卖合同C、发电厂与电网之间签订的购售电合同D、代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同答案：C12.甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款10万元，通过公益性社会组织向灾区捐款8万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A、8万元B、10万元C、3.6万元D、18万元答案：C解析：（1）直接捐赠的10万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的8万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。13.（2019年）未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：B解析：本题考核预算单位零余额账户的性质。预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。14.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的是（）。A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C、用人单位以欺诈手段使劳动者在违背真实意思的情况下签订劳动合同的D、用人单位未及时足额支付劳动报酬的答案：B解析：其余选项为随时通知解除的情形。15.2016年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、160÷8×12×100%=240（元）B、160÷8×12×150%=360（元）C、160÷8×12×200%=480（元）D、160÷8×12×300%=720（元）答案：B解析：“在日标准工作时间之外延长工作时间”，即晚上加班，加班工资的支付标准为150%16.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同试用期的下列表述中，不正确的是（）。A、劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B、以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期C、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D、试用期包含在劳动合同期限内答案：B17.某企业实行标准工时制。2017年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A、不低于职工本人小时工资标准的100%B、不低于职工本人小时工资标准的150%C、不低于职工本人小时工资标准的200%D、不低于职工本人小时工资标准的300%答案：B解析：本题考核劳动报酬。用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。18.（2019年）甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A、甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B、甲公司应向M省税务局申请行政复议C、甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议D、甲公司应向N市税务局申请行政复议答案：D解析：对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局（N市税务局）申请行政复议。19.根据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡应提供的资料是（）。A、完税证明B、身份证明C、信用证明D、开卡申请表答案：B20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是（）。A、货车B、轮式专用机械车C、乘用车D、专用作业车答案：C解析：（1）选项ABD：以“整备质量吨位数”为计税依据；（2）选项C：乘用车、商用客车、摩托车均以“辆数”为计税依据。21.（2017年）税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易账户C、通知出境管理机关阻止出境D、冻结银行存款答案：C22.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A、建制镇工业企业的办公楼B、农村的村民住宅C、市区商场的地下车库D、县城的商场大楼答案：B解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。23.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A、赠与房屋B、书立遗嘱C、火山喷发D、登记结婚答案：C解析：选项ABD，属于法律行为。24.某房开企业开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本5000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出800万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该房开企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A、2000-800=1200B、5000×10%=500C、2000×10%=200D、（1000+5000）×10%=600答案：D解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例；因此，该房开企业可以扣除的房地产开发费用=（1000+5000）×10%=600（万元）。25.（2020年）根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在一定期限内可以追缴。该期限为（）。A、6年B、5年C、4年D、3年答案：D26.（2015年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A、进口金属矿石的冶炼企业B、销售精盐的商场C、开采原煤的公司D、销售石油制品的加油站答案：C解析：（1）选项A：进口矿产品不征收资源税；（2）选项BD：对“生产盐或者开采应税矿产品”的单位或者个人征收资源税，对“零售商”不征收资源税。另外，精盐与石油制品本身也不属于资源税的征税范围。27.下列各项中，关于会计监督的表述中不正确的是（）。A、单位内部监督的主体是各单位的会计机构和会计人员B、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项C、会计机构、会计人员对违反规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正D、发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理答案：D解析：发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。28.（2020年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、物业管理单位代收的住宅专项维修资金B、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费C、存款人取得的存款利息D、被保险人获得的保险赔付答案：B解析：选项B：按照“金融服务—直接收费金融服务”征收增值税。29.（2019年）下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A、地震B、爆发战争C、纵火D、行政命令答案：B解析：（1）选项A：属于绝对事件；（2）选项CD：属于法律行为。30.甲商贸公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲商贸公司还有一处位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额5元。商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×5=25000（元）B、（5000+1500）×5=32500（元）C、（4000+1500）×5=27500（元）D、4000×5=20000（元）答案：A解析：（1）甲商贸公司位于农村的仓库，占用的并非纳税区域内的土地，不论甲商贸公司自己使用，还是租给公安局使用，均无需缴纳城镇土地使用税，排除选项BC；（2）甲商贸公司在市区的占地，由于不存在相关的税收优惠政策，其实际占用的5000平方米全部应当缴纳城镇土地使用税。31.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B、仲裁协议无效，法院继续审理C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理答案：D解析：乙在“首次开庭前”未对法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，法院应当继续审理。