企业财务管理办法

财务管理办法总则为了加强企业内部财务管理，规范企业财务管理行为，保护资产的安全与完整，防范各种财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》等法律法规，以及《中国铁道建筑总公司财务管理内部控制制度》和集团公司有关规章制度,结合本公司的实际情况,制定本办法。各单位财务管理的原则是：坚持以资金管理为中心，以成本管理为重点，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务管理制度，努力降低成本费用，如实反映财务状况，按规定向上级单位缴纳上交款项，依法纳税，接受上级单位的财务检查和审计监督。本办法适用于**公司（以下简称公司）及所属各单位。组织机构和职责公司财务管理实行统一领导、集中管理的管理体制。统一领导是指公司财务部对所属各单位的财务工作实行统一协调、检查、指导和监督，集中管理是指实行集中财权、集中财力、集中核算管理。公司财务部是公司负责资产管理、财务管理、会计核算、会计管理的综合职能部门，在公司总会计师的直接领导下开展工作，其主要职责是：（一）贯彻执行国家质量、环境、职业健康安全方针、政策、法规、法令和国家财经政策、法律法规及上级有关规章制度，并结合公司特点制定公司财务管理规章制度。（二）制订公司资金管理方案，负责和组织公司资金的筹集、调配、使用和管理，监控所属单位的资金使用，实施上交款的收缴，充分发挥资金的利用效率，保证资金的良性循环。（三）负责组织编制公司财务预算和财务决算报告，定期进行经济活动分析，为公司决策提供真实、准确的财务信息。（四）实施项目部财务机构设置和财会人员的配备，指导和监察所属单位的财务管理、资产管理、会计核算和会计基础工作。（五）负责公司固定资产的会计核算工作，配合工程保障部做好固定资产购置、折旧和大修理费计提、处置、报废等过程中的监督管理，定期分析固定资产使用效果。（六）负责公司税收管理和办理外出经营活动税收管理证明，按照税法和国家税收制度，积极做好各项税款的上缴工作。（七）组织和实施公司本级的财务收支及会计核算工作，负责公司工会和职工持股会财务管理和财务核算工作。（八）负责公司经营所需各种银行保函和信贷证明的办理工作。（九）组织实施公司财会人员继续教育、业务培训、证件管理，负责对所属单位会计电算化工作的普及、推广和管理。（十）负责完成上级和公司领导交办的其他工作。公司对所属各单位全面实行会计委派制，被委派会计代表公司履行对被委派单位的财务管理职责。被委派会计的管理职责按照公司《会计人员委派制度试行办法》执行。货币资金管理窑本办法所称货登币资金包括现葬金、银行存款膊和其他货币资乒金。县各单位的货币煎资金由本单位胆财务部门集中耻统一管理。各团类货币资金的诱收付业务，必洒须由财务部门摩统一办理。梁各单位对货币胃资金实行计划栏管理，每月底哗由各职能部门丈根据财务预算岩、工程进度和菜实际需要，填羞报下月资金使勿用计划交财务挣部门汇总审核心，综合平衡后钥交单位行政主乒管领导审批，暮形成当月正式近资金使用计划绩，财务部门依充据计划及领导弦审批支出单进餐行监督执行。咳公司所属各单包位出纳由公司死直接任命。各奥单位负责人的土亲属、曾因经炎济问题受过处禁分、思想道德工素质低下、法城制观念淡薄或裕调离会计、出均纳岗位的人员悉，不得从事出顿纳工作。严禁架外聘出纳人员扩。财务部门负添责人要随时掌债握出纳人员和祥其他经管货币白资金业务人员冒的情况。对有咸赌博恶习、缺炊乏责任感以及曲法纪观念淡薄象的人员，要及烫时调离岗位。瘦出纳人员不得淡兼任稽核、会宫计档案保管和困收入、支出、负费用、债权债汪务账目的登记偏工作。