出纳员的职责与权限

品资料改(一)出纳人员的职责核对，发现问题，及时查对；企业银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。再据以编制收付款凭证，然后根据所编制的收付款凭证按时间先后顺序逐日逐笔地登记现金结出余额。管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免外汇损失。4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结纳员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。5.保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。6.保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，出纳员纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。(二)出纳员的权限护财经纪律提出具体规定。《会计法》的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计机构、会计人员对不真实、；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行，应立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起十日内作出书面决品资料改财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。2.参与货币资金计划定额管理的权利。及实施细则》和《支付结算办法》。而在执行这些法规规定时，实际上就是赋予了出纳员对权。3.管好用好货币资金的权利。出纳员掌握着单位货币资金的来龙去脉及周转速度的快慢。因此，出纳员应充分发挥主人翁的意识，为单位提出合理安排利用资金的意见与建议，及时提供货币资金的使用和周转信息，这也是出纳员义不容辞的责任。三、出纳员应具备的素质要求对出纳员的素质要求都比较高。那么，要想成为一名合格的出纳员应该具备哪些具体的素质(一)基本资格要求出纳员和所有的会计人员一样，必须持有财政部门颁发的会计从业资格证(即会计证)上岗，未取得资格证书的人员不得从事出纳工作。此外，还不得伪造、转借会计证。(二)基本素质要求1.要有良好的职业道德(1)爱岗敬业。爱岗敬业是会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有不使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)廉洁自律。廉洁自律是会计职业道德的前提。因为出纳员每天都和货币资金打交树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分明，不贪不占，保持廉洁自律的优秀品质。(3)客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪律、法规、准则和制度，依法种不正之风，保护单位合法权益不受侵犯。(4)强化服务。出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。周到就是尽一切可能为他人提质的服务。品资料改(5)保守秘密。出纳员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位同意外，出纳员不得私自向外界提供或泄露本单位的会计信息。2.要有较强的政策水平、金融法规和各项会计制度。出纳员每天处理大量的税金、票据并进行收付结算，哪些结算方式不宜采用，哪些票据不能报销，哪笔金额不能支付等，习，了解、熟悉、掌握现行的政策法规和各种会计制度，不断提高自己的政策水平，遵守财手，不犯错误，为企业把关守口。3.要有熟练的专业技能程与要求。。一是要有良好的工作态度与心态，诚实守信，关注细节，注重细节，做好细节工作；将自己认为可以为企业创造更多价值的方式、想法与企业分享，真正做好企业的“管家婆”，提高自身管理能力；银行、税务等部门打交道。四、出纳工作内容及具体流程是(一)出纳收付程序与规范1.资金收入的一般程序(1)清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如见本部分第二章第一节内容)。②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款品资料改和差旅费借款，单位交纳的押金等。(2)清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静，不能只求“快”不求“准”。负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。。报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。(3)收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误。(4)把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金。2.资金支出的一般程序(1)明确资金支出的金额和用途。一般不办理数额大的现金支付业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定。多付或少付金额，差错由出纳员负责。于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。③明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，务而引出的问题，由出纳员自负。(2)付款审批。责人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。领导审阅并签字，最后由出纳办理付款)。品资料改(3)办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。③付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。④如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如方重新补办手续方可办理。(二)出纳员一天的工作安排了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出缓急，根据工作时间合理安排。3.如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。4.按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。5.当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之