32.（2016年、2020年）甲外贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格100万元，已缴纳关税10万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为20%，计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（100+10）÷（1-20%）×13%B、100÷（1-20%）×13%C、100%×13%D、（100+10）×13%答案：A解析：进口应税消费品增值税应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率=（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（100+10）÷（1-20%）×13%。33.（2015年）根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。A、单方的法律行为和多方的法律行为B、有偿的法律行为和无偿的法律行为C、要式的法律行为和非要式的法律行为D、主法律行为和从法律行为答案：C解析：根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为要式法律行为和非要式法律行为。34.（2016年）根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A、60日B、30日C、45日D、90日答案：B35.乙公司为支付甲公司货款，向其签发一张到期日为10月31日的商业承兑汇票，由同城的丙公司承兑。10月10日，甲公司持该汇票到A银行办理贴现，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）。A、票面金额×年利率×汇票到期前1日至贴现日天数＝贴现利息B、票面金额×日利率×汇票到期前1日至贴现日天数＝贴现利息C、票面金额×日利率×（汇票到期前1日至贴现日天数＋3）＝贴现利息D、票面金额×年利率×（汇票到期前1日至贴现日天数＋3）＝贴现利息答案：B解析：选项AD，贴现利息计算使用的是日利率；选项C，承兑人在异地的，贴现的期限应“另加3天”的划款日期，本题中，承兑人为同城丙公司，无须另加划款日期。36.甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）B、（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）C、2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）D、2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）答案：B解析：（1）增加的房产原值500万元应当相应增加房屋原值，选项D未增加房屋原值，错误；（2）扩建前后该厂房的用途并未发生改变，均为自用厂房，均应从价计征，选项AC错误。37.下列符合会计档案归档要求的是（）。A、单位档案管理机构按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册B、单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年C、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管3年，再移交单位档案管理机构保管D、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管答案：D解析：选项A，单位会计管理机构按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册；选项B，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年；选项C，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。38.（2015年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A、承租商铺的张某B、出让国有土地使用权的某市政府C、接受房屋捐赠的某学校D、转让厂房的某企业答案：D解析：（1）选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；（2）选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税；（3）选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。39.（2019年）下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A、吊销许可证B、管制、拘役C、剥夺政治权利D、驱逐出境答案：A解析：选项BCD：属于刑事责任。40.2019年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（）。A、李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B、李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税答案：D解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。41.2019年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。A、1000万元B、1130万元C、240吨D、140吨答案：A解析：（1）选项CD：药酒属于“酒——其他酒”，从价计征消费税；（2）选项AB：消费税的计税销售额应为不含增值税的销售额；（3）本题增值税的计税依据亦为1000万元。42.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A、依据中国法律成立，但实际管理机构在境外的企业B、依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在境内的企业C、依照中国法律成立，在境外有机构、场所的企业D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内有机构、场所的企业答案：D解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。43.经营性存款人的下列行为，中国人民银行可以给予5000元以上3万元以下罚款的是（）。A、出租、出借银行结算账户B、违反规定不及时撤销银行结算账户C、伪造、变造开户许可证D、伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户答案：A解析：选项A，属于使用银行结算账户违规的行为，对经营性存款人，可处以5000元以上3万元以下罚款；选项BCD，属于伪造、变造开户许可证及开立、撤销银行结算账户违规的行为，对经营性存款人，可处以1万元以上3万元以下罚款。44.2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）B、34000÷（1-15%）×15%=6000（元）C、34000×15%=5100（元）D、34000×（1+5%）×15%=5355（元）答案：A解析：（1）将自产的应税消费品用于集体福利，增值税、消费税均视同销售；（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，组成计税价格计算：①组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）=34000×（1+5%）÷（1-15%）=42000（元）②应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=42000×15%=6300（元）③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13%增值税销项税额=组成计税价格×增值税税率=42000×13%=5460（元）。45.（2020年）甲公司是增值税一般纳税人，2020年7月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧1.3万元，电脑适用的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司2020年7月应当转出的进项税额为（）。A、11.3×13%B、（11.3-1.3）×13%C、11.3÷（1+13%）×13%D、（11.3-1.3）÷（1+13%）×13%答案：B解析：（1）按“净值”算，应减除折旧1.3万元，选项AC错误；（2）该批电脑原用于销售部门，进项税额也抵扣了，其成本11.3万元、净值10万元（11.3-1.3）均不含增值税，不需要作价税分离，选项B正确，选项D错误。46.长春某银行为增值税一般纳税人，2019年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。