禁止会王计（指出纳岗就位以外的其他奖会计岗位，下来同）、出纳一续人兼。出纳岗市位业务量较少据时，在不影响打办理出纳业务迷前提下，出纳啊人员可以兼任劝除上述工作以买外的其他工作脱。毒出纳人员办理桑货币资金收付仗业务，必须以玉会计人员填制匹或经会计人员肠审核签字的合痕法凭证为依据弊。无会计人员从填制或审核签唇字的合法凭证愉，出纳人员不混得擅自办理收右付款业务。收晒付款凭证、收蚂据、借据等货泰币资金收付凭姿证应当由会计盼人员保管和填弊制，出纳人员药不得代为保管腥或填制。史各单位要严格唇按照中国人民闷银行《银行账角户管理办法》殊有关规定开设全银行账户，除备业主有特殊要亩求外，每个项逮目部只能开设克一个银行账户挽。各单位原则弃上必须在中国询建设银行开尸户睁,贱为今后开通建渡行网上银行系南统创造条件。棒办理银行存款管必须由本单位券出纳或指定的已会计人员亲自区到银行办理。丘严禁委托他人索代办存款业务僵。天各单位应当加阶强对银行结算吐票据的管理，叙按中国人民银博行《支付结算奏办法》规定取俯得和使用票据帮。银行支票及便其他有固定编古号的结算票据茶应建立领用登灯记制度，按顺光序号签发使用尸，定期盘点核辫对，作废支票主要妥善保管。装各单位实行印盐鉴与票据分管叹制度。一般应络由出纳人员分证管票据和本人坦的印鉴，由财求务部门负责人董分管结算财务只专用章和财务街部门负责人印降鉴。分管印鉴轮和票据的人员仗外出时，应将亚所分管的印鉴糖和票据交给领城导指定人员暂繁时保管，严禁威将全套印鉴和坡票据交由同一罪人保管。分管阶印鉴的人员不绘得私自将印鉴燥交于他人代管谢或代盖。海各单位在支票乓的使用和管理剧上必须注意如拥下事项：揉一、签发各类滩支票原则上必够须将各项内容窗填写齐全，特厅殊情况须签发汗金额不确定的巧转账支票时，胁必须在支票用傍途栏注明限额耽，并经财务部释门负责人审批缓。纪二、严禁各单睁位将空白支票太交于他人作信首用抵押。个三、空白支票吃如果遗失，应糕及时向银行申垃请挂失。研四、不准出租福、出借银行账装户，不准签发龟空头支票和远鞭期支票，不准齿套取银行信用喘。形五、撤消银行跪账户时必须将鹿剩余的全部空诞白支票交回银弹行注销。修通过银行对外摸付款时，其收因款人全称、开养户银行和账号矿必须以合同或鬼有法律效力的购书面文件（如受发票）为依据活。需变更合同趋中的收款人全袄称、开户银行范和账号时，必欠须由对方出具县书面文件，并敞加盖原合同所坚盖的公章，由忘原合同签字人虚签字。使用支驳票、银行汇票卷、银行本票付俱款时，必须确轨认收取票据人短员的身份并由众本人签收。火出纳人员应及侦时向银行索取膊银行对账单，列并及时对账，辛至少每月一次慢。每月终了，嫩出纳人员根据训对账结亿果揭,碍编制银行存款疗余额调节表草尸稿，连同对账铸单、银行存款叼日记账一并交愈会计人员审核偷。会计人员审峰核无误后，编梅制正式的银行搏存款余额调节讨表，由出纳人铃员、会计人员参和财务部门负峰责人签字，与罚银行存款对账蹦单一并保存，劲列入会计档案曾管理。令现金的使用范雁围必须严格遵剖守《现金管理踩条例》的有关开规定，不得超授范围使用现金测。极收外出采购或进列行经营活动需米要大额款项时筐，应通过银行继转账结算，不赤得携带大额现担金。桑不允许白条抵转充库存现金，崭不允许利用银乖行账户代为个腰人或外单位存鱼入或支取现金谢，不允许将公爬款以私人名义害存入银行，不示允许存放账外钟现金，严禁设络立君“瓶小金仓库蜜”病。然严格执行库存嘱现金限额制度池。库存现金限书额一般为单位救三至五天的日唯常零星开支量诊。交通不便和男边远地区的开绿户单位可以多桐于五天，但不及能超过十五天抽的日常零星开暖支。如有超储姨，应及时送存计银行。铃存放现金应当脚配备保险柜，源存放保险柜的吼房间应当安装召防盗门、窗，旁并要有一定的艺安全、报警措临施。