金融企业会计

本文格式为Word版，下载可任意编辑——金融企业会计1、银行存款的计息方法：余额表计息和帐页计息两种。

2、银行电子汇划资金清算的基本做法：______/____/_________/_______3、银行会计凭证按填制程序与用途不同，分为原始凭证、记账凭证。4、联行往来的基本凭证是联行报单。

5、银行存兑汇票的基本关系人有申请人、持票人和收款人。

6、国内异地结算方式主要有银行汇票、托收承付、汇兑。

7、商业承兑汇票和银行存兑汇票的主要区别：商业承兑由银行以外的付款人承兑，银行存兑由银行承兑，商业承兑的付款人是承兑人。

8、银行、单位和个人办理支付结算时必需遵守的三条原则：遵守信用，履约付款、谁的钱进谁的帐，由谁支配、银行不垫款。9、银行汇票的提醒付款期限为一个月。

10、单位结算存款账户按用途的不同可分为________、_____、_______、_____________11、银行的营业收入主要包括：利息收入、手续费收入、汇兑收益、租赁收入、公允价值变

动损益、投资收益。12、国内同城异地通用结算方式主要有：________、_______、________13、支票的提醒付款期限为十天。

14、银行的营业支出主要包括利息支出、手续费及佣金支出、资产减值损失。

15、银行年度决算准备工作主要包括清理资金、盘点财产物资、核对账务、核实损益和试

算平衡五个方面。1、（C—日计表）是反映当天全部银行业务活动状况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的的重要工具

2、以下科目中，属于长期负债科目的是（D—定期存款）

3、活期的存款计息一般采用余额表计息和分户帐页计息两种方式，余额表计息法适用于（A—余额变动频繁）

1、活期储蓄存款每季结息一次，结息为季末月20日。（对）

2、货款坏账准备金是银行为防止贷款呆账损失而提取的一种专项补偿基金。（对）

3、银行在办理储蓄存款时，必需贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密〞

的储蓄原则。（对）

1、简述银行会计的账务处理程序。P182、简述银行会计的综合核算。P473、简述银行会计的明细核算。P424、简述银行本票的业务处理程序。P1885、年度决算日应着重做好哪些工作？P315

6、办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律？P1807、什么是信用证结算方式？简述其基本做法。P2808、什么事外汇分账制，其内容有哪些？P2539、简述银行汇票的业务处理程序。P193

10、简述贷款五级分类管理的基本做法。P106

11、简述同城票据交换的基本做法。P151

12、什么是商业汇票?(P198)商业汇票贴现与贷款有什么不同？P121

某商业银行发生以下业务，编制相应的会计分录（需计算的列过程）1/客户A交存现金5000元；借：现金贷：吸收存款50002/向A客户发放抵押贷款100万，期限三年，年利率6%；

借：抵押贷款贷：吸收存款100万

3/列支本月工资费用50000元，其中管理人员20000元，业务人员30000元；借：业务管理费贷：应付职工薪酬

4/吸收居民个人活期储蓄存款100万元，定期储蓄存款50万元；借：现金贷：活期储蓄存款100万定期存款50万5/计提存款利息10000元尚未支付；

借：利息支出1000贷：应付利息

6/B公司要求提前支取20万元定期存款中的10万元，活期年利率3%，已存款4个月未支取部分另开存单续存；

借：定期存款20万利息支出1000贷：吸收存款借：吸收存款10万贷：定期存款

7/以现金购买办公用品200元；借：业务及管理费200贷：现金8/核销贷款呆帐50000元；借：贷款损失准备贷：逾期贷款50000

9/营业终盘点现金短200元，后查明100元系过失造成，另100元予以报损；

借：待处理财产损溢贷：现金200借：待处理财产损溢贷：营业外支出其他业务收入10/A公司交来转帐支票一张，金额20000元，付款单位在本市另一家银行开户；

借：清算资金往来贷：吸收存款

11/收到开户单位五金公司交来银行汇票及解讫通知，汇票金额5万元，实际结算金额45000元，兑付行为B行；借：清算资金往来贷：吸收存款45000

12/从他行拆借入资金50万；借：存放中央银行款项贷：拆入资金50万13/商业银行应提取贷款损失准备的贷款余额为100亿元，贷款损失一般准备余额为0.8亿元，该行计提比例确定为做1%，编制年末调整分录；

100*1%=1亿，1-0.8=0.2亿借：利润分派贷：一般损失准备金0.2亿

14/用现金缴存人民银行存款准备金50万；借：存放中央银行款项贷：资金50万

15/收到南京分行寄来的邮划借方报单及所附银行承兑汇票，金额61000元，付款为蝴蝶公司；借：吸收存款贷：联行往来61000

16/收回贷款本金30万元，利息3万元；借：吸收存款33万贷：贷款30万应收利息3万17/华风公司的100000元短期贷款到期无法归还，也未提出展期；

借：逾期贷款贷：短期贷款100000

18/某进出口公司存入A行现钞HKD200000，A行根据当日牌价折扣成相应的现汇，转入该公司活期存款现汇户，当日钞买价为HKD100=RMB105，汇买价HKD100=RMB107，试作A行必要的会计分录；

借：现金贷：货币兑换20万借：货币兑换21万贷：货币兑换

借：货币兑换21/1.07贷：活期外汇存款

19/10月28日，客户A申请贴现商业汇票1000000元，汇票8月25日开出，期限4个月，贴现年利率6%，审核同意扣除利息后付款，汇票到期后收回汇票款。试