A、15.5B、12.86C、7.2D、25.54答案：C解析：（1）贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；（2）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（3）该银行当月的销项税额=100×6%+（120-100）×6%=7.2（万元）。47.下列选项中，不属于税务机关职权的是（）。A、陈述权、申辩权B、委托代征权C、税款征收权D、估税权答案：A解析：选项A，属于纳税主体的权利。48.某企业职工赵某的月工资为1600元，当地社会平均工资为4000元，最低工资为1700元，已知职工基本养老保险个人缴费的比例为工资的8%，根据《社会保险法》的有关规定，赵某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（）。A、128元B、136元C、192元D、320元答案：C解析：职工工资低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。则赵某应缴纳的基本养老保险费为4000×60%×8%＝192（元）。49.根据《行政诉讼法》的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。A、5日B、10日C、15日D、30日答案：B解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。50.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A、国家机关自用的房产B、个人拥有的市区经营性用房C、名胜古迹自用的办公用房D、老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项B：个人所有“非营业用的”房产免征房产税；对个人拥有的“营业用房”或者“出租的房产”，应照章征税。51.（2020年）甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知增值税税率为13%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A、100×1356×13%B、100×1356÷（1+13%）×13%C、100×904×13%D、100×904÷（1+13%)×13%答案：B解析：（1）将自产货物用作职工福利，应视同销售；（2）纳税人发生视同销售行为，首先按照按纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定计税销售额；（3）甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额=100×1356÷（1+13%）×13%。52.2020年4月，甲公司内部机构调整，会计小张调离会计工作岗位，离岗前与接替者小江在会计机构负责人的监交下办理了会计工作交接手续。下列说法正确的为（）。A、小张与小江办理会计工作交接时还应该有公司人事部门派人参加监交B、小张与小江的会计工作交接还应当有上级主管单位派人参加监交C、小张与小江的会计工作交接符合规定D、小张与小江办理会计工作交接时还应该有单位负责人在场监交答案：C解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。53.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C、存款利息D、母公司向子公司出售不动产答案：D解析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，照章缴纳增值税。54.（2018年）根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A、1000B、2000C、5000D、10000答案：C解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。55.2020年10月，甲公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价款800万元。该写字楼乙公司账面原值500万元，已提折旧125万元。已知，契税税率为4%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A、500×4%B、800×4%C、[800-（500-125）]×4%D、（800-125）×4%答案：B解析：这是契税！不是房产税！房屋买卖，契税应以不含增值税的成交价格（800万元）为计税依据。56.区别不同税种的重要标志是（）。A、纳税人B、税目C、税率D、征税对象答案：D57.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价13万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、1×5×5%B、1×10×5%C、1×13×5%D、1×5×（1+5%）×5%答案：C解析：（1）本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税计税依据应找最高价（13万元/辆）。（2）如果甲汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额=1×10（平均价）×13%=1.3（万元）。58.甲、乙因港口作业中发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。下列关于其选择诉讼管辖法院的表述中，符合法律规定的是（）。A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼C、甲只能向港口所在地法院提起诉讼D、甲可以选择向乙住所地或港口所在地法院提起诉讼答案：C解析：根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。59.2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（万元）B、45.2÷（1+13%）×10%=4（万元）C、（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（万元）D、（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（万元）答案：C解析：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税；（2）1.13万元的手续费应作为价外费用；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。60.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A、甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B、乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给养老院D、丁服装厂将外购的面料用于生产服装答案：C解析：（1）选项AB：将购进的货物用于集体福利、个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的，不视同销售货物；（2）选项C：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物；（3）选项D：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣。61.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（610.2＋5.8＋11.3）×13%＝81.55（万元）B、（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）C、（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝72.17（万元）D、（610.2＋11.3）×13%＝80.80（万元）答案：B解析：非酒类产品的包装物押金5.8万元，收取时不作为价外费用；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税；价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月上述业务增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）。62.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。A、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B、尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整D、对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税答案：D解析：对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税。63.（2016年、2018年）张某于2012年1月首次就业后一直在甲公司工作，2017年张某可以享受的当年年休假天数为（）。