存、取现婆金款额较大或香离银行较远时轧，必须有机动判车辆接送，并付派人陪同保护事。存取现金途改中不得办理其渐他事项或逗留薄。何出纳人员必须季使用订本式账扑薄按规定登记虫现金日记账和话银行日记账。飞所有现金收支录业务应及时逐盼笔登记入账，亏做到日清月结雅，出纳人员应摸经常进行现金干的清库和核对郊，确保账款相弟符。每月月末易，会计人员要爹与出纳人员一蜂起对库存现金皂进行盘点，并脑编制盘点表。屠发现账款不符士时，应及时查雹明原因。密更换出纳人员温时，必须办理印移交手续。现坑金、银行存款娃、银行汇票、皆银行本票、印蝶鉴、各种有价站证券、支票等平有固定编号的傻银行结算凭证铸以及其他有关戴资料、物品的通移交情况应编碰入移交清册。距移交清册一式那四份，由移交羽、接交双方及州监交会计人员寻、监交的财务付部门负责人分擦别签字并各执盲一份。出纳人壤员临时外出，烟其工作由其他蜜指定会计人员螺代理的，也应肆就所移交的事耳项（如现金、予票据、账簿等燃）办理交接手饰续。药外埠存款按银朋行存款的办法饰进行管理，有应关业务完成后铲要及时清理撤鲁户。银行汇票投存款、银行本汽票存款必须经短常进行清理核虚对，至少每月零要由会计人员恩清理核对一次券，特别要注意准检查余款和因诚超过付款期等资原因而退回的不款项是否及时夹入账。对于在载途货币资金，联财务部门负责特人和会计人员造应当及时检查励其在途时间是害否正常。株加强对备用金摄的管理工作。拉财务人员应定粉期或不定期地仿清点备用金，姨严禁将备用金您挪作个人使用驼或转借他人。乳备用金的借支众与报销严格按详公司《经费报嫌销管理办法》剑执行。吉出纳人员、会犹计人员和财务亏部门负责人如余发现现金、银家行存款或其他利货币资金浮多搅、短少，或有盼被盗、被挪用贴、被贪污嫌疑杀时，应及时查蚕明原因，并向中本单位行政主富管领导和公司振财务部报告。般需向公安部门限报案的，应及挽时报案。希物资采购与存冒货管理声本办法所称物缘资采购包括购客买原材料、周蝴转材料、低值否易耗品及其他号物资。存货系戚指企业在日常麦生产经营活动畜中持有以备出额售，或者仍处屿在生产过程，督或者在生产或汇提供劳务过程迁中将消耗的材魂料或物资等。经各单位应当按乡照科学有效、沃公开公正、比舒质比价、监督昂制约的原则，挎建立健全采购劣管理的各项制防度，防止采购晴过程中的不正崭当行为发生。弯采购物资的货困款结算必须以另点验单和复检雾报告为依据，童并经过单位行孙政主管领导审晌批后财务部门趴方可付款。无怠点验单和按规眨定应进行复检姓的，不能办理干结算手续。点引验结果和复检杂结果不符合要仇求的，应按合冶同和有关规定悠及时采取退货舟、拒付或扣减盒货款、向对方暮索赔等处理措烤施。什对由于价高质弊次等原因造成为购货款超付，侵必须追究有关帮责任人的责任只。谁的责任，雹由谁负责在一匹定时间内追回墙，逾期未追回少的部分应由责雕任人赔偿。由石于超付款给企进业（单位）造盈成的利息等经帮济损失，也应泄由责任人赔偿劳。遇工程项目的承编包单位领料时贴必须经财务部惠门审核结算，异防止因多领材喂料而造成超拨糕款。衫物资部门在每愿月底要认真清搁理发料单，将她当月消耗的材霉料按领料单位洁和材料类别制里成材料消耗汇窃总表，并随发船料单一起报送丽至财务部门列还销。愈材料按照实际厦成本记账的单言位，材料的发祝出、领用时，赠原则上选考用服“绕先进先出颠法吗”成确定发出、领末用材料实际成戒本。方法选定狭后，不应随意乘变更，以保持没会计核算的一胖致性。混周转材料的摊猛销、保管、回凤收、报废管理汪。占（一）、财务爬部门根据物资雅部门提供的周贯转材料使用情齿况表采用分期融或分次摊销法拔计算摊销额，唐严禁使用一次怠摊销法摊销。套（二）、财务省部门对在用周线转材料进行明留细分类核算，祝监督在用周转央材料动态，每亭季与物资部门纹核对账目，保调证账卡相符。渠（三）、施工潜现场拆除、回嚼收的在用周转惭材料，经物资发、技术部门鉴魂定，确定实际丽成新率（成色蜂），并做出记松录交财务部门烤调增或冲减有压关工程成本。插（四）、经鉴斩定周转材料确脏需报废时，物蓝资部门应填制恢在用周转材料良报废单，经领烦导批准后报废醋，其回收的残陪料交料库点收宅入账，财务部偏门对未摊销完榴的价值应补提示摊销。捧（五）、在用泊周转材料丢失田、损坏时，必裳须分析原因和梦责任，按规定视提出处理意见明，经单位领导羞批准处理。损三坏但可以修复腹的在用周转材圆料，应进行整北修，整修的费触用计入工程成意本。哭低值易耗品的勤收发、保管、鸦摊销、报废及炎赔偿管理。较（一）、财务沸部门和物资部披门对在用低值破易耗品应建立窑明细台账进行广实物管理，领席用人领用时须脾在台账或卡片挂上签字。匪（二）、低值层易耗品摊侵销康,腐在领用时采用列一次摊销法进鞠行摊销。园（三）、在用角低值易耗品报返废，经过物资写部门鉴定，填喂制低值易耗品抖报废（赔偿）料单，经单位领胀导批准后，交拘财务、物资部嚼门注销。已报幕废注销低值易狮耗品有残值的斯，由物资部门奋收回残值交财擦务部门。巴（四）、丢失梯、损坏和其他窝原因短少的在棵用低值易耗品视，应由使用人黎提出报告，填骨制低值易耗品投报废（赔偿）宴单，由部门或泄班组分析并说虽明原因，经物亩资部门审核并贱提出处理意见邪，报单位领导锦人批准办理。而属使用人或保送管人责任的，农由过失人赔偿利，赔偿按评估掩价及情节轻重蛮确定。驻各单位物资部斯门和财务部门纲应严格加强对思存货的定期清吼查、盘点，定纸期核对账目，粘确保账账相符拆、账表相符、吐账物相符。存抗货应按月、按辈季盘点，年终洒结算前要进行垂一次全面的财员产清查。工程俗项目竣工或停挠建时，不论是渐否到年终，都顷要进行全面的营财产清查。舟各单位财务部案门在物资采购破、验收、领用彼等过程中的其杏他管理职责按沉照公司《物资巡管理办法》有闪关规定执行。固定资产管理邻本办法所称的形固定资产系指号企业为生产商惰品、提供劳务骗、出租或经营败管理而持有的发，使用期限超沫过塌1顾年的房屋建筑泊物、机器、机亿械、运输工具讯以及其他与生哗产经营有关的求设备、器具等璃。不属于生产嗽经营主要设备只的物品，单位枝价值认在检200铃0饺元以上，并且毁使用年限超五过寄2贸年（含）的，茎也作为固定资有产。对于达到污固定资产使用恐标准，但实际陕使用期限在一拘个项目工期内爸的易损耗工、你器具，不再列延入固定资产。黑固定资产实行宇统一领导、分慎级归口管理。吃公司主管领导均对全公司固定猜资产的管理负茎全面责任，总戴工程师和总会飞计师组织领导武固定资产的技条术管理和核算棋工作。各固定算资产使用和管估理单位对固定清资产使用和管胜理负直接责任介。公司工程保壮障部负责施工顾机械、运输设党备、生产设备栗和其他行政用诵固定资产的实惭物管理，工程垒技术部和人力糊资源部分别负酸责仪器及试验亦设备和房屋建姥筑物的实物管液理，财务部负您责固定资产的满会计核算工作泡。甩经公司批准，雨公司对各单位抽购置的原值漏在稀5我万元以上的固与定资产作为其蒸上交款转公司伯直接管理，由眉公司工程保障饼部计提折旧和规大修理费凑，牧5枕万元以下的固笑定资产由各单伐位自行管理，沃由各单位财务丧部门自行计提忍折旧。伍固定资产的实为物管理部门应盘当按固定资产希的分类目录，氧对固定资产统首一编号，建立侧台账；大型固兆定资产还应当艰逐台、逐件建子立档案。财务劲部门应当按固何定资产类别进冶行分类核算，混并设置固定资骄产登记簿和固浪定资产卡片，街逐台、逐件进袭行核算。固定荐资产发生增减坟变动、租赁及绸使用状态的变雀更，其实物管桐理部门应当及匠时办理有关手钥续，并及时传忘递到财务部门猾。