A、0B、10天C、15天D、5天答案：D解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。64.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、［49140+2373÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=21960（元）B、（49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元）C、49140÷（1-30%）×30%=21060（元）D、（49140+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19537.17（元）答案：A解析：烟丝属于从价计征消费税的应税消费品，在受托方无同类烟丝销售价格的情况下，其委托加工环节消费税应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）；上述公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税额。在本题中：（1）甲卷烟厂收取的“2373元”是含增值税加工费，应作价税分离处理，选项BC错误；（2）“49140元”是成本，不含增值税，不需价税分离处理，选项D错误。65.（2019年）下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A、地震B、爆发战争C、纵火D、行政命令答案：B解析：（1）选项A：属于绝对事件；（2）选项CD：属于法律行为。66.吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用18万元，其中在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（）元。A、150000B、144000C、129600D、127440答案：D解析：基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%，即2000×12×10%＝2400（元）。封顶线为2000×12×6＝144000（元）。吴某可以报销的费用＝（144000－2400）×90%＝127440（元）。67.下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D、失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：选项A，失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；选项C，失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准；+考生笔记分享用软件考，选项D，失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金。68.（2008年）下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特别法D、实体法和程序法答案：C解析：本题考核法的形式。根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分，分为一般法和特别法。69.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A、15日B、10日C、5日D、60日答案：A70.（2016年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（）。A、违约金的支付主体只能是劳动者B、违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定C、经济补偿金的支付主体只能是用人单位D、经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定答案：D解析：选项D：经济补偿金是法定的，不能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定。71.根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人计收利息的是（）。A、货币兑换费B、取现手续费C、透支的款项D、违约金答案：C解析：（1）选项C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍；（2）发卡机构对向持卡人收取的违约金（选项D）和年费、取现手续费（选项B）、货币兑换费（选项A）等服务费用不得计收利息。72.某单位业务人员杨某在一家个体酒店招待客户来访人员，发生招待费900元。事后，他将酒店开出的收据金额改为1900元，并作为报销凭证进行了报销。朱某的行为属于下列违法行为中的（）。A、伪造会计凭证行为B、变造会计凭证行为C、做假账行为D、违反招待费报销制度行为答案：B解析：变造会计资料，是用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。73.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。A、一般存款账户B、专用存款账户C、基本存款账户D、临时存款账户答案：B74.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的说法中，不正确的是（）。A、工资可以法定货币、实物及有价证券等方式支付B、工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付C、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令D、实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资答案：A解析：选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。75.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A、非广告性的赞助支出B、合理的劳务保护支出C、实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D、按规定缴纳的财产保险费答案：A解析：根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。76.下列劳务派遣用工形式中，符合法律规定的是（）。A、丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者B、乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作C、丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%D、甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者答案：C解析：选项A，劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者；选项B，用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；选项C，用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%；选项D，用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。77.甲首饰店是增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的零售价4520元，收购旧项链的不含税金额为每条1000元，已知金项链增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、10×4520÷（1+13%）×13%=5200（元）B、10×[4520÷（1+13%）+1000]×13%=6500（元）C、10×[4520÷（1+13%）-1000]×13%=3900（元）D、10×1000×13%=1300（元）答案：C解析：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的销项税额=10×[4520÷（1+13%）-1000]×13%=3900（元）。78.（2016年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下C、10倍D、10倍以上15倍以下答案：B解析：纳税人骗税行为的，由税务机关追缴其骗取的税款，并处骗税款的1倍以上5倍以下的罚款79.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10％，增值税税率为13％。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（10+0.565+2.26）×10％=1.2825（万元）B、（10+0.565）×10％=1.0565（万元）C、[10+（0.565+2.26）÷（1+13％）]×10％=1.25（万元）D、[10+0.565÷（1+13％）]×10％=1.05（万元）答案：C解析：销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离。