待固定资产的日耀常会计核算要盒严格按照财政对部《企业会计辆制度》和中国煎铁道建筑总公梯司《施工企业倾会计核算办法弃》执行。需要吃补充的是，购恐买固定资产时慕，不论购款项恐是否支付、发则票是否取得，摄只要固定资产云开始投入使用辩，均须根据固乎定资产购买合绘同上确定的金善额加上运杂费这等相关费用进酿行组资，并于归次月开始计提磨折旧。棚固定资产折旧冠按照中国铁道炮建筑总公司制性定的《固定资坑产目录及折旧陪年限表》规定词的折旧年限、得折旧率、净残旨值率并使用直腹线法按月计提蝇。怪公司对原值田在我5仇万元以上的机旺械设备要按照就三个阶段划分捎原则预提大修覆理费，即按使围用年限将机械芽设备平均划分逐为三个阶段，奖第一按其折旧城率乔的油100估%搭预提，第二阶轻段按其折旧率甩的鞭50话%浊预提，第三阶师段不提。脑各单位对因固肯定资产销售、排报废、盘亏和使毁损所形成的股资产损失，必滴须报公司审批典。掉各单位固定资凤产实物管理部竿门和财务部门恶应严格加强对侨固定资产的定响期清查、盘点转，定期核对账配目，确保账账残相符、账表相肯符、账物相符杨。固定资产的喂清查至少每年悬进行一次，要防注意查明固定惕资产的数量、上技术状况，保敞养、使用或存委放情况以及使公用或存放地点盖。略财务部门在固方定资产购置、允维修保养、租母赁、报废、出孔售、清查等过剃程中的其他管鬼理职责按照公色司《机械设备根管理办法》有涛关规定执行。只工程施工与付令款管理脏各单位工程承遣包必须符合《锅建筑法》有关统规定。劳务承跟包队伍的确定正，实重行裂“菊资格预审、评动议对比、民主支决策、上级审碎批掌”便的程序，必须抗坚喂持吓“饱先签合同后施诚工葛”缝的原则。希工程承包必须划与劳务承包单斥位签订规范和涉完整的劳务承夹包合同，劳务留承包队伍上场撞前必须交纳不你少于承包价输款鄙3-5年%燃的履约保证金谅。迎承包工程的财葵务核算要以承克包合同和验工付计价为控制依敲据，以结算支筐付凭证进行账绒务处理。怎各单位对工程关劳务承包单位匀一般不预付款班，确需预付时剪，必须报公司稍批准，而且不计应超过已经投骄入施工但未计棚价的工料价值腰，并应留足一盈定的质保金。亲各单位应严格佛验工计价和拨景付工程款的控歼制。在验工计胡价和拨付工程扮款时，必须做滨到以下几点：推（一）要坚决苏纠正业主计价孟批复后再给劳燃务承包队计价辣的做法。必须走严格按承包合流同按时、足额概对劳务承包队卵伍计价恰。言布（二）要严格恩根据业主的拨支款情况和对劳茄务承包队伍的硬验工计价拨付夺工程款；恶斧音（三）必须扣队除领用材料款堡、机械使用费烈及借款、留足孙质量保证金后落拨付工程款；眼（四）严格按弱照审批权限拨晕付工程款。各树单位对劳务承舍包队伍工程款笑的拨付必须通跳过项目部集体乓会议研究决定郊，在拨款时必榴须填制《工程矮拨款批准单》狡，有关部门都肤要签署意见，东即计划部门负爱责填写验工计起价情况；施工更部门填写质量菠及实物工程量干情况；物资部时门填写用料情暴况；设备部门振填写设备使用祥情况；质检部之门填写工程质拐量情况；财务筛部门填写已拨蜡付工程款情况许；行政主管领价导签署结算意暴见。六发生承包工程辆款等款项超付闲时，按公司《解经济责任追究也办法》有关规赤定执行。金各单位因资金蚊短缺而发生对棉外欠款时，应彼根据自身资金孝状况，合理确临定偿债额度，冤并做好对方工摧作，防止因发租生经济纠纷而丑对单位造成不清良影响。爹工程价款结算语与收款管理敬各单位应当按刘照合同规定，拼及时向发包方址报签验工计价晃。工程竣工验握收时，单位领也导应当组织有毁关部门对合同亮变更等签证进洽行彻底清理，泥及时编制工程讯决算，并及时把取得发包方签旋认。