80.（2020年）根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。A、个人购买符合国家规定的商业健康保险B、个人缴付符合国家规定的企业年金C、个人缴付符合国家规定的职业年金D、个人缴付符合国家规定的基本养老保险答案：D解析：居民个人综合所得的专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等（基本）社会保险费和住房公积金等。81.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者不应当订立无固定期限劳动合同的情形是（）。A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的B、连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的D、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的答案：C解析：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项C的说法错误82.在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（）。A、只能使用中文，不能使用其他文字B、只能使用外文C、在中文和外文中任选一种使用D、应当使用中文，同时可以使用一种外文答案：D解析：在中国境内的外商投资企业、外购企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。83.（2018年）按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。A、2017年9月30日至2017年10月21日B、2017年10月1日至2017年10月21日C、2017年8月16日至2017年10月20日D、2017年9月15日至2017年10月19日答案：C解析：加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。84.（2020年）下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A、韩某与杨某的确认收养关系纠纷B、潘某与李某的监护权纠纷C、孙某与郑某的离婚纠纷D、张某与王某的网络购物合同纠纷答案：D解析：本题考核仲裁的适用范围。选项ABC，婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。85.（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A、闲置生产设备计提的折旧B、经营租入设备计提的折旧C、融资租入资产计提的折旧D、已提足折旧但继续使用的生产设备答案：C86.甲食品厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售袋装食品取得含税价款79100元，另收取包装物租金11300元。则计算甲食品厂当月该笔销售业务销项税额的算式中正确的是（）。A、79100×13%=10283（元）B、（79100+11300）×13%=11752（元）C、79100÷（1+13%）×13%=9100（元）D、（79100+11300）÷（1+13%）×13%=10400（元）答案：D解析：（1）销售货物收取的包装物租金属于价外费用；（2）价外费用是含税收入，而销售袋装食品取得的“79100元”题目亦明确交代为含税价款；（3）销项税额=（79100+11300）÷（1+13%）×13%=10400（元）。87.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列说法中，错误的是（）。A、预付卡可以分为记名预付卡和不记名预付卡B、预付卡以人民币计价，记名预付卡具有透支功能，不记名预付卡不具有透支功能C、单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元D、记名预付卡可挂失，可赎回，不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外答案：B解析：选项B：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。88.甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。A、法人授权委托书B、营业执照C、资信证明D、开户许可证答案：D89.下列关于原始凭证取得的说法中，错误的是（）。A、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章B、从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章C、购买实物的原始凭证，必须有验收证明D、经上级有关部门批准的经济业务，批准文件需要单独归档不作为原始凭证附件答案：D解析：选项D，经上级有关部门批准的经济业务，应当将“批准文件”作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。90.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。A、陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金B、杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C、王某获得省政府颁发的科学方面的奖金D、李某取得所在单位发放的年终奖答案：C解析：选项B：颁发教育奖金的主体是“县级”教育部门，不符合免税条件。91.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）。A、20年B、15年C、10年D、5年答案：D92.（2020年）甲公司职工刘某突发先天性心脏病住院治疗。已知，刘某月工资为3500元，当地月最低工资标准为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，刘某在医疗期内，甲公司向其支付的病假工资最低不得低于（）。A、1440元B、3500元C、1800元D、800元答案：A解析：劳动法病假工资规定职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期间内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准的80%。93.下列各项中，不符合内部牵制的要求的是（）。A、出纳人员管理票据B、出纳人员管理有价证券C、出纳人员管理现金D、出纳人员兼任会计档案保管答案：D解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。94.（2020年）下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A、郑某与王某的代位继承纠纷B、周某与吴某的变更扶养关系纠纷C、赵某与钱某的承揽合同纠纷D、孙某与李某的离婚纠纷答案：C解析：选项ABD：属于人身关系纠纷，不能提请仲裁。95.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡账户管理的下列表述中，正确的是（）。A、单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入B、单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞C、单位款项不得转入个人卡账户存储D、单位人民币卡账户可以存取现金答案：C解析：（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律由“基本存款账户”转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞96.基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（）。A、异地常设机构可以申请开立基本存款账户B、一个单位只能开立一个基本存款账户C、可以办理存款人日常经营活动中的资金收付D、工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取答案：D解析：选项D：工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。97.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是（）。A、会计档案鉴定意见书B、年度财务会计报告C、会计档案保管清册D、原始凭证答案：D解析：选项ABC，属于永久保存的会计档案。98.（2014年）某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。A、贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B、贰零壹叁年柒月壹拾伍日C、贰零壹叁年零柒月拾伍日D、贰零壹叁年柒月拾伍日答案：B99.