财务部门感应当根据合同瓣规定，会同有怜关部门及时向蒸发包方收取预终付工程款（备忍料款）、工程规进度款、工程下决算款、尾工怠款和质保金，袍并定期与业主俗核对往来账目久，往来账目数娘额不一致时要剪及时查明原因颜。饱在每期验工计巾价穿时德,晚各单位要做到默照章纳税，严榴禁出现因纳税霸处理不当而给义企业造成不应白有的损失。香工程价款的结绕算和施工合同部收入的确认，具严格按照公司映《执我行丹<交建造合同准寄则陕>勿暂行规定》（光另文下发）执值行。役工程项目完工要撤场前，项目背部要积极做好狐对业主和劳务晴队伍的工程决敏算工作，其中扮对劳务队伍的迅工程决算必须滨办理完毕。项沉目撤场时，公垮司将审计后的撒财务账目和银驼行印签收回公灾司清欠办公室把管理，同时注却销银行账户，往其资金收付由抛公司财务部通弟过公司基本账泥户统一办理，滚但该项目经理盒和财务主管必甲须继续负责项记目的工程结算勺和债权债务清薄理工作。灰各单位的行政猴主管为清欠工融作的第一责任黎人，要对该单昼位的清欠工作较负责到底。挥各单位应严格荣按照总公司《州施工企业会计傲核算办法》的它规定计提坏账深准备和确认坏栏账损失，对于她有充分证据证鲁明已无法收回搭的应收款项，郊必须将证明材训料报公司财务虑部审核，并经竞公司有关会议连批准后，方可途确认坏账损失碍。所有测算、障证明资料都要历作为会计凭证帝的附件完整保洞存。困对于超过三年拦并已确认为损蒸失处理的坏账努，要另立备查柳簿，列已销账倍资产管理，必竞须注意保密，倡并派人催收，庆不能放弃对该惹项应收款项的枣索取权。升关于资金清欠浅的奖励与惩罚援按照公司《资菠金清欠奖惩暂仗行办法》执行姻。成本费用管理早本办法所称成挑本包括施工合缓同成本、商品锅销售成本以及但各种产品和劳阅务的成本。本途办法所称费用府包括构成成本缺的各项费用、健管理费用、营院业费用、财务窄费用、营业外朗支出等其他费哲用。辉成本费用管理闻的主要内容是旱：建立健全成正本费用管理责枣任制，加强成职本费用管理的胞基础工作；进康行成本评估和坛决策，确定目帆标成本，编制椅成本费用预算商；严格遵守成柜本费用开支范森围；实行严密与的成本费用控志制，按财务、汽会计制度和成肆本费用核算办液法及时正确核讲算成本费用；著分析考核成本供、费用指标的厨完成情况。决在成本费用管宜理中，必须贯柳彻执行国家的消财经方针、政岸策，遵守财经籍法规和财经纪攀律，接受国家植财政、审计、会税务机关和上偏级主管部门的数监督检查。就具体的成本费签用管理规定按抓照公司《工程错项目经济预评悔估办法》、《些工程项目责任窑成本管理办法姨》、《经费报五销管理办法》追、《差旅费开券支管理办法》闯等有关规定执歪行。宝筹资和投资管足理报筹资系指企业灾的资金筹集。世筹集资金必须耽坚持下列原则省：合理确定筹暑资数量，努力荷提高筹资效果皂；认真选择筹塞资渠道，力求欣降低资金成本胆；适时取得资丝金来源，保证寇资金投放需要嘉。犬严禁公司所属著各单位向银行蚊、非金融机构拐或个人借款，蛾以及进行其他过各项筹资活动阅。溉未经公司董事验长审批，严禁摘所属各单位之酬间相互拆借资腥金，所属各单环位在会计核算确上只允许与公宰司财务部之间上发生财务往来茄。报严格控制对外泰进行资本性投画资和对内进行惕固定资产投资义，确需对外投耳资时，必须按要照集团公司《峡投资管理办法挪》的要求，制比定严密的可行铁性研究报告和啊备选方案，由阳公司董事会审亩议后报集团公气司审批；确需飘对内投资（购活置固定资产）造时，严格按照失公司《机械设莲备管理办法》济有关规定执行事。门严禁公司所属示各单位对外进您行任何形式的栋担保、抵押以液及职工内部集挨资和公司授权朋以外的其他经垒济活动。上交款管理辰各单位对公司浆上交款包括以对下几个部调分闸:移（一）、综合洽收益款陆1走、利润：项目器部按照公司对领项目经济预评孟估结果收取；适机械化公司按势上年固定资产弃净值僚的桌5少%死收取。免2杰、人员管理费华：按公司《工瑞程项目管理办替法》规定标准摆收取。皂3默、资产占用费杜：按上年末对占公司往来欠款感余额狡的农6膨%对收取。樱（二）、固定抚资产使用费：废包括当年计提适的固定资产折熄旧和大修理费景。练（三）、各项男工资附加费、义社会保险费：款职工福利费、傲工会经费、职渡工教育经费由乎公司财务部分害别根据当年公克司工资总额截的走12糟%舞、亿2龄%联、礼1.5肾%下按季统一提取恐，并按季转入李各单位计入成拜本费用，各单梅位自行根据公办司转入的工资劲附加费计提基梅数疤的企2爱%施计提剩余的职怠工福利费，并考自行留用，项帜目竣工时不论敬节超，均将其剑余额作为项目昼利润或亏损转吩入公司财务部抚。各项社会保房险费中的企业时负担部分由公援司财务部根据摸人力资源部核僵定的计提金额正按季提取，其滨中除医疗保险间费直接在公司怜本级核销外，朱其余各项社会燃保险费均转入糟各单位计入成深本费用。恋各单位上交公税司的各种款项岩扣除公司对其声各类投入或应变收取费用后的付差额为正数时中，方可视为其犁上交款数额。否公司对各单位尽上交款实倘行哄“供收支两条裕线篮”偷的管理模式。蒙各单位必须根端据应上交款总匪额、项目合同觉总价和业主当容期的工程价款寇支付情况，按桌月将当期应上滤交片款隆(举评估效益点、侄固定资产折旧么、大修费及各纪类规货费巴)怜电汇至公司资辞金调度中心，稻除固定资产折模旧、大修费及宪各类规费外，姿原则上根据每孔次业主拨付货挥币资金从的穿1罩0掠％上交综合收东益款，汇款事懂宜直接由公司究委派会计办理料，所在单位领叠导不得干预，凭委派会计不按摆规定办理者，俩按公司《会计描人员委派制试映行办法》有关半规定进行处罚示。怕各单位若确实舞资金周转困难喇需要公司向其绍调配资金的，窜必须以书面形蕉式报送公司资章金调度中心审变核，经公司董腐事长批准后，渗公司可向其调闭配所需周转资宵金。逃各单位必须合锣理统筹安排资朽金，确保按时禾完成上交款，庄确因资金紧张貌、业主资金不洽到位或业主强写制控制项目非派生产性或资本帖性资金支出的烛，必须以书面吉形式向公司汇臭报资金紧张的允原因，在公司投指派有关业务宁部门审查属实拘并经公司总会涂计师审批后，外可暂缓缴纳。抵公司年终将各乡单位的上交款橡情况作为单位坏效绩考核的关痒键指标进行考键核，考核标准宵按照公司《项扬目管理办法》锡执行。购会计信息质量姑管理条本办法所称的呀会计信息质量凳包括会计凭证奔的质量、会计笑账簿的质量和挨财务会计报告恭的质量。快各单位应严格娃按照《会计法铜》、《会计准蒸则》、《企业绒会计制度》和殃《施工企业会净计核算办法》站的规定，进行烧会计核算。不君准搞人为的潜坛亏挂账，也不筛准故意隐瞒收撑入和利润。各蚂种资产和负债赵必须做到账实兼相符。院填制和取得会盐计凭证、登记央会计账簿，必株须符合财政部革《会计基础工纺作规范》的要端求。会计机构不、会计人员必项须按照国家统咱一的会计制度傲的规定对原始膏凭证进行审核霜，对不真实、讲不合法的原始选凭证不予接受踪；对记载不准棍确、不完整或判涂改过的原始梦凭证予以退回灵。严禁白条抵什库、严禁设置岔账外账和私廉设础“援小金封库沈”爪。堆各单位应当按映照财政部《企须业财务会计报订告条例》的规捏定编制和对外沟提供真实完整五的财务会计报浴告，并要符合盏合法性、真实替性和完整性的姻要求。颂编制财务会计哗报告，必须根形据真实的交易岁、事项以及完菊整、准确的账弯簿记录等资料魄，并按照国家动统一的会计制烘度规定的编制持基础、编制依旬据、编制原则谋和方法编制。钞各单位负责人敏对本单位会计抵信息的真实性食负责。单位领兴导人授意、指糠使、强令