根据会计法律制度的规定，在会计工作交接中，应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任的人员是（）A、接替人员B、移交人员C、监交人员D、纪检监察人员答案：B解析：移交人员应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任100.甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月向税务机关实际缴纳增值税250000元、消费税700000元、城市维护建设税66500元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A、（700000+66500）×3%B、（250000+66500）×3%C、（250000+700000）×3%D、（250000+700000+66500）×3%答案：C解析：教育费附加的计征依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”。101.（2018年）下列款项结算中，可以使用现金银行汇票的是（）。A、赵某向张某支付购房款20万元B、丙公司向刘某支付劳务费15万元C、孙某向戊公司支付装修款15万元D、甲公司向乙公司支付材料款20万元答案：A解析：现金银行汇票的申请人和收款人必须均为个人，选项BCD都不正确。102.某化妆品厂2019年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、45.2×15%=6.78（万元）B、45.2÷（1+13%）×15%=6（万元）C、（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（万元）D、（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）答案：D解析：（1）销售高档化妆品时收取的手续费1.5万元属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离；（2）因逾期未收回包装物不再退还的押金1万元，视为含增值税收入，应价税分离。103.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。A、委托代征权B、税收立法权C、税收监督权D、税务管理权答案：C解析：选项ABD：属于征税主体的职权。104.（2017年）根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A、电动自行车B、汽车C、汽车挂车D、有轨电车答案：A105.（2013年）根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。A、5日B、10日C、15日D、30日答案：C解析：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉106.（2016年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（）。A、5000元B、10000元C、20000元D、15000元答案：A107.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、100×1130×13%=14690（元）B、100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）C、100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）D、100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）答案：B解析：增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除；自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×（1+成本利润率）组价，选项A直接用成本计算，排除；所以正确答案是选项B。108.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A、人民币卡和外币卡B、单位卡和个人卡C、信用卡和借记卡D、磁条卡和芯片卡答案：C解析：（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同分类。109.（2019年）甲公司与王某口头约定，王某每天来甲公司工作3小时，每小时30元费用，试用期一周，每周结算一次工资，以下约定不符合法律规定的是（）。A、试用期一周B、王某每天去甲公司工作3小时C、每周结算一次工资D、以小时为单位计算工资答案：A解析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。110.（2018年）甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是（）。A、（150-100-30）×25=500（元）B、（150-30）×25=3000（元）C、（150-100）×25=1250（元）D、150×25=3750（元）答案：A解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=（150-30-100）×25=500（元）。多选题1.（2016年）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有（）。A、纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B、企事业单位转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的C、纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D、因国家建设需要依法征用、收回的房地产答案：AC解析：企事业单位转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。2.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有（）。A、法由统治阶级的物质生活条件所决定B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C、法是一般的统治阶级的意志D、法由国家强制力保障其实施答案：ABD解析：选项C，法不是一般的统治阶级的意志的体现。3.2010年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有（）。A、不能胜任工作，经过培训能够胜任的张某B、因交通违章承担行政责任的王某C、患病休假，痊愈后能继续从事原工作的范某D、同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的李某答案：ABCD解析：本题针对“劳动者法定情形”的细节出题。（1）选项A：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（张某经培训能够胜任）；（2）选项B：被依法追究刑事责任（而非行政责任）的；（3）选项C：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（范某可以从事原工作）；（4）选项D：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（李某已经立即改正）。4.（2017年）甲公司职工高某因公司被依法宣告破产而失业。已知高某失业前，甲公司与高某已累计缴纳失业保险满4年，失业后高某及时办理了失业登记。根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A、高某在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，亦不享受基本医疗保险待遇B、高某领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准C、高某领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准D、高某领取失业保险金的期限最长为12个月答案：BD5.（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有（）。A、增值税B、城建税C、教育费附加D、印花税答案：BCD6.根据会计法律制度的规定，应当在对外报送的财务会计报告上签名并盖章的有（）。A、单位负责人B、单位内部审计负责人C、总会计师D、会计主管人员答案：ACD解析：财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。A、销售原材料取得的收入B、转让无形资产取得的收入C、转让股权取得的收入D、提供专利权的使用权取得的收入答案：BC解析：（1）选项A：属于销售货物收入；（2）选项BC：属于转让财产收入；（3）选项D：属于特许权使用费收入。8.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内，造成权利人不能行使请求权的下列情形中，可以导致诉讼时效中止的有（）。A、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B、不可抗力C、限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力D、无民事行为能力人没有法定代理人答案：ABCD9.王某到发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡，发卡机构办理该业务正确的做法有（）。A、要求王某使用现金购买B、登记王某的购卡总金额C、要求王某实名购买D、留存王某有效身份证件的复印件答案：BCD解析：个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。因此，A选项错误。10.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。A、丁商场零售金银首饰B、乙汽车贸易公司进口小汽车C、丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D、甲服装厂生产销售服装答案：AB解析：（1）选项C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；（2）选项D：服装不属于消费税的征税范围。11.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为，税务机关采取的下列措施中，正确的有（）。A、向扣缴义务人追缴税款B、向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处以罚款D、对纳税人处以罚款答案：BC解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。12.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A、背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B、以背书转让的票据，持票人以背书的连续证明其票据权利C、背书连续的，中间的背书人为前手背书的被背书人D、背书连续的，第一个背书人是票据的收款人答案：ABCD13.（2017年）徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。A、若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息B、P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受C、P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五D、若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士答案：BCD解析：选项A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用，不得计收利息。14.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于人民法院审理行政案件是否适用调解的表述中，正确的有（）。A、人民法院审理行政案件，不适用调解，但存在例外情况B、人民法院审理行政赔偿案件，可以调解C、人民法院审理行政补偿的案件，可以调解D、人民法院审理行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件，可以调解答案：ABCD15.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A、支票B、银行承兑汇票C、银行本票D、银行汇票答案：ACD解析：根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是“在银行开立存款账户的法人以及其他组织”，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。所以个人不允许使用银行承兑汇票。16.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）。A、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B、劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任C、无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬答案：ABCD17.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，错误的有（）。A、双方当事人可以订立口头协议B、用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C、小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地的最低工资标准D、劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日答案：CD解析：选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；选项C：非全日制用工小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准；选项D：非全日制用工劳动报酬支付结算周期最长不得超过15日。18.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据丢失后，可以挂失止付的有（）。A、未承兑的商业汇票B、填明“现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票C、支票D、填明“现金”字样的银行本票答案：CD解析：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。19.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、年度预算答案：ABC解析：选项D：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。20.（2013年、2011年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的B、连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的D、用人单位初次实行劳动合同制度。劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的答案：ABD解析：本题考核无固定期限劳动合同的订立。根据规定，用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满l0年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项C的说法错误。B选项的含义是指用人单位与劳动者已经达成一致意见，继续续订合同。也就是说用人单位已经考察了劳动者没有劳动合同法第39和第40条第一、二项规定的情形（无违法违章或者不能胜任工作），不会与劳动者解除劳动合同，而劳动者也愿意继续续订劳动合同，则用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同，除非劳动者自愿订立固定期限劳动合同。21.（2018年）下列各项中，能够成为法律关系主体的是（）。A、甲市财政局B、大学生张某C、乙农民专业合作社D、智能机器人阿尔法答案：ABC解析：法律关系主体的种类包括：自然人、组织（法人和非法人组织）、国家，选项D不在法律主体关系的范围内。22.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A、接受捐赠取得的无形资产B、通过债务重组取得的无形资产C、自行开发的无形资产D、接受投资取得的无形资产答案：ABD解析：（1）通过捐赠（选项A）、投资（选项C）、非货币性资产交换、债务重组（选项B）等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；（2）自行开发的无形资产（选项C），以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。23.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人自行新建房用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税B、纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，缴纳房产税C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自购置之次月起，缴纳房产税答案：AC解析：选项